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SECRETARIO
VOCAL PRIMERO
VOCAL SEGUNDO
VOCAL TERCERO
VOCAL CUARTO
VOCAL QUINTO
EXAMINADOR
EXAMINADOR
Examinador
Examinador
DEDICATORIA
A DIOS:
A MIS PADRES:
A MIS HERMANOS:
A MI SUPERVISOR:
A MIS AMIGOS:
NDICE
CONTENIDO
INTRODUCCIN
PGINA
CAPTULO I
El Tribunal Supremo Electoral y rganos Electorales
En Guatemala
1.1
Antecedentes histricos
1.2
Definiciones
1.2.1
1.3
1.4
11
1.5
11
1.6
11
1.7
Recursos financieros
12
1.8
13
1.9
15
CAPTULO II
La auditora electoral como dependencia fiscalizadora
del Tribunal Supremo Electoral en materia
Financiero-Contable
2.1
Definicin
16
2.2
17
2.3
17
2.4
18
2.5
Organizacin operativa
19
2.5.1
20
2.5.2
21
2.6
22
2.7
23
2.7.1
25
2.8
30
2.8.1
30
2.8.2
31
2.9
31
CAPTULO III
Participacin del Contador Pblico y Auditor en los procesos
de elecciones del Tribunal Supremo Electoral
3.1
32
3.2
Actuaciones y funcionamiento
34
3.3
34
3.3.1
En el registro de ciudadanos
34
3.3.2
35
3.3.3
36
3.3.4
37
3.3.5
38
3.4
39
3.4.1
Departamento de cartografa
39
3.4.2
40
3.4.3
40
41
3.4.4
3.4.5
42
3.5
43
3.6
44
3.6.1
Financiamiento pblico
45
3.6.2
Financiamiento privado
47
3.7
48
3.7.1
49
3.7.2
49
3.7.3
Propsitos
50
3.7.4
50
3.7.5
Revisin y aprobacin
51
3.7.6
52
3.7.7
54
3.7.8
54
3.8
54
3.8.1
Definiciones
55
3.8.2
Tipos de informes
55
3.8.3
57
3.8.4
57
3.8.5
58
3.8.6
59
3.8.7
59
CAPTULO IV
Objetivos de la auditora y el control interno electoral;
responsabilidad del auditor; aplicacin de
normas y procedimientos de auditora
4.1
Funciones y propsitos
60
4.1.1
Objetivo general
60
4.1.2
Objetivo especifico
61
4.2
61
4.2.1
62
4.2.2
Procedimiento de control
62
4.2.3
63
4.2.4
Pruebas sustantivas
63
4.2.5
Pruebas de cumplimiento
63
4.3
64
4.3.1
64
4.3.2
Responsabilidad administrativa
65
4.3.3
Responsabilidad penal
66
4.3.4
67
4.4
Limitaciones
68
4.5
69
4.5.1
Procedimientos de auditora
69
4.6
71
4.6.1
71
4.6.2
71
4.6.3
4.7
72
72
4.7.1
Definicin de norma
73
4.8
73
4.8.1
73
4.8.2
74
4.8.3
Actitud independiente
74
4.8.4
75
4.9
75
4.9.1
Evidencia de auditora
76
4.10
76
77
4.11
78
79
79
4.12
80
5.1
Flujogramacin
81
5.2
81
5.3
114
ndice de smbolos
121
ndice de abreviaturas
123
Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografa
NDICE DE ANEXOS
Informe de la fiscalizacin a los procesos electorales
12
14
INTRODUCCIN
La presente tesis denominada LA PARTICIPACIN DEL C. P. A. EN LA
APLICACIN
DE
CONTROLES
INTERNOS
EN
LOS
PROCESOS
DE
ii
dentro de una institucin del Estado, que por Ley, es la mxima autoridad en materia
electoral, y que aportaciones dar este tema a la profesin de Contador Pblico y
Auditor; as cmo a los integrantes de las organizaciones polticas y de los rganos
electorales permanentes y temporales.
Este documento esta estructurado en una forma sencilla para que las personas que
lo utilicen tengan un concepto general de lo que representa el tribunal supremo
electoral, y las funciones que tiene el auditor electoral concerniente al control interno
de esta institucin. Por lo que a continuacin se hace una descripcin general de los
captulos de que consta el presente trabajo as:
En el Captulo I se tratan los antecedentes histricos sobre la creacin del tribunal
supremo electoral, el marco jurdico que fu necesario establecer para que iniciara
su funcionamiento como el ente regulador de los procesos electorales, dndose a
conocer sus fines, los ingresos necesarios para su funcionamiento, as como los
organismos externos encargados de la fiscalizacin del tribunal supremo electoral.
En el Captulo II, se hace un estudio general, con el objetivo de que se tenga una
visin panormica de lo que representa la auditora electoral como una dependencia
fiscalizadora de los ingresos y egresos de la institucin, la importancia de contar con
controles internos y apoyo de las auditoras operativas, de contar con personal
capacitado que cumpla con dicha funcin, su forma organizativa y los aspectos
normativos que deben cumplirse en las intervenciones para garantizar el respeto y el
profesionalismo con que deben actuar, as como de las diferentes dependencias que
conforman el tribunal supremo electoral en donde el auditor electoral cumple su
iii
funcin fiscalizadora y por ende el estudio del control interno. As mismo la relacin
que debe tener el auditor electoral con otros rganos de fiscalizacin externos que
por ley someten a control los ingresos y egresos del tribunal supremo electoral.
El Captulo III, esta referido fundamentalmente a tratar como punto principal, la
participacin del Contador Pblico y Auditor, en los procesos electorales y la
implementacin de una estructura de control interno que garantice la pureza de los
eventos electorales, desde el momento en que las autoridades electorales convocan
a elecciones hasta que el auditor emite el informe y dictamen sobre los resultados
finales del proceso, los cuales estn definidos claramente en la ley electoral y de
partidos polticos, a travs de atribuciones especficas que garanticen una
fiscalizacin adecuada de las diferentes dependencias y rganos electorales que
conforman el tribunal supremo electoral.
La fiscalizacin y la emisin de procedimientos de control interno que deben cumplir
los partidos polticos sobre los financiamientos de carcter pblico y privado a travs
de donaciones.
As mismo se ofrecen los papeles de trabajo y las clases de informe y dictamen que
presenta el auditor electoral, en su funcin fiscalizadora.
En el Captulo IV, se destaca la importancia en lo referente a la responsabilidad legal
en la prctica o ejercicio profesional de la contadura, y las limitaciones que puedan
afectar su funcin fiscalizadora. Se aborda tambin lo referente al objetivo de la
auditora electoral del tribunal supremo electoral. Se hace un estudio general de los
procedimientos y tcnicas de auditora ms comunes de aplicacin general para la
iv
obtencin de evidencia comprobatoria y control interno aplicable a un evento
electoral.
En el Captulo V, se hace una representacin grfica a travs de flujogramas de cada
actividad que conlleva la organizacin y llevar a la realidad un proceso electoral de
elecciones generales, tambin un juego de papeles de trabajo necesarios para
cumplir con la funcin fiscalizadora de la auditora electoral.
El objetivo que se persigue con el presente trabajo es conocer la participacin y las
funciones que tiene la auditora electoral, y cul es el trabajo que se desarrolla en los
procesos electorales en Guatemala, su integracin humana y su desenvolvimiento
ante factores diferentes de trabajo.
Esperando que el contenido del mismo, contribuya en parte a ampliar los
conocimientos sobre los diferentes trabajos que un profesional como el Contador
Pblico y Auditor pueden desarrollar, y que el presente tema sirva para formarse una
idea de la importancia que actualmente tiene la auditora electoral, y finalmente se
presentan las conclusiones a las que se llego y las recomendaciones y por ltimo la
bibliografa consultada para la elaboracin de la presente investigacin.
CAPTULO I
EL TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Y RGANOS ELECTORALES
EN GUATEMALA
1.1
ANTECEDENTES HISTRICOS
Despus de los acontecimientos suscitados el 23 de marzo de 1982, se instaur un
rgimen cuyo objetivo principal era la implementacin de una estructura jurdicopoltica que garantizara el encauzamiento del pas hacia un rgimen de legalidad
constitucional, proveniente de elecciones populares, libres y puras.
Fue as como qued plasmado en el estatuto fundamental de gobierno, el cumplir con
los propsitos arriba mencionados, para lo cual se cre el Tribunal Supremo
Electoral, como la institucin responsable de la organizacin, direccin y vigilancia de
los procesos electorales y de los resultados de ste, as como tambin que cumpla
con las leyes y disposiciones que garanticen los derechos de organizacin y
participacin poltica de los ciudadanos, sin coacciones, ni presiones y que los
resultados sean fieles a la voluntad popular.
Para el cumplimiento de lo anterior, se emiti el Decreto Ley nmero 30-83, Ley
Orgnica del Tribunal Supremo Electoral, que en su parte fundamental establece que
es una institucin autnoma en sus funciones, con jurisdiccin en toda la Repblica y
no est supeditada a ninguna otra autoridad u organismo del Estado.
Que se integrar por cinco magistrados titulares cuya eleccin qued establecida en
el artculo 4to. de dicho decreto Ley, siendo la Corte Suprema de Justicia la
encargada de integrar esta institucin, como punto de partida, seleccionando a sus
miembros de una nmina presentada, por el Rector de la Universidad de San Carlos
de Guatemala, un representante de los rectores de las Universidades privadas, un
2
representante de los Presidentes de los Colegios Profesionales y por el Decano o
Director de las Facultades de Ciencias Jurdicas y Sociales o Derecho de las
Universidades que funcionan en el pas. (3.2)
El Decreto Ley nmero 31-83, ampara la creacin de la Ley del Registro de
Ciudadanos, siendo ste una dependencia tcnica del Tribunal Supremo Electoral,
como un rgano electoral permanente, sus principales funciones: supervisar y
fiscalizar las operaciones de inscripcin de ciudadanos, elaborar y mantener
actualizado el padrn electoral, tramitar las solicitudes de inscripcin de las
organizaciones polticas, inscribirlas y fiscalizar su funcionamiento, inscribir a los
candidatos a eleccin popular, y cualquier otra que le seale el tribunal electoral.
Asimismo se emiti el Decreto Ley nmero 32-83 que creo la Ley de Organizaciones
Polticas, como otro rgano electoral, siendo esta dependencia la encargada de
autorizar la constitucin de los partidos polticos, los comits cvicos electorales y las
asociaciones con fines polticos.
Estos tres Decretos Ley fueron los que dieron el marco jurdico necesario para la
creacin y pleno funcionamiento del Tribunal Supremo Electoral.
La Asamblea Nacional Constituyente fue la encargada de decretar, sancionar y
promulgar la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, tambin fue la
encargada de emitir el Decreto Ley No. 1-85, Ley Electoral y de Partidos Polticos, ley
que actualmente rige sus actuaciones, a sus rganos electorales, establece la forma
de eleccin de los magistrados del Tribunal Supremo Electoral, de una nmina
presentada por el Rector de la Universidad de San Carlos de Guatemala, un
representante de los rectores de las universidades privadas, un representante del
Colegios de Abogados de Guatemala, el Decano de la Facultad de Ciencias Jurdicas
3
de la Universidad de San Carlos de Guatemala; un representante de los decanos de
las facultades de Ciencias Jurdicas y Sociales de las universidades privadas, siendo
el Congreso de la Repblica el encargado de la eleccin de los magistrados titulares
y suplentes. (1.47)
Mediante acta nmero 1-83 qued constituido el Tribunal Supremo Electoral y a partir
de ese momento hasta la actualidad, ha sido responsable de la legitimidad de los
procesos electorales convocados, las cuales se clasifican de la siguiente manera:
a.
b.
1.2
c.
d.
DEFINICIONES
AUTORIDADES ELECTORALES
4
Entre los rganos electorales temporales, organizados exclusivamente en los
procesos de eleccin, estn los siguientes:
c.
d.
e.
5
f.
g.
Notificar a los partidos polticos de las renuncias de sus afiliados de que tenga
conocimiento de conformidad con lo establecido en el artculo 17 de la ley, y
mantener actualizado el registro de afiliados de los partidos polticos; y,
h.
Las que sealen las leyes y reglamentos o el Tribunal Supremo Electoral. (1:54)
Las juntas electorales se integran con tres miembros propietarios y dos suplentes,
nombrados por el Tribunal Supremo Electoral, para desempear los cargos de
presidente, secretario y vocal. El suplente ser llamado en caso de falta o ausencia
de algn propietario. (1:59)
Las juntas electorales departamentales y municipales son rganos de carcter
temporal, encargadas del proceso electoral en su respectiva jurisdiccin. Asimismo,
quedarn disueltas al declararse concluido el proceso electoral.
Las juntas electorales departamentales corresponde una por cada departamento y las
municipales una por cada municipio que integran la repblica de Guatemala. En la
ciudad de Guatemala se integra una junta distrital encargada exclusivamente de esta
jurisdiccin municipal.
b.
c.
6
d.
e.
f.
Entregar por escrito a los fiscales de los partidos polticos, comits cvicos
electorales, los resultados de las votaciones y la publicacin de los mismos;
g.
h.
i.
b.
c.
Dar posesin de sus cargos a los fiscales de los partidos polticos y de los
comits cvicos electorales;
d.
Sealar los lugares de votacin, los cuales debern reunir las condiciones
indispensables, debiendo publicarse su ubicacin en forma anticipada;
e.
f.
