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Presentacin...
06
08
1.1
Definicin e importancia........
08
1.2
12
1.3
Aplicacin prctica......
16
18
2.1
Definicin e importancia........
18
2.2
20
2.3
Aplicacin prctica..
23
25
3.1
Definicin e importancia........
25
3.2
rbol de problemas........................................................................................
26
3.3
Aplicacin prctica..........................................
30
32
4.1
Definicin e importancia........
32
4.2
rbol de objetivos...
33
4.3
Aplicacin prctica..
39
43
5.1
Definicin e importancia........
43
5.2
45
5.3
Aplicacin prctica..
52
55
6.1
Definicin e importancia........
55
6.2
Plan de implementacin.
56
6.3
Aplicacin prctica...
65
67
7.1
Definicin e importancia........
67
7.2
71
7.3
Aplicacin prctica..
79
81
8.1
Definicin e importancia........
81
8.2
85
8.3
Aplicacin prctica...
91
2
93
9.1
Definicin e importancia........
93
9.2
Flujo de caja
95
9.3
Aplicacin prctica..
112
114
10.1
Definicin e importancia........
114
10.2
117
10.3
Aplicacin prctica.....
120
Glosario de trminos..
122
Bibliografa....
140
ndice de Grficos
GRAFICO N 1
13
GRAFICO N 2
13
GRAFICO N 3
19
GRAFICO N 4
Identificacin de involucrados............
27
GRAFICO N 5
rbol de efectos.
27
GRAFICO N 6
rbol de causas.
28
GRAFICO N 7
rbol de problemas.............
34
GRAFICO N 8
rbol de objetivos..
45
GRAFICO N 9
El marco lgico....................................................................
50
GRAFICO N 10
68
GRAFICO N 11
68
GRAFICO N 12
69
GRAFICO N 13
71
GRAFICO N 14
82
GRAFICO N 15
84
GRAFICO N 16
95
GRAFICO N 17
96
GRAFICO N 18
Flujo de caja...
97
GRAFICO N 19
98
GRAFICO N 20
99
GRAFICO N 21
101
GRAFICO N 22
115
GRAFICO N 23
Tipos de evaluacin....
115
ndice de Tablas
TABLA N 1
TABLA N 2
TABLA N 3
10
11
35
ndice de Formatos
FORMATO N 1
15
FORMATO N 2
22
FORMATO N 3
rbol de problemas....
29
FORMATO N 4.1
rbol de objetivos......................................
37
FORMATO N 4.2
38
FORMATO N 5
51
FORMATO N 6
Plan de implementacin...
64
FORMATO N 7.1
Presupuesto de inversin.
77
FORMATO N 7.2
78
FORMATO N 8
90
FORMATO N 9
Flujo de caja.
111
FORMATO N 10
119
Presentacin
Metodologa Simplificada para el Diseo de Proyectos
de Capacitacin Laboral y Promocin del Empleo
La Gua Metodolgica que presentamos tiene una slida virtud: integra los
mtodos cualitativos y cuantitativos de preparacin de proyectos en un cuerpo
metodolgico nico que, partiendo de la identificacin del problema central y de
la poblacin potencialmente beneficiaria del proyecto, culmina en el clculo de
la rentabilidad social de la inversin. Los dos instrumentos ms importantes de
la metodologa bajo el actual estado del arte en preparacin de proyectos el
marco lgico y el flujo de caja son reunidos en un procedimiento de diez pasos
que permite, al mismo tiempo, mejorar la calidad del diseo de los proyectos y
reducir el costo de los estudios de preinversin.
En el marco de la metodologa propuesta, el proceso de identificacin,
formulacin y evaluacin de proyectos sociales puede ser operativizado en los
diez pasos que se enuncian a continuacin y que luego son ejemplificados a travs de un proyecto hipottico de promocin del empleo.
Paso 1. Determinacin del problema central.
Paso 2. Anlisis de involucrados.
Paso 3. Anlisis de problemas.
Paso 4. Anlisis de objetivos y alternativas.
Paso 5. Elaboracin del marco lgico.
Paso 6. Elaboracin del plan de implementacin.
Paso 7. Estimacin de costos.
Paso 8. Estimacin de beneficios.
Paso 9. Evaluacin del proyecto.
Paso 10. Sistema de monitoreo y evaluacin.
La metodologa permite, adems, trabajar las relaciones lgicas y numricas con la ayuda de las hojas de clculo y luego, con base en los datos y la informacin contenida y obtenida en dichas tablas, redactar el documento de proyecto en base al formato contenido en las Bases del Concursos que, por su parte,
permite comunicar adecuadamente la naturaleza de la intervencin, as como su
viabilidad, impacto y sostenibilidad.
La metodologa permite establecer la relacin entre el enfoque del marco
lgico y el flujo de caja de la alternativa implcitamente seleccionada como la
ptima para la solucin de un determinado problema. De este modo, se logra
desarrollar proyectos coherentes y realistas, unificando el lenguaje de formuladores y evaluadores; rompiendo la tradicional barrera existente entre los espe5
cialistas en aspectos cualitativos y aquellos orientados a los aspectos cuantitativos en el anlisis de proyectos. En buena cuenta, la metodologa recomendada
eleva la calidad de las propuestas, al tiempo que disminuye el costo de los procesos de preinversin.
La metodologa contempla, en primer lugar, la identificacin del problema
central, pues, todos los proyectos inician su preparacin cuando la poblacin
y/o las entidades ejecutoras son conscientes de la existencia de un problema.
Acto seguido se procede, en segundo lugar, a realizar el anlisis de involucrados, buscando delimitar la poblacin que potencialmente ser la directamente
beneficiaria. En tercer lugar, se realiza el anlisis de problemas, haciendo uso
de la metfora grfica del rbol de problemas. Este se trueca en su inversa, el
rbol de objetivos, que facilita el anlisis de objetivos y alternativas, que constituye el cuarto paso. Luego de seleccionada la alternativa, en base a la cuantificacin de criterios estrictamente cualitativos, se deriva el marco lgico, que es
el quinto paso. Este describe la esencia de la intervencin y acta como eslabn
entre los instrumentos cualitativos y cuantitativos. A partir aqu se desarrollan,
en los pasos del seis al diez, una serie de estimaciones cuantitativas que concluyen en la determinacin del plan de implementacin, los costos y beneficios del
proyecto, la evaluacin a travs del flujo de caja y, finalmente, la matriz de monitoreo y evaluacin. Esta secuencia permite el clculo de los indicadores de
rentabilidad social, que es la base para la decisin final: aceptar, postergar o
rechazar el proyecto.
