Santosromero Guia Tramites Afip Preview

GUA DE TRMITES
BSICOS
A.F.I.P.
Anlisis Casos Prcticos
ANALA SANTOS ROMERO
APLICACION TRIBUTARIA S.A.
APLICACION TRIBUTARIA S.A.

Viamonte 1546 Piso 2 Of. 200
(1055) CIUDAD AUTNOMA DE BUENOS AIRES
Telefax: 4374-5418/6692/8855
E-mail: info@aplicacion.com.ar
Web: http://www.aplicacion.com.ar
Santos Romero, Anala.
Gua de trmites bsicos: A.F.I.P.
1.ed. - Buenos Aires : Aplicacin Tributaria, 2010.
480 p.; 21x15 cm.
ISBN 978-987-1745-00-5
1. Impuestos. I. Ttulo
CDD 336.2
Fecha de catalogacin: 01/06/2010
COPYRIGHT 2010 BY APLICACION TRIBUTARIA S.A.

1 Edicin, Junio de 2010
I.S.B.N. 978-987-1745-00-5
PROHIBIDA SU REPRODUCCIN TOTAL O PARCIAL POR CUALQUIER

MEDIO, YA FUERE MECNICO, ELECTRNICO, ETCTERA, SIN
AUTORIZACIN ESCRITA DEL AUTOR Y DEL EDITOR
El presente trabajado ha sido minuciosamente revisado y corregido. No obstante,
ni la Editorial ni la autora se hacen responsables, bajo ningn concepto, de ningn
tipo de perjuicio que cualquier error y/u omisin puedan ocasionar.
Este libro ser actualizado, en caso de corresponder por
internet ingresando a la pgina:
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durante el plazo de un ao desde la fecha de edicin o
hasta que se edite la nueva edicin, lo que suceda primero.
Este libro se termin de imprimir en Junio de 2010 en

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.
Guido Spano 550
Lans Oeste (1824) Buenos Aires
PRLOGO
En este ltimo tiempo, la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, dict diversas normas que trajeron aparejada la implementacin de
nuevos mecanismos y la incorporacin de nuevas herramientas informticas para llevar a cabo determinados trmites bsicos ante dicho organismo.
A modo de ejemplo, podemos mencionar que se modific el procedimiento para llevar a cabo la solicitud de la Clave nica de Identificacin
Tributaria por parte de las personas fsicas, quienes debern en oportunidad de su inscripcin registrar sus datos biomtricos (huella dactilar, firma digital y foto) ante la Administracin Federal de Ingresos Pblicos.
Por este motivo, surge la necesidad de hacer llegar a los lectores el libro Gua de Trmites Bsicos A.F.I.P., el cual adems de presentar
los trmites que deben llevarse a cabo ante la A.F.I.P., contiene el anlisis de la normativa vigente y el desarrollo de casos prcticos al finalizar
cada captulo.
La obra consta de 21 captulos, en los cuales desarrollaremos los siguientes temas:
u
Captulo 1: Solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.).
Captulo 2: Alta en Impuestos y/o Regmenes. Modificacin de Datos.
Captulo 3: Cancelacin de la Inscripcin.
Captulo 4: Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes.

Solicitud de Inscripcin, Modificacin de Datos y Baja.
Captulo 5: Clave Fiscal.
Captulo 6: Recursos de la Seguridad Social.
Captulo 7: Altas y Bajas de Trabajadores en Relacin de Dependencia. Mi Simplificacin.
Captulo 8: Solicitud de Facturas.
Captulo 9: Controladores Fiscales. Alta. Baja. Recambio de Memoria Fiscal.
Captulo 10: Solicitud de la Clave de Identificacin (C.D.I.).
Captulo 11: Consulta de la Condicin Tributaria. Constancia de

Inscripcin o de Opcin.
Captulo 12: Reimputacin de Pagos.
Captulo 13: Certificado de Validacin de Datos de Importadores

(C.V.D.I.).
Captulo 14: Tramitacin del Certificado Fiscal para Contratar
Captulo 15: Tramitacin del Libre Deuda Previsional F. 522/A.
Captulo 16: Solicitud de Exclusin Total o Parcial de Regmenes de Retencin, Percepcin y/o Pagos a Cuenta.
Captulo 17: Entidades sin Fines de Lucro. Solicitud de Exencin en

el Impuesto a las Ganancias.
Captulo 18: Transferencia de Inmuebles. Certificados de no Retencin. Impuestos a las Ganancias y a la Transferencia de Inmuebles.
Captulo 19: Cdigo de Oferta de Transferencia de Inmuebles.
Captulo 20: Certificado de Transferencia de Automotores

(C.E.T.A.).
Captulo 21: Transferencia de Bienes Muebles Registrables

(F. 381).
Como autora de este libro, ante todo, quiero agradecer al presidente

de Aplicacin Tributaria S. A., Jorge Oscar Barrios y a la directora editorial contadora Silvia R. Grenabuena por confiar en m y darme la posibilidad de materializar este trabajo.
Hago extensivo mi agradecimiento a mi esposo Martn y a mi familia
por el apoyo incondicional que me brindan en mi desempeo profesional.
Es mi deseo, y el de la editorial, que el presente libro se constituya,
como su ttulo lo indica, en una verdadera gua para profesionales y estudiantes de ciencias econmicas.
Con este material, adems, los lectores tendrn acceso a la actualizacin permanente por internet ingresando a www.guiatramitesafip.gov.ar.
All podrn consultar cualquier cambio o novedad que se produzca una
vez impreso el libro y por el trmino de un ao o hasta que se edite una
nueva edicin.
Anala Santos Romero
Sumario Analtico
CAPTULO 1
Solicitud de la Clave nica de
Identificacin
Tributaria (C.U.I.T.) . . . . . 19
1. PERSONAS FSICAS Y
SUCESIONES INDIVISAS . . .
1.1. Normativa aplicable . . . .
1.2. Formularios a presentar . . .
1.3. Elementos a presentar. . . .
1.4. Registro digital de la
fotografa, firma y huella
dactilar . . . . . . . . . . .
1.5. Clave Fiscal . . . . . . . . .
1.6. Acreditacin del domicilio
fiscal . . . . . . . . . . . .
1.7. Lugar de presentacin . . .
1.8. Sujetos autorizados a
efectuar la tramitacin . . .
1.9. Constancia de la
presentacin. . . . . . . . .
1.10.Datos a consignaren
el F. 460/F. . . . . . . . . .
1.11.Cuadro resumen. . . . . . .
2. PERSONAS JURDICAS . . . .
2.1. Introduccin . . . . . . . .
2.2. Sociedades comerciales
comprendidas en el
artculo 299 de la Ley
N 19.550 . . . . . . . . . .
2.2.1. Normativa aplicable . . .
2.2.2. Solicitudes de inscripcin.
Procedimiento a seguir . .
2.2.3. Programa aplicativo
Registro Nacional de
Sociedades . . . . . . .
2.2.3.1. Introduccin . . . . . .
2.2.3.2. Datos identificatorios. .
2.2.3.3. Pantalla Integrantes .
19
19
19
20
23
24
24
27
27
27
28
31
32
32
32
32
33
36
36
36
40
2.2.3.4. Datos comerciales . . . 44

