QUINTA-FEIRA, 29 DE ABRIL DE 2010

Questo Interessante - Conciliao Bancria!

Questo recente do TRF 4/2010 - Contador.
O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancrio da empresa enviado pelo Banco
Amrica Central, no qual constava um saldo credor de R$ 160.000,00 na conta corrente. O
saldo da conta corrente registrado no Livro Razo da entidade era devedor
em um valor diferente de R$ 160.000,00. Ao efetuar a conciliao bancria, o contador
anotou os fatos abaixo:
I. Recebimento de duplicatas em cobrana no banco no valor de R$ 15.000,00, no registradas
na contabilidade.
II. Depsitos de cheques efetuados pela companhia ainda no creditados pelo banco no valor
de R$ 2.000,00.
III. Despesas bancrias no valor de R$ 1.000,00, no registradas na contabilidade.
IV. Emisso de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 no descontados ainda no
banco.
V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda no registrado na
contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.
As informaes fornecidas permitem concluir que o saldo devedor da conta Banco Amrica
Central C/Movimento, antes do procedimento de conciliao bancria, apresentava um saldo
devedor, em R$, de
(A) 143.000,00.
(B) 154.000,00.
(C) 136.000,00.
(D) 152.000,00.
(E) 139.000,00.
Comentrios
Questo interessante, amigos. Seno vejamos.
Primeiro, devemos achar o saldo correto da escriturao, o que somente possvel atravs do
acerto da conta banco.
Vamos l, acertando o banco.
Saldo inicial --> 160.000
I. Recebimento de duplicatas em cobrana no banco no valor de R$ 15.000,00, no registradas
na contabilidade.
J est ajustado no banco, nada h de se fazer.
II. Depsitos de cheques efetuados pela companhia ainda no creditados pelo banco no valor
de R$ 2.000,00.

Temos que fazer um ajuste no banco, somando, no valor de R$ 2.000

III. Despesas bancrias no valor de R$ 1.000,00, no registradas na contabilidade.
J houve registro no banco, nada h de se fazer.
IV. Emisso de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 no descontados ainda no
banco.
Temos de ajustar no banco, pois na companhia j foi escriturado. Subtramos 8.000.
V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda no registrado na
contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.

J foi ajustado no banco, nada h de se fazer.

TOTALIZANDO = 160.000 + 2.000 - 8.000 = 154.000

Pois bem, no est acabado! Agora, temos que fazer o contrrio e DESAJUSTAR, para achar o
valor contabilizado na empresa. TEREMOS QUE FAZER OS LANAMENTOS REVERSOS, partindo
de 154.000. Atente-se!!!!
I. Recebimento de duplicatas em cobrana no banco no valor de R$ 15.000,00, no registradas
na contabilidade.
Como no foi registrado na contabilidade, devemos subtrair. Lembre-se de que os 154.000 j
o valor ajustado. Queremos achar o valor antes.
II. Depsitos de cheques efetuados pela companhia ainda no creditados pelo banco no valor
de R$ 2.000,00.
Esse valor no devemos ajustar, pois ele j tinha sido contabilizado na contabilidade da
empresa antes do ajuste.
III. Despesas bancrias no valor de R$ 1.000,00, no registradas na contabilidade.
No foi registrado na contabilidade. Ento pense, quando ns vamos ajustar teramos que
somar ou subtrair essas despesas na empresa? Isso, subtrair. Para achar os 154.000 partimos
de um valor e subtramos esse 1.000. Agora, como queremos achar o valor antes do ajuste,
temos que SOMAR. Ok?
IV. Emisso de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 no descontados ainda no
banco.
Esse valor no devemos ajustar, pois ele j tinha sido contabilizado na contabilidade da
empresa antes do ajuste.

V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda no registrado na

contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.

Olha, este valor j tinha sido somado na contabilidade e registrado na empresa, na conta
bancos. Na hora do ajuste de conciliao, a empresa dever diminuir esse valor no saldo da
conta bancos. Porm, como queremos achar o valor antes da conciliao devemos somar. Ok?
Assim, achamos:
154.000 - 15.000 + 1.000 + 3.000 = 143.000
Gabarito --> A
Por hoje s! Grande abrao.