Esta metodologa, sin embargo, tiene el carcter de metodologa sugerida
mas no obligatoria. Las instituciones pueden usarla integral o parcialmente, o
usar una metodologa alternativa. FONDOEMPLEO entiende que la metodologa, cualquiera que esta sea, debe servir para que la idea de negocio que forma
la base de los proyectos diseados, se formulen en forma sistemtica, se evalen
en forma objetiva y se comuniquen de modo adecuado.
Jaime Glvez
Secretario Ejecutivo
Captulo 1
Determinacin del Problema Central
La seleccin del problema que el proyecto intentar solucionar es el paso y la decisin ms importante del proceso de preinversin. Los proyectos de desarrollo son, esencialmente, grandes respuestas a grandes problemas. Por ello mismo, el error ms grave que se puede cometer en diseo de proyectos consiste en intentar resolver con precisin el problema equivocado.
La determinacin del problema central es el punto de partida del diseo de un proyecto. Consiste en elegir del conjunto de problemas que afectan a la poblacin objetivo aquel que por sus caractersticas debe y puede ser abordado en forma prioritaria.
Por ejemplo, si la prdida de cosechas se define como un problema de falta de plaguicidas, esta definicin sugiere que la solucin es conseguir el plaguicida. Con ello se estar
excluyendo a la postre otras posibles e importantes alternativas, como el control biolgico
o la prevencin de plagas, o el empleo de simples mtodos mecnicos de eliminacin del
agente causante de las plagas. En este caso, una mejor definicin del problema puede
ser perdida de produccin debido a la existencia de plagas.
Existen diversas formas de efectuar el anlisis de la situacin actual, siendo el ms usado el mtodo participativo denominado lluvia de ideas. Este mtodo permite arribar a
un registro de situacin, esto es, un listado simple de los principales problemas que aquejan a la poblacin objetivo de la entidad ejecutora y, posteriormente, seleccionar el problema central. En este paso se establecen las fronteras de todo el proceso.
Usualmente, los problemas se identifican al realizar el diagnstico de la institucin o de la
localidad de que se trate. Acto seguido, el reto consiste en identificar los problemas que,
por su gravedad y relevancia, ameriten su atencin en el plazo ms breve. El diagnstico de la situacin actual es el proceso sistemtico de identificacin de los grandes problemas que actan en el mbito de trabajo de la institucin y que, por ende, representan
oportunidades para el mejoramiento de las condiciones de produccin y empleo. La situacin actual, por lo general, es evaluada a travs del uso de indicadores de desempeo, los cuales reflejan la contribucin de la organizacin al desarrollo econmico y mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin.
Al analizar los distintos problemas que podran ser abordados mediante la ejecucin de
un proyecto, se debe tener en cuenta la naturaleza de un problema. El principio general es que un problema debe ser lo suficientemente especfico para ser abordado mediante un proyecto y lo suficientemente general para admitir diversas alternativas de
solucin.
Un error fundamental
Los proyectos mal diseados parten, por lo general, de un error fundamental: intentar
solucionar un problema equivocado. Resolver bien un falso problema, solo conduce al
agravamiento de la situacin de la poblacin supuestamente beneficiaria del proyecto. Es
8
preferible una solucin aproximada del problema verdadero, que una solucin exacta o
plena de un falso problema. No tiene valor encontrar la mejor solucin para el problema
equivocado.
Descripcin
2. Seleccionar un rango
demasiado limitado de
opciones.
5. No pensar sistemticamente.
Concentrarse en una parte del problema en lugar de atender a todo el sistema; concentrarse en una parte que no es
la importante; desconocer las conexiones entre las partes
y el todo.
3.
Fuente: Ian Mitroff: Convierta problemas en soluciones inteligentes. Amat editorial, 2000.
Estar bien informado; es decir, conocer todos los hechos y relaciones pertinentes.
Conocer todas las alternativas; es decir, identificar todas las alternativas posibles
de solucin a un problema.
Ser objetivo; es decir considerar que el cometido del proceso no es una solucin
ptima sino satisfactoria. Ello implicara, a su vez, definir el problema y se establecer los criterios que la solucin debiera cumplir.
La Tabla N2 resume las principales estrategias para evitar resolver con precisin un
problema que no es le verdadero o que no es el mas importante en el contexto de la situacin analizada
TABLA N 2
ESTRATEGIAS PARA EVITAR RESOLVER CON PRECISIN
UN PROBLEMA QUE NO ES EL VERDADERO
Estrategia
Descripcin
1.
Escoger
bien a los
interesados
2. Ampliar las
opciones
No producir nunca formulaciones de problema importantes redactadas en funcin de variables nicamente tcnicas o nicamente
humanas; esforzarse por producir por lo menos una en funcin de
variables tcnicas y una en funcin de variables humanas
4. Ampliar los
lmites
del
problema
Fuente: Ian Mitroff: Convierta problemas en soluciones inteligentes. Amat editorial, 2000
10
1.2
A los efectos de identificar los problemas y seleccionar el problema central que ser revertido con la implementacin del proyecto, resulta de utilidad la elaboracin de una
matriz en la que se comparen los problemas en funcin a criterios relevantes para la implementacin, tales como pertinencia, viabilidad e incidencia.
Este paso es indispensable por dos razones: por un lado, la seleccin del problema central permite un procesamiento mucho ms eficaz del plan; y por otro, permite realizar un
proceso de aproximaciones sucesivas que supone el anlisis de situacin, ya que ste
slo se puede efectuar en torno a un problema o ncleo de problemas.
Este paso permite un diseo eficaz del proyecto, en la medida que permite acotar un
listado de problemas a un nico problema priorizado. Asimismo, permite salvaguardar a la institucin de invertir recursos en tratar de resolver un problema equivocado.
Criterios de seleccin
Son tres los criterios en funcin a los cuales se llevar a cabo la comparacin de los problemas: pertinencia, viabilidad e incidencia.