2.2.3.5. Generacin del
archivo e impresin
del formulario F. 185 . . 46
2.3. Dems sociedades. . . . . . 48
2.3.1. Normativa aplicable . . . 48
2.3.2. Procedimiento a seguir . . 48
2.3.2.1. Inicio del trmite . . . . 48
2.3.2.2. Finalizacin del trmite.
Documentacin
a presentar. . . . . . . . 50
2.3.3. Programa aplicativo
Mdulo de Inscripcin
de Personas Jurdicas
F. 420/J Versin 1.0
Release 5 . . . . . . . . 55
2.3.3.1. Acceso al programa
aplicativo . . . . . . . . 55
2.3.3.2. Datos identificatorios. . 55
2.3.3.3. Pantalla Integrantes . 57
2.3.3.4. Datos comerciales . . . 62
2.3.3.5. Generacin del archivo
de transferencia
electrnica e impresin
del formulario F. 420/J . 64
3. SOLICITUD DE INSCRIPCIN.
EXTRANJEROS RESIDENTES
EN EL PAS . . . . . . . . . . . 69
3.1. Normativa aplicable . . . . 69
3.2. Documentacin a presentar . 69
3.3. Asignacin de la Clave
nica de Identificacin
Tributaria . . . . . . . . . . 69
3.4. Extranjeros con residencia
temporaria. . . . . . . . . . 70
4. CASOS PRCTICOS . . . . . . 70
4.1. Caso N 1: Persona fsica
que inicia actividades . . . . 70
Gua de Trmites Bsicos / 7
CAPTULO 2
Alta en Impuestos
y/o Regmenes.
Modificacin de Datos . . . . 75
1. ALTA DE ACTIVIDADES
ECONMICAS . . . . . . . . .
2. ALTA DE IMPUESTOS. . . . .
3. MODIFICACIN DE DATOS .
3.1. Modificacin del domicilio
fiscal . . . . . . . . . . . .
75
76
79
3.2. Modificacin de la
actividad econmica . . . . 82
3.3. Restantes modificaciones
de datos . . . . . . . . . . . 82
4. BSQUEDA DE
DEPENDENCIAS
IMPOSITIVAS . . . . . . . . . 82
79
CAPTULO 3
Cancelacin de la
Inscripcin . . . . . . . . . . 85
1. NORMATIVA APLICABLE . .
2. CANCELACIN DE LA
INSCRIPCIN. . . . . . . . . .
2.1. Procedencia de la
solicitud . . . . . . . . . . .
2.2. Procedimiento para
efectuar la solicitud . . . . .
2.3. Plazo para efectuar la
solicitud. Efectos . . . . . .
2.4. Fin de la existencia de las
personas. Procedimiento
para su informacin . . . . .
2.4.1. Fallecimiento o ausencia
con presuncin de fallecimiento del contribuyente .
2.4.2. Cancelacin de la
inscripcin de las
85
86
86
87
90
90
91
personas jurdicas por

disolucin. . . . . . . . . 91
3. CANCELACIN DE OFICIO
DE LA INSCRIPCIN . . . . . 92
3.1. Procedencia de la baja
de oficio. . . . . . . . . . . 92
3.2. Consulta de la baja de
oficio . . . . . . . . . . . . 94
4. CASOS PRCTICOS . . . . . . 96
que solicita la cancelacin
de la inscripcin en el
impuesto sobre los bienes
personales . . . . . . . . . . 96
4.2. Caso N 2: Cese de
actividades . . . . . . . . . 99
4.3. Caso N 3: Persona jurdica.
Cancelacin de la
inscripcin . . . . . . . . . 100
CAPTULO 4
Rgimen Simplificado para
Pequeos Contribuyentes.
Solicitud de Inscripcin,
Modificacin de Datos y
Baja . . . . . . . . . . . . . 103
1. INTRODUCCIN . . . . . . . 103
8 / Gua de Trmites Bsicos
2. SOLICITUD DE LA CLAVE
NICA DE IDENTIFICACIN
TRIBUTARIA (C.U.I.T.). . . .
2.1. Elementos a presentar . . .
2.3. Cdigo de actividad . . . .
105
105
108
108
3. ADHESIN AL
MONOTRIBUTO . . . . . . . 109
3.1. Procedimiento . . . . . . . 109
3.2. Parmetros a tener en cuenta
para la categorizacin . . . 111
4. EMPLEADORES. . . . . . . . 113
5. PAGO. . . . . . . . . . . . . . 114
5.1. Vencimiento . . . . . . . . 114
5.2. Forma de pago . . . . . . . 114
5.3. Comprobante de pago . . . 115
6. RECATEGORIZACIN . . . . 115
6.1. Generalidades . . . . . . . 115
6.2. Requisitos y formalidades . 116
7. MODIFICACIN DE DATOS . 116
7.1. Formalidades para la
modificacin de datos . . . 116
7.2. Cambio de domicilio y
de actividad . . . . . . . . 117
7.3. Modificaciones que
producen la sustitucin de
la credencial para el pago . 117
7.4. Modificacin de la obra
social. . . . . . . . . . . . 117
7.4.1. Incorporacin del grupo
familiar a la obra social . 117
7.4.2. Cambio de obra social . 118
8. CANCELACIN DE LA
INSCRIPCIN . . . . . . . . . 119
8.1. Formalidades . . . . . . . 119
8.2. Baja por cese de la
actividad . . . . . . . . . . 119
8.2.1. Fin de la existencia
de las personas.
Procedimiento para
su informacin . . . . . 120
8.2.1.1. Fallecimiento o
ausencia con presuncin
de fallecimiento del
contribuyente . . . . . 120
8.2.1.2. Cancelacin de la
inscripcin de las
sociedades por
disolucin . . . . . . . 121
8.3. Baja por renuncia . . . . . 122
8.4. Baja por exclusin . . . . . 122
9. CASOS PRCTICOS . . . . . 124
que inicia actividades y
no posee C.U.I.T. . . . . . 124
que renuncia al Rgimen
Simplificado . . . . . . . . 129
CAPTULO 5
Clave Fiscal . . . . . . . . . 131
1.
2.
3.
4.
INTRODUCCIN . . . . . .
NORMATIVA APLICABLE
NIVELES DE SEGURIDAD.
PROCEDIMIENTO PARA
SU OBTENCIN. . . . . . .
4.1. Trmite electrnico . . .
4.2. Trmite presencial o
electrnico . . . . . . . .
5. ELEVACIN DEL NIVEL
DE SEGURIDAD . . . . . .
6. ADMINISTRACIN DE
RELACIONES . . . . . . . .
6.1. Concepto. . . . . . . . .
6.2. Transacciones habilitadas
. 131
. 131
. 133
. 133
. 133
. 141
. 144
. 144
. 144
. 145
6.3. Cese del administrador de

relaciones de personas
jurdicas. Consecuencias .
6.4. Subdelegaciones . . . . . .
6.5. Caducidad de las
designaciones. Efectos
sobre las subdelegaciones .
6.6. Procedimiento para
delegar un servicio . . . .
6.7. Aceptacin de las
designaciones . . . . . . .
7. ALTA DE SISTEMAS . . . . .
8. OLVIDO O EXTRAVO
DE LA CLAVE FISCAL . . . .
9. CAMBIO DE LA CLAVE
FISCAL . . . . . . . . . . . . .
146
147
147
147
148
149
153
155
9.1. Administrador de
relaciones apoderado . . .
10. PERSONAS JURDICAS . . .
10.1.Solicitud de la Clave Fiscal
por primera vez . . . . . .
10.2.Representacin legal
conjunta. Elementos a
presentar . . . . . . . . . .
156
158
158
158
10.3.Representacin legal de
las personas jurdicas de
carcter pblico . . . . . . 160
10.4.Representantes legales
de personas jurdicas.
Elementos a presentar . . . 161
11. NMINA DE SERVICIOS . . 164
CAPTULO 6
Recursos de la Seguridad
Social . . . . . . . . . . . . 171
1. RGIMEN DE
TRABAJADORES
AUTNOMOS . . . . . . . . .
1.2. Inscripcin. . . . . . . . .
1.2.1. Categoras vigentes.
Categorizacin . . . . .
1.2.2. Realizacin de varias
actividades . . . . . . .
1.2.3. Inicio de actividades . .
1.2.4. Categoras diferenciales .
1.2.5. Afiliaciones voluntarias .
1.3. Recategorizacin anual . .
1.4. Modificacin de datos . . .
1.5. Baja de autnomos . . . .
1.5.1. Normativa aplicable. . .
1.5.2. Oportunidad de la
solicitud de cancelacin
de la inscripcin. . . . .
171
171
171
177
178
178
179
180
181
181
181
181
182
1.5.3. Procedimiento para la

baja . . . . . . . . . . .
2. RGIMEN DE EMPLEADOR .
2.1. Inscripcin como
empleador . . . . . . . . .
2.2. Modificacin de datos . . .
2.3. Baja de empleador . . . . .
2.3.1. Normativa aplicable. . .
solicitud . . . . . . . . .
3. CASO PRCTICO . . . . . . .
3.1. Caso N 1: Trabajadores
autnomos. Contribuyente
que posee C.U.I.T. y
solicita su inscripcin
como trabajador autnomo .
3.2. Caso N 2: Trabajadores
autnomos. Contribuyente
que no posee C.U.I.T. y
solicita su inscripcin
como trabajador autnomo .
182
184
184
185
185
185
186
186
186
189
CAPTULO 7
Altas y Bajas de Trabajadores
en Relacin de Dependencia.
Mi Simplificacin . . . . 191
1. INTRODUCCIN . . .
2. PLAZOS PARA EL
REGISTRO . . . . . . .
2.1. Alta en el Registro.
2.2. Baja en el Registro
. . . . 191
. . . . 192
. . . . 192
. . . . 193
3. REQUISITOS. INFORMACIN
A SUMINISTRAR . . . . . . . 194
4. MODIFICACIN DE
DATOS . . . . . . . . . . . . . 198
4.1. Excepcin . . . . . . . . . 198
4.2. Modificacin de la fecha
de inicio . . . . . . . . . . 198
4.3. Modificacin de la fecha