Vigilar que las juntas receptoras de votos inicien sus labores el da de las
votaciones a la hora fijada por la ley, siendo responsables de que stas cuenten
7
con todos los materiales y documentacin necesarios para el adecuado
desempeo de sus funciones;
g.
h.
i.
j.
k.
c.
d.
8
e.
Vigilar que los votantes depositen sus respectivas papeletas electorales en las
urnas correspondientes;
f.
g.
h.
i.
Hacer constar en las actas correspondientes, las protestas de los fiscales de los
partidos polticos y de los comits cvicos electorales;
j.
k.
l.
m.
n.
9
El Tribunal Supremo Electoral dictar las disposiciones necesarias para la correcta
observancia de las atribuciones y obligaciones a que se refiere este artculo. (1:64)
1.3
DEPARTAMENTO DE
ORGANIZACIONES
POLTICAS
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
UNIDAD DE
ARCHIVO
RELACIONES
PBLICAS Y
PROTOCOLO
DIRECCIN
ADMINISTRACIN
Y FINANZAS
SECRETARIA
GENERAL
DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIN Y
SERVICIOS GENERALES
SUBDELEGACIONES
MUNICIPALES
CENTRO
PROCESAMIENTO
DATOS
INSPECTORIA
GENERAL
DIRECCIN DE
RECURSOS
HUMANOS
DEPARTAMENTO DE
BIENESTAR LABORAL
DELEGACIONES
DEPARTAMENTAL.
UNIDAD
COORDINADORA DE
DELEGACIONES Y
SUBDELEGACIONES
D.I.C.E.P.
SECRETARIA DEL
REGISTRO
CIUDADANOS
DIRECCIN GENERAL
REGISTRO CIUDADANOS
PRESIDENTE
T.S.E.
DIRECCIN
ELECTORAL
U.C.A.D.E.
AUDITORA
ELECTORAL
10
DEPARTAMENTO DE
CARTOGRAFA
DEPARTAMENTO DE
PROCESOS
ELECTORALES Y
LOGSTICA
DEPARTAMENTO DE
ADMN. DE PERSONAL
CENTRO DE
DOCUMENTACIN
UNIDAD DE
PROVEEDURA
DEPARTAMENTO
DE CAJA
SECCIN DE
COMPRAS Y
CONTRATACIONES
11
1.4
1.5
2.
3.
1.6
12
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
Poner
en
conocimiento
de
las
autoridades
competentes,
los
hechos
1.7
k.
l.
m.
RECURSOS FINANCIEROS
La democracia depende en gran medida, del sistema de financiamiento de la poltica
y en particular de su transparencia, ah radica el fortalecimiento de las instituciones,
en esto se ha caracterizado el Tribunal Supremo Electoral ya que los recursos que le
son asignados son tratados con medidas de control y supervisin que ha mejorado
los niveles de rendicin de cuentas y su transparencia en el manejo de las finanzas.
13
Siendo el Tribunal Supremo Electoral, una institucin del Estado de Guatemala,
obtiene sus recursos de una asignacin equivalente al medio por ciento (0.50%)
nunca menor a ste, del presupuesto general de ingresos ordinarios del Estado,
mismos que ejecuta a travs de su presupuesto anual que cubre los gastos de
funcionamiento y presupuesto especfico de los procesos electorales.
En los aos en que se tiene programada la realizacin de elecciones, los ingresos
presupuestarios se definen en dos programas:
1.
2.
14
nmero 101-97, Ley Orgnica del Presupuesto y sus reformas, el artculo 40 de
dicha ley establece que: las entidades descentralizadas y autnomas deben
presentar sus presupuestos y remitirn anualmente al Organismo Ejecutivo y al
Congreso de la Repblica sus presupuestos para su conocimiento e informacin.
En el artculo 48 establece el sistema de contabilidad integrada gubernamental, la
cual deber adecuarse a la metodologa presupuestaria que adopto el sector pblico,
sin perjuicio de la autonoma que la Constitucin Poltica de la Repblica les otorga.
El ministerio de finanzas pblicas, a travs de la direccin de contabilidad del Estado:
1.
2.
3.
4.
5.
15
La
ejecucin
financiera
de
los
gastos
por
programas
proyectos,
4.
5.
Esta informacin deber ser remitida al ministerio de finanzas pblicas dentro de los
siguientes quince das siguientes al vencimiento de cada cuatrimestre.
La liquidacin del presupuesto que se presenta ante el Congreso de la Repblica y la
Contralora General de Cuentas, deber ser a ms tardar el 31 de marzo de cada
ao.
1.9
16
CAPTULO II
LA AUDITORA ELECTORAL COMO DEPENDENCIA FISCALIZADORA
DEL TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL EN MATERIA
FINANCIERO-CONTABLE
2.1
DEFINICIN
Las funciones del Contador Pblico y Auditor, en la actualmente se han ampliado.
Los campos profesionales de trabajo comprenden; servicios de asesoramiento a la
gerencia, servicios financieros y funcionales, lo cual ha extendido el concepto
tradicional de auditora. Partiendo de este nuevo principio definimos lo que es la
auditora interna como:
La auditora interna debe ser efectuada por empleados que desempean una
funcin de staff, no de lnea, dentro de una entidad. Este tipo de auditor se ve
involucrado en una actividad independiente de evaluacin, denominada auditora
interna, dentro de una organizacin, como servicio para la misma. El objetivo de la
auditora interna es ayudar a los administradores de la organizacin en lo que
concierne a la delegacin de responsabilidad. (14:25)
En lo referente a la auditora electoral, partiendo de las definiciones anteriores
podemos decir que, la auditora electoral se cre y est establecida en la ley electoral
y de partidos polticos como la dependencia encargada de evaluar y revisar las
operaciones contables y financieras, de asesoria y respaldo para las autoridades de
17
la institucin, revisar e implementar los controles internos para mejorar la eficiencia y
efectividad de las operaciones que se realizan.
2.2
2.
b.
c.
2.3
Ser guatemalteco,
18
b.
c.
19
por las autoridades del Tribunal Supremo Electoral y que en su conjunto fortalecen la
calidad con que acta este organismo.
2.5
ORGANIZACIN OPERATIVA
La auditora electoral esta organizado en forma piramidal donde la autoridad la ejerce
el auditor electoral quien tiene la potestad de delegar sta al personal subalterno,
para llevar a cabo el buen desempeo de las labores que se programan y que se
tienen proyectadas. A travs de la comunicacin que se mantiene se logra el objetivo
de cumplir con las decisiones e instrucciones que emanan del auditor.
Esto implica que se asocian tres caractersticas primordiales que son indispensables
para el buen desarrollo de cualquier departamento donde laboran varias personas,
como lo son: la autoridad, las relaciones y la responsabilidad.
La estructura organizativa de la auditora electoral, es la siguiente:
ORGANIGRAMA DE LA AUDITORA ELECTORAL
AUDITOR
ELECTORAL
SUB-AUDITOR
ELECTORAL
ASISTENTE
AUXILIAR A
AUXILIAR A
AUXILIAR A
AUXILIAR B
SECRETARIA II
AUXILIAR A
AUXILIAR B
SECRETARIA I
CONDUCTOR
AUXILIAR A
20
2.5.1 ATRIBUCIONES DEL PERSONAL DE LA AUDITORA ELECTORAL
AUDITOR ELECTORAL
El auditor electoral desempea la jefatura de la auditora electoral y sus atribuciones
estn reguladas en el artculo 150 de la ley electoral y de partidos polticos. En
trminos generales, el auditor es el que ejerce las labores de fiscalizacin y vigilancia
permanente de los bienes de la institucin, conforme las leyes, reglamentos, normas
presupuestarias y dems disposiciones internas. Acta en calidad de asesor de las
autoridades en asuntos de su competencia y emite los dictmenes que le soliciten.
SUB-AUDITOR ELECTORAL
El sub-auditor electoral ejerce la subjefatura de la auditora electoral. Tiene las
mismas calidades del auditor electoral. Sus funciones son las siguientes: sustituir al
titular en su ausencia, colaborar en la revisin de atribuciones del personal, elabora
manuales, normas y procedimientos de auditora, elabora estudios especiales y
dictmenes, supervisin del personal, y cualquier otro trabajo que le asigne el auditor.
ASISTENTE DE AUDITORA ELECTORAL
Le corresponde supervisar, coordinar y actuar personalmente, en las labores de
revisin de todas las operaciones que realiza el Tribunal Supremo Electoral, velando
por mantener un eficientemente sistema integrado de contabilidad, un adecuado
control interno. Supervisa la revisin de la ejecucin del presupuesto de ingresos y
egresos de funcionamiento y el presupuesto especfico de elecciones.
AUXILIARES DE AUDITORA ELECTORAL
Los auxiliares de auditora electoral son los encargados de efectuar el trabajo de
campo, participan en las intervenciones, exmenes, e investigaciones de carcter
peridico que realicen sobre los bienes y operaciones del tribunal, as como revisin
21
de expedientes por erogaciones. Participan en las auditoras de las operaciones
contables, arqueos generales, en la fiscalizacin del financiamiento estatal y
financiamiento privado que reciben los partidos polticos.
SECRETARIAS Y CONDUCTOR DE VEHCULOS
El trabajo de las secretarias es el de atender directamente el trabajo relacionado con
el auditor, sub-auditor y personal auxiliar en la elaboracin de los informes que stos
deban rendir, y todo el trabajo relacionado a su puesto. El conductor realiza las
labores de conduccin de vehculos en comisiones oficiales que realiza el personal
auxiliar de auditora tanto en la capital como en los de ms departamentos del pas.
2.5.2 CAPACIDAD DEL PERSONAL DE LA AUDITORA ELECTORAL
El personal auxiliar de auditora tiene el grado de escolaridad a nivel universitario,
algunos son profesionales y otros cuentan con pensum cerrado de la carrera de
Contador Pblico y Auditor. La capacidad y experiencia son indispensables para
llevar a cabo los procedimientos y programas establecidos.
Los programas y procedimientos que se aplican no tienen un carcter estrictamente
rgido, sino que tiene cierta flexibilidad. Lo que se pretende con esta flexibilidad es no
entorpecer las actividades, operaciones y transacciones que se llevan a cabo.
Como cualquier auditora que se realice, el tiempo es un factor importante, por lo que
el trabajo de la auditora electoral se desarrolla sobre tiempos predeterminados para
ejecutarse. La supervisin juega un papel importante, ya que de ello depende que las
auditoras no excedan los tiempos establecidos y que en las mismas se cumplan los
procedimientos y programas diseados para llevarlos a cabo. Otra caracterstica
importante del personal de auditora es el conocimiento y la diversidad de actividades
que desempean tanto en perodos de elecciones como en perodos no electorales.
22
2.6
Actuar con respeto y cortesa en su trato con el personal del Tribunal Supremo
Electoral consciente de la responsabilidad que su cargo conlleva;
2.
3.
4.
2.
23
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10. Cumplir con las normas, reglamentos y dems disposiciones emitidas por la
auditora electoral y sustentar su alto grado los objetivos de la misma. (7.6)
2.7
24
comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan las operaciones de la
institucin reflejados en la informacin financiera dentro de las normas, principios,
leyes y resoluciones emitidas. Con posterioridad a esta diligencia, emitir un dictamen
basado en los resultados obtenidos. (25:1)
Auditora operativa
2.
3.
4.
Auditora especial
25
procesos, establecimiento de responsabilidades penal y patrimonial. Por otro lado
permite aportar los correctivos necesarios para el buen funcionamiento de la
institucin y determinar responsabilidades administrativas. (25:1)
La fiscalizacin implica que deben emitirse disposiciones dirigidas a los jefes de
dependencias relacionadas con esa funcin, y requerir la informacin que sea
procedente, sealar las anomalas comprobadas y velar por su correccin.
Con lo anterior se puede discernir que el auditor electoral tiene la autoridad para
intervenir sin previo aviso y exigir la presentacin del numerario, valores, registros,
expedientes y dems documentacin que juzgue necesaria y, exigir al personal
responsable de los bienes bajo intervencin, permanecer en sus puestos hasta que
finalice la actuacin de la auditora.
2.7.1 DIRECCIN DE ADMINISTRACIN FINANCIERA
En las reformas a la ley electoral y de partidos polticos, la organizacin del Tribunal
Supremo Electoral sufri innovaciones, se cre la Direccin de Administracin
Financiera, encargada de elaborar el presupuesto de ingresos y egresos del tribunal,
coordinar todo lo relacionado a los departamentos de contabilidad, caja, seccin de
compras y contrataciones y la unidad de proveedura, es funcin primordial la de
velar por que los fondos asignados en el Presupuesto General de la Nacin sean
entregados oportunamente, coordinar y controlar todo lo relacionado a las
inversiones de la institucin destinados para futuros eventos electorales y que
provienen de los saldos de caja que se tienen del presupuesto de ingresos y egresos
ordinarios. Depende directamente de la presidencia del organismo, de quien recibe
las instrucciones de cmo debe actuar y seguir las normas que se le establezcan. El
control interno adecuado sobre las atribuciones que tiene este departamento exige su
26
custodia y una adecuada contabilizacin de los valores que maneja, que estn bien
vigilados con el objeto de evitar su uso desautorizado, que todas las adquisiciones
que se hagan estn debidamente registradas bajo el nombre de la institucin.
Un programa de control interno para esta direccin seria las siguientes:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Este departamento es el encargado de llevar los registros contables de acuerdo a las
normas establecidas en la ley orgnica del presupuesto, la unidad de administracin
financiera, as como de las disposiciones, polticas y procedimientos que dicte la
Contralora General de Cuentas.