Pertinencia. Hace referencia al mbito en el cual se desenvuelve la institucin ejecutora
y que condiciona su competencia o no en la solucin de determinado problema. Para
determinar la pertinencia de la institucin en la solucin de un problema determinado es
preciso tener presente su misin, recursos institucionales, atribuciones legales y la normatividad del sector en el que se desenvuelve.
Viabilidad. Se refiere a la capacidad que tiene la institucin ejecutora para poner en marcha el proyecto. Se consideran, por una parte, los recursos humanos, tcnicos financieros
y organizacionales necesarios para la ejecucin adecuada del proyecto. Por otra parte, se
consideran aspectos de carcter externo, tales como la viabilidad social, legal, ambiental,
as como el comportamiento favorable o desfavorable de los agentes que de una forma u
otra se vern afectados por la ejecucin del proyecto.
Incidencia. Es el peso que tiene cada uno de los problemas en la solucin de los otros.
El nivel de incidencia se analiza a travs de la pregunta: Si solucionamos el problema X,
en qu medida se solucionarn los dems problemas?
En base a estos criterios se jerarquizan los problemas identificados, establecindose un
orden de prioridades. Para tal efecto, se puede usar un sistema de puntuacin que puede
ser operativizado a travs del diagrama adjunto.
11
GRAFICO N 1
MATRIZ DE SELECCIN DEL PROBLEMA CENTRAL
Problemas
1.
2.
3.
4.
5.
Totales horizontales
1.
2.
3.
4.
5.
Totales
verticales
1.
1.
2.
3.
4.
5.
Totales horizontales
2.
3.
4.
5.
Totales
verticales
1
3
La suma de las puntuaciones obtenidas en cada celda permiten obtener los Totales. Debe resaltarse, no obstante, que dichos totales tienen una interpretacin opuesta: el puntaje ms alto en Totales verticales muestra el problema que se considera ms relevante.
El puntaje ms alto en Totales horizontales, muestra el problema que se considera me12
nos relevante.
Al final del proceso se habr determinado el problema central que ser abordado con el
proyecto, a cuyo efecto se proceder en el paso siguiente a realizar el anlisis de causas
y efectos, lo cual brindar informacin clave para el ulterior diseo de la intervencin.
13
Formato N 1
Matriz de Seleccin del Problema Central
Problemas
Totales
horizontales
1.
2.
3.
4.
5.
Totales verticales
14
1.3
Aplicacin prctica
Tal como ha sido sealado, la seleccin del problema central se realiza utilizando la
Matriz de Seleccin del Problema Central, Formato N 1, en el que se comparan los problemas en funcin a determinados criterios relevantes respecto de la implementacin del
proyecto: pertinencia, viabilidad e incidencia; cuyos conceptos ya han sido explicados
en la seccin anterior.
15
Problema 3 vs. 5: Ambos problemas resultan muy genricos, si bien es cierto que
el descontento social puede tener incidencia sobre emigracin de los campesinos
al a ciudad.
Problema 4 vs. 5: El problema 4 resulta ms viable y con incidencia sobre el 5.
El resultado del anlisis presenta una puntacin mayor para el problema N 2 (como se
puede observar en la fila Totales verticales), con lo que ste se prioriza y se procede al
anlisis de sus causas y efectos.
Totales horizontales
5. Descontento social.
Totales verticales
2
2
*
La comparacin entre los problemas se realiza por pares en base a 3 criterios: pertinencia, viabilidad e incidencia. Puntajes ms bajos en la fila Total indican que un problema es priorizado frente a los otros. Puntajes ms altos en la columna
Total indican que un problema es menos priorizado frente a los dems.
16
Captulo 2
Anlisis de Involucrados
El anlisis de involucrados consiste en identificar a los grupos relacionados directa o indirectamente con el problema que abordar el proyecto.
Identificar a los involucrados significa conocer qu actores se movilizarn en relacin con el proyecto, teniendo en cuenta no solo su posicin
actual, sino tambin su posicin futura. Un elemento fundamental del
anlisis de involucrados es la determinacin de la poblacin beneficiaria.
Esto no slo permite orientar el diseo de la intervencin en lo que se refiere, por ejemplo, al anlisis de alternativas, sino tambin en la elaboracin del flujo de caja y el clculo subsiguiente de los indicadores de rentabilidad. Debe recordarse que el beneficio social de un proyecto de inversin pblica constituye, esencialmente, la utilidad que el proyecto generar para la poblacin beneficiaria.
Identificacin de involucrados
Consiste en conocer qu actores se movilizarn con relacin al proyecto, teniendo en
cuenta no solamente su postura actual, sino tambin su posicin futura. Es conveniente
utilizar un listado de actores, el cual puede ser proporcionado por el grupo que est formulando el proyecto o, utilizando un anlisis de relaciones de acuerdo con el diseo del
proyecto. Una vez hecho el listado, es recomendable expresarlo en una tabla que permita
contar con informacin esencial sobre los involucrados.
El diagrama permite visualizar a los actores involucrados y las categoras posibles a utilizar dependiendo de las caractersticas comunes de cada actor (Por ejemplo para la categora instituciones pblicas tendramos: Municipio, Ministerio de Educacin, organismos
reguladores etc.).
GRAFICO N 3
IDENTIFICACION DE INVOLUCRADOS
Padres de
Familia
Profesores
Administradores
docentes
Estudiantes
Entidades
financieras
Cmara de
libro
Proyecto
Organismos
Reguladores
Proveedores
Facultad
de
Educacin
Ministerio
de
Educacin
Municipio
Fuente: ILPES
Clasificacin de involucrados
Consiste en agrupar a los involucrados, conocidos tambin con el vocablo de stakeholders, de acuerdo a ciertas caractersticas, tales como por ejemplo la pertenencia a instituciones pblicas, privadas u organizaciones; la relacin o cercana con el proyecto y
toda otra caracterstica que pueda ser de utilidad. Es evidente que algunas categoras de
involucrados podran tener una relacin parecida en trminos de tratamiento. En el ejemplo de la actividad anterior, es posible pensar que las instituciones pblicas respaldarn el
proyecto y que su relacin con el proyecto est enmarcada en un plano normativo de
responsabilidades que podra afectar positiva o negativamente al proyecto.
