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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS


CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ANLISIS DE LA GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO Y SU IMPACTO EN


LOS ESTADOS FINANCIEROS EN LA UNIDAD DE MICRO FINANZAS DE
LA ASOCIACIN ARARIWA - OFICINA ESPINAR.

Tesis presentada por la Bachiller:


Phocco Fernandez, Eva Maribel
Para optar el Ttulo Profesional de:
Contador Pblico
Asesor:
Mgt. Holgado Abarca, Federico

CUSCO PER
2015

AGRADECIMIENTO

Reservo este espacio para expresar mi ms sincero agradecimiento a todas


aquellas personas que han contribuido de algn modo a la elaboracin del trabajo
que a continuacin se presenta.
Quiero dedicar, en primer lugar, mi ms sincero agradecimiento al
Yanque, por

Sr. Hugo

la dedicacin mostrada hacia mi persona y mi trabajo desde el

comienzo de su realizacin, por su permanente apoyo e insistencia, por sus


valiosas e interesantes aportaciones y consejos, sin los cuales este trabajo no
hubiera sido posible. Puedo asegurar que he aprendido mucho de l, tanto en el
mbito personal como laboral.
Al Mg. Federico Holgado, asesor de la tesis que hoy presento, que ha mostrado a
lo largo de la realizacin de esta tesis, su paciencia, su confianza en m y por su
incondicional ayuda en la resolucin de dudas suscitadas en el desarrollo del
trabajo.
Finalmente a mis hermanos, sobrinos y amigos, por las constantes visitas y
llamadas telefnicas con la intencin de aliviar los momentos difciles que en
ocasiones, me han acompaado a lo largo de este tiempo.
A todos ellos, muchas gracias.

DEDICATORIA

Al Sr. Narciso Phocco y a la Sra. Vicenta Fernndez, mis padres, por su apoyo
constante e incondicional y por ensearme que con la ayuda de Dios todo se
puede, quiero dedicar de forma muy especial este trabajo.
A cada uno de mis hermanos, quienes me han hecho sentir que voy a poder
contar con ellos en todos los momentos de mi vida.
A mis sobrinos y amigos por su compaa, respeto y cario.

PRESENTACIN

SEOR

DECANO

DE LA FACULTAD

DE CIENCIAS

CONTABLES Y

FINANCIERAS.
SEORES DOCENTES MIENBROS DEL JURADO.
De acuerdo el cumplimiento de la ley universitaria N 23733, sus modificatorias y
el reglamento de grados y ttulos de la facultad de Ciencias Contables y
Financieras, con el propsito de optar el ttulo de Contador Pblico pongo a
vuestra disposicin la tesis intitulada Anlisis de la gestin del riesgo de
crdito y su impacto en los estados financieros en la Unidad de Micro
finanzas de la Asociacin Arariwa - Oficina Espinar.
El presente trabajo de investigacin es presentada a consecuencia de los
aprendizaje obtenidos en las aulas de nuestra facultad, con el objetivo de
contribuir en la maximizacin de la rentabilidad en la Unidad de Micro finanzas de
la Asociacin Arariwa Oficina Espinar a travs del mejoramiento de la gestin de
riesgo de crdito.
El trabajo de investigacin me permiti acudir a diversas fuentes de informacin,
ya sea informacin de campo y de oficina, que consisti en observacin directa y
analtica.
Por estas consideraciones y sin pretender haber agotado todas las vas referidas a
nuestra investigacin, el presente trabajo constituya una persuasin para futuras
investigaciones. Seores miembros del jurado, queda a vuestra opinin calificarlo
el desarrollo del contenido de la presente tesis.

INDICE
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
PRESENTACIN
INTRODUCCIN
CAPITULO I.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
1.8.
1.9.
1.10.
1.11.
1.12.
1.13.