La auditora electoral ser la encargada de evaluar los procedimientos de control
interno y del registro de las operaciones contables establecidos e implementados en
el departamento de contabilidad, para tal efecto, de las evaluaciones que se realicen
27
dictara las recomendaciones que se consideren necesarias para modificar y/o ampliar
los controles internos y mejorar el oportuno registro de las operaciones contables, y
que las autoridades de la institucin puedan tomar las decisiones en cuanto al mejor
manejo de los recursos y saldos en caja que se puedan tener del presupuesto de
ingresos y egresos.
El auditor electoral debe esforzarse en la medida de toda su capacidad profesional
para tener la seguridad de que su investigacin se ajusta a todos los principios y
normas establecidos, un programa de control interno como mnimo debe incluir:
a.
b.
c.
d.
e.
Pruebas de que todos los pasivos han sido incluidos y son justos; y,
f.
DEPARTAMENTO DE CAJA
En el departamento de caja, la auditora electoral le presta una especial importancia,
debido a que es en este departamento donde se da la emisin de los cheques para
todos los egresos de la institucin, de aqu depende que los registros contables as
como la caja fiscal se encuentren al da atendiendo la celeridad que se le de a los
expedientes de pago. Algunas medias de control interno son las siguientes:
1.
28
2.
3.
4.
5.
b.
c.
6.
7.
8.
9.
10. Realizar arqueos del fondo de caja chica, cheques en circulacin y retenidos; y,
11. Los cheques llevan la indicacin de no negociables.
SECCIN DE COMPRAS Y CONTRATACIONES
Esta seccin es la encargada de realizar todas las compras y contrataciones relativas
al funcionamiento administrativo de la institucin, y en los procesos electorales, las
compras relativas al mobiliario y equipo, papelera, tiles y enseres, impresin de
papeletas, transporte areo y terrestre, requieren de inversiones y gastos que por ley
deben contar con contratos que cumplan con requerimientos de calidad.
El Tribunal Supremo Electoral, a travs del Acuerdo No. 124-2006 aprob el manual
de procedimientos para contrataciones de bienes y/o servicios, para realizar sus
compras y contrataciones, sin embargo se aplica el procedimiento a travs de
Guatecompras, sistema novedoso que utiliza la tecnologa como herramienta.
29
Las compras directas que no requieren contrato escrito, para garantizar que las
adquisiciones se realizan bajo condiciones y clusulas contractuales que no afectan
el buen desenvolvimiento de las actividades del Tribunal Supremo Electoral.
El procedimiento de compras y contrataciones de bienes y servicios, le corresponde a
la auditora electoral evaluar la estructura del control interno implementado por la
dependencia. Un programa de control interno debe incluir como mnimo:
1.
Verificar que todas las ordenes de compra son por escrito y plenamente
autorizadas por el funcionario del departamento solicitante;
2.
3.
4.
5.
Las compras que requieren ms de una cotizacin llenan los requisitos legales
previamente establecidos;
6.
7.
UNIDAD DE PROVEEDURA
Esta unidad es la encargada de mantener en stock todos los insumos necesarios
para el funcionamiento del sistema administrativo del Tribunal Supremo Electoral y
sus dependencias, la funcin de la auditora electoral es evaluar los inventarios
fsicos y dar las recomendaciones necesarias para llevar un adecuado control de los
insumos tanto de los que se utilizan en los procesos electorales, como del stock
30
permanente, dentro de un programa de control interno podemos mencionar los
siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
2.8
31
directo a cualquier fuente de informacin de las entidades sujetas a fiscalizacin, la
delegacin de la contralora en la institucin tiene garantizada esta norma.
2.8.2 ASESORIA EXTERNA NACIONAL E INTERNACIONAL
As mismo la institucin recibe donaciones de pases y organismos internacionales
cuyos fondos son administrados por ellos mismos, pues, consisten en seminarios,
capacitacin de personal, equipo de cmputo y materiales electorales.
El requerimiento ms importante en cuanto a asesora externa, es la que se realiza
en la evaluacin de los controles interno que se implementan en los procesos
electorales, principalmente en auditoras al software a utilizar en el procesamiento de
la informacin que se genera en los diferentes centros de votacin.
El Colegio de Economistas, Auditores y Contadores Pblicos, y Administradores de
Empresas, en algunos procesos electorales ha sido requerido para que se pronuncie
y evale los programas que se utilizan en los procesos electorales.
2.9
32
CAPTULO III
PARTICIPACIN DEL CONTADOR PBLICO Y AUDITOR EN LOS
PROCESOS DE ELECCIONES DEL TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
La participacin del auditor electoral, es fundamental en los procesos de elecciones. Es el
funcionario que tiene presencia en todas las actividades que se llevan a cabo para la
realizacin de los eventos electorales, cada dependencia en el Tribunal Supremo Electoral
cumple un rol dentro del proceso electoral, y a la auditora electoral le corresponde
implantar los controles internos necesarios para dar seguimiento y evaluar cada una de las
actividades programadas, durante los procesos eleccionarios.
El auditor electoral, para cumplir con su funcin fiscalizadora a todo nivel, tiene un mandato
establecido en la ley. Su participacin le d certeza y confianza a las autoridades de la
institucin, debido a que es el profesional idneo para establecer los controles internos
administrativos y financieros que exige llevar a cabo un proceso electoral, en el manejo de
voluminosa informacin que necesita ser procesada en el menor tiempo posible y
presentada a las autoridades de la institucin para que estos la den a conocer a las
personas interesadas y al pblico en general.
3.1
b.
33
c.
d.
e.
f.
g.
h.
Rendir los informes pertinentes para los efectos de ley, a la Contralora General
de Cuentas y al Ministerio Pblico. (1:51)
2.
3.
4.
34
5.
3.2
ACTUACIONES Y FUNCIONAMIENTO
Las actuaciones del auditor electoral estn relacionadas ntimamente con las
atribuciones establecidas en la ley. El trabajo de la auditora electoral principia
cuando el Tribunal Supremo Electoral decreta la convocatoria a elecciones. Su
funcin fiscalizadora tiene presencia en todas las actividades derivadas de los
procesos eleccionarios, la evaluacin de los controles internos implementados para
cada actividad que se lleva a cabo en un proceso electoral.
3.3
DE
LOS
RGANOS
35
Estos perodos de tiempo son de importancia para la intervencin de la auditora
electoral, que realiza los siguientes procedimientos de control interno:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Determinar
si
existen
normas
procedimientos
de
control
interno
8.
Examen de los documentos presentados por los partidos polticos y los comits
cvicos, postulando a sus candidatos;
36
2.
3.
Examinar que los emblemas o smbolos presentados por los partidos polticos y
comits cvicos coincidan en detalle a las especificaciones establecidas en las
actas de constitucin respectivas;
4.
Verificar que los candidatos sean postulados nicamente por un solo partido
poltico, coaliciones o comit cvico;
5.
6.
7.
8.
37
sobre cmo deben actuar el da de las elecciones y de los recursos que se les
asignan, para que puedan cumplir con las obligaciones que la ley les otorga. Estos
recursos los debern comprobar posteriormente a travs de una liquidacin de
gastos en documentos de legitimo abono (facturas, nominas de pago a personal
eventual, etc.) y reintegrar los fondos no utilizados. Estas juntas tambin son las
encargadas de efectuar los pagos de gastos de representacin a cada integrante de
las juntas receptoras de votos. Un programa de control interno debe incluir:
1.
2.
Examinar las atribuciones que les otorga la ley y otras que emiten los
magistrados del Tribunal Supremo Electoral.
3.
4.
5.
38
parte del padrn electoral, adquiriendo derechos y deberes polticos constitucionales,
en los procesos electorales son los encargados de recibir los expedientes de
candidatos a eleccin popular para diputados, alcaldes y corporaciones municipales.
Los procedimientos de control que ejerce la auditora electoral estn los siguientes:
1.
2.
3.
2.
39
3.
4.
5.
6.
El padrn electoral fiscalizado y depurado debe ser entregado a las autoridades del
Tribunal Supremo Electoral treinta das antes de efectuarse las elecciones.
3.4
40
enfocado a determinar los costos, la construccin de nuevo mobiliario y equipo y la
adquisicin de los dems enseres.
3.4.2 DEPARTAMENTO DE PROCESOS ELECTORALES Y LOGSTICA
Esta tambin es una nueva dependencia, encargada de los procesos electorales y la
logstica que se necesita para el efecto, esto implica, la impresin de las papeletas
electorales, su posterior distribucin a los centros de votacin as como de los
insumos electorales necesarios para que esta se lleve a cabo, como lo son el padrn
electoral, la tinta indeleble, marcadores, actas, todos estos son embalados bajo la
supervisin de personal de la auditora electoral, que participa activamente para que
se cumplan con los requerimientos mnimos que se exigen en cada proceso electoral
y que no se entorpezca la emisin del voto de parte de los ciudadanos.
3.4.3 FISCALIZACIN DE LA IMPRESIN DE PAPELETAS ELECTORALES Y
DISTRIBUCIN DE TILES Y ENSERES A NIVEL NACIONAL
Las papeletas de eleccin constituyen el instrumento electoral por medio del cual el
ciudadano expresa su voluntad. El votante utilizar una o varias papeletas que sern
de distinto color, dependiendo del cargo de eleccin. Para el efecto la auditora
electoral interviene en este proceso nombrando a su personal. Para fiscalizar esta
actividad se trabajan las veinticuatro horas del da en tres turnos diferentes, mientras
dura la impresin en una o varias imprentas. Un programa de control interno que el
personal de auditora debe observar est el siguiente:
1.
Que el papel de seguridad sea de buena calidad y textura y que contenga los
sellos de agua con las iniciales del TSE;
2.
3.
Verificar que los candidatos coincidan con el municipio por el que se postulan;
41
4.
Que los smbolos y emblemas de las organizaciones polticas coincidan con las
especificaciones establecidas en las actas de postulaciones de candidatos;
5.
Verificar que las papeletas para eleccin de Presidente y Vicepresidente son las
nicas que incluyen la fotografa del candidato;
6.
7.
8.
9.
10. Verificar que las imprentas entreguen las papeletas en los tamaos y
dimensiones establecidas, debidamente empacadas y elaborar las actas de su
entrega al personal del departamento de procesos electorales y logstica.
11. Verificar la entrega del papel seguridad a las imprentas, teniendo 100% el
control del papel utilizado y el no utilizado, devolverlo a las bodegas del tribunal
electoral debidamente empacado y contado, levantando las actas respectivas.
3.4.4 FISCALIZACIN DEL MOBILIARIO Y EQUIPO ELECTORAL
El control que ejerce la auditora electoral en lo referente al mobiliario y equipo
electoral es permanente, sin embargo, antes de un proceso electoral se hace una
contratacin de carpinteros y herreros para la construccin de nuevo mobiliario el que
es sustituido por aquel que sufre destrozos en las delegaciones del registro de
ciudadanos. El trabajo de la auditora electoral se enfoca a los siguientes controles:
42
1.
2.
3.
4.
5.
6.
2.
Verificar que los tiles y enseres para cada junta receptora de votos contenga
los siguientes elementos:
a.
El padrn electoral;
b.
Papeletas electorales;
c.
d.
e.
f.
Tinta indeleble; y,
43
g.
3.
Verificar que cada caja embalada este plenamente identificada por municipio,
nmero de mesa de la junta receptora de votos respectiva.
4.
3.5
Una copia de las actas que contienen el escrutinio por cada junta receptora de
votos debe ser remitida directamente a la auditora electoral;
2.
3.
4.
Verificacin alterna de las actas de escrutinio suscritas por las juntas electorales
municipales enviadas por medios electrnicos contra la informacin recibida
previamente por la auditora electoral; y,
44
5.
Verificar los resultados finales obtenidos por las juntas de revisin de escrutinios
cuando existan impugnaciones de las organizaciones polticas, y la verificacin
de las actas de ratificacin de dichas impugnaciones.
Estas son las fuentes principales de informacin fiscalizadas por la auditora electoral
y que sirven de base para el informe final del auditor electoral. Esto
independientemente del control que ejercen los partidos polticos, comits cvicos,
observadores internacionales y medios de comunicacin.
3.6
Desde la aparicin de los partidos polticos a principios del siglo pasado, hasta la
creacin de los partidos polticos contemporneos, los gastos ordinarios y para las
campaas han crecido enormemente, haciendo imposible que los candidatos hagan
las erogaciones de su propio bolsillo.
Los partidos polticos tienen finalidades pblicas y no exclusivamente privadas, por lo
cual lo ms acertado es ubicarlos en un espacio entre lo pblico y lo privado,
destacando su origen en la sociedad civil y su pertenencia en ella.
Ahora bien, lo que s es indudable, es que los partidos polticos necesitan fondos para
sus actividades ordinarias y para la realizacin de las campaas polticas, es decir,
requieren de financiamiento. (8:17)
Por tal motivo, los fondos de los partidos provienen generalmente de dos vas:
financiamiento pblico y financiamiento privado. En la mayora de pases donde se da
financiamiento a los partidos polticos existe una situacin recurrente en cuanto al uso
inadecuado que en ocasiones se dan a los recursos que obtienen, esto ha creado
una creciente desconfianza en la ciudadana, al verse superada la legislacin en
cuanto a demandar transparencia sobre el monto, origen y destino de los recursos.
45
3.6.1 FINANCIAMIENTO PBLICO
CONCEPTO
46
e)
CONTROL Y FISCALIZACIN
Le corresponde al Tribunal Supremo Electoral el control y fiscalizacin del
financiamiento pblico, destinado a los partidos polticos. (19:2)
47
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Establecer que los gastos son autorizados por el representante legal del partido
poltico
que
cada
uno
esta
plenamente
documentado
utilizado
48
b.