18
Definir la posicin de cada actor, lo que permitir establecer el tipo de apoyo u oposicin al proyecto.
Definir la fuerza de acuerdo al involucrado, hecho que est relacionado con el poder
para afectar el proyecto, es decir, la importancia que el involucrado tiene para el proyecto.
Definir la intensidad de cada actor, lo que indicara el grado de involucramiento que se
tenga con el proyecto. Es la importancia que el involucrado otorga al proyecto.
19
20
Formato N 2
Matriz de Anlisis de Involucrados
Actores / involucrados
Nmero
Actitudes
Recursos
Beneficiarios
Usuarios
Instituciones ejecutoras
Aliados potenciales
(*) Se utiliza una escala de 1 a 5, calificando de 1 al de menor importancia e influencia y 5 al de mayor importancia e influencia.
21
2.3
Aplicacin prctica
En el anlisis de participacin se incluye, por lo general, la investigacin de las caractersticas de diversas instituciones y personas, tanto de los ejecutores del proyecto y
beneficiarios, como de los agentes que podran resultar afectados en forma indirecta por
las actividades que se llevarn a cabo durante el proyecto.
22
Grupos de
Inters
Nmero
Pequeos agricultores
700
Proveedores
maquinaria
de
insumos
Intermediarios mayoristas
15
5
Intereses
Importancia
Grado de inEfectos del proyecto en su para el xito
fluencia sobre
del proyecto
desempeo
el proyecto (*)
(*)
Neutro/ Positivo.
Negativo: Disminucin de
3
sus mrgenes comerciales .
(*) Se utiliza una escala de 1 a 5, calificando de 1 al de menor importancia e influencia y 5 al de mayor importancia e influencia.
23
Captulo 3
Anlisis de Problemas
El anlisis de problemas tiene como propsito fundamental determinar
las causas que originan el problema previamente identificado, en el entendimiento de que el conocimiento de las causas sirve como pauta para
la determinacin de las alternativas de solucin. Si bien el anlisis del
problema central se efecta en trminos cualitativos, en las etapas
avanzadas de diseo del proyecto puede ser efectuado en forma cuantitativa, dando como resultado la construccin de la lnea de base del
proyecto. Para solucionar un problema es requisito indispensable entenderlo correctamente, lo cual implica la identificacin y comprensin
de sus causas ms relevantes.
El anlisis de problemas tiene como propsito fundamental la correcta determinacin de las causas que originan un problema que ha sido previa y correctamente identificado, en el entendimiento de que el conocimiento de las causas sirve
como pauta para la determinacin de las alternativas de solucin.
Si bien el anlisis del problema central se efecta en trminos cualitativos, en las etapas
avanzadas de diseo del proyecto puede ser efectuado en forma cuantitativa, dando como resultado la construccin de la lnea de base del proyecto. Adems del establecimiento de las relaciones de causa-efecto que caracterizan al problema, en la delimitacin del
mismo se deben tener en cuenta otros aspectos de importancia, tales como:
Se coloca en un primer nivel los efectos directos o inmediatos del problema. Cada
efecto nace del problema, lo que se representa con una flecha desde el problema
hacia cada efecto inmediato.
Se pregunta para cada efecto de primer nivel si hay alguno o varios efectos superiores importantes que puedan derivarse de l. De ser as, habrn de ser representados
en un segundo nivel, derivndolos con flechas de abajo hacia arriba desde el efecto
de primer nivel que opera como causa. Si a un efecto concurre como causa otro efecto de primer nivel ya representado, indique la interdependencia con una flecha.
Se contina sucesivamente con el mtodo para otros niveles, hasta llegar a un nivel
que se considere como el superior dentro del mbito de competencia o de posibilidades de intervencin.
25
GRAFICO N 4
ARBOL DE EFECTOS
Altos costos de
atencin de
salud
Alta mortalidad
Inasistencia
laboral
Alto nmero de
heridos
Costos por
reparaciones
Daos en la
propiedad
Insatisfaccin con
la autoridad
comunal
Fuente: ILPES
Hacia abajo se representan las posibles causas del problema central. Es muy importante
tratar de determinar el encadenamiento que tienen estas causas. En particular, es muy
importante tratar de llegar a las causales primarias e independientes que se piensa que
estn originando el problema. Mientras ms niveles se puedan detectar en el rbol de
causas, ms cerca se estar de las posibles soluciones a implementar para superar la
condicin restrictiva que se ha detectado. En el esquema se muestra el rbol de causas.
GRAFICO N 5
ARBOL DE CAUSAS
Alta tasa de accidentes en la interseccin
Inadecuada
velocidad de los
vehculos
Gran distancia a
semforos
Alto numero de
peatones
cruzando
No existe
puente peatonal
Imprudencia de
los conductores
Mala visibilidad
Vehculos
estacionados
Imprudencia de
los peatones
No existe
sealizacin
No hay
semforo
No hay seal de
prioridad
Fuente: ILPES
De este modo, se construye un rbol que tiene como tronco al problema central; como
ramas, a los efectos del problema y como races a las causas del problema.
26
GRAFICO N 6
ARBOL DE PROBLEMAS
Altos costos de
atencin de
salud
Alta mortalidad
Inasistencia
laboral
Alto nmero de
heridos
Costos por
reparaciones
Daos en la
propiedad
Insatisfaccin con
la autoridad
comunal
Inadecuada
velocidad de los
vehculos
Gran distancia a
semforos
Alto numero de
peatones
cruzando
No existe
puente peatonal
Imprudencia de
los conductores
Mala visibilidad
Vehculos
estacionados
Imprudencia de
los peatones
No existe
sealizacin
No hay
semforo
No hay seal de
prioridad
Fuente: ILPES
Antes de dar por concluido este paso, es necesario revisar la validez e integridad del rbol dibujado, todas las veces que sea necesario, asegurndose que el problema central
este correctamente definido y que las relaciones causales estn correctamente expresadas.
