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SPED Escriturao Digital
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SIGLAS UTILIZADAS
CLT: Consolidao das Leis do Trabalho (Decreto-Lei 5.452/43)
CNAE: Classificao Nacional de Atividades Econmicas
COFINS: Contribuio Social para o Financiamento da Seguridade Social (Lei
Complementar 70/1991)
CSL ou CSLL: Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (Lei 7.689/1988)
CT-e: Conhecimento de Transporte Eletrnico
DACTE: Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico
DANFE:Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica
DARF: Documento de Arrecadao de Receitas Federais
ECD: Escriturao Contbil Digital
EFD: Escriturao Fiscal Digital
EPP: Empresa de Pequeno Porte
FCPJ: Ficha Cadastral da Pessoa Jurdica
GPS: Guia da Previdncia Social
ICMS: Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a
Prestao de Servios de Transporte Interestaduais e Intermunicipais e de Comunicao
(Lei Complementar 87/1996)
IN: Instruo Normativa
INSS: Instituto Nacional de Seguridade Social
IPI: Imposto sobre Produtos Industrializados
IR: Imposto de Renda
IRF: Imposto de Renda na Fonte
IRPF: Imposto de Renda Pessoa Fsica
IRPJ: Imposto de Renda Pessoa Jurdica
ISS: Imposto Sobre Servios (Lei Complementar 116/2003)
LALUR: Livro de Apurao do Lucro Real
LCMEPP: Lei Complementar do Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de
Pequeno Porte (Lei Complementar 123/2006)
NF-e: Nota Fiscal Eletrnica
PASEP: Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico
PIS: Programa de Integrao Social (Lei Complementar 7/70)
RFB: Receita Federal do Brasil
RIPI: Regulamento do Imposto sobre Produtos Industrializados (Decreto 4.544/2002)
RIR/99: Regulamento do Imposto de Renda
RPS: Regulamento da Previdncia Social (Decreto 3.048/1999)
SELIC: Sistema Especial de Liquidao e de Custdia
SRF: Secretaria da Receita Federal
SRRF: Superintendncia Regional da Receita Federal
TJLP: Taxa de Juros a Longo Prazo
Sumrio
Introduo........................................................................................................................5
1. Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED).......................................................7
1.1. Histrico.............................................................................................................7
1.2. Apresentao....................................................................................................11
1.3. Objetivos...........................................................................................................12
1.4. Universo de Atuao........................................................................................13
1.5. Documentos Eletrnicos..................................................................................14
1.6. Usurios do SPED...........................................................................................15
1.7. Acesso s Informaes.....................................................................................17
1.8. Administrao do Sistema...............................................................................17
1.9. Autenticao dos Livros...................................................................................18
2. Escriturao Contbil Digital (ECD)........................................................................21
2.1. Esquematizao................................................................................................22
2.2. Funcionamento................................................................................................22
2.3. Pessoas Obrigadas a adotar a ECD.................................................................23
2.4. Usurios do SPED Contbil............................................................................25
2.5. Transmisso, Validao e Prazo de Entrega...................................................25
2.6. Certificado Digital............................................................................................27
2.7. Regras de Validao.........................................................................................28
2.8. Requerimentos e Retificao...........................................................................28
2.9. Plano de Contas Referencial...........................................................................29
2.10. Abrangncia.....................................................................................................29
2.11. Dispensa de Arquivos Digitais.........................................................................30
2.12. Obrigaes Acessrias.....................................................................................30
2.13. Compartilhamento e Acesso s Informaes..................................................31
2.14. Exemplos de Arquivos......................................................................................31
3. Escriturao Fiscal Digital (EFD).............................................................................32
3.1. Esquematizao................................................................................................32
3.2. Funcionamento................................................................................................33
3.3. Pessoas Obrigadas a adotar a EFD.................................................................33
3.4. Recepo e Validao.......................................................................................34
3.5. Prazo de Entrega..............................................................................................35
3.6. Certificado Digital............................................................................................35
3.7. Abrangncia.....................................................................................................36
3.8. Obrigaes Acessrias.....................................................................................36
3.9. Autonomia e Compartilhamento de Informaes...........................................37
4. Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)....................................................................................38
4.1. Esquematizao................................................................................................39
4.2. Benefcios da Utilizao da NF-e....................................................................39
4.3. A Nota Fiscal Eletrnica NF-e.....................................................................40
4.4. Funcionamento................................................................................................41
4.5.
4.6.
4.7.
4.8.
4.9.
4.10.
4.11.
4.12.
4.13.
4.14.
4.15.
Introduo
Muito se tem falado sobre o SPED, o novo Sistema Publico de Escriturao Digital que
entrou em vigor, para algumas empresas, j em 2008 e que a partir de 2009 atinge boa
parte das Empresas tributadas pelo Lucro Real. ...etc.
esta somente uma pequena amostragem deste tpico, de forma que voc possa se
familiarizar com a forma de abordagem do Autor. No contedo completo da Obra, os
temas so abordados de forma ampla e detalhada, contendo exemplos e explanaes na
extenso necessria ao entendimento do assunto tratado.
7. Outros Projetos
Alm das aplicaes detalhadas neste material, ainda esto em desenvolvimento outros
projetos que integraro o Sistema Pblico de Escriturao Digital, destacando-se:
7.1. Central de Balanos
A Central de Balanos brasileira um projeto integrante do Sistema Pblico de
Escriturao Digital (SPED), em fase inicial de desenvolvimento, que dever reunir