Las reformas a la ley electoral y de partidos polticos, segn Decreto 35-2006 del 19
de octubre de 2006, ambos del Congreso de la Repblica, en sus artculos 10 y 4,
establecen que la auditora electoral debe extender su fiscalizacin a todos los
ingresos que obtengan las organizaciones polticas, para tal efecto la auditora
electoral deber considerar en su programa de control interno lo siguiente:
1.
2.
3.
Verificar la apertura de una cuenta bancaria para el control de los ingresos por
financiamiento privado;
4.
5.
6.
Verificar que la informacin financiera que presenten los partidos polticos sea
tanto del financiamiento estatal como del privado, la separacin de los ingresos
y egresos es exclusivamente para establecer el origen de los mismos.
3.7
49
informacin obtenidos por el auditor en su examen, as como la descripcin de las
pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre las cuales sustenta la
opinin que emite al suscribir su informe. (22:1)
3.7.1 OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en
forma adecuada que una auditora se hizo de acuerdo a las normas de auditora
generalmente aceptadas. Los objetivos fundamentales son los siguientes:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
Los papeles de trabajo, se consideran completos cuando reflejan en forma clara los
datos significativos contenidos en los registros, los mtodos de comprobacin
utilizados y la evidencia adicional necesarias para la formacin de una opinin y
preparacin del informe.
3.7.2 NATURALEZA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son diseados y organizados para cumplir con las
circunstancias y las necesidades del auditor para cada auditora en particular. El uso
de papeles de trabajo estandarizados (lista de control, carta machote, organizacin
50
estndar de papeles de trabajo) puede mejorar la eficacia con que son preparados y
revisados dichos papeles de trabajo. Facilitan la delegacin de trabajo a la vez que
proporcionan un medio para controlar su calidad. (22:4)
La auditora electoral en su funcin fiscalizadora de los procesos electorales, disea
una serie de papeles de trabajo que garanticen la obtencin de la informacin
necesaria que faciliten su interpretacin y el cumplimiento de las normas internas.
3.7.3 PROPSITOS
El auditor electoral compila en sus papeles de trabajo datos, anlisis, clculos, notas,
relaciones, extractos, ratificaciones, y todos los dems documentos relacionados con
la auditora. De estos papeles de trabajo, del programa de auditora y de la
evaluacin de la estructura del control interno, extrae los elementos para redactar el
informe que presenta a las autoridades del Tribunal Supremo Electoral.
3.7.4 CONTENIDO, PREPARACIN Y TCNICAS
CONTENIDO
La preparacin adecuada de cdulas para documentar las evidencias de auditora,
los resultados encontrados y las conclusiones alcanzadas es una parte importante de
la auditora. El auditor electoral reconoce las circunstancias que requieren una cdula
y el diseo adecuado de las cdulas que deben incluirse en los archivos.
Existe una variedad de papeles de trabajo que un auditor elabora y conserva al
realizar una auditora, en la mayor parte de los casos, los papeles de trabajo se
clasifican en los siguientes grupos:
a.
b.
Cdulas y anlisis;
c.
51
d.
e.
PREPARACIN Y TCNICAS
Hay variedad de tcnicas bsicas que son ampliamente utilizadas para preparar un
papel de trabajo. Esas se refieren a la mecnica de preparacin de los papeles de
trabajo, el personal de la auditora electoral ha adoptado la siguiente modalidad:
a.
b.
c.
d.
Firmas y fecha. Tanto la persona que elabora, como la que revisa un papel de
trabajo deber poner sus iniciales y la fecha. Establecen responsabilidad.
52
papel de trabajo, que podra ser el jefe inmediato. Esta revisin se lleva a cabo
cuando el trabajo sobre un segmento especfico de la auditora ha concluido. Quien
revisa debe poner especial atencin en el trabajo realizado, la evidencia obtenida,
criterio ejercitado y conclusiones a las cuales lleg quien elabor el papel de trabajo.
El objetivo de la revisin de los papeles de trabajo y el informe que efecta un
supervisor, es el de verificar que todos los estados y relaciones se han preparado con
propiedad y estn debidamente justificados, que se hizo un examen de auditora
siguiendo las normas de auditora generalmente aceptadas, que los procedimientos
tcnicos han sido satisfactorios y adecuados; los comentarios y recomendaciones
son ajustados y razonables y de la amplitud y alcance necesarios.
3.7.6 ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
En la auditora electoral, se mantendr actualizado un archivo general que contenga
las disposiciones legales y reglamentarias relacionadas con la organizacin
administrativa del Tribunal Supremo Electoral y sus dependencias, as como de los
papeles de trabajo del personal de auditora que interviene en la fiscalizacin de los
procesos eleccionarios. El auditor tiene la obligacin de conservar la informacin de
cada auditora en dos grupos o archivos complementarios.
a.
2.
3.
53
4.
5.
6.
7.
8.
9.
b.
c.
1.
Programas de auditora
2.
Informacin general
3.
Cdulas de apoyo.
Archivo corriente. Los auditores electorales utilizan este tipo de archivo para:
acumular todas las cdulas relacionadas con las diferentes pruebas realizadas a
cada una de las reas especificas y corresponden al perodo sujeto a examen.
Constituyen el respaldo y evidencia de cada examen y del cumplimiento a las
normas de auditora.
54
3.7.7 CONFIDENCIALIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
De la misma manera que los libros, registros y documentos de la contabilidad
respaldan y comprueban la informacin financiera y econmica en una empresa, as
tambin los papeles de trabajo constituyen la base del dictamen que el auditor
electoral rinde con relacin a la fiscalizacin de un proceso de elecciones generales.
El dictamen del auditor electoral debe ser suficiente para los efectos de informar, por
lo tanto no revelara ninguna informacin confidencial que haya obtenido en el curso
de la fiscalizacin del proceso de elecciones generales.
3.7.8 PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, l los prepar y son la prueba
material del trabajo efectuado; pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por
contener datos que puedan considerarse confidenciales, esta obligado a mantener
absoluta discrecin respecto a la informacin que contienen.
Los papeles de trabajo son del auditor, pero queda obligado al secreto profesional
que estipula no revelar por ningn motivo los hechos, datos o circunstancias de que
tengan conocimiento en el ejercicio de su profesin, salvo que lo autorice l o los
interesados y los informes que obligatoriamente establezcan las leyes respectivas.
El personal de la auditora electoral mantiene en custodia sus papeles de trabajo
realizados en las diferentes intervenciones en las que participan, constituyen fuentes
primarias de informacin y que son de utilidad para futuras intervenciones, tambin
para la induccin entre el personal de la auditora electoral.
3.8
55
electorales. El informe de auditora es el resultado tangible de la investigacin. Es el
producto terminado por el cual se juzga el trabajo del auditor electoral, por parte de
las autoridades del Tribunal Supremo Electoral y las dems personas que hacen uso
de ese informe. Por lo que, la limpieza, la exactitud, la coherencia y la disposicin
adecuadas, son factores importantes en la preparacin de un buen informe.
3.8.1 DEFINICIONES
a.
INFORME
El informe del auditor electoral es el medio a travs del cual se emite un juicio
tcnico sobre los procesos de elecciones generales mediante sufragio universal,
que requiere de certeza en cuanto a su juicio tcnico y profesional.
b.
DICTAMEN
Finalizado todo el proceso electoral, el auditor electoral que de acuerdo a la ley,
es garante de la legalidad y pureza del proceso electoral, debe emitir el
dictamen correspondiente donde haga constar que de acuerdo a las
circunstancias se fiscalizaron todas las actividades que conlleva la organizacin
de un proceso electoral, y que en el mismo no se produjeron situaciones
ilegales, as mismo certifica que los resultados que obtuvieron los candidatos a
eleccin popular fueron debidamente auditados y que los mismos son correctos,
para los efectos que las autoridades electorales los declaren oficiales y finales.
56
b)
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
El auditor debe recordar que las autoridades del Tribunal Supremo Electoral y otras
personas nacionales e internacionales leern el informe. Estos estn ms interesados
en las conclusiones y comentarios que en una extensa explicacin de los
procedimientos utilizados. La importancia del informe para el auditor electoral es
capital. Es la conclusin de su trabajo, por lo cual se le debe asignar un extremo
cuidado verificando que sea tcnicamente correcto y adecuadamente presentado.
57
3.8.3 REVISIN DEL INFORME
En la revisin de un informe existe numerosa informacin que considerar. Con el
objeto de lograr este fin, debe integrar los informes en los papeles de trabajo con los
datos, por ejemplo la fiscalizacin en el registro de ciudadanos debe coincidir con la
fiscalizacin que se realizo en la impresin de papeletas electorales. Los cotejos de
esta ndole presuponen una revisin completa de los papeles de trabajo.
El informe deber encuadernarse en forma atractiva y formal, deber conservarse un
ejemplar con los papeles de trabajo, en el archivo permanente.
3.8.4 INFORME DEL AUDITOR DEL TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
De acuerdo con la ley electoral y de partidos polticos, el auditor electoral tiene la
obligacin de informar trimestralmente, de las actividades desarrolladas y rendir los
informes que el tribunal le ordene, as como rendir los informes pertinentes para los
efectos de ley, a la contralora general de cuentas y al ministerio pblico.
Normalmente, el auditor informa a la presidencia de la institucin sobre la situacin
financiera, la inversin de recursos disponibles, ejecucin presupuestaria de los
ingresos y egresos, estudios especiales, la ltima reforma a la ley electoral y de
partidos polticos tambin establece que la auditora electoral debe fiscalizar los
ingresos por concepto de donaciones privadas a los partidos polticos, los egresos de
las campaas electorales y de la publicidad en los medios de comunicacin que
utilicen los partidos polticos en los procesos eleccionarios.
El informe presenta antecedentes, conclusiones, opinin y recomendaciones, sobre
las intervenciones que se llevan a cabo para cumplir con el objetivo de la auditora
electoral, fundamentando con la evidencia obtenida de las auditorias realizadas, para
que las autoridades tomen las medidas correctivas o preventivas necesarias.
58
3.8.5 DICTAMEN E INFORME SOBRE FISCALIZACIN A PARTIDOS POLTICOS
El informe de auditora electoral sobre el financiamiento pblico y privado a los
partidos polticos y campaas electorales, deber contener como mnimo lo siguiente:
1.
Descripcin del origen de los ingresos del partido poltico, sea este por
financiamiento pblico o privado, segn el caso, y el uso dado a los mismos;
2.
3.
4.
5.
Que la emisin de los estados financieros estn certificados por perito contador,
quien debe estar autorizado por el Tribunal Supremo Electoral para fungir como
contador general de las organizaciones polticas.
Toda persona que efectu colectas pblicas o reciba fondos del Estado esta sujeta a
la fiscalizacin de la Contralora General de Cuentas, tal como lo establece la
Constitucin Poltica de la Repblica, sin embargo la ley electoral y de partidos
polticos que tiene carcter de ley constitucional quedo establecido que le
corresponde a la auditora electoral realizar dicha fiscalizacin y observar las dems
leyes y reglamentos aplicables y rendir los informes que le sean requeridos.
El auditor ser solidariamente responsable si omite informar al Tribunal Supremo
Electoral sobre las irregularidades en el manejo del financiamiento a los partidos
59
polticos legalmente constituidos y con derecho a obtener financiamiento pblico, as
como de aquel financiamiento de carcter privado para cubrir los gastos de las
campaas electorales, y que por ley le corresponde auditar.
3.8.6 NORMAS QU SE APLICAN EN EL INFORME DEL AUDITOR ELECTORAL
a.
b.
c.
d.
La fecha de su emisin.
e.
60
CAPTULO IV
OBJETIVOS DE LA AUDITORA Y EL CONTROL INTERNO ELECTORAL;
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR; APLICACIN DE NORMAS
Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
4.1
FUNCIONES Y PROPSITOS
La funcin de la auditora electoral, debe ser absolutamente independiente. Contiene
elementos de anlisis, de verificacin y de exposicin de puntos dbiles o anormales.
Las auditoras efectuadas por el personal de la auditora electoral, podr emplearse
un sistema deliberado de auditora que constituye la revisin de las operaciones en
detalle o bien un sistema automtico, que consiste en confiar en la estructura del
control interno y a travs de ste se compruebe la exactitud de las operaciones.
El auditor electoral tiene a su cargo evaluar la estructura de control interno en los
procesos electorales y reforzar los puntos dbiles que puedan afectar el desarrollo de
las elecciones, exigindose exactitud e integridad de las actuaciones de funcionarios
y empleados que participan en un proceso eleccionario.
La imparcialidad e independencia absoluta no son posibles en el caso del auditor
electoral, pues, no puede divorciarse completamente de la influencia que puedan
ejercer los magistrados de la institucin, sin embargo, las opiniones son imparcial y
desinteresadas, constituyen una ventaja para las autoridades y dems personal.
En cuanto a los objetivos de la auditora electoral, estn establecidos implcitamente
en la ley, y los podemos clasificar en objetivos generales y especficos.
61
razonable y de fcil comprensin y salvaguardar los bienes e intereses de la
institucin, promoviendo la eficiencia y confianza.
Para cumplir con este objetivo la auditora electoral, ha elaborado programas de
trabajo para las distintas actividades que desarrolla, de la siguiente forma:
a.
b.
c.
62
procedimiento contable, sin embargo, de los tres elementos propuestos en esta
norma son de vital importancia para el auditor electoral, el ambiente de control y los
procedimientos de control.