27
Formato N 3
rbol de problemas
Efecto Final
Efecto intemedio
Efecto intemedio
Problema Central
Causa Principal 1
Causa Principal 2
Causa Principal 3
Causa Principal 4
Causa Principal 5
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
Causa secundaria
28
29
rbol de problemas
Proyecto: Comunidad de Vallegrande
Bajo nivel de desarrollo
socioeconmico de Valle Grande
Descontento social
Desmoralizacin
Emigracin de
campesinos a la ciudad
Disminucin de ingresos
de los pequeos agricultores
Elevados costos
de produccin
Baja productividad
de los cultivos
Falta de opciones
productivas alternativas
Bajos precios
de venta
Precio elevado
de insumos
Precios impuestos
por intermediarios
Manejo inadecuado
de insumos
Tcnicas productivas
inadecuadas
Malas comunicaciones
Inflacin elevada
Agotamiento
de la tierra
Desconocimiento del
funcionamiento del mercado
Escasez de agua
30
Captulo 4
Anlisis de Objetivos y Alternativas
El anlisis de objetivos consiste en identificar las posibles soluciones a
un problema identificado. Se realiza a travs de la conversin de las situaciones negativas, sealadas en el rbol de problemas, en situaciones
positivas, formulando as el rbol de objetivos. Este muestra los distintos medios disponibles para la solucin del problema. En este paso, el
problema principal se convierte en objetivo principal, las causas en medios y, finalmente, los efectos en fines. La realizacin del anlisis de objetivos y alternativas permite a la entidad formuladora del proyecto
identificar los medios posibles para la solucin del problema y seleccionar aquellos que resulten los ms adecuados para su solucin.
Anlisis de objetivos
El anlisis de objetivos es un paso del proceso de preparacin del proyecto que se construye sobre los resultados obtenidos en el anterior anlisis de los problemas. Los problemas que haban sido descritos como situaciones negativas percibidas como tal por algunos de los implicados pasan ahora a ser definidos como estados alcanzados positivos
que se establecen sobre la resolucin de los problemas anteriormente identificados.
Anlisis de alternativas
Las alternativas son las diferentes formas de solucionar un problema; o lo que es igual,
distintos medios para alcanzar un objetivo. Dicho de una manera rpida, la funcin bsica
del anlisis de alternativas es la de comparar las diferentes opciones que pueden identificarse en el rbol de objetivos, rechazando las que no parezcan deseables o presenten un
grado excesivo de incertidumbre y seleccionando la alternativa ptima que va a convertirse en el objetivo del futuro proyecto de desarrollo.
Por ejemplo, ante un problema de baja cobertura educativa, dependiendo de la disponibilidad y distribucin de los diferentes componentes, algunas de las alternativas de solucin
podran ser:
31
Excluir aquellos medios que no son deseables, en razn de que no encajan en los
criterios de priorizacin adoptados, los cuales pueden referirse al grupo beneficiario,
monto presupuestal mximo, compatibilidad con misin institucional u otros.
Seleccionar aquellos medios que sean tcnicamente factibles, analizando en particular las relaciones entre ellos. Este anlisis permitir identificar alternativas independientes, mutuamente excluyentes y mutuamente complementarias.
Realizar un anlisis comparativo de las alternativas en cuanto al costo, de modo que
se pueda elegir la de mnimo costo.
De este modo, los estados negativos que muestra el rbol de problemas se convierten
en estados positivos que hipotticamente se alcanzarn a la conclusin del proyecto.
GRFICO N 7
RBOL DE OBJETIVOS
Menores costos
de atencin de
salud
Baja mortalidad
Menor
Inasistencia
laboral
Menor nmero
de heridos
Menores costos
por
reparaciones
Menores Daos
en la propiedad
Satisfaccin con
la autoridad
comunal
Adecuada
velocidad de los
vehculos
Menor distancia
a semforos
Prudencia de
los conductores
Bajo numero de
peatones
cruzando
Existe puente
peatonal
Buena
visibilidad
No hay
vehculos
estacionados
Prudencia de
los peatones
Existe
sealizacin
Hay semforo
Hay seal de
prioridad
Fuente: ILPES.
33
II
III
IV
A
B
C
D
E
TOTAL
Criterios. En esta seccin se establece cules sern los criterios de priorizacin de los
diferentes medios fundamentales establecidos en el marco lgico.
Coeficiente. Hace referencia al peso que se dar a cada uno de los criterios establecidos, a travs de una escala que va del 1 al 5.
Medios. En este campo se colocan los diferentes medios fundamentales que hayan sido
establecidos en el rbol de medios y fines. Cada uno de los medios recibir un puntaje, el
cual puede ser mayor o menor segn cumpla en mayor o menor medida cada uno de los
criterios que han sido establecidos previamente. La puntuacin va tambin de 1 a 5.
Una vez realizada la puntuacin de cada uno de los medios segn los criterios, se procede a ponderar dichos puntajes segn el mayor o menor peso que posea cada criterio.
En el grfico adjunto se ilustra la puntuacin que obtiene un medio fundamental (el medio
fundamental A) como resultado de la suma de los puntajes ponderados que obtiene en
cada criterio.
34
Una vez identificados los medios, se puede proceder en forma concreta a la planificacin del proyecto y sus componentes.
Grfico de la Telaraa
Adicionalmente, es posible visualizar grficamente la valoracin de las alternativas, mediante el grafico de telaraa, el cual se detalla en pginas posteriores.
35
Formato 4.1
rbol de Objetivos
Fin global
Fin intermedio
Fin intermedio
Objetivo Principal
Medio Principal 1
Medio Principal 2
Medio Principal 3
Medio Principal 4
Medio Principal 5
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
Medio secundario
36
Formato N 4.2
Matriz de Seleccin de Alternativas
Medios
Criterios
Coeficiente
I.
II.
III.
IV.
V.
A. Pertinencia
B. Accesibilidad
C. Tiempo
D. Viabilidad social
E. Impacto ambiental
TOTAL
37
Seleccin de de alternativas
Para el caso Vallegrande, luego de la realizacin del anlisis respectivo, se han eliminado
dos de los medios fundamentales establecidos en el rbol de objetivos: Reduccin de los
costos de produccin y Mayores precios de venta. La decisin de la eliminacin de los
medios mencionados obedece a los siguientes motivos:
El medio referido a la reduccin de los costos de produccin contempla de realizacin de
reformas de carcter estructural, as como mejoras del entorno macroeconmico, aspectos que estn fuera del control de la entidad a cargo del proyecto.