DESCRIPCIN DE LA REALIDAD..1
DELIMITACIN DE LA INVESTIGACION...3
1.2.1. Delimitacin espacial......3
1.2.2. Delimitacin temporal.....3
PROBLEMA DE INVESTIGACIN...3
1.3.1. Problema general....3
1.3.2. Problema especfico.......3
OBJETIVOS DE INVESTIGACIN.. 4
1.4.1. Objetivo general...4
1.4.2. Objetivos especficos. 4
HIPTESIS DE INVESTIGACIN....5
1.5.1. Hiptesis general.....5
1.5.2. Hiptesis especficas......5
VARIABLES E INDICADORES.5
1.6.1. Variable independiente......5
1.6.2. Variables dependiente6
TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIN6
1.7.1. Tipo de investigacin......6
1.7.2. Nivel de investigacin.6
DISEO DE INVESTIGACIN..7
POBLACIN Y MUESTRA.7
1.9.1. Poblacin. 7
1.9.2. Muestra.7
TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS7
1.10.1.
Tcnicas:..8
1.10.2.
Instrumentos. 8
ANALISIS DE DATOS.9
JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN.9
LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIN...9
CAPITULO II.
MARCO TERICO

2.1.
2.2.

ANTECEDENTES DE ESTUDIO11
MARCO LEGAL.18
2.2.2. De los organismos no
gubernamentales...18

2.2.3. Reglamento para el requerimiento de patrimonio efectivo por


riesgo de crdito ..19
2.3. BASES TERICOS... 29
2.3.2. Riesgo de crdito...29
2.3.2.1. Concepto.... 29
2.3.2.2. Gestin del riesgo de crdito ..31
2.3.2.3. Categoras de riesgo de los crditos......32
2.3.2.4. Sistema financiero peruano.....35
2.3.2.4.1. Instituciones que conforman el sistema
Financiero peruano...36
2.3.2.5. Organizaciones no gubernamentales.42
2.3.2.5.1. Las organismos no gubernamentales(ONGs)
y las micro finanzas.......42
2.3.2.5.2. Metodologa y operacin....43
2.3.2.6. Asociacin Arariwa para la promocin tcnico
cultural andina Cusco..44
2.3.2.6.1. El sistema Arariwa ...44
2.3.3. Rentabilidad..... 50
2.3.3.1. Concepto ..50
2.3.3.2. Estados financieros...50
2.3.3.2.1. Anlisis de estados financieros... 51
2.3.3.2.2. Tipos de anlisis de estados financieros... 52
2.3.3.2.3. Herramientas para el anlisis de
los estados financieros..52
2.3.3.3. Los ratios....53
2.3.3.4. Indicador de calidad de activos...54
2.3.3.4.1. Cartera atrasada mayor a 30 das....54
2.3.3.4.2. Cartera total provisionada......54
2.3.3.5. Indicador de rentabilidad......54
2.3.3.5.1. Rentabilidad sobre el capital (ROE).54
2.3.4. Relacin entre gestin del riesgo de crdito y la
maximizacin de la rentabilidad......55
2.3.5. Terminologa...56
CAPITULO III.
ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
3.1.

ENTREVISTA DIRIGIDO AL PERSONAL


ADMINISTRATIVO DE LA ASOCIACIN ARARIWA
EN LA UNIDAD DE
MICROFINANZAS - OFICINA ESPINAR.58

3.2.
3.3.

3.4.

3.1.1. Entrevista dirigido al director ejecutivo58


3.1.2. Entrevista dirigido al
gerente de operaciones..71
3.1.3. Entrevista dirigida al administrador......77
3.1.4. Entrevista dirigida al rea operativo.89
ANALISIS DE RENTABILIDAD DE LA GESTIN DE
RIESGO DE CRDITO..97
DE LA GESTION DE RIESGO DE CRDITO Y SU
IMFLUENCIA EN NO MAXIMIZAR LA RENTABILIDAD
EN LA UNIDAD DE MICROFINANZAS DE LA
ASOCIACIN ARARIWA OFICINA
ESPINAR.107
3.3.1. De las fortalezas y debilidades de la gestin
de riesgo de crdito de la oficina espinar en
la unidad de micro finanzas de la asociacin
Arariwa y su influencia en la no maximizacin
de la rentabilidad..107
3.3.2. Del impacto en los estados financieros de la oficina
espinar en la unidad de micro finanzas de la
asociacin Arariwa y su influencia en no
maximizar la rentabilidad.108
3.3.3. De la evaluacin de la aplicacin para la gestin
de riesgo de crdito en la oficina espinar en la
unidad de micro finanzas de la Asociacin Arariwa.108
CONTRASTACIONES Y VERIFICACIONES DE HIPOTESIS...109

CONCLUSIONES
SUGERENCIAS
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS

ANEXOS
MATRIZ DE CONSISTENCIA (ANEXO 01)
ENTREVISTA DIRIGIDO AL PERSONAL DIRECTOR EJECUTIVO (ANEXO 02).
ENTREVISTA DIRIGIDO AL GERENTE DE OPERACIONES (ANEXO 03).
ENTREVISTA DIRIGIDA AL ADMINISTRADOR (ANEXO 04)
ENTREVISTA DIRIGIDA AL AREA OPERATIVO (ANEXO 05)

ANEXO N 01
MATRIZ DE CONSISTENCIA
1.