Funcionamiento
de
la
institucin
sus
dependencias,
en
particular
63
64
acuerdo a la intencin de los magistrados. Si, despus de la comprobacin, los
controles de la institucin parecen estar operando efectivamente, el auditor justifica el
poder tener confianza en el sistema y por consiguiente reduce sus pruebas
sustantivas.
Las pruebas de cumplimiento estn relacionadas con tres aspectos de los controles:
4.3
CON
LAS
AUTORIDADES
DEL
TRIBUNAL
El auditor electoral mantiene una relacin directa con las autoridades de la institucin
as como con otros funcionarios para la realizacin de su funcin fiscalizadora de los
procesos electorales. La ley establece, la responsabilidad de fiscalizar todo lo
65
relacionado a los procesos electorales, que se satisfagan los requisitos establecidos
en esta ley, tambin es responsable de denunciar al Ministerio Pblico cualquier
anomala que detecte en su proceso de fiscalizacin o cualquier delito eleccionario
que establece el cdigo penal. El auditor es responsable cuando:
a.
b.
c.
El auditor electoral podr tambin ser responsable ante las autoridades del Tribunal
Supremo Electoral por razones de agravio. Un agravio constituye un acto impropio
que provoca dao en la propiedad, cuerpo o reputacin de otra persona. Una accin
de agravio podr basarse por cualquiera de las siguientes causas:
a.
b.
c.
66
pblicos, concedindoles derechos mnimos irrenunciables, as como obligaciones
que estn obligados a su cumplimiento. La relacin de esta ley de derecho pblico
con la auditora electoral, es que se deben observar el cumplimiento de las normas
por parte de los funcionarios y empleados del Tribunal Supremo Electoral, por ser
una institucin autnoma que forma parte del Estado usndose supletoriamente.
El decreto 89-02 ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados
Pblicos, en los artculos 8, 9 y 10 establece la responsabilidad administrativa, civil y
penal, en la que un servidor pblico incurre en el ejercicio de sus funciones, y las
sanciones conforme a lo que establece la ley, la responsabilidad penal ser objeto de
denuncia ante el ministerio pblico para la investigacin respectiva.
4.3.3 RESPONSABILIDAD PENAL
El auditor electoral, siendo funcionario pblico puede emitir dictmenes especficos
en materia electoral, informes a otras dependencias estatales, ante organismos
internacionales que realicen donaciones monetaria o bienes muebles, debern
considerar que dicha informacin es veraz y sujeta a ser comprobada.
El cdigo penal en el artculo 271. Estafa mediante informaciones contables,
identifica a sujetos plenamente establecidos que proporcionen y consignen datos
contrarios a la verdad o a la realidad o fueran simulados con el nimo de defraudar al
pblico o al Estado. Si los responsables fueran auditores adems de la pena y multa
con que sean sancionados, quedarn inhabilitados por el plazo que dure la condena
y si fueren reincidentes quedarn inhabilitados de por vida. Se establece otros delitos
que pueden cometer los funcionarios o empleados pblicos, como los siguientes:
1.
67
2.
3.
4.
5.
6.
DEL
AUDITOR
PARA
DETECTAR
ERRORES
68
determinacin de los puntos dbiles en el sistema que permite descubrir que surjan
errores e irregularidades. El objetivo de realizar pruebas de auditora podra derivar
en la obtencin de evidencia de la posible existencia de cualquier error o irregularidad
significativo. (14:666)
Igual criterio es aplicable para la auditor electoral, despus de evaluar el control
interno de las diferentes dependencias del Tribunal Supremo Electoral para llevar a
cabo el proceso de elecciones generales, determinara las debilidades del mismo y
dar las recomendaciones que considere necesarias para evitar posibles fraudes
electorales y evitar credibilidad a la institucin rectora de los procesos electorales.
4.4
LIMITACIONES
El auditor electoral, tiene ciertas limitaciones para realizar su funcin fiscalizadora en
algunas actividades, pero en ningn momento limitan o eliminan su independencia
mental. Para tal efecto implementa procedimientos alternos para minimizar los
efectos de estas limitaciones, las cuales podemos clasificar de la siguiente manera:
a.
b.
69
rganos electorales a fin de garantizar la legalidad y la pureza del proceso
electoral. La limitante que se observa es que el auditor es garante de la
legalidad y pureza de los procesos electorales. En cada uno de los procesos
electorales se ha observado un aumento de las mesas receptoras de votos, en
todo el pas. Para cumplir con su funcin fiscalizadora, la auditora electoral
debera tener un auxiliar en cada mesa receptora de votos, para garantizar
plenamente la eleccin de cada candidato, ya que en cada mesa resulta un
candidato ganador, considero que existe una limitante de carcter humano y
econmico, por la dificultad para reclutar a ms de quince mil auditores que
garanticen esta actividad, que resultara oneroso, solamente se ha logrado que
haya un representante del auditor electoral en cada departamento.
4.5
70
que cada proceso representa y despus de evaluar los diferentes procedimientos de
control interno implementado para el buen desarrollo de las elecciones; por lo tanto,
el criterio profesional es el que dar la pauta definitiva respecto a que combinacin de
procedimientos o tcnicas sern los que proporcionen la evidencia necesaria para
fundamentar la opinin a efecto que sta sea objetiva y profesional. Los resultados de
los procedimientos deben estar de acuerdo a las normativas que previamente fueron
diseadas por la auditora electoral.
Los procedimientos de Auditora pueden seguir las indicaciones siguientes:
a.
b.
c.
d.
e.
71
4.6
2.
3.
72
la magnitud del problema, las oportunidades inidentificables de mejora en
algunos casos se puede llegar a estudios adicionales y ms especficos.
4.6.3 IMPORTANCIA DE LA AUDITORA OPERATIVA
Es importante por que es el instrumento de control posterior sobre la administracin
en general. Tiene un significado ms importante para el sector pblico. Los intereses
de una entidad del sector pblico cuyos fines son polticos o de cumplimiento a la
base legal que los cre, en beneficio de un conglomerado social o el Estado y no son
producidos en relacin con sus gastos de operacin. Por este motivo la auditora
operativa es importante en el gobierno, y hay creciente inters en su aplicacin por
los del organismo superior de control. La auditora operativa permite acelerar el
desarrollo de las entidades hacia la eficacia, buscando siempre un perfeccionamiento
continuo de los planes de accin y procedimientos, para lo cual es indispensable que
todos los profesionales que ejecuten acciones de control tomen conciencia de la
importancia de la auditora operativa, por los valiosos beneficios que ella reporta.
4.7
73
conocer su concepto general, su clasificacin, especificacin y contenido de cada
una, a efecto de evaluar en qu grado son cumplidas por la auditora electoral.
4.7.1 DEFINICIN DE NORMA
Son los requisitos mnimos de calidad, estrechamente relacionados a la
personalidad del auditor, as como al trabajo que desempea y la informacin que
proporciona como resultado de su trabajo profesional. (23:7)
4.8
74
El entrenamiento y experiencia en auditora se consideran indispensables para
considerar apta a una persona para trabajar como auditor. Finalizar una carrera a
nivel universitario no significa que ya se tengan todos los conocimientos necesarios
para ejercer la profesin con eficiencia y destreza, lo cual slo se consigue con varios
aos de experiencia y una educacin continuada, a travs del estudio e investigacin.
4.8.2 CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL
75
4.8.4 LAS NORMAS PERSONALES APLICABLES EN LA AUDITORA ELECTORAL
La auditora electoral, est integrada por personal que tiene los conocimientos
tericos aprendidos en la universidad. Por medio de seminarios y talleres actualizan
sus conocimientos. La capacidad profesional depende de cada quien, por la
experiencia laboral y la capacidad de seguir los lineamientos que los jefes emiten.
4.9
2.
76
electoral consiste en llegar a comprender perfectamente bien el funcionamiento del
Tribunal Supremo Electoral, sus polticas y procedimientos dentro del cual opera.
4.9.1 EVIDENCIA DE AUDITORA
El auditor electoral con buen criterio ha tomado como base las normas de auditora
para aplicarlas en forma anloga a la auditora electoral, para obtener evidencia
comprobatoria, suficiente y competente. Evidencia de auditora, significa la
informacin obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las que se
basa su opinin de auditora. La norma seala que sern necesarios los siguientes
elementos: suficiente es decir, lo necesario, competente es decir, confiable
evidencia para poder tener una base razonable es decir, racional para emitir una
opinin. Cada uno de estos elementos claves de la norma requerir el juicio
subjetivo dentro de cada una de las auditoras especficas.
La auditora electoral, cuando se lleva a cabo un proceso eleccionario obtiene
evidencia suficiente y confiable que garantiza el resultado de las elecciones y a
contribuido a que los cargos de eleccin popular sean asignados a los candidato que
de acuerdo al sufragio obtenido en las juntas receptoras de votos es el ganador, de
conformidad con las actas electorales que se suscriben en presencia de los
representantes de los partidos polticos y comits cvicos. Esto permite que el auditor
electoral pueda sustentar en su informe la opinin sobre dichos procesos electorales.
4.10
77
partidos polticos o comits cvicos a cargos de eleccin popular. Este es el medio
ms adecuado para enterar a los interesados sobre la intervencin fiscalizadora de la
auditora electoral. El informe refleja el trabajo realizado por el auditor, en el cual se
deposita la entera confianza de la evaluacin del proceso eleccionario y se convierte
en la herramienta estratgica de toma de decisiones, as como el detonador para la
implementacin por parte de la administracin, de planes de accin que aseguren la
continuidad de operacin con los resultados esperados, adems que el informe es el
nico documento que queda al alcance de la misma.
4.10.1 INFORME DEL PROCESO ELECTORAL
El dictamen debe indicar si se cumpli con el desarrollo de las actividades, conforme
programas de fiscalizacin implementados para cubrir las reas de su competencia
en los procesos electorales, que la auditora electoral se propuso para cumplir con las
atribuciones del artculo 150 de la ley electoral y de partidos polticos y normas
complementarias de ejecucin del presupuesto especifico de elecciones generales.
El informe incluye un prrafo sobre el desarrollo de fiscalizacin sobre el presupuesto
especfico de elecciones generales, el cumplimiento de las normas complementarias
para regular las compras y contrataciones inherentes al evento que sirvieron como
base al Tribunal Supremo Electoral, para regir la ejecucin presupuestaria en forma
especfica para la fiscalizacin y control de los egresos.
Tambin se informa sobre la fiscalizacin en el rea electoral, conforme a la
planificacin efectuada por el auditor electoral en las dependencias del Tribunal
Supremo Electoral en donde se tuvieron actividades especficas durante el proceso.
Siendo estas las siguientes:
1.
El registro de ciudadanos;
78
2.
3.
4.11
4.
5.
Impresin de papeletas;
6.
7.
8.
Conclusiones y recomendaciones.
79
1.
b.
2.
b.
c.
d.
2.
3.
4.
80
1.
2.
3.
DEL
TRIBUNAL
SUPREMO
81
CAPTULO V
FLUJOGRAMACIN Y PAPELES DE TRABAJO
APLICADOS EN LOS PROCESOS DE ELECCIONES DEL
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL (Caso Prctico)
5.1.
FLUJOGRAMACIN
El flujograma o diagrama de flujo, consiste en representar grficamente hechos,
situaciones, movimientos o relaciones de todo tipo, por medio de smbolos.
CONCEPTO
Es un diagrama que expresa grficamente las distintas operaciones que componen
un procedimiento o parte de este, estableciendo su secuencia cronolgica. Segn su
formato puede contener informacin adicional sobre el mtodo de ejecucin de las
operaciones, las formas, la distancia recorrida, el tiempo empleado, etc.
5.2
Registro de ciudadanos;
b.
82
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.
m.
83
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
PROCESO DE ELECCIONES GENERALES
EN GUATEMALA
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
El Tribunal Supremo Electoral emite el Decreto de Convocatoria a elecciones generales a todas las organizaciones
polticas legalmente inscritas, decreto que debe publicarse
en el diario oficial. Tambin inicia el proceso de integracin
de las juntas electorales departamentales y municipales.
2.
Registro de Ciudadanos
2.
3.
Impresin de Papeletas
Electorales
3.
4.
Direccin Electoral
4.
5.
5.
6.
Centro de Procesamiento de
Datos
6.
7.
Revisin de escrutinios
7.
8.
8.
9.
9.
84
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
PROCESO DE ELECCIONES GENERALES
EN GUATEMALA
No.
CONVOCATORIA
REGISTRO
CIUDADANOS
DIRECCIN
ELECTORAL
JUNTAS
ELECTORALES
CENTRO PROC.
DATOS
PROCESO
AUDITADO
1.
INICIO
Proceso
Auditado
Decreto
Convocatoria
2.
Creacin
J.Elect.
Inscripcin
Candidatos
J.E.D.
J.E.M.
Empadronamiento
J.R.V.
Revisin
Padrn
3.
4.
Procesamiento
de Datos
Impresin de
Papeletas E.
Embalaje
Doc. E.
Entrega
Doc. E.
5.
Acta Apertura
Elecciones
Actas Impugnacin
Escrutinio y
Cmputo
Votos
6.
Actas de
Escrutinio
7.
Proceso
de Datos
Juntas
Revisin
8.
9.
Disolucin
J.R.V.
Datos Finales
Publicacin
Disolucin
JED y JEM
Declaratoria de
finalizacin del
Proceso Elect.