de cese . . . . . . . . . . . 198
5. ANULACIN DE LA
COMUNICACIN DE ALTA
EN EL REGISTRO DE
ALTAS Y BAJAS . . . . . . . 199
6. PRESENTACIN DE LAS
COMUNICACIONES . . . . . 199
6.1. Va internet . . . . .
6.2. Personalmente . . . .
6.3. En forma telefnica .
6.3.1. Culminacin del
trmite . . . . . . .
7. ACUSE DE RECIBO DE
LA COMUNICACIN . .
. . . 200
. . . 201
. . . 202
. . . 203
. . . 204
CAPTULO 8
Solicitud de Facturas . . . . 207
1. SOLICITUD DE
AUTORIZACIN DE
IMPRESIN DE
COMPROBANTES
CLASE A . . . . . . . . . . 207
1.1. Normativa aplicable. . . . 207
1.2. Formularios a presentar . . 207
1.3. Requisitos patrimoniales
a cumplimentar . . . . . . 208
1.4. Elementos a presentar . . . 211
2. COMPROBANTES CLASE A
CON LA LEYENDA PAGO
EN C.B.U. INFORMADA . . . 211
3. EMISIN DE
COMPROBANTES CLASE
M . . . . . . . . . . . . . . . 213
3.1. Procedencia . . . . . . . . 213
3.2. Disconformidad . . . . . . 213
4. AUTORIZACIN DE
COMPROBANTES . . . . . .
5. RGIMEN DE INFORMACIN
DE OPERACIONES . . . . . .
6. CONSULTA DEL TIPO DE
COMPROBANTE
HABILITADO . . . . . . . . .
7. SOLICITUD DE
FACTURAS B Y C . . . .
8. DENUNCIA DEL PUNTO DE
VENTA. BAJA . . . . . . . . .
8.1. Formulario a presentar.
Oportunidad . . . . . . . .
9. CASOS PRCTICOS . . . . .
9.1. Sociedad annima que
inicia actividades y solicita
autorizacin para imprimir
comprobantes A. . . . .
214
214
215
216
216
216
217
218
218
CAPTULO 9
Controladores Fiscales.
Alta. Baja. Recambio de
Memoria Fiscal . . . . . . . 223
1. NORMATIVA APLICABLE .
2. ALTA DEL CONTROLADOR
FISCAL . . . . . . . . . . . . .
2.1. Adquisicin del
controlador fiscal . . . . .
2.2. Inicializacin del
controlador fiscal . . . . .
223
225
225
225
2.3. Denuncia del controlador

fiscal . . . . . . . . . . .
2.3.1. Formulario a presentar.
Plazos . . . . . . . . .
2.4. Denuncia del punto de
venta . . . . . . . . . . .
3. CAMBIO DE DOMICILIO .
4. RECAMBIO DE LA
MEMORIA FISCAL. BAJA
DEL CONTROLADOR
FISCAL . . . . . . . . . . . .
. 226
. 226
. 230
. 230
. 231
4.1. Procedimiento a seguir . .

4.2. Baja del controlador fiscal.
4.2.1. Elementos a presentar. .
4.2.2. Venta del controlador
fiscal. . . . . . . . . . .
231
235
235
5. CASO PRCTICO . . . . . . . 237

5.1. Recambio de la memoria
fiscal . . . . . . . . . . . . 237
235
CAPTULO 10
Solicitud de la Clave de
Identificacin (C.D.I.) . . . 241
1. INTRODUCCIN . . . . .
2. PROCEDIMIENTO PARA
SU OBTENCIN. . . . . .
3. PRESENTACIN DE LA
SOLICITUD . . . . . . . .
4. CONSTANCIA DE LA
PRESENTACIN . . . . .
. . 241
. . 241
. . 245
. . 245
5. MODIFICACIN DE
DATOS . . . . . . . . . . . . . 246
6. CASO PRCTICO . . . . . . . 246
6.1. Persona fsica que a los
efectos de proceder a la
apertura de una cuenta
corriente bancaria debe
tramitar la Clave de
Identificacin (C.D.I.) . . . 246
CAPTULO 11
Consulta de la
Condicin Tributaria.
Constancia de Inscripcin
o de Opcin . . . . . . . . . 249
1. INTRODUCCIN . . . . . . . 249
SU OBTENCIN. . . . . . . . 250
2.1. A travs de la pgina de
internet. . . . . . . . . . . 250
2.1.1. Opciones de consulta . .

2.1.2. Carga de datos . . . . .
2.1.3. Seleccin del tipo de
constancia . . . . . . . .
2.2. Servicio SMS . . . . . .
2.3. Impresin de la constancia
solicitada. . . . . . . . . .
2.4. Mensajes de error . . . . .
3. DATOS CONTENIDOS EN
LAS CONSTANCIAS . . . . .
250
250
2. RGIMEN GENERAL . . . . .
2.1. Introduccin . . . . . . . .
3. CASO PRCTICO . . . . . . .
3.1. Contribuyente del rgimen
general que abon dos (2)
veces el saldo de una
declaracin jurada . . . .
265
265
266
267
251
252
253
253
254
CAPTULO 12
Reimputacin de Pagos . . . 259
1. MONOTRIBUTO Y RGIMEN
DE TRABAJADORES
AUTNOMOS . . . . . . . . .
1.1. Introduccin . . . . . . . .
1.2. Modo de ingreso al
sistema. . . . . . . . . . .
1.3. Procedimiento a seguir
para la reimputacin . . . .
259
259
259
260
267
CAPTULO 13
Certificado de Validacin de
Datos de Importadores
(C.V.D.I.) . . . . . . . . . . 271
1. INTRODUCCIN . . . . . . . 271
1.1. Normativa aplicable . . . . 271
1.2. Sujetos excluidos de
solicitar el Certificado de
Validacin de Datos de
Importadores (C.V.D.I.) . . 272
1.3. Sujetos imposibilitados de
tramitar el Certificado de
Validacin de Datos de
Importadores (C.V.D.I.) . . 273
2. TRAMITACIN DE LA
SOLICITUD . . . . . . . . . . 274
2.1. Requisitos a
cumplimentar . . . . . . . 274
2.2. Presentacin de la
solicitud. Procedimiento . . 276
2.3. Oportunidad de la
solicitud . . . . . . . . . . 277
2.4. Vigencia . . . . . . . . . . 277
2.5. Resolucin de la solicitud.
Procedimiento
automtico . . . . . . . . . 277
2.6. Procedencia del certificado.
Publicacin . . . . . . . . 278
2.7. Denegatoria. Notificacin. . 279
3. CADUCIDAD DEL
CERTIFICADO DE
VALIDACIN DE DATOS
DE IMPORTADORES . . . . .
4. EFECTOS DE LA
SOLICITUD . . . . . . . . . .
5. IMPORTADORES Y
EXPORTADORES . . . . . . .
5.1. Inscripcin en el Registro
de Importadores y
Exportadores. . . . . . . .
5.1.1. Introduccin. . . . . . .
5.1.2. Requisitos para la
inscripcin . . . . . . .
5.2. Registros Especiales
Aduaneros . . . . . . . . .
5.2.1. Introduccin. . . . . . .
5.2.2. Inscripcin . . . . . . .
5.2.2.1. Requisitos a
cumplimentar . . . . .
5.2.2.1.1. Requisitos generales .
5.2.2.1.2. Requisitos
particulares . . . . .
5.2.2.2. Documentacin
a presentar. . . . . . .
5.2.2.3. Finalizacin del
trmite de inscripcin .
5.2.3. Modificacin de datos .
5.2.4. Cancelacin de la
inscripcin . . . . . . .
280
282
284
284
284
285
288
288
289
290
290
290
291
291
292
292
CAPTULO 14
Tramitacin del Certificado
Fiscal para Contratar. . . . 293
1. INTRODUCCIN . . . . . . . 293
2. SUJETOS EXCLUIDOS O
EXCEPTUADOS DE SU
TRAMITACIN . . . . . . . . 294
3. TRAMITACIN DEL
CERTIFICADO FISCAL
PARA CONTRATAR . . . . . 295
3.1. Requisitos y formalidades.

