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CATEGO
PERSONA
ORIGEN
ACTIVIDADES
RIA
S
PRIMERA CAPITAL
SEGUND
CAPITAL
A
NATURAL
NATURAL
CAPITAL
TERCERA +
NATURAL / Derivadas de actividades comerciales,
TRABAJO JURIDICA industriales, servicios o negocios.
CUARTA TRABAJO
QUINTA
TRABAJO
NATURAL
NATURAL
EJEMPLO:
Alquiler de departamento por S/. 480 mensuales durante el ao 2009. El
arrendatario realiz mejoras durante el ao por un importe de S/.590,
los mismos que no fueron reembolsados por el arrendador. El
autoevalo es de S/60,000. Realiz pagos a cuenta por S/.288.
o Clculo de impuesto anual:
Renta Ficta: 6% (60000)
= 3,600
Renta Real:
Renta por Alquiler
480 x 12
Mejoras
= 5,760
=
590
6,350
S/. 6,350
1,270
5,080
6.25%(384) = S/.24
5%(6,350) =
318
Impuesto a regularizar:
Impuesto Anual
= 318
= 288
Impuesto a pagar
30
Impuesto
S/. 6,468
1,293.6
5,174.4 => 5,174
de
Segunda
Categora:
5%(6,468) = 323
6.25%
(5,174) =
Para que los gastos sean considerados como deducibles deben de seguir
el principio de causalidad:
EJEMPLO:
La empresa La Escalera S.R.L. ha incurrido en los siguientes gastos
durante el periodo 2009:
- Compras con Boletas de Venta:
Boletas de Venta de empresas que se encuentran en el RUS:
3,000
S/.
S/. 102,800
IR 30%
30,840
15,600
IR a Pagar
15,240
S/. 60,980
12,196
48,784
24,850
Renta Neta
23,934
3,590
(-)Pagos a cuenta
2,750
(-) Retenciones
Impuesto
530
Pagar
310
S/. 42,000
24,850
17,150
2,573
1,230
1,343