PROBLEMA
Problema
principal

A.
De qu manera
la
aplicacin de gestin del
riesgo
de
crdito
contribuye
la
maximizacin
de
la
rentabilidad en la Unidad
de Micro finanzas de la
Asociacin
Arariwa

Oficina. Espinar?
2.
Problema
secundarios
a) .Cules son las fortalezas
y
debilidades
que
caracterizan a la gestin
del riesgo de crdito en la
Unidad de Micro finanzas
de la Asociacin Arariwa
Oficina. Espinar?
b) .Cul es el impacto en los
estados financieros de la
gestin del riesgo de
crdito en la Unidad de
Micro finanzas Asociacin
Arariwa
Oficina
Espinar?.
C).Cmo
formular
e
implementar
estrategias
que
faciliten
una
adecuada gestin
del
riesgo de crdito para
maximizar la rentabilidad
en la Unidad de Micro
finanzas de la Asociacin
Arariwa Oficina Espinar?

OBJETIVOS
1. OBJETIVOS
GENERALES
A.
Determinar el nivel de
contribucin
de
la
aplicacin de gestin del
riesgo de crdito para
maximizar la rentabilidad
en la Unidad de Micro
finanzas de la Asociacin
Arariwa Oficina Espinar.
2.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
a) .-

Describir las fortalezas y


debilidades
que
caracterizan a la gestin
del riesgo de crdito en la
Unidad de Micro finanzas de
la Asociacin
Arariwa
Oficina Espinar.
b) .Determinar el impacto en
los estados financieros de la
gestin del riesgo de crdito
en la
Unidad de Micro
finanzas de la Asociacin
Arariwa Oficina Espinar.
C).-

HIPTESIS
1. HIPOTESIS
GENERAL
A.
La gestin del riesgo de
crdito
no
est
cumpliendo su objetivo de
maximizar la rentabilidad
en la Unidad de Micro
finanzas de la Asociacin
Arariwa - Oficina Espinar.

HIPOTESIS
SECUNDARIAS
a) .Las
fortalezas
que
caracterizan a la gestin
del riesgo de crdito son
las que mantienen una
calidad
crediticia.
Asimismo las debilidades
que
lo
caracterizan
minimizan la rentabilidad.

Indicadores:

Expedientes
Aspecto
comercial de
crdito.
Proceso
operativo de
crdito.

2.

VARIABLE
DEPENDIENT
E

Rentabilidad

La aplicacin de la gestin
del riesgo de crdito
contribuye
de
manera
directa en maximizar la
rentabilidad de la Unidad

2.

b).El impacto que genera en


los estados financieros la
gestin del riesgo de
crdito es de manera
significativa.

TCNICAS

Gestin del riesgo de


crdito.

C).Evaluar la contribucin de
la aplicacin de gestin del
riesgo de crdito
en
maximizar la rentabilidad
de la Unidad de Micro
finanzas de la Asociacin

VARIABLES
1. VARIABLE
INDEPENDIE
NTE

Indicadores:

Estructura de
estados
financieros.
Cartera de
crdito

Observacin
directa
Entrevista al
personal de la
institucin.
Fichas
bibliogrficas.
Revisin de
documentos.
Tcnicas
estadsticas

INSTRUMENTOS

Gua de
observaci
n.
Gua de
entrevistas
.

Arariwa - Oficina Espinar

de Micro finanzas de la
Asociacin Arariwa

ANEXO N 02
ENTREVISTA DIRIGIDO AL DIRECTOR EJECUTIVO
UNIVERSIDAD SAN ANTONIO
ABAD DEL CUSCO
CARRERA PROFECIONAL DE CONTABILIDAD

GUIA DE ENTREVISTAS - UMF ARARIWA


I.- INFORMACION GENERAL DE LA ENTREVITA
APELLIDOS Y NOMBRES: ____________________________________________________
AREA/CARGO
SEXO: F

: _____________________________________________________
M

FECHA DE APLICACIN:

TIEMPO DE SERVICIO:

DURACIN ENTREVISTA:

A. POLITICAS DE GESTION DE RIESGO

A.1. Las polticas de la gestin de riesgo de crdito que aspectos contempla?