Por otro lado, el medio que considera el logro de mayores precios de venta incluye fuertes inversiones para el mejoramiento de los sistemas de transportes y comunicaciones, lo
cual est fuera del alcance de la entidad ejecutora y le quita viabilidad econmica al proyecto. Adems, el mejoramiento de los sistemas de transportes y comunicaciones est
fuera de la competencia de la institucin.
El proyecto, por tanto, estara conformado por los medios fundamentales referidos a lograr una mayor productividad en los cultivos y diversificacin de la produccin, los cuales
pasarn a convertirse en componentes del proyecto, tal como se ver posteriormente en
la matriz del marco lgico.
39
A. Pertinencia
Coeficiente*
A. Reduccin de
B. Mayor productividad C. Diversificacin de la D. Mayores precios de
produccin
costos de produccin
de los cultivos
venta
Medio/Bajo
10
Med/Alto
20
Medio/Alto
20
Med/Alto
10
Medio/Bajo
10
Medio
15
Largo
15
Largo
Medio/Bajo
10
Alta
25
Media
15
Media
10
D. Viabilidad
econmica y social
Medio/Bajo
Med/Bajo
Bajo
Alto
20
E. Impacto ambiental
(Positivo)
Medio/Bajo
Medio
Medio/Bajo
Bajo
B. Accesibilidad
C. Tiempo
TOTAL
42
74
58
47
40
A. Pertinencia
25
20
15
10
5
0
E. Impacto ambiental
(Positivo)
D. Viabilidad
econmica y social
Alt. B
Alt. C
B. Accesibilidad
C. Tiempo
Alt. D
Alt. A
41
Captulo 5
Marco Lgico
El marco lgico es, en esencia, una matriz conceptual para organizar los
distintos elementos de un proyecto. Permite un diseo que satisface tres
requerimientos fundamentales de calidad en los proyectos: coherencia,
viabilidad y evaluabilidad. El marco lgico constituye el instrumento
maestro del proyecto, del cual se puede obtener en forma rpida el plan
operativo, el presupuesto necesario para su ejecucin y el sistema de
monitoreo y evaluacin. El marco lgico es la maqueta de un proyecto de desarrollo: brinda no slo los elementos esenciales de la intervencin, sino que tambin permite visualizarlos y comunicarlos adecuadamente.
5.1
Definicin e importancia
Aporta una terminologa uniforme que facilita la comunicacin y que sirve para
reducir ambigedades;
Aporta un formato para llegar a acuerdos precisos acerca de los objetivos, metas y riesgos del proyecto que comparten el Banco, el prestatario y el ejecutor.
El enfoque del marco lgico propone un mtodo para organizar y visualizar la interaccin
de los distintos elementos de un proyecto. Dentro de este enfoque, los recursos
humanos y materiales, expresados ambos en trminos fsicos o monetarios- constituyen
los insumos bsicos para la realizacin de las Actividades, las cuales permiten a su vez
obtener ciertos Productos. Estos tres elementos constituyen en rigor el proyecto y estn
bajo control y responsabilidad de la institucin ejecutora. Los productos obtenidos (tambin llamados componentes del proyecto) tienen un efecto predecible, bajo ciertas condiciones de entorno, sobre los beneficiarios directos, lo cual es descrito en el Propsito y,
ms ampliamente, en el Fin del proyecto.
As por ejemplo, si el Fin de un proyecto es generar o promover la generacin de empleo,
entonces el Propsito estar necesariamente dado por el mejoramiento en los niveles de
inversin, en la eficiencia de la misma y/o en el mejoramiento del clima institucional, econmico y cultural relacionado al desarrollo de las actividades de inversin. Los productos
y las actividades dependern de la naturaleza especfica de cada proyecto, atendiendo a
43
El marco lgico es la maqueta de un proyecto de desarrollo: brinda no slo los elementos esenciales de la intervencin, sino que tambin permite visualizarlos.
Segn el enfoque del marco lgico, los recursos tanto humanos como materiales- constituyen los insumos bsicos para realizar las actividades, las cuales permiten, a su vez,
obtener ciertos productos. Los productos obtenidos tienen un efecto predecible en los
beneficiarios directos y contribuyen a la solucin del problema, que se describe en el
propsito del proyecto. Los logros obtenidos al nivel de propsito contribuyen a su vez a
obtener logros de largo plazo o de impacto sobre el desarrollo, que se definen en el objetivo general o fin de un proyecto.
GRFICO N 8
EL MARCO LGICO
FIN.
OBJETIVO
INDICADORES
INDICADORES DE
IMPACTO
DE DESARROLLO
PROPOSITO:
OBJETIVO
INDICADORES DE
EFECTO
PRINCIPAL
PRODUCTOS:
OBJETIVOS
INDICADORES DE
PRODUCTO
ESPECIFICOS,
RESULTADOS O
COMPONENTES
ACTIVIDADES
PRINCIPALES:
ACCIONES POR CADA
PRODUCTO
INIDICADORES DE
PROCESO/ COSTOS
DEL PROYECTO O
INDICADORES DE
INSUMOS
VERIFICADORES
OBJETIVOS
SUPUESTOS
PARA LA
SOSTENIBILIDAD A
LARGO PLAZO DEL
PROYECTO
QUE AFECTAN EL
ENLACE
PROPOSITO/FIN
QUE AFECTAN EL
ENLACE RESULTADOS/
PROPOSITO
QUE AFECTAN EL
ENLACE ACTIVIDAD/
RESULTADOS
Un proyecto apunta a tener un impacto en el desarrollo bajo ciertas condiciones del entorno
5.2
3. Medios de Verificacin.
4. Supuestos (factores externos que implican riesgos).
Las filas de la matriz presentan informacin acerca de los objetivos, indicadores, medios
de verificacin y supuestos en cuatro momentos diferentes en la vida del proyecto:
1. Fin al cual el proyecto contribuye de manera significativa luego de que el proyecto ha
estado en funcionamiento.
2. Propsito logrado cuando el proyecto ha sido ejecutado.
3. Componentes/Resultados completados en el transcurso de la ejecucin del proyecto.
4. Actividades requeridas para producir los Componentes/Resultados.
A continuacin se ofrece una breve explicacin de cada uno de los elementos constitutivos del marco lgico de un proyecto.
45
bido a que es el punto de partida del plan de ejecucin. Cada actividad se consigna en un
Diagrama de Gantt estimndose el tiempo y los recursos que tomar su ejecucin.