3.2. Procedencia del
certificado . . . . . . . .
3.3. Entrega del certificado. .
3.4. Consulta del certificado .
4. VALIDEZ DEL
CERTIFICADO . . . . . . .
5. RENOVACIN DE
CERTIFICADO . . . . . . .
. 295
. 296
. 297
. 297
. 298
. 299
6. MODELO DE NOTA A
PRESENTAR . . . . . . . . . . 299
7. MODELO DE CERTIFICADO
FISCAL PARA
CONTRATAR . . . . . . . . . 300
CAPTULO 15
Tramitacin del Libre Deuda
Previsional F. 522/A . . . . 303
1. INTRODUCCIN . . . . . . . 303
2. SUJETOS ALCANZADOS . . 304
3. TRAMITACIN DEL
CERTIFICADO DE LIBRE
DEUDA PREVISIONAL. . . . 304
3.1. Requisitos y formalidades . 304

3.2. Emisin del F. 522/A . . . 308
3.3. Consulta de las
presentaciones efectuadas . 309
CAPTULO 16
Solicitud de Exclusin Total o
Parcial de Regmenes de
Retencin, Percepcin y/o
Pagos a Cuenta . . . . . . . 311
1. IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO . . . . . . . . . .
1.2. Sujetos comprendidos . . .
1.3. Condiciones para su
solicitud . . . . . . . . . .
1.4. Sujetos excluidos del
beneficio . . . . . . . . . .
1.6. Desistimiento de la
solicitud . . . . . . . . . .
1.7. Oportunidad de la
solicitud . . . . . . . . . .
1.8. Renovacin del certificado
de exclusin . . . . . . . .
1.9. Procedencia del beneficio .
1.10.Vigencia del certificado
de exclusin . . . . . . . .
1.11.Casos especiales . . . . . .
1.12.Procedimiento de
resolucin automtico . . .
1.13.Rechazo de la solicitud . .
311
311
312
312
314
315
319
319
319
319
321
321
326
327
1.14.Prdida del beneficio de

exclusin. . . . . . . . .
1.14.1.Causales . . . . . . . .
1.14.2.Notificacin . . . . . .
1.14.3.Disconformidad . . . .
1.15.Inhabilitacin . . . . . .
1.16.Sujetos excluidos de
sufrir retenciones . . . .
2. IMPUESTO A LAS
GANANCIAS . . . . . . . .
2.1. Normativa aplicable . . .
2.2. Sujetos excluidos . . . .
2.3. Solicitud del certificado
de exclusin . . . . . . .
2.3.1. Requisitos . . . . . . .
2.3.1.1. Sociedades de hecho
o irregulares . . . . .
solicitud . . . . . . . .
2.3.3. Procedimiento a seguir
2.3.3.1. Presentacin de la
solicitud . . . . . . .
2.3.3.2. Confirmacin de la
solicitud . . . . . . .
2.3.3.3. Admisin de la
solicitud . . . . . . .
.
.
.
.
.
327
327
328
328
329
. 332
. 332
. 332
. 333
. 335
. 335
. 336
. 337
. 337
. 337
. 337
. 339
2.3.3.4. Seguimiento de la
presentacin. . . . . .
2.3.3.5. Resolucin de la
solicitud.
Requerimiento de
informacin adicional .
2.3.3.6. Vigencia del
certificado de
exclusin . . . . . . .
2.4. Renovacin del certificado
de exclusin . . . . . . . .
2.5. Prdida del beneficio de
exclusin. Revocatoria . .
2.6. Sujetos inhabilitados para
solicitar el certificado de
exclusin. . . . . . . . . .
2.7. Disconformidades . . . . .
2.8. Desistimiento del
certificado de exclusin . .
340
342
344
344
344
345
347
348
3. SEGURIDAD SOCIAL . . .
3.1. Introduccin . . . . . . .
3.2. Presentacin de la
solicitud . . . . . . . . .
3.3. Consulta del estado de la
solicitud . . . . . . . . .
3.4. Procedencia de la
exclusin. . . . . . . . .
3.5. Renovacin . . . . . . .
3.6. Denegatoria de la
solicitud . . . . . . . . .
3.7. Disconformidades . . . .
3.7.1. Disconformidad por
denegatoria . . . . . .
3.7.2. Disconformidad por
prdida del beneficio .
3.7.3. Resolucin de la
Administracin Federal
de Ingresos Pblicos. .
. 348
. 348
. 350
. 351
. 351
. 353
. 353
. 354
. 354
. 355
. 355
CAPTULO 17
Entidades sin Fines de Lucro.
Solicitud de Exencin en el
Impuesto a las Ganancias . 357
1. INTRODUCCIN . . . . . . .
2. REQUISITOS PARA LA
SOLICITUD . . . . . . . . . .
3. TRAMITACIN DEL
CERTIFICADO.
PROCEDIMIENTO . . . . . .
3.1. Rgimen general. . . . . .
3.2. Rgimen simplificado . . .
4. ADMISIBILIDAD FORMAL.
EFECTOS . . . . . . . . . . .
5. MODIFICACIN.
DESISTIMIENTO. BAJA . . .
5.1. Modificacin o ampliacin
del beneficio invocado . .
5.2. Actualizacin de datos. . .
5.3. Desistimiento de la
solicitud efectuada. . . . .
5.4. Baja del certificado de
exencin otorgado . . . . .
357
358
359
359
361
363
367
368
368
369
6. RESOLUCIN DE LA
SOLICITUD . . . . . . . . . .
7. VIGENCIA DEL
CERTIFICADO DE
EXENCIN. EFECTOS . . . .
8. DENEGATORIA DE LA
SOLICITUD . . . . . . . . . .
9. RENOVACIN DEL
CERTIFICADO . . . . . . . .
10. CADUCIDAD DEL
CERTIFICADO . . . . . . . .
11. DENEGATORIA Y/O
CADUCIDAD DEL
CERTIFICADO. VA
RECURSIVA . . . . . . . . . .
12. CASO PRCTICO . . . . . . .
12.1.Caso N 1: Fundacin que
inicia actividades y desea
tramitar la exencin en el
impuesto a las ganancias .
369
370
370
370
371
372
373
373
369
CAPTULO 18
Transferencia de Inmuebles.
Certificados de no Retencin.
Impuestos a las Ganancias
y a la Transferencia de
Inmuebles . . . . . . . . . . 379
1. IMPUESTO A LAS
GANANCIAS . . . . . . . .
de no retencin . . . . .
1.3. Reemplazo del bien.
Informacin . . . . . . .
1.4. Modelo de certificado
de no retencin . . . . .
1.5. Constancia de valuacin.
Procedencia . . . . . . .
1.6. Residentes en el exterior.
Certificado de retencin .
1.6.1. Tramitacin . . . . . .
1.6.2. Procedencia . . . . . .
1.7. Rgimen de no retencin.
Operaciones que arrojen
quebranto . . . . . . . .
1.8. Evaluacin de las
solicitudes. Aceptacin
o rechazo . . . . . . . .
1.9. Denegatoria. Planteo de
disconformidad . . . . .
2. IMPUESTO A LA
TRANSFERENCIA DE
INMUEBLES . . . . . . . . .
de retencin . . . . . . .
solicitud . . . . . . . .
. 379
. 379
. 380
. 382
. 384
. 386
. 388
. 388
. 391
. 393
. 396
. 397
. 398
. 398
. 399
. 399
2.2.2. Procedimiento para

su obtencin. . . . . . .
2.2.3. Obtencin de la Clave
Fiscal . . . . . . . . . .
2.2.4. Formalizacin de la
solicitud . . . . . . . . .
2.2.5. Requisitos para el
otorgamiento del
certificado de retencin .
2.2.6. Certificado de retencin
para residentes en el
exterior . . . . . . . . .
2.3. Constancia de valuacin . .
2.3.1. Procedencia . . . . . . .
solicitud . . . . . . . . .
2.3.4. Formalizacin de la
solicitud . . . . . . . . .
2.3.5. Emisin de la
constancia de
valuacin . . . . . . . .
2.4. Certificado de no
retencin . . . . . . . . . .
2.4.1. Solicitud. . . . . . . . .
2.4.3. Emisin de la
constancia de no
retencin . . . . . . . .
2.4.4. Renovacin del
Certificado de no
Retencin . . . . . . . .
2.5. Resolucin de la solicitud .
2.6. Denegatoria. Planteo de
disconformidad . . . . . .
399
401
401
403
405
406
406
407
407
409
410
412
412
412
418
419
420
421
CAPTULO 19
Cdigo de Oferta de
Transferencia de Inmuebles
(C.O.T.I.) . . . . . . . . . . 423
1. INTRODUCCIN . . . . . . .
1.2. Sujetos obligados . . . . .
1.3. Sujetos exceptuados . . . .
1.4. Obligatoriedad de la
obtencin del Cdigo
de Oferta de Transferencia
de Inmuebles . . . . . . .
1.4.1. Informacin a
suministrar . . . . . . .
1.4.2. Negociacin, oferta
o transferencia de una
parte indivisa de un
inmueble . . . . . . . .
1.4.3. Negociacin, oferta
o transferencia en
conjunto . . . . . . . . .
1.4.4. Leasing . . . . . . . . .
1.4.5. Condominios . . . . . .
LA OBTENCIN DEL
CDIGO DE OFERTA DE
TRANSFERENCIA DE
INMUEBLES (C.O.T.I.) . . . .
423
423
423
425
3.
425
4.
426
5.
428
6.
429
430
430
430
2.1. A travs de la pgina web