FIN
Proceso
Auditado
85
REGISTRO DE CIUDADANOS
DEPARTAMENTO DE ORGANIZACIONES POLTICAS
INSCRIPCIN DE ORGANIZACIONES POLTICAS
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
El comit pro-formacin de partido poltico presenta: formularios, escritura pblica, hojas de adhesin de afiliados, ante
el Director del Registro de Ciudadanos.
2.
2.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
6.
6.
7.
7.
8.
8.
86
REGISTRO DE CIUDADANOS
DEPARTAMENTO DE ORGANIZACIONES POLTICAS
INSCRIPCIN DE ORGANIZACIONES POLTICAS
No.
1.
PERSONA
Receptor del
Registro de
Ciudadanos.
RECEPCIN
REVISIN
DICTAMEN
INSCRIPCIN
FINAL
PROCESO
AUDITADO
INICIO
INGRESO
DE DOC.
2.
Jefe de
Organizaciones
Polticas
3.
Auxiliares de la
Seccin de
Revisin
Traslado
Expedien.
4.
Auxiliares de la
Seccin de
Revisin
Requisito
Legal
Revisin
Primaria
Verificacin
5.
Jefe de
Organizaciones
Polticas
Devol.
Exp.
NO
SI
Correc.
Partido
6.
Jefe de
Revisiones
Aprobacin
Ficha de
Inscripcin
7.
8.
Jefe de
Organizaciones
Polticas
Director del
Registro de
Ciudadanos
Secretario del
Registro de
Ciudadanos
Inscrip.
P. Pol.
Registro
Interno
Inscrip.
Definitiva
Notificacin
FIN
Proceso
Auditado
87
REGISTRO DE CIUDADANOS
DEPARTAMENTO DE ORGANIZACIONES POLTICAS
INSCRIPCIN DE CANDIDATOS A CARGOS DE ELECCIN POPULAR
DESCRIPCIN
SECCIN ACTIVIDAD
1.
1.
2.
2.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
6.
Negacin
candidato
del
6.
7.
7.
8.
8.
9.
9.
de
la
inscripcin
88
REGISTRO DE CIUDADANOS
DEPARTAMENTO DE ORGANIZACIONES POLTICAS
INSCRIPCIN DE CANDIDATOS A CARGOS DE ELECCIN POPULAR
No.
PERSONA
1.
Representante
del partido politico, comit civico, coalicin.
RECEPCIN
REVISIN
DICTAMEN
INSCRIPCIN
FINAL
PROCESO
AUDITADO
INICIO
Entrega de
Formularios
2.
Recepcin de
documentos
Registro
Ciudadanos
3.
Jefe de
Organizaciones
Polticas
4.
Auxiliares de la
Seccin de
Revisin
5.
Auxiliares de la
Seccin de
Revisin
6.
Auxiliares de la
Seccin de
Revisin
Recepcin
Doc
Traslado
Expedien.
Revisin
Expedie.
Proceso
Auditado
Proceso
Auditado
Requisitos
Legales
Devol.
Exp.
Verificacin
NO
SI
Correc.
Partido
7.
Encargado de
la seccin de
revisin
Dictamen
Final
Proceso
Auditado
Ficha de
Inscripcin
8.
9.
Jefe de
Organizaciones
Polticas
Director del
Registro de
Ciudadanos
Secretario del
Registro de
Ciudadanos
Inscrip.
Candidato
Registro
Cmputo
Inscrip.
Definitiva
Notificacin
FIN
Proceso
Auditado
89
REGISTRO DE CIUDADANOS
DEPARTAMENTO DE INSCRIPCIN DE CIUDADANOS
Y ELABORACIN DE PADRONES
DESCRIPCIN
SECCIN ACTIVIDAD
1.
1.
2.
Empadronadores
ciudadanos.
de
2.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
6.
6.
del
registro
90
REGISTRO DE CIUDADANOS
DEPARTAMENTO DE INSCRIPCIN DE CIUDADANOS
Y ELABORACIN DE PADRONES
No.
PERSONA
EMPADRONAMIENTO
1.
Empadronador
del Registro de
Ciudadanos
INICIO
GRABACIN
PADRN Y ACTUALIZACIN
CONSTANCIA
EMPADRONAM.
Proceso
Auditado
Se Crea
Registro
2.
Empadronador
del Registro de
Ciudadanos.
3.
Empadronador
del Registro de
Ciudadanos
Graba
Datos
4.
Empadronador
del Registro de
Ciudadanos
Extrae
Inform.
Empadronamiento
PROCESO
AUDITADO
Prog.
Cmputo
CDs
Texto TXT
Constancia
Empadronamiento.
Proceso
Auditado
Constancia
Actualizacin
Proceso
Auditado
Centro
Cmputo
Actualiza
Padrn
5.
6.
Empadronador
del Registro de
Ciudadanos
Empadronador
del Registro de
Ciudadanos
Actualiza
Datos
Prog.
Cmputo
Centro
Cmputo
Graba
Datos
Actualiza
Padrn
Extrae
Inform.
CDs
Texto TXT
FIN
91
PROCESO DE TRANSMISIN DE DATOS
DE LA SECCIN DE OPERACIONES PRODATOS
A LOS CENTROS CON SISTEMAS DE EMPADRONAMIENTO AUTOMATIZADO
El tcnico de la seccin de operaciones, genera un archivo de datos tipo texto (archivo
TXT, que contiene los nuevos registros de ciudadanos empadronados y/o registros de
ciudadanos con datos modificados, dentro del rango de fechas asignado por prodatos).
El disco compacto contendr el archivo de datos tipo Texto para actualizar la base de datos
del Padrn Electoral de dicho centro y/o archivos o procesos relacionados con el sistema de
empadronamiento automatizado.
1.
1.1 Disco compacto con AutoRun. Esta modalidad se utiliza para facilitar al encargado del
centro de empadronamiento el procedimiento de actualizacin en su computadora.
D:\
Departamento
Tcnico
Maletas para
Enviar
Mes
CD para quemar
con AutoRun
Archivos de Datos
Tipo Texto TXT y/o
otros archivos o
procesos.
Posteriormente, los CDs quemados se trasladan a la seccin de control de calidadPRODATOS, para realizar a cada uno de estos la revisin; con el objeto de asegurar
su buen funcionamiento, antes de enviarlos a los centros de empadronamiento.
92
1.2
Departamento
Tcnico
Maletas para
Enviar
Mes
Archivos de Datos
Tipo Texto TXT y/o
otros archivos o
procesos.
2.
Parches de
Antivirus
Archivos de Datos
Tipo Texto TXT y/o
otros archivos o
procesos.
2.1 El encargado del centro de empadronamiento puede generar este reporte, seleccionado
cualquiera de las siguientes opciones:
Por fecha de operacin (fecha o rango en que fue operada la actualizacin de la
base de datos del padrn electoral en el centro de empadronamiento.
Por rango de actualizacin (fecha o rango de fechas de maletas que gener
PRODATOS con archivos de datos que actualizan la base de datos del centro de
empadronamiento.
3.
SERVIDOR
PRODATOS
(Zona 12)
Un servidor de aplicaciones es
destinado para realizar todo tipo
de verificaciones y
comparaciones para que la
informacin que se ingresar a
la BASE DE DATOS CENTRAL
est libre de errores.
Base de
datos central
RECIBIR
ENVIAR
FILTRO Z. 12
Aplicacin de
Transferencia
de Datos
Firewall
CDS
Telfono
(Dial Up)
CDS
Telfono
(Dial Up)
CDS
Telfono
(Dial Up)
Delegacin N
RECIBIR
ENVIAR
Delegacin 2
RECIBIR
ENVIAR
Delegacin 1
RECIBIR
ENVIAR
Data
Data
Data
DELEGACIONES
Aplicacin Geo-Padrn Electoral
93
RECIBIR
ENVIAR
FILTRO Z. 12
Aplicacin de
Transferencia de
Datos Va FTP
Firewall
INTERNET
SERVIDOR
FTP (Z. 2)
SERVIDOR
PRODATOS
(Zona 12)
Base de
datos central
GPRS
Telfono
(Dial Up)
GPRS
Telfono
(Dial Up)
GPRS
Telfono
(Dial Up)
Delegacin N
RECIBIR
ENVIAR
Delegacin 2
RECIBIR
ENVIAR
Delegacin 1
RECIBIR
ENVIAR
Data
Data
Data
DELEGACIONES
Aplicacin de Transferencia Va FTP
94
SERVIDOR
PRODATOS
(Zona 12)
Firewall
INTERNET
Canales de Comunicacin
2 Canal Internet
Cambio de Base de Datos
(ORACLE
SQLAny)
REQUERIMIENTOS
Base de
datos central
SERVIDOR
SINCRONIZADOR
DIAGRAMA DE SINCRONIZACIN
DE BASE DE DATOS
GPRS
Telfono
(Dial Up)
GPRS
Telfono
(Dial Up)
GPRS
Telfono
(Dial Up)
Delegacin N
RECIBIR
ENVIAR
Delegacin 2
RECIBIR
ENVIAR
Delegacin 1
RECIBIR
ENVIAR
Data
SQLAny
Data
SQLAny
Data
SQLAny
DELEGACIONES
Aplicacin Geo-Padrn Electoral
95
96
REGISTRO DE CIUDADANOS
DEPARTAMENTO DE REGISTRO DE CIUDADANOS Y ELABORACIN DE PADRONES
DEPURACIN DEL PADRN ELECTORAL
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
2.
Evaluacin del programa de cmputo utilizado para el empadronamiento e impresin del padrn electoral.
2.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
6.
6.
7.
Departamento de elaboracin e
impresin del padrn electoral.
7.
97
REGISTRO DE CIUDADANOS
DEPARTAMENTO DE REGISTRO DE CIUDADANOS Y ELABORACIN DE PADRONES
DEPURACIN DEL PADRN ELECTORAL
No.
1.
PERSONA
Auxiliares de
Auditora
CENTRO P.
DE DATOS
CAPTURA DE
DATOS
DEPURACIN
DE PADRN
PADRN
ELECTORAL
INICIO
Proceso
Auditado
Pre-listado
Padrn E.
2.
Auxiliares de
Auditora
PROCESO
AUDITADO
Verif.
Captura
Leer
datos
Comparacin de
Datos
3.
Auxiliares de
Auditora
Archivos
tipo TXT
Back-Up
Soporte
Archivos
magnticos
4.
Auxiliares de
Auditora
5.
Auxiliares de
Auditora
6.
Auxiliares de
Auditora
7.
Auxiliares de
Auditora
Proceso
Auditado
Verificacin
listados
Otras Inst.
Proceso
Auditado
Listados
Municipalidades.
Prelistado
Final
Padrn
E. Final
FIN
Proceso
Auditado
98
REGISTRO DE CIUDADANOS
UNIDAD COORDINADORA DE DELEGACIONES Y SUBDELEGACIONES
DELEGACIONES DEPARTAMENTALES Y MUNICIPALES
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
2.
2.
La informacin de empadronamientos y
actualizaciones de datos debe ser enviada al centro de computo por medios
magnticos (CDs), en formato TXT,
para que pasen a formar parte del
padrn electoral.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
99
REGISTRO DE CIUDADANOS
UNIDAD COORDINADORA DE DELEGACIONES Y SUBDELEGACIONES
DELEGACIONES DEPARTAMENTALES Y MUNICIPALES
No.
1.
PERSONA
Delegados y
subdelegados
EMPADRONAMIENTO
INSCRIPCIN
CANDIDATOS
LISTADOS
OFICIALES
J. E. D.
J. E. M.
PROCESO
AUDITADO
INICIO
Recepcin
Documentos
2.
Delegados y
subdelegados
Empadronamiento y actualizacin
Programa
Cmputo
Graba
Datos
Extrae
Informa.
Archivos
Texto TXT
3.
Delegados y
subdelegados
Inscripcin
Candidatos
Provisional
Graba y
Extrae
Datos
Archivos
Texto TXT
Inscripcin
Final
4.
Delegados y
subdelegados
5.
Proceso
Auditado
Verificacin
listados
Registros
Civiles
Proceso
Auditado
A disposicin de
las Juntas
FIN
100
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
IMPRESIN DE PAPELETAS ELECTORALES
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
2.
2.
Los magistrados del tribunal supremo electoral son los encargados de proporcionar el
papel seguridad para la impresin de las
papeletas electorales, en los colores establecidos para cada una de las elecciones.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
6.
6.
101
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
IMPRESIN DE PAPELETAS ELECTORALES
No.
1.
PERSONA
Auxiliares de
Auditora
LITOGRAFAS
ELABORACIN
ARTES, PLACA
IMPRESIN Y
CONTROL C.
ENTREGA A LA
DIREC. GRAL.
PROCESO
AUDITADO
INICIO
Proceso
Auditado
Listados
Oficiales
Revisin
Aprobac.
2.
Auxiliares de
Auditora
Integracin/Informacin.
Revisin
Papel S.
3.
Auxiliares de
Auditora
Elaboracin
Artes Graf.
Placas
Litogrficas
Revisin
Autoriz.
4.
Auxiliares de
Auditora
Impresin
Control
Calidad
Empaque
Cantidad Req.
5.
Auxiliares de
Auditora
Entrega
Papeletas
Susc. Actas
6.
Auxiliares de
Auditora
Destrucc.
Papel S.
Devoluc.
Papel
Susc. Actas
FIN
Proceso
Auditado
102
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
DIRECCIN ELECTORAL
DEPARTAMENTO DE PROCESOS ELECTORALES Y LOGSTICA
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
2.
2.
3.
3.
4.
4.
5.
Embalaje de los materiales y documentos electorales para las juntas receptoras de votos.
5.
6.
6.
7.
7.