Tipos de Indicadores
En el contexto del marco lgico, los indicadores se clasifican en los cuatro grupos detallados a continuacin:
1. Indicadores de impacto. Incluyen medidas de desempeo para los objetivos del nivel ms alto a los cuales apunta un proyecto. Por este motivo, los indicadores de este
nivel pueden ir ms all del alcance del proyecto.
2. Indicadores de efecto. Estos indicadores muy a menudo definen el cambio en el
comportamiento de los beneficiarios del proyecto o el cambio en la manera en que
funcionan las instituciones como resultado del proyecto. En consecuencia, la definicin de estos indicadores puede ser difcil.
46
Medios de verificacin
Los medios de verificacin describen las fuentes de informacin necesarias para la recopilacin de los datos que permiten el clculo de los indicadores. Por lo tanto, esta columna constituye la base del sistema de monitoreo del proyecto. Por lo general, el sistema de
monitoreo y evaluacin describe los niveles, personas, eventos, procedimientos, documentos y datos que deben ser usados para realizar el seguimiento de la ejecucin del
proyecto.
Por norma un buen indicador debe ser verificable por algn medio. Por tanto, el valor de
un indicador se limita o ampla en funcin de los medios que se dispongan para verificarlo. Si se requiere una encuesta amplia para obtener los datos necesarios para verificar el
indicador y si el proyecto no tiene fondos para pagar la encuesta, entonces debiera encontrarse otro indicador. Como bien sealaba Practical Concepts, la verificacin de algunos indicadores podra requerir simplemente de una rpida revisin de registros en oficinas pblicas (fuentes secundarias de informacin), mientras que otros requieren para su
verificacin de la recoleccin y sofisticados anlisis de datos (fuentes primarias de informacin).
Los medios de verificacin establecen cmo adquirir evidencia de que los objetivos se
han logrado y especifican cules son los documentos o medios de informacin que proveen la data requerida para cada indicador. Estos medios, en general, se clasifican en
fuentes primarias y fuentes secundarias de informacin. Lo ideal es que un proyecto use
fuentes secundarias confiables; pero cuando esto no sea posible y se deba recurrir a
fuentes primarias, se puede recurrir a mtodos formales e informales de recopilacin de
informacin. Entre los primeros se incluyen a los censos y encuestas por muestreo; y
entre los segundos figuran una amplia variedad de mtodos, desde las entrevistas con
informantes clave hasta las encuestas informales.
contrario, todo proyecto afronta riesgos, ya sea de carcter natural, poltico-social, cultural
o de otra ndole, que podran ocasionar el fracaso del proyecto, pese a su buena gerencia. El marco lgico permite la incorporacin de estas condiciones del entorno en el diseo del proyecto, a travs de la columna de supuestos. Los supuestos son enunciados
sobre la incertidumbre que rodea a cada uno de los niveles de la jerarqua de objetivos.
Representan condiciones que deben existir para que el proyecto tenga xito, pero que no
estn bajo el control directo de la institucin ejecutora. Los supuestos son, por ende, variables exgenos, tales como por ejemplo las siguientes:
En ocasiones, pueden describir lo que deben hacer otros proyectos, tales como:
Las vas de transporte (necesarias para el acceso al mercado de los productos agrcolas) sern construidas por un proyecto del Ministerio de Transportes
El Congreso de la Repblica aprobar la Ley de Aguas
Debe tenerse siempre presente que los riesgos se refieren a situaciones negativas que
puedan presentarse en el entorno del proyecto, en la dinmica de la poblacin objetivo o
la entidad ejecutora, y que pueden eventualmente impedir el logro de los objetivos. La
funcin de la columna de supuestos es tener una visin clara de las dificultades de este
tipo, as como de sus posibles medios de neutralizacin.
Si, llevamos a cabo las ACTIVIDADES y se cumplen los supuestos a este nivel, entonces se obtienen los RESULTADOS
Luego, si se obtienen los RESULTADOS y se cumplen los supuestos a este nivel, se
obtiene el PROPSITO del proyecto.
Finalmente, logrado el PROPSITO y bajo determinadas condiciones de entorno estipulados en los supuestos a este nivel, se lograra hacer una contribucin al logro del
FIN del proyecto.
48
La matriz del marco lgico constituye el documento maestro del proyecto, del cual
se puede obtener en forma rpida el plan de accin del proyecto, los recursos con
que cuenta, sus medios de verificacin y la lgica sobre la cual descansa el proyecto.
GRFICO N 9
RELACIN ENTRE SUPUESTOS Y OBJETIVOS
Resumen Narrativo
de Objetivos
Indicadores
Medios de
verificacin
Supuestos
Fin
Propsito
Componentes
Actividades
Los riesgos o amenazas del proyecto tienen fuentes de diversa ndole: culturales o tnicas (que podran inducir al rechazo del proyecto por parte de la poblacin objetivo); poltico- econmico-sociales (incluyendo las polticas gubernamentales, aspectos tecnolgicos
y legales), que podran alterar las reglas de juego que hacen viable a corto y largo plazo
el proyecto; y naturales, que podran tornar inapropiadas las condiciones climticas para
ciertos proyectos, especialmente en el caso de inversiones relacionadas a actividades
extractivas (agricultura, silvicultura, pesca, etc.). El entorno social, econmico, poltico,
cultural y natural, al tiempo que constituye la base objetiva que sustenta una intervencin,
bajo determinadas circunstancias podra representar riesgos al desenvolvimiento del proyecto. Dicho riesgo podra, en ocasiones, ser neutralizable, pero en otras podra ser el
indicio de una alteracin estructural en el entorno. En el primer caso, deben ser incorporadas las correspondientes medidas de mitigacin o neutralizacin en el marco de la estrategia del proyecto. Si en cambio, los riesgos son de carcter no neutralizable y de ocurrencia muy probable durante la vigencia del proyecto, este sera inviable.