de la Administracin
Federal de Ingresos
Pblicos . . . . . . . . . .
2.2. A travs del Centro de
Informacin Telefnica . .
2.3. Mediante mensaje de
texto SMS . . . . . . . .
MODIFICACIN DE
DATOS . . . . . . . . . . . . .
VIGENCIA DEL CDIGO
DE OFERTA DE
TRANSFERENCIA DE
INMUEBLES . . . . . . . . . .
DESISTIMIENTO DEL
CDIGO DE OFERTA DE
TRANSFERENCIA DE
INMUEBLES . . . . . . . . . .
INMOBILIARIAS. RGIMEN
DE INFORMACIN . . . . . .
6.1. Rechazo de la designacin.
Vencimiento del plazo
para efectuar la
confirmacin. . . . . . . .
6.2. Cancelacin de la
participacin . . . . . . . .
6.3. Confirmacin de la
transferencia . . . . . . . .
431
437
438
439
440
440
441
443
444
444
CAPTULO 20
Certificado de Transferencia
de Automotores (C.E.T.A.) . 447
1. INTRODUCCIN . . . . . . .
2. ALCANCE DEL RGIMEN . .
2.1. Sujetos obligados . . . . .
2.2. Concepto de transferencia .
2.3. Concepto de automotor y
motovehculo . . . . . . .
2.4. Sujetos exceptuados . . . .
2.5. Operaciones excluidas . . .
447
447
447
448
448
449
449
3. OBTENCIN DEL
CERTIFICADO DE
TRANSFERENCIA DE
AUTOMOTORES . . . . . . . 450
3.1. Procedencia. Oportunidad . 450
3.2. Bienes pertenecientes a un
condominio . . . . . . . . 451
3.3. Solicitud del certificado.
Procedimiento a seguir . . 451
4. TRANSFERENCIA DE
VEHCULOS AUTOMOTORES
Y MOTOVEHCULOS USADOS
CON LA INTERVENCIN DE
HABITUALISTAS . . . . . . . 454
4.1. Habitualista participando
en carcter de adquirente
o transferente . . . . . . . 454
4.2. Habitualista participando
como intermediario . . . . 455
5. INSCRIPCIN REGISTRAL . 457
6. ENCARGADOS DE
REGISTROS.
OBLIGACIONES . . . . .
7. CONSULTA DEL
CERTIFICADO DE
TRANSFERENCIA DE
AUTOMOTORES (CETA).
8. ENTRADA EN VIGENCIA
DEL RGIMEN DE
INFORMACIN . . . . . .
9. CASO PRCTICO . . . . .
. . 458
. . 459
. . 460
. . 460
CAPTULO 21
Transferencia de Bienes
Muebles Registrables
(F. 381) . . . . . . . . . . . 469
1. INTRODUCCIN . . . . . . .
2. OBLIGACIN DE CUMPLIR
CON EL RGIMEN DE
INFORMACIN . . . . . . . .
3. SUJETOS OBLIGADOS . . . .
4. SUJETOS EXCEPTUADOS
DE INFORMAR . . . . . . . .
5. PROCEDENCIA DE LA
PRESENTACIN . . . . . . .
6. PLAZO PARA LA
7. CERTIFICADO DE BIENES
REGISTRABLES. ENTREGA .
8. EXHIBICIN DEL
FORMULARIO . . . . . . . .
469
469
470
471
472
472
473
8.1. Excepciones a la
obligacin de exhibicin .
8.2. Obligaciones del registro
interviniente . . . . . . . .
9. BIENES ADQUIRIDOS
CON ANTERIORIDAD AL
05/02/2010. FALTA DE
PRESENTACIN DEL F. 381 .
10. IMPROCEDENCIA DE LA
11. CONDOMINIO. . . . . . . . .
12. CONFECCIN DEL F. 381
(NUEVO MODELO) . . . . . .
13. CASOS PRCTICOS . . . . .
13.1.Caso N 1: Condominio . .
13.2.Caso N 2: Condominio . .
474
474
475
475
476
476
478
478
479
474
CAPTULO 1
CAPTULO 1
Solicitud de la Clave
nica de Identificacin
Tributaria (C.U.I.T.)
1. PERSONAS FSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS

1.1. Normativa aplicable
Las personas de existencia visible, las sucesiones indivisas y dems
responsables, a los efectos de solicitar la Clave nica de Identificacin
Tributaria (C.U.I.T.), as como la modificacin de datos, debern seguir
el procedimiento establecido por las Resoluciones Generales Nros. 10
(A.F.I.P.) (B.O. del 25/08/97) y 28111 (B.O. 23/04/2010).
1.2. Formularios a presentar
La solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.)
se efecta utilizando el formulario de declaracin jurada F. 460/F.
Dicho formulario deber ser acompaado con el formulario de declaracin jurada F. 561 en los siguientes casos:
a) Personas fsicas y sucesiones indivisas: Cuando posean sucursales u otros establecimientos afectados a la actividad.
1 Con vigencia a partir del 24/05/2010.
CAPTULO 1
b) Responsables de impuestos internos nacionales: Cuando posean

ms de un local afectado al establecimiento o elaboracin de productos gravados, en cuyo caso deber cubrirse un F. 561 por cada
rubro de inscripcin.
Los citados formularios debern contener la certificacin de la firma
del titular, responsable o persona autorizada.
Para poder solicitar la inscripcin ante el Organismo Fiscal es necesario ser mayor de dieciocho (18)2 aos, caso contrario, el menor deber
estar emancipado, ya sea por matrimonio o mediante autorizacin de los
padres ante juez de paz.
1.3. Elementos a presentar
El formularios de declaracin jurada F. 460/F ser acompaado por
los siguientes elementos, segn el tipo de sujeto de que se trate:
a) Personas de existencia visible:
1) Argentinos, nativos o naturalizados: Fotocopia del Documento Nacional de Identidad (D.N.I.), Libreta Cvica (L.C.)
o Libreta de Enrolamiento (L.E.).
2) Extranjeros que no posean Documento Nacional de Identidad
(D.N.I.): Se deber presentar alguno de los siguientes elementos donde conste el carcter de su residencia:
Fotocopia de la Cdula de Identidad (C.I.).
Fotocopia del certificado o comprobante que acredite el

nmero de expediente asignado por la Direccin Nacional de Migraciones.
2 Segn artculo 126 del Cdigo Civil (texto segn Ley N 26.579 B.O. del 22/12/2009).
20 /Gua de Trmites Bsicos
CAPTULO 1
3) Directores de sociedades annimas no residentes en el pas

que no posean Cdula de Identidad (C.I.) ni fotocopia del certificado o comprobante que acredite el nmero de expediente
asignado por la Direccin Nacional de Migraciones:
Fotocopia del pasaporte.
Las personas fsicas graduadas en Universidad Nacional o en una

Universidad Provincial o privada autorizada para funcionar por el
Poder Ejecutivo, o que tengan habilitacin legal especial para el
ejercicio de profesin universitaria reglamentada, adems de los
elementos detallados precedentemente debern acompaar:
Fotocopia de la constancia de la matrcula, o
Fotocopia del ttulo habilitante, en el supuesto de que el ejercicio de la profesin no requiera matriculacin.
b) Sucesiones indivisas:
Fotocopia del testimonio judicial de la designacin del administrador.
Fotocopia del acta de defuncin del causante.
Si el causante hubiese incumplido con su obligacin de inscripcin, se le dar de alta a la sucesin indivisa, en funcin de los
datos filiatorios del mismo.
Si el causante se encontraba inscripto se debe presentar el formulario de declaracin jurada F. 460/F con Modificacin de datos, informando la fecha de fallecimiento. De esta manera, se le
da de alta a la sucesin indivisa (continuadora de la figura del
causante), la cual mantendr el mismo nmero de Clave nica de
CAPTULO 1
Identificacin Tributaria (C.U.I.T.) de la persona fsica y se denominar Juan Prez Sucesin Indivisa.
Cabe aclarar que en la actualidad, cuando fallece una persona
que se encontraba inscripta ente la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos, al tomar conocimiento de dicha circunstancia,
el Organismo Fiscal procede a dar en forma automtica el alta a
la sucesin. Dicha situacin puede ser verificada al consultar a
travs de la pgina de internet de la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos la respectiva Constancia de inscripcin o de
opcin.
c) Representaciones diplomticas:
Fotocopia del certificado que acredite la representacin diplomtica extendida por el Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto.
d) Responsables sustitutos del impuesto sobre los bienes personales:
Elementos que correspondan de conformidad con lo detallado precedentemente.
Nota en carcter de declaracin jurada, por duplicado, en la
que se consignarn los siguientes datos:
a) Del responsable sustituto:
Apellido y nombres o denominacin.
Domicilio.
Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.).
CAPTULO 1
Carcter que reviste.
b) De los titulares de los bienes gravados domiciliados en el

exterior:
Apellido y nombres o denominacin.
Domicilio (pas, provincia o estado, ciudad, calle, etctera).
1.4. Registro digital de la fotografa, firma y huella dactilar