8.
8.
103
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
DIRECCIN ELECTORAL
DEPARTAMENTO DE PROCESOS ELECTORALES Y LOGSTICA
No.
1.
2.
3.
4.
5.
PERSONA
Jefe de
Procesos
Electorales y
Logstica
Auxiliares del
Departamento
de Procesos
Electorales y
Logstica
Auxiliares del
Departamento
de Procesos
Electorales y
Logstica
Auxiliares del
Departamento
de Procesos
Electorales y
Logstica
PADRN Y
PAPELETAS
EMPAQUE Y
EMBALAJE
DISTRIBUCIN
Y ENTREGA
PROCESO
AUDITADO
INICIO
Proceso
Auditado
Requerim.
Proveedura
Req. Mob. y
Equipo
Req. de
Documento
Revisin
Papeletas
Revisin
Padrn
Papeleta
Braille
Integrac.
Doc. y
Mat. Ele.
Verificacin e
Integracin
Distribucin
Doc. y Mat.
6.
Auxiliares del
Depto de Procesos Electorales y Logstica.
7.
Auxiliares de
Auditora
Electoral.
Entrega
J.E.D.
8.
Auxiliares de
Auditora
Electoral.
Elaboracin
de Actas
FIN
Proceso
Auditado
104
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
JUNTAS ELECTORALES DEPARTAMENTALES
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
2.
2.
Encargadas de integrar las juntas electorales Municipales del departamento que representan, citar a los fiscales de las organizaciones polticas, al proceso electoral.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
6.
6.
7.
7.
8.
8.
9.
9.
Cuando el T.S.E. declara finalizado el proceso electoral, las juntas electorales departamentales quedan disueltas y canceladas sus
funciones para las que fueron creadas.
105
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
JUNTAS ELECTORALES DEPARTAMENTALES
No.
1.
PERSONA
Tribunal
Supremo
Electoral
CREACIN E
INTEGRACIN
ATRIBUCIONES
PROCESO
ELECTORAL
ADJUDICACIN
DE CARGOS
PROCESO
AUDITADO
INICIO
Creacin
J.E.D.
2.
Integracin
J. E. M.
Fiscales
P.P.
3.
4.
Presidente de
la Junta
Electoral
Departamental
Asignacin
de Fondos
Proceso
Auditado
Liquidacin
Fondos
Proceso
Auditado
Resultado
y Validez
Notifica
T.S.E.
Proceso
Auditado
Nulidad
Total/Par.
5.
Adjudicacin
Cargos
Notificacin
Persona
Electa y TSE
6.
7.
8.
9.
T.S.E.
Custodia
Doc. y Mat.
Extensin
Credencial
Cancelacin
J.E.D.
FIN
106
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
JUNTAS ELECTORALES MUNICIPALES
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
2.
2.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
Las juntas municipales sern las encargadas de proponer los centros de votacin y
efectuar la publicidad de su localizacin a
los habitantes del municipio.
6.
6.
7.
7.
8.
8.
9.
9.
107
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
JUNTAS ELECTORALES MUNICIPALES
No.
PERSONA
CREACIN E
INTEGRACIN
1.
Junta Electoral
Departamental
INICIO
ATRIBUCIONES
PROCESO
ELECTORAL
ESTABLECER
RESULTADOS
PROCESO
AUDITADO
Creacin
J.E.M.
2.
Presidente de
la Junta Electoral Municipal
3.
Junta Electoral
Municipal
Integracin
J. R. V.
4.
Junta Electoral
Municipal
Posesin
Fiscales
5.
Junta Electoral
Municipal
Centros
Votacin
6.
Junta Electoral
Municipal
7.
Junta Electoral
Municipal
Prepara
Proc. Ele.
Entrega
Doc. y Mat.
Elect. J.R.V.
Inicio
Proceso
Electoral
Protestas de
Fiscales P.P.
8.
Junta Electoral
Municipal
Verificacin
Resultados y
notificar al
TSE
Publicidad
Resultado
9.
Junta Electoral
Municipal
Constancia
de Resultado
10.
Junta Electoral
Municipal
Correo
Propio
11.
Junta Electoral
Municipal
Entrega Doc.
12.
T.S.E.
Cancelacin
J.E.D.
FIN
Proceso
Auditado
108
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
JUNTAS RECEPTORAS DE VOTOS
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
2.
2.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
En presencia de los fiscales de las organizaciones polticas que se encuentren representadas se efectuara el escrutinio y
cmputo de las votaciones realizadas.
6.
6.
7.
7.
8.
8.
9.
9.
Las juntas receptoras de votos quedan disueltas al entregarse la documentacin electoral y firmarse las actas de votacin.
109
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
JUNTAS RECEPTORAS DE VOTOS
No.
PERSONA
CREACIN E
INTEGRACIN
1.
Junta Electoral
Municipal
INICIO
ATRIBUCIONES
PROCESO
ELECTORAL
ESCRUTINIO Y
COMPUTO VOT.
PROCESO
AUDITADO
Creacin
J.R.V.
2.
Abrir la
Votacin
Revisin
Doc. y
Mat. Ele.
3.
Secretividad del
Voto
Identificacin
del votante en
Padrn Elec.
4.
5.
Emisin
del Voto
Cierre y
Escrutinio
Cmputo de
Votos
6.
Actas de
Cmputo e
Informe al
TSE.
Constancia
de Resultado
7.
8.
9.
Junta Electoral
Municipal
Anulacin de
Papeletas y
Doc. Elec.
Entrega
Saco Elc.
Disolucin
J.R.V.
FIN
Correo
Propio
110
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
CENTRO DE INFORMACIN
CENTRO DE PROCESAMIENTO DE DATOS
SECCIN ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
1.
1.
Previa a la instalacin del centro de informacin la auditora electoral realiza una auditora a los programas de cmputo a ser
utilizados en la captura de datos de las
elecciones generales.
2.
2.
Se introducen datos ficticios en los programas de cmputo e introducirle modificaciones y/o alteraciones desde terminales no
autorizadas (Hackers).
3.
3.
Despus de las pruebas hechas a los programas de cmputo los profesionales expertos en sistemas dejan la base de datos en
cero, lista para recibir la informacin de los
escrutinios.
4.
4.
5.
Generacin y distribucin de la
informacin.
5.
6.
Distribucin de la informacin.
6.
7.
7.
111
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL
CENTRO DE INFORMACIN
CENTRO DE PROCESAMIENTO DE DATOS
No.
1.
PERSONA
Centro Procesamiento de
Datos
EVALUACIN
PROGRAMAS
INGRESO INF. Y
ARCHIVO
DISTRIBUCIN
DATOS PARCIAL
RESULTADOS
FINALES
PROCESO
AUDITADO
INICIO
Programa
Auditado
Proceso
Auditado
Verificacin
Procesos
2.
Expertos en
sistemas
Registros
Falsos
Manipulacin
base de datos
3.
Jefe Centro de
Procesamiento
de Datos
4.
Auxiliares del
Centro Procesamiento Datos
Aprobacin
CERO
Ingreso
informacin
J.R.V.
Impugnacin
Partido
Poltico
Informacin
Continua
5.
Auxiliares del
Centro Procesamiento Datos
Archivos
CDs
Impresin
6.
7.
Auxiliares del
Centro Procesamiento Datos
Auditora
Electoral
Terminales
autorizadas
Terminal
Auditora
Electoral
Impresin
Comisin
Revisin
Datos
finales
auditados
Pblica..
Datos
Finales
FIN
Proceso
Auditado
112
MECANISMO DE REVISIN DE ESCRUTINIOS
Los miembros del cuerpo de revisin deben ser preferiblemente abogados, residentes en el
departamento o distrito respectivo y de reconocida honorabilidad, realizan sus funciones en
forma ad-honorem. La revisin de escrutinios debe realizarse dentro de los 5 das siguientes
a la votacin, en una sola audiencia, la que podr prorrogarse a dos das ms, en casos
debidamente calificados. Se tramitaran las impugnaciones que hayan sido presentadas ante
las juntas receptoras de votos el da de la eleccin y ratificada por el fiscal de la
organizacin poltica.
INICIO
1.
El Presidente de la Junta
Electoral que corresponda
declara formalmente abierta
la audiencia de Revisin de
Escrutinios a la hora fijada
2.
5.
FINAL
Se procede a comprobar el
estado de las bolsas
electorales.
3.
4.
Se da lectura a lo
conducente de las Actas
de Escrutinio levantadas
en cada una de las
mesas.
4d
De cada revisin se levantar
Acta, hacindose constar en
ellas, el resultado de de la
misma y las modificaciones
introducidas a los resultados.
4c
4b
Se comprueban las causas de
la impugnacin mediante el
examen respectivo de los
votos, o bien su recuento.
4a
En presencia del
impugnador y fiscales que
deseen participar, se
procede a la apertura de la
respectiva bolsa electoral.
Si se ratificaren las
impugnaciones, se
designara a un revisor.
113
MECANISMO DEL CORREO PROPIO
La persona designada como Correo Propio procede de la siguiente manera:
Recibe de la junta electoral municipal la bolsa debidamente cerrada y sellada (consignada al
auditor del tribunal supremo electoral). Se traslada a la ciudad capital en la forma ms
rpida y segura posible. Entrega personalmente al auditor o sub-auditor (con sede en el
Centro de Informacin) quien le extender un documento que haga constar la entrega de la
misma. Con la constancia de entrega de la bolsa, se presenta a la Seccin de Caja del
tribunal, quien le har efectivo el pago establecido.
1.
La Direccin Electoral
entrega la papelera a las
Juntas Electorales
Departamentales
2.
3.
4.
CORREO PROPIO
9.
8.
5.
7.
6.
114
5.3.
2.
3.
4.
exclusivamente para los cargos de Presidente y Vicepresidente y nicamente por dos de los
partidos participantes.
Partido de la Escoba
Partido la Libertad
Partido de la Concordia
Partido la Montaa
10 Partido el Canasto
Organizacin Poltica
No.
Si 30/04/07
Si 25/04/07
Si 28/04/07
Si 19/04/07
Si 21/04/07
Si 19/04/07
Si 15/04/07
Si 18/04/07
Si 23/04/07
Si 29/04/07
Candidato A y B
Candidato C y D
Candidato E y F
Candidatos G y H
Candidatos I y J
Candidatos K y L
Candidatos M y N
Candidatos y O
Candidatos P y Q
Candidatos R y S
28/06/07
15/06/07
10/06/07
05/06/07
20/05/07
17/05/07
15/05/07
12/05/07
10/05/07
09/05/07
Inscripcin
Si
B/N
Si B/N
Si B/N
Si B/N
Si B/N
Si B/N
Si B/N
Si B/N
Si B/N
Si B/N
Foto
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Finiquito
A-1
904520
A-1
105060
A-1
398720
A-1
257841
A-1
235879
A-1
239587
A-1
4983489
A-1
1498763
A-1
68924568
A-1
1568911
Cdula No
51
68
60
47
48
61
51
51
56
57
Nombres confirmados con partida de nacimiento y cdula de vecindad Nombres confirmados CPD. Confirmado CGC.
Acta Postul.
Candidato
115
Partido de la Escoba
Acta Postulacin
La asamblea
municipal
donde se
designaron los
candidatos es
de fecha
30/04/2007.
La asamblea
municipal
donde se
designaron
candidatos es
de fecha
25/04/2007.
Candidato
Javier Arana Leal
Jos Joaqun Palma
Mardoqueo Girn
Polo Monsanto
Rafael Mota
Maria Teresa Rivas
Margarita Daz
Alma Lidia Duran
Carlos Prado
Fernando Beltranena
Ricardo Folgar
Felipe Contreras
Francisco Crdenas
Zoila Santizo
Benjamn Ruiz
Francisco Reyes
Froilan Rodas
Vilma Marroqun
Josefa Santisteban
Felipa Puac
Floridalma Flores
Juan Salazar
Domingo Ramrez
Bernarda Solrzano
Noem Cienfuegos
Carlota Prez
Wilfredo Way
Graciela Amado
Rodolfo Chacn
Carlos Mencos
Quedaron
legalmente
inscritos en
el Registro
de
Ciudadanos
el 11 de
mayo de
2007.
Quedaron
legalmente
inscritos en
el Registro
de
Ciudadanos
el 10 de
mayo del
2007.
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
NO
No
Si
No
No
No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
Finiquito
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Part/Nac.
A1 124587
A1 25487
A1 358952
A1 357951
A1 159852
A1 32165
A1 53147
A1 95876
A1 63485
A1 254873
A1 99667
A1 222189
A1 23156
A1 857912
A1 11248
A1 12345
A1 569873
A1 854798
A125448
A1 88899
A1 321654
A1 874689
A1 222257
A1 55584
A1 555589
A1 669944
A1 74185
A1 25896
A1 36985
A1 84789
Cedula
Uso Imp.
Revisado por:_________
Fecha:______________
Hecho por:___________
b.1.2.2
Candidatos postulados en Asamblea Municipal Nombres confirmados con el C.P.D. Confirmado Contralora de C.
Organizacin Poltica
No.
116
* Rodolfo Villano
* Roca Paredes
* Pira Pimentel
Partido la Libertad
10
Si 28/06/07
* Jorge Rayo
Partido de la Escoba
07/07/07
06/07/07
06/07/07
04/07/07
03/07/07
Inscripcin
Si
Si
Si
Si
Si
Planilla
Si
Si
Si
Si
Si
Finiquito
A-1
58749
A-1
945260
A-1
30105
A1
806221
A-1
1000001
Cdula No
50
42
40
45
66
Revisado por:__________
Fecha:_______________
Hecho por:____________
b.1.2.5
Candidatos postulados en Asamblea Municipal Nombres confirmados con el C.P.D. Confirmado con la Contralora de cuentas
Si 25/06/07
Si 29/05/07
Si 15/05/07
Si 30/06/07
* lvaro Aarhus
Acta Postul.