A.2. Se hace uso de los contenidos del acuerdo de capitales (BASILEA II), Cules son
estos contenidos?

B. GESTION DE RIESGO DE CREDITO


B.1. Cul es la concentracin tolerable de crdito por deudor, sector econmico y grupo
econmico?
B.2. Cules son las evaluaciones y clasificaciones del deudor?
B.3 Cul es la exigencia de provisiones en la Unidad de Micro finanzas de la Asociacin Arariwa
Oficina Espinar?

ANEXO N 03

ENTREVISTA DIRIGIDO AL GERENTE DE OPERACIONES


UNIVERSIDAD SAN ANTONIO
ABAD DEL CUSCO
CARRERA PROFECIONAL DE CONTABILIDAD

GUIA DE ENTREVISTAS - UMF ARARIWA


I.- INFORMACION GENERAL DE LA ENTREVITA
APELLIDOS Y NOMBRES: ____________________________________________________
AREA/CARGO
SEXO: F

: _____________________________________________________
M

FECHA DE APLICACIN:

TIEMPO DE SERVICIO:

DURACIN ENTREVISTA:

A. GESTION DE RIESGO DE CREDITO


A.1. Cules son los procedimientos para la aplicacin de las etapas de gestin del riesgo de
crdito?

ANEXO N 04
ENTREVISTA DIRIGIDA AL ADMINISTRADOR

UNIVERSIDAD SAN ANTONIO


ABAD DEL CUSCO
CARRERA PROFECIONAL DE CONTABILIDAD

GUIA DE ENTREVISTAS - UMF ARARIWA


I.- INFORMACION GENERAL DE LA ENTREVITA
APELLIDOS Y NOMBRES: ____________________________________________________
AREA/CARGO
SEXO: F

: _____________________________________________________
M

FECHA DE APLICACIN:

TIEMPO DE SERVICIO:

DURACIN ENTREVISTA:

A. EVALUACIN DE RIESGO DE CRDITO


A.1. Qu instrumentos y procedimientos se tiene en la Unidad Of. Espinar, para la
entrega de crditos?
B. FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA GESTION DE RIESGO DE CRDITO.
B.1 Cules son las fortalezas de la aplicacin de la gestin de riesgo de crdito en la Unidad
Micro finanzas de la Asociacin Arariwa - Oficina Espinar?
B.2 Cules son las debilidades de la aplicacin de la gestin de riesgos de crdito en la Unidad
de Micro finanzas de la Asociacin Arariwa - Oficina Espinar?

ANEXO N 05
ENTREVISTA DIRIGIDA AL AREA OPERATIVO DE LA UNIDAD DE
MICROFINANZAS OFICINA ESPINAR

UNIVERSIDAD SAN ANTONIO


ABAD DEL CUSCO
CARRERA PROFECIONAL DE CONTABILIDAD

GUIA DE ENTREVISTAS - UMF ARARIWA


I.- INFORMACION GENERAL DE LA ENTREVITA
APELLIDOS Y NOMBRES: ____________________________________________________
AREA/CARGO
SEXO: F

: _____________________________________________________
M

FECHA DE APLICACIN:

TIEMPO DE SERVICIO:

DURACIN ENTREVISTA:

. . A. LOS SISTEMAS DE CRDITO

A.1. Se conoce que la clasificacin de la cartera de crditos es de categora: Normal, categora


con problemas potenciales (CPP), categora deficiente, categora dudoso, categora prdida. En
el ao 2012 Cul fue el porcentaje promedio que se tuvo de cada uno de ellos? Explique Ud. Si
su porcentaje fue mayor a 1% o igual a 0%, en la categora perdida, Cules cree Ud. que son
las causas?
A.2 Cules son los instrumentos y estrategias que Ud. Utiliza para realizar una gestin de
riesgo de crdito? Describa cada una de ellas e indique segn su opinin, Realmente minimiza
de manera eficiente el riesgo de crdito? Qu instrumentos y estrategias ms agregara Ud.?
A.3 A qu se llama comit de crdito? Quines tienen participacin? Est de acuerdo de la
forma que se dan los comits de crdito? Qu ms implementara a los comits de crdito?
A.4 El proceso de desembolso Minimiza el riesgo de crdito? Qu ms implementara al
proceso de desembolso?