De conformidad con lo establecido por la Resolucin General
N 2811, a partir del 24 de mayo de 2010, para formalizar la solicitud de
inscripcin, a las personas fsicas que acten por s o como apoderadas o
representantes legales de personas fsicas o jurdicas, se les requerir el
registro digital de la fotografa, firma y huella dactilar (datos biomtricos) y la exhibicin del documento de identidad para su escaneo.3
En el supuesto de tratarse de personas fsicas con discapacidad permanente o incapacidad temporal o de residentes en el exterior, los apoderados
o representantes legales, al registrar sus propios datos biomtricos debern
presentar:
u
Poder otorgado por causal de discapacidad: Copia del Certificado nico de Discapacidad obtenido en virtud de lo dispuesto en
las Leyes Nros. 22.431 y 24.901.
Poder otorgado por causal de incapacidad fsica temporal: Certificado mdico que justifique fehacientemente dicha situacin.
3 Los contribuyentes que al 24 de mayo de 2010 se encontraren inscriptos ante la

Administracin Federal de Ingresos Pblicos debern registrar los datos biomtricos
faltantes, teniendo en cuenta el cronograma a publicar por el Organismo Fiscal.
CAPTULO 1
u
Poder otorgado por causal de residencia en el exterior: Copia del

certificado de residencia en el exterior legalizada por Cancillera, dependiente del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto de la Nacin, con la pertinente
traduccin efectuada por traductor pblico y refrendada la firma
de este ltimo en el Colegio Pblico de Traductores, de corresponder.
El contribuyente deber ratificar la fotografa, la firma y el documento de identidad escaneado, a travs del servicio denominado Aceptacin de Datos Biomtricos, al cual se accede con Clave nica de
Identificacin Tributaria (C.U.I.T.) y Clave Fiscal.
Las personas fsicas que hayan registrado los datos biomtricos y con
posterioridad soliciten la modificacin de alguno de ellos o el blanqueo
de la Clave Fiscal, debern actualizar tambin la informacin restante
no modificada (fotografa y/o firma y/o huella dactilar y/o documento
de identidad y/o Clave Fiscal), debiendo ratificar nuevamente los datos
biomtricos a travs de la pgina web de la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos.
1.5. Clave Fiscal
En oportunidad de la inscripcin, las personas fsicas y/o sucesiones
indivisas debern solicitar la Clave Fiscal con nivel de seguridad 3, de
conformidad con lo establecido por la Resolucin General N 2239.
1.6. Acreditacin del domicilio fiscal
En oportunidad de efectuar la solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.), adems de la documentacin a presentar,
segn el tipo de sujeto de que se trate, deber indicarse en el Rubro 3 del
formulario de declaracin jurada F. 460/F el domicilio fiscal que resulte
procedente, de conformidad con lo establecido en el artculo 3 de la Ley
CAPTULO 1
N 11.683 (Ley de Procedimientos Fiscales) y en la Resolucin General

N 2109 (A.F.I.P.) (B.O. del 14/08/2006).
Asimismo, los contribuyentes y responsables debern denunciar en
el citado formulario su domicilio real.
Segn lo prescripto por las normas citadas precedentemente, el domicilio fiscal de los contribuyentes es el real o el legal, legislado por el
Cdigo Civil.
Para las personas fsicas, cuando el domicilio real no coincida con el
lugar donde est situada la direccin, administracin o explotacin principal y efectiva de sus actividades, este ltimo ser el domicilio fiscal.
Consecuentemente, el domicilio fiscal de las personas de existencia visible ser el lugar en el cual desarrollen efectivamente su actividad, es
decir el domicilio comercial.
En el supuesto de que la actividad no se lleve a cabo en establecimientos o locales fijos, o se realice en relacin de dependencia, se considera como domicilio fiscal el domicilio real del contribuyente o
responsable.
El contribuyente y/o responsable deber acreditar la existencia y veracidad del domicilio fiscal denunciado, acompaando como mnimo
dos (2) de los siguientes elementos:
a) Certificado de domicilio expedido por autoridad policial.
b) Acta de constatacin notarial.
c) Fotocopia de alguna factura de servicio pblico a nombre del
contribuyente o responsable.
CAPTULO 1
d) Fotocopia del ttulo de propiedad o contrato de alquiler o de leasing, del inmueble cuyo domicilio se denuncia.
e) Fotocopia del extracto de una cuenta bancaria o del resumen de
la tarjeta de crdito de la cual sea titular el contribuyente.
f) Fotocopia de la habilitacin municipal o autoridad municipal
equivalente, cuando la actividad del contribuyente se realice en
inmuebles que requieran de dicha habilitacin.
Las fotocopias de la documentacin mencionada precedentemente,
que acompaen al formulario de declaracin jurada F. 460/F debern estar suscriptas por el contribuyente que solicita la inscripcin y certificadas por escribano pblico para su exhibicin.
Asimismo, en sustitucin de las fotocopias certificadas, el contribuyente podr exhibir los originales de la documentacin respectiva.
La dependencia de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos
interviniente, ante casos especiales o cuando lo justifiquen circunstancias particulares, podr requerir y/o aceptar otros elementos o comprobantes que, a su criterio, acrediten fehacientemente el domicilio fiscal
denunciado.
De conformidad con lo establecido por la Resolucin General
N 2811, el Organismo Fiscal podr disponer la verificacin del domicilio fiscal mediante la concurrencia al mismo de un funcionario o mediante la remisin de una notificacin que contendr un Cdigo de
Confirmacin de Domicilio Fiscal.
Recibido este cdigo, el contribuyente deber ingresarlo en la opcin
Confirmacin del Domicilio Fiscal, del servicio Sistema Registral.
CAPTULO 1
1.7. Lugar de presentacin

Los contribuyente o responsables solicitarn su Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.) ante la dependencia de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos cuya jurisdiccin corresponda al
domicilio fiscal denunciado por los mismos.
En el supuesto de tratarse de la inscripcin de directores de sociedades
annimas no residentes en el pas, el trmite respectivo se formalizar en
la dependencia del Organismo Fiscal cuya jurisdiccin corresponda al domicilio fiscal de la sociedad en la que ejerza la funcin de director.
1.8. Sujetos autorizados a efectuar la tramitacin
La tramitacin de la Clave nica de Identificacin Tributaria
(C.U.I.T.) puede ser realizada tanto en forma personal como con la intervencin de un tercero.
Si se realiza en forma personal, el contribuyente debe firmar el formulario de declaracin jurada F. 460/F en presencia de un funcionario de la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos, quien actuar como autoridad certificante o mediante firma certificada.
Si la tramitacin la efecta un tercero, la firma consignada en el formulario respectivo (F. 460/F) debe estar certificada por polica, por entidad bancaria o por escribano pblico.
1.9. Constancia de la presentacin
Como constancia de haber presentado el formulario de declaracin
jurada F. 460/F, el funcionario actuante entregar al responsable copia
sellada del formulario presentado, con la Clave nica de Identificacin
Tributaria (C.U.I.T.) asignada.
CAPTULO 1
1.10. Datos a consignar en el F. 460/F