Candidato
Organizacin Poltica
No.
117
100
56.30
2.70
1.00
40.00
28.26
23.55
17.20
7.48
7.30
3.17
3.09
2.92
2.47
2.14
0.76
0.59
0.57
0.50
100
PORCENTAJES
5,800,000
3,265,655
156,345
58,000
2,320.00
922,959
768,976
561,673
244,263
238,243
103,412
101,043
95,245
80,641
69,777
24,948
19,259
18,754
16,462
3,265,655
SEGN AUDITORIA
5,800,295
3,265,695
156,600
58,000
2,320,000
Votos Validos
Votos anulados
Votos en blanco
Votos no emitidos
Total Empadronados
922,959
768,986
561,673
244,263
238,248
103,432
101,043
95,249
80,649
69,787
24,948
19,259
18,757
16,442
3,265,695
ACTAS J.R.V.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
ORGANIZACIN POLTICA
100
56.30
2.70
1
40
28.26
23.55
17.20
7.48
7.30
3.17
3.09
2.92
2.47
2.14
0.76
0.59
0.57
0.50
100
PORCENTAJE
295
40
255
3
-20
4
8
10
5
20
10
DIFERENCIA
b.4.1
Hecho por:_____________
Revisado por:___________
Fecha:_________________
118
Del azadn
Del azadn
De la escoba
Del libro
Del libro
El canasto
Del tractor
Del tractor
Del azadn
La montaa
Del maz
Del maz
De la C0ncordia
De la Concordia
Del libro
Del libro
Del canasto
Del canasto
Del serrucho
Del serrucho
Del azadn
La libertad
La libertad
La libertad
Del azadn
El canasto
La escoba
La escoba
De la concordia
De la concordia
Del tractor
Del tractor
Del serrucho
La montaa
ORGANIZACIN
517
6
433
238
605
810
655
613
2165
138
136
71
9531
371
146
742
8891
3425
1012
59
1239
791
1039
223
560
6
188
189
709
270
558
93
40
188
S/AUDITORIA
60
-1
2949
15
4
1
-649
-606
20
-35
2
-10
82
100
-5
3
10
-1
14
-16
53
19
10
-10
50
8
-100
-6
155
-78
83
15
-24
-5
DIFERENCIA
Revisado por:____________
Fecha:_________________
Hecho por:_____________
b.4.2
577
5
3382
253
609
811
9
7
2185
103
138
61
9613
471
141
745
8901
3424
1026
43
1292
810
1049
213
610
14
88
183
864
192
641
108
16
183
SEGN JRV
Presidente y Vicepresidente
Presidente y Vicepresidente
Presidente y Vicepresidente
Presidente y Vicepresidente
Presidente y Vicepresidente
Presidente y Vicepresidente
Presidente y Vicepresidente
Presidente y Vicepresidente
Corporacin municipal
Corporacin municipal
Corporacin municipal
Corporacin municipal
Corporacin municipal
Corporacin municipal
Deputados distritales
Diputados distritales
Diputados Distritales
Diputados Distritales
Diputados Distritales
Diputados Distritales
Diputados Distritales
Diputados Lista Nacional
Diputados Lista Nacional
Diputados Lista Nacional
Diputados Lista Nacional
Diputados Lista Nacional
Diputados Lista Nacional
Diputados Lista Nacional
Diputados Lista Nacional
Diputados Parlamento C.A.
Diputados Parlamento C.A.
Diputados Parlamento C.A.
Diputados Parlamento C.A.
Diputados Parlamento C.A.
Liceo Guatemala
Escuela J.J. Palma
Escuela Dolores Bed.
Instituto Beln
Instituto Central Var.
Instituto Aqueche
Colegio Alemn
Liceo Javier
Colegio Belga
Liceo Guatemala
Instituto Beln
Inst. Martines Duran
Instituto Aqueche
Escuela Chavaria
Esc. Rep. Bolivia
Esc. Rep. Per
Colegio Don Bosco
Liceo Guatemala
Liceo Javier
Esc. 20 de Octubre
Inst. 20 de Octubre
Instituto Central Var.
Inst. Carlos Martnez
Esc. Rep. Costa Rica
Escuela J.J. Palma
Instituto Beln
Liceo Javier
Colegio Alemn
Liceo Francs
Colegio Don Bosco
Instituto Beln
Colegio Alemn
Liceo Guatemala
Colegio Casa Central
Guatemala
TIPO DE ELECCIN
CENTRO VOTACIN
DEPARTAMENTO
119
120
b.4.1
REPBLICA DE GUATEMALA
DIPUTADOS DISTRITALES POR DEPARTAMENTO
Petn
4 diputados
Huehuetenango
Quiche
10
San Marcos
Totonicapn
Alta Verapaz
Izabal
Baja Verapaz
Zacapa
Sacatepquez
Chiquimula
Retalhuleu
3
GUATEMALA Jalapa
Suchitepquez
Jutiapa
4
Escuintla
Santa Rosa
19 Distrito de Guatemala
10 Distrito Central
De acuerdo con los resultados del censo del ao 2003, el nmero de diputados
se elev de 113 a 158, de los cuales 127 sern distritales y 31 diputados por
lista nacional para un perodo de cuatro aos. TOTAL 158 DIPUTADOS.
** Fuente Tribunal Supremo Electoral
121
NDICE DE SMBOLOS
Smbolos estndar de grfica de flujo normalizados por American Nacional Standards
Institute, los cuales son muy variados, y normalmente utilizados.
INICIO / FINAL
El punto incluyendo otro departamento en el cual un documento entra al
sistema o sale del mismo.
REVISIN / APROBACIN
Es una operacin en la cual el trabajo preparado anteriormente es
revisado (generalmente tambin aprobado) por funcionario autorizado. La
extensin de la revisin no es solamente una verificacin de la operacin
y la persona que la realiza es generalmente algn supervisor o funcionario
autorizado.
DOCUMENTO
Cualquier documento o registro distinto de los especificados a
continuacin.
PREPARACIN / ORIGEN
Es una operacin en la cual estn involucrados la preparacin de un
documento y la ejecucin de algn otro trabajo tal como: verificacin de
clculo aritmtico.
VERIFICACIN / OTROS PROCESOS
Operacin que consiste en la revisin o verificacin de un trabajo
efectuado en una operacin previa tal como el clculo de cifras.
COMPARACIN / INTEGRACIN
Es una operacin en la cual esta involucrado ms de un documento los
cuales son integrados o comparados unos contra otros.
DECISIN
Se usa cuando es necesario elegir entre alternativas de acuerdo a
condiciones lgicas.
122
LEER
Se usa cuando se necesita ingresar o extraer datos de la computadora.
LNEAS DE FLUJO
Indicador de direccin o lnea de flujo
LNEA CONECTORA
Sirve de unin entre dos smbolos
LAZOS DE COMUNICACIN
Lneas conectores de comunicacin
PANTALLA
Se utiliza para identificar terminales.
DISCO MAGNTICO
Grabacin de datos por medio de disco magntico.
CINTA
Cinta de maquina de sumar o algo similar hecho por mtodos manuales.
TARJETA PERFORADA
Utilizada en equipos de procesamiento de datos.
ARCHIVO
Archivo permanente o temporal donde se guardan los documentos del
sistema descrito.
CONECTOR FUERA DE PGINA
Indicador que uno dos puntos del sistema que han sido interrumpidos por
falta de espacio o algo similar.
CONECTOR DENTRO DE PGINA
Es usado para poder realizar una entrada desde o una salida hacia otra
parte del diagrama contenida en la misma pagina.
LLAVE
Revisin de todas las actividades en las secuencias del flujo.
123
NDICE DE ABREVIATURAS
PALABRA COMPLETA
ABREVIATURA
USADO EN PGINAS
A
Archivos tipo texto
Autorizacin
Aprobacin
TXT
Autoriz.
Aprobac.
C
Correccin
Correc.
86, 88
D
Devolucin
Disco compacto
Devol., Devoluc.
CD, CDs
Documento
Destruccin
DOC., Doc.
Destrucc.
E
Electoral
Electorales
Expediente
Ele., E.
Elec.
Exp., Expedien.
107, 109
84, 97, 103,109
86, 88
G
Grabado automtico
Grficas
AutoRun
Graf.
91, 92
101
I
Informacin
Inscripcin
Instituciones
Integracin
Informa., Inform.
Inscrip.
Inst.
Integrac.
90,99
88
97
103
J
Junta Receptora de Votos
Juntas Electorales Departamentales
J.R.V.
J.E.D.
J.E.M.
L
Lenguaje estructurado de consulta
SQLA
95
124
M
Materiales
Mobiliario
Mat.
Mob.
103, 109
103
P
Parcial
Partido Poltico
Poltico
Proceso
Programa
Publicacin
Par.
P. Pol., P.P.
Pol.
Proc.
Prog.
Pblica.
105
86, 105, 107
86, 105
107
90
111
R
Requeridas
Requerimientos
Req.
Requerim., Req.
101
103
S
Seguridad
Suscripcin
S.
Susc.
101
101
T
Tribunal Supremo Electoral
TSE
V
Verificacin
Verif.
97
CONCLUSIONES
1.
Que la ley electoral y de partidos polticos contenida en el Decreto Ley nmero 1-85
de la Asamblea Nacional Constituyente, ha sufrido una serie de modificaciones con la
intencin de actualizarla e introducirle cambios tendientes a que los procesos
electorales sean ms libres y puros, sin embargo, dichas modificaciones por el
contrario han entorpecido las actividades del Tribunal Supremo Electoral y de los
mismos partidos polticos. Es necesario que las futuras modificaciones que pueda
sufrir dicha ley, sean en funcin del inters nacional y no bajo intereses partidistas y
personalistas como ha venido ocurriendo.
2.
Que la auditora electoral del Tribunal Supremo Electoral cumple con el objetivo
general para el que fue creada, consistente en velar por los intereses y patrimonio de
la institucin mediante una adecuada fiscalizacin mediante el estudio de la
estructura del control interno, operaciones y transacciones que realiza. Derivado de lo
anterior, se concluye que la independencia mental con que actan los miembros de la
auditora electoral, se puede considerar como adecuada, aunque no se puede pasar
desapercibida la dependencia econmica y de autoridad a que estn sujetos, y que
en un momento determinado puedan ejercer los magistrados de la institucin.
3.
5.
pblico a los partidos polticos, y la ley electoral y de partidos polticos establece los
requisitos para su otorgamiento, as como del financiamiento privado. Siendo la
auditora electoral la encargada de fiscalizar dichos financiamientos, sin embargo, la
ley no establece sanciones por el incumplimiento de aspectos formales establecidos,
por lo que, existe una limitacin en el alcance de su trabajo de carcter legal, que no
le permite realizar su funcin fiscalizadora y cumplir con la juridicidad, probidad y
veracidad de los financiamientos establecidos.
RECOMENDACIONES
1.
2.
Que la actitud de independencia que mantiene el auditor electoral en cada una de sus
actuaciones de fiscalizacin, de asesoria y de opinin se solidifique, y no se deje
influenciar por las magistrados que ejercen la administracin del Tribunal Supremo
Electoral, la ley electoral y de partidos polticos es bastante clara y especifica en
cuanto a sus atribuciones y el cumplimento de las mismas, en beneficio propio como
profesional como de la institucin, que mantiene una buena imagen tanto a nivel
nacional como internacional.
3.
5.
Que mediante el Decreto nmero 90-2005 se creo la Ley del Registro Nacional de
Las Personas, con jurisdiccin en toda la Repblica, ser la encargada de organizar y
mantener el registro nico de identificacin de las personas desde su nacimiento
hasta su muerte, as como la emisin del Documento Personal de Identificacin. El
Tribunal Supremo Electoral debe coordinar con los directivos de esta nueva
institucin para realizar un nuevo empadronamiento a nivel nacional al momento en
que cada ciudadano tramite su documento personal de identificacin, y se logre una
depuracin eficiente del padrn electoral y obligar a las dems dependencias del
Estado a que cumplan con enviar las informacin requerida al departamento de
inscripcin de ciudadanos y elaboracin de padrones, sujetos a una infraccin penal
por incumplimiento de deberes ms drstica.
6.
Que las futuras autoridades del Tribunal Supremo Electoral consideren la necesidad
que se tiene de realizar una depuracin ms profunda del padrn electoral, debido a
que en el actual padrn electoral se encuentra saturado de situaciones anmalas, y
que no necesariamente el departamento de inscripcin de ciudadanos y elaboracin
de padrones es el responsable. La ley electoral y de partidos polticos y el Cdigo
Municipal establecen que los registros civiles deben informar peridicamente sobre
las personas fallecidas en su jurisdiccin, el Organismo Judicial debe informar de
todas las personas que se encuentran cumpliendo condena en las crceles del pas,
el Ministerio de Relaciones Exteriores debe informar sobre las personas que han
perdido la ciudadana, los Ministerios de la Defensa y el de Gobernacin tambin
tienen que remitir el listado de sus efectivos que se encuentran de alta y que por ley
no pueden sufragar, dichos listados son enviados con atrasos por dichas
instituciones. La dificultad ms importante y de la cual no se tiene ningn control es la
de los migrantes que engrosan el padrn electoral en una forma significativa.
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ANEXOS
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