En el caso de solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria
(C.U.I.T.), el contribuyente y/o responsable deber completar en el formulario de declaracin jurada F. 460/F los siguientes datos:
u
Solicitud de inscripcin: Se deber hacer una cruz (x).
Nmero de dependencia de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos: Dependiendo del domicilio fiscal del responsable.
Motivo del trmite: Dependiendo del motivo de la inscripcin se

deber hacer una cruz (x) en alguna de las siguientes opciones:
Espontneo.
Convenio migratorio.
Oficio.
Datos identificatorios:
Fecha de nacimiento.
Fecha de fallecimiento: Este dato debe ser completado en el
supuesto de tratarse de alta de una sucesin indivisa.
Sexo.
Nacionalidad: Argentino o extranjero (se deber consignar el
pas de origen).
Tipo de documento y nmero.
CAPTULO 1
Tipo de residencia: En el caso de tratarse de la inscripcin de

sujetos del exterior se deber seleccionar el tipo de residencia: Permanente, transitoria, temporaria o precaria.
u
Datos referenciales:
Apellido paterno.
Nombres.
Apellido materno.
Apellido de casada.
Domicilio fiscal:
Calle.
Sector, torre, piso, departamento, oficina, local, manzana.
Dato adicional.
Localidad.
Partido / Departamento.
Provincia.
Cdigo postal.
Domicilio real:
Calle.
Sector, torre, piso, departamento, oficina, local, manzana.
CAPTULO 1
Dato adicional.
Localidad.
Partido / Departamento.
Provincia.
Cdigo postal.
u
Otros datos:
Tipo y nmero de telfono.
Direccin de email.
Datos econmicos: De conformidad con lo establecido por la Resolucin General N 2811 no deber cubrirse este rubro, ya que
una vez obtenida la Clave nica de Identificacin Tributaria
(C.U.I.T.) y ratificados los datos biomtricos, los contribuyentes
debern declarar la o las actividades econmicas a travs del
Sistema Registral.
Datos comerciales:
Mes de cierre de ejercicio.
Nmero de expediente.
Jurisdiccin: Localidad y provincia.
Datos tributarios y de la seguridad social: Estos campos no deben

ser cubiertos. El alta en los impuestos y/o regmenes debe solicitarse a travs de internet, ingresando al Sistema Registral.
CAPTULO 1
1.11. Cuadro resumen

Trmite
Documentacin
F. 460/F (por duplicado).
Acreditacin de la identidad D.N.I.,
Obtencin del
C.U.I.T.
Trmites
presenciales
L.C. o L.E., documento de identidad

del pas de origen (original y fotocopia).
Dos (2) constancia que acrediten el
domicilio fiscal.
Obtencin de la
Clave Fiscal
Trmites por
internet
Registracin de
datos biomtricos
Firma, foto, huella dactilar y escaneo
Aceptacin de
datos biomtricos
Servicio Aceptacin de Datos

Biomtricos
Declaracin de
actividades
econmicas
Servicio Sistema Registral, opcin

Registro Tributario, Actividades
Econmicas.
del documento de identidad.

Registro Tributario, F. 420/T Alta de
Impuestos/Regmenes y de corresponder
Alta de impuestos la categorizacin como autnomos: Rey/o regmenes
gistro Tributario, Empadronamiento /
Categorizacin de Autnomos. De optar
por el Rgimen Simplificado: Registro
Tributario, Monotributo.
Confirmacin del
domicilio fiscal

Registro Tributario, Confirmacin
del Domicilio Fiscal.
CAPTULO 1
2. PERSONAS JURDICAS
2.1. Introduccin
El procedimiento a seguir a fin de solicitar la Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.) por parte de las personas jurdicas, depende
del tipo de sujeto de que se trate:
u
Sociedades comerciales comprendidas en el artculo 299 de la

Ley N 19.550 y sus modificaciones sociedades por acciones
sujetas a control estatal permanente.
Dems sociedades incluidas la irregulares y las de hecho, asociaciones y dems personas jurdicas.
2.2. Sociedades comerciales comprendidas en el artculo 299 de la

Ley N 19.550
2.2.1. Normativa aplicable
Las sociedades por acciones sujetas a control estatal permanente,
comprendidas en el artculo 299 de la Ley de Sociedades Comerciales, a
fin de proceder a su inscripcin y modificacin de datos debern observar el procedimiento establecido por la Resolucin General Conjunta
Nros. 2325 (A.F.I.P.) y 5/2007 (I.G.J.)4 (B.O. del 24/10/2007)5. Las restantes sociedades que inicien actividades podrn optar por inscribirse en
el Registro.
4 A travs de esta norma fue reglamentado el Registro Nacional de Sociedades
creado por la Ley N 26.047. En una primera etapa dicho registro contendr la
informacin relativa a la inscripcin y modificacin de datos de las sociedades por
acciones sujetas a control estatal permanente y la modificacin de datos de las
mismas. Queda excluida la informacin referida a inscripciones de sociedades
resultantes de reorganizaciones societarias, a sociedades extranjeras, a cambios
de jurisdiccin, y a apertura y cierre de sucursales.
5 Con vigencia para las solicitudes de inscripcin interpuestas con posterioridad al
19 de noviembre de 2007.
CAPTULO 1
2.2.2. Solicitudes de inscripcin. Procedimiento a seguir

Las solicitudes de inscripcin y de modificacin de datos deben
efectuarse mediante declaracin jurada electrnica, que se generar utilizando el programa aplicativo denominado Registro Nacional de Sociedades Versin 1.0, el que podr obtenerse desde la pgina web de
la Inspeccin General de Justicia, desde la pgina web del Registro Nacional de Sociedades o desde la pgina de internet de la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos.
La declaracin jurada generada a travs del citado programa deber
presentase mediante transferencia electrnica de datos a travs del empleo de la Clave Fiscal previa adhesin por parte del representante legal
de la sociedad al servicio Inscripcin de Sociedades Presentacin de
declaraciones juradas.
Como resultado de la presentacin el sistema emitir un acuse de recibo de la solicitud efectuada y su correspondiente nmero de transaccin.
Una vez realizada la presentacin, la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos efectuar automticamente, respecto de cada uno de
los socios y de todas las personas que integren los rganos societarios o
quienes ejerzan la administracin y fiscalizacin de la sociedad, segn
corresponda, la validacin de los siguientes datos de naturaleza fiscal:
a) Apellido y nombres o denominacin social.
b) Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.), Cdigo nico de
Identificacin Laboral (C.U.I.L.) o Clave de Identificacin (C.D.I.).
c) Domicilio fiscal, cuando corresponda.
Por otra parte, el solicitante deber ingresar, previa adhesin, al servicio Comunicacin del estado del trmite de inscripcin de sociedaAPLICACIN TRIBUTARIA S.A.
CAPTULO 1
des, mediante la Clave Fiscal, a fin de consultar en su Ventanilla

electrnica el resultado obtenido respecto de la validacin.
La aceptacin de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos de
la validez de los datos fiscales, ser un requisito previo e inexcusable
para la presentacin del trmite ante la Inspeccin General de Justicia o
autoridad registral local, segn el caso.
Cuando con motivo de dicha validacin la solicitud resulte observada, el sistema reflejar las inconsistencias detectadas, debiendo el solicitante subsanar las mismas e ingresar una nueva solicitud, a la que se
otorgar un nuevo nmero de transaccin.
Una vez aceptada la solicitud, el presentante (representante legal de
la sociedad) deber imprimir la constancia del resultado de la validacin
desde el servicio Comunicacin del estado del trmite de inscripcin
de sociedades.
La constancia obtenida tiene una validez de veinte (20) das corridos
contados a partir del da siguiente al consignado en dicha constancia,
una vez que caduque la validacin obtenida, deber efectuarse una nueva presentacin.
Iniciado el trmite por internet y obtenida e impresa la Constancia
de aceptacin del trmite, el solicitante deber concurrir ante la
Inspeccin General de Justicia mesa de entrada o autoridad registral
local, segn corresponda, a fin de presentar la aceptacin emitida por la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos, junto con la documentacin y dems elementos requeridos por la normativa para cada trmite.
Dicha presentacin deber efectuarse dentro de los veinte (20) das
corridos contados a partir del da siguiente al consignado en la constancia de aceptacin del trmite, ya que transcurrido dicho plazo la misma
caducar y deber iniciarse nuevamente el trmite de inscripcin.
CAPTULO 1
Cuando la Inspeccin General de Justicia o autoridad registral local

efecte observaciones o vistas al trmite presentado, el solicitante deber, en su caso, rectificar los datos que requieran modificacin y realizar
una nueva transmisin de la solicitud, de modo que la presentacin documental refleje con exactitud el contenido de la solicitud electrnica.
Una vez concluido el trmite de inscripcin, la Inspeccin General de
Justicia o autoridad registral local, en su caso, requerir a la Administracin Federal de Ingresos Pblicos la asignacin de la Clave nica de
Identificacin Tributaria (C.U.I.T.) para notificrsela a la nueva sociedad.
La Administracin Federal de Ingresos Pblicos confirmar la validacin de los datos fiscales y para la entrega de dicha clave, la comunicar a la autoridad registral quien proceder a notificarla al solicitante.
En caso de detectarse desvos o inconsistencias, la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos, informar a la Inspeccin General de Justicia o autoridad registral local, segn el caso, el tipo de desvo o inconsistencia de que se trate, para su notificacin al solicitante.
Subsanado el mismo, deber requerirse nuevamente la asignacin de
la Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.).
Recibida la notificacin de la Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.), el representante legal o persona debidamente autorizada
de la nueva sociedad, deber concurrir personalmente a la dependencia
de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos que corresponda a la
jurisdiccin del domicilio fiscal de aqulla, a efectos de solicitar la vinculacin del C.U.I.T. de la sociedad con su Clave Fiscal. A tal fin, deber
poseer Clave Fiscal con nivel de seguridad 3, debiendo presentar el
D.N.I. y el estatuto o contrato social y acta de designacin de donde surja la representacin invocada.
CAPTULO 1
Si la representacin legal es conjunta, se deber presentar una nota

(Anexo IV de la Resolucin General N 2239) de donde surja la designacin como administrador de relaciones de la sociedad.
Paso seguido se deber dar el alta de la sociedad en los distintos impuestos y/o regmenes, conforme el procedimiento dispuesto por la Resolucin General N 2337.
2.2.3. Programa aplicativo Registro Nacional de Sociedades
2.2.3.1. Introduccin
Para utilizar el programa aplicativo Registro Nacional de Sociedades Versin 1.0, se requerir tener preinstalado, con el objeto de incorporarlo al procesador personal (PC), el software Sistema Integrado
de Aplicaciones (S.I.Ap.).
Paso seguido, a fin de proceder a la utilizacin del sistema, se deber
cargar en el Sistema Integrado de Aplicaciones (S.I.Ap.) los datos del
representante legal de la sociedad a inscribir, el cual deber seleccionarse en oportunidad de ingresar al programa aplicativo Registro Nacional de Sociedades Versin 1.0.
2.2.3.2. Datos identificatorios
u
Ventana Denominacin y otros datos

A fin de comenzar con la carga de datos, en la pantalla Listado
de Sociedades se deber cliquear el botn Agregar nuevo trmite a fin de que se habilite la pantalla Agregar nuevo trmite. En esta pantalla se debern informar los siguientes datos:
Tipo de trmite: Presentacin original o rectificativa. De tratarse de una presentacin rectificativa se deber informar el
nmero de rectificativa y el nmero de trmite.
CAPTULO 1
Motivo del trmite: Se deber seleccionar la opcin Alta

por constitucin original.
Paso seguido se deber cliquear el botn Aceptar a fin de ingresar a la ventana Denominacin social y otros datos, en la
cual se ingresarn los datos de la persona jurdica que solicita la
Clave nica de Identificacin Tributaria, a saber:
Denominacin social: No se deber agregar el tipo societario
ni la sigla.
Tipo societario: Se deber seleccionar de la lista desplegable
el tipo societario.
Si posee o no Sindicatura y Consejo de Vigilancia.
Jurisdiccin en la que se inscribe la sociedad: Se deber seleccionar la opcin que corresponda.
Inciso del artculo 299 de la Ley de Sociedades Comerciales
en el que se encuentra encuadrada la sociedad: Se deber tildar una de las siguientes opciones:
Inciso 1: Oferta pblica de acciones o debentures.
Inciso 2: Capital social superior a $ 10.000.000 6.
6 Importe fijado por la Disposicin N 6/2006 (S.S.A.R.) (B.O. del 17/05/2006).

CAPTULO 1
Inciso 3: Sociedad de economa mixta o con participacin

estatal mayoritaria.
Inciso 4: Operaciones de capitalizacin, ahorro o requiera dinero o valores al pblico con promesa de beneficios futuros.
Inciso 5: Explotacin de concesiones o servicios pblicos.
Inciso 6: Controlante de o controlada por otra, sujeta a fiscalizacin estatal permanente.
Plazo de duracin de la sociedad: Se deber indicar: Fecha de

suscripcin del contrato constitutivo, fecha de vencimiento de
la sociedad o la cantidad de aos de duracin se deber indicar si el acto constitutivo dispone que la duracin de la sociedad se cuenta a partir de la fecha del instrumento constitutivo o
a partir de la fecha de la registracin.
CAPTULO 1
Una vez cargados todos los datos se deber Aceptar a fin de

volver a la pantalla Listado de sociedades y seleccionar la opcin Domicilio Legal.
u
Ventana Domicilio Legal

El usuario deber cargar obligatoriamente, respecto del domicilio
legal de la sociedad a inscribir, los datos referidos a calle, nmero,
localidad , cdigo postal y direccin de email. La carga de los dems datos es optativa.
Ventana Objeto Social

En esta pantalla se deber incorporar el texto del objeto social
que surge del acto constitutivo o instrumento posterior (debe
transcribirse textualmente).
CAPTULO 1
2.2.3.3. Pantalla Integrantes

En esta pantalla el presentante deber seleccionar, entre las opciones
habilitadas segn el tipo societario, la condicin o cargo del integrante.
Una vez seleccionada una opcin, por ejemplo Director Titular, se

abrir la pantalla Integrantes. A fin de acceder a la pantalla Alta de
Integrantes se deber presionar el botn Agregar.
En esta pantalla, segn se trate de un integrante persona fsica o jurdica, se debern ingresar los siguientes datos:
u
Persona fsica:
Nacionalidad: Se deber seleccionar el pas. En el caso de
tratarse de un sujeto de otro pas, se deber informar el nmero de Identificacin Tributaria Extranjero.
Datos del integrante: Se deber informar: Apellido y nombre,
C.U.I.T./C.D.I., tipo de documento y nmero, fecha de nacimiento, profesin, estado civil y sexo.

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GUA DE TRMITES

ANALA SANTOS ROMERO

APLICACION TRIBUTARIA S.A.

APLICACION TRIBUTARIA S.A.

COPYRIGHT 2010 BY APLICACION TRIBUTARIA S.A.

PROHIBIDA SU REPRODUCCIN TOTAL O PARCIAL POR CUALQUIER

Este libro se termin de imprimir en Junio de 2010 en

Captulo 1: Solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.).

Captulo 2: Alta en Impuestos y/o Regmenes. Modificacin de Datos.

Captulo 3: Cancelacin de la Inscripcin.

Captulo 4: Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes.

Captulo 5: Clave Fiscal.

Captulo 6: Recursos de la Seguridad Social.

Captulo 7: Altas y Bajas de Trabajadores en Relacin de Dependencia. Mi Simplificacin.

Captulo 8: Solicitud de Facturas.

Captulo 9: Controladores Fiscales. Alta. Baja. Recambio de Memoria Fiscal.

Captulo 10: Solicitud de la Clave de Identificacin (C.D.I.).

Captulo 11: Consulta de la Condicin Tributaria. Constancia de

Captulo 12: Reimputacin de Pagos.

Captulo 13: Certificado de Validacin de Datos de Importadores

Captulo 14: Tramitacin del Certificado Fiscal para Contratar

Captulo 15: Tramitacin del Libre Deuda Previsional F. 522/A.

Captulo 17: Entidades sin Fines de Lucro. Solicitud de Exencin en

Captulo 19: Cdigo de Oferta de Transferencia de Inmuebles.

Captulo 20: Certificado de Transferencia de Automotores

Captulo 21: Transferencia de Bienes Muebles Registrables

Como autora de este libro, ante todo, quiero agradecer al presidente

2.2.3.4. Datos comerciales . . . 44

personas jurdicas por

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

6.3. Cese del administrador de

Gua de Trmites Bsicos / 9

1.5.3. Procedimiento para la

10 / Gua de Trmites Bsicos

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

4.3. Modificacin de la fecha

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

2.3. Denuncia del controlador

Gua de Trmites Bsicos / 11

4.1. Procedimiento a seguir . .

5. CASO PRCTICO . . . . . . . 237

2.1.1. Opciones de consulta . .

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

3.1. Requisitos y formalidades.

Gua de Trmites Bsicos / 13

3.1. Requisitos y formalidades . 304

1.14.Prdida del beneficio de

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

Gua de Trmites Bsicos / 15

16 / Gua de Trmites Bsicos

2.2.2. Procedimiento para

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

2.1. A travs de la pgina web

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

18 / Gua de Trmites Bsicos

APLICACIN TRIBUTARIA S.A.

1. PERSONAS FSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS

Gua de Trmites Bsicos / 19

b) Responsables de impuestos internos nacionales: Cuando posean

Fotocopia de la Cdula de Identidad (C.I.).

Fotocopia del certificado o comprobante que acredite el