49
Formato N 5
Matriz del marco lgico
OBJETIVOS
INDICADORES
MEDIOS DE VERIFICACION
SUPUESTOS
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
COMP I
COMP II
COMP III
COMP IV
COMP V: Gestin del proyecto
ACTIVIDADES
Varias por cada componente
COSTOS
50
Incremento de la productividad del cultivo. Con tal finalidad, se prev la realizacin de actividades de capacitacin en tcnicas de cultivo, asistencia tcnica en
51
Existe adicionalmente un componente de gestin del proyecto, el cual incluye la realizacin de actividades de coordinacin, acciones de monitoreo y evaluacin y la auditora
del proyecto.
52
INDICADORES
MEDIOS DE VERIFICACION
SUPUESTOS
FIN
Mejoramiento de la calidad de vida de los Reduccin del ndice de pobreza en un 30%
INEI, Encuesta Nacional de Hogares Fortalecimiento de las capacidades
agricultores de la comunidad de Vallegran- Reduccin de la tasa de migracin neta en (ENAHO)
empresariales de los productores
de
15%
Encuesta
Nacional
de
Hogares
(ENAHO)
PROPOSITO
Incrementar los ingresos de los agriculto- Incremento del ingreso de 300 productores en Informes de evaluacin del proyecto
res de Vallegrande
un 30%.
Mejoramiento de la infraestructura
social.
Estabilidad macroeconmica.
COMPONENTES
I. La productividad del cultivo del tomate se Incremento de la productividad en un 30%.
ha incrementado
II. La produccin comunal se ha diversifi- Desarrollo de 5 productos y/o servicios alter- Informes de avance del proyecto
cado
nativos con mayor valor agregado.
Informe de evaluacin del proyecto
III. Gestin del Proyecto
Informes de avance.
ACTIVIDADES
TOTAL INV
1.1. Capacitacin en tcnicas de cultivo.
1.2. Asistencia tcnica en gestin comercial.
1.3. Mejoramiento de canales de regado
1.4. Dotacin de equipos de fumigacin.
3 565 000
Captulo 6
Plan de Implementacin
El plan de implementacin, plan operativo o programa de metas fsicas
y financieras, es un instrumento que organiza en forma simultnea la informacin sobre las actividades y las inversiones. Contiene el cronograma de las actividades (metas fsicas) y el cronograma de gastos (metas financieras). Constituye el principal instrumento de gerencia de proyectos y, a su vez, la referencia fundamental para las acciones de monitoreo, razn por la cual debe ser realizado de la manera ms realista y
participativa posible. Tomando como base el plan de implementacin,
se elaboran los informes tcnico-financieros, a travs de los cuales se
informa sobre el avance en la ejecucin del proyecto. En conjunto, el
plan de implementacin y los informes tcnico-financieros, ayudan a la
toma de decisiones operativas durante la ejecucin del proyecto.
Se puede adoptar como perodo de programacin el ao calendario, cuando se elabora un plan operativo global para toda la vida del proyecto; o alternativamente, el
trimestre calendario, cuando se elabora un plan operativo anual del proyecto.
denominada en nuevos soles o en dlares, o en alguna otra divisa que se considere pertinente. En el caso de las metas fsicas, la unidad de medida depender del tipo de actividad a la cual se refiere.
Debe destacarse el hecho que, la programacin de metas fsicas y financieras constituye
el principal instrumento de gerencia en proyecto y, a su vez, es la referencia fundamental
para las acciones de monitoreo del proyecto, razn por la cual debe ser realizado de la
manera ms realista y participativa posible.
Tomando como base el plan de implementacin, se elaboran los informes tcnicofinancieros, a travs de los cuales se informa sobre el avance en la ejecucin del proyecto.
En el ejemplo, se desea corroborar que las metas fsicas anuales establecidas para la
actividad 1.1 suman la Cant. Total, que es el valor inicial a repartir. Para ello se efecta la
siguiente operacin:
=SUMA(D5:F5)
56
=D5/C5*N5
Para los aos posteriores se efecta la misma operacin, cambiando slo las celdas correspondientes a los aos.
Para el total del componente de determinado periodo, se realiza la suma vertical de los
montos de las metas financieras de las actividades:
= SUMA (rango valores de los montos asignados a la actividad para cada ao); o, alternativamente de la barra de herramientas utilizar el botn , seguidamente seleccionar las
celdas a sumar. En el grfico siguiente se muestra el total financiero asignado al componente I para el primer ao con su frmula correspondiente:
=SUMA (I5:I6)
Para hallar la suma total de todos los componentes en determinado ao (celda situada en
la esquina inferior izquierda) se aplica tambin la funcin suma:
=SUMA (valor total del comp. I + valor total del comp. II +)
En el grfico se muestra el monto total presupuestado para el ao 1, y la frmula requerida para ello es la siguiente:
57
=I17+I13+I10+I7+I4
58
=SUMA(I5:K5)
Para hallar el monto total presupuestado (celda situada en la esquina inferior izquierda)
se aplica tambin la funcin suma:
=SUMA (valor total del comp. I + valor total del comp. II +)
En el grfico se muestra el monto total presupuestado para, y la frmula requerida para
ello:
59
=L17+L13+L10+L7+L4
60
Para fines del trabajo slo se necesita usar con las dos primeras filas: Tasa y Valor 1
Tasa: Es la tasa de descuento que ser utilizada para llevar los montos de cada ao a
valor presente. Para el ejemplo se considera una tasa de 0.12
Valor 1: Aqu se selecciona el rango de valores anuales que sern actualizados.
Haciendo click en el cuadrito sealado por el crculo es posible seleccionar de la tabla los
valores anuales que sern actualizados. En el ejemplo, se desean actualizar los montos
presupuestados (Ao 1 al Ao 3), por lo tanto se selecciona las celdas comprendidas en
ese periodo: I5:K5
Como se ve, el resultado de actualizar los montos de la actividad 1.1 se 48 705. Para
obtener el VAN de las dems actividades o componentes slo basta extender la frmula,
ubicando el cursor en la esquina inferior de la celda. Aparecer una pequea cruz oscura.
Luego, manteniendo presionado el mouse, se arrastra dicha cruz hacia abajo. De este
61
62
Formato N 6:
Plan de Implementacin
Com ponente/Actividades
Unidad de
M edida
Cant.
M etas Fsicas
Ao 1
Ao 2
M etas Financieras
Ao 1
Ao 2
Total
CO M PONENTE I
Actividad 1.1
Actividad 1.2
Actividad 1.3
CO M PONENTE II
Actividad 2.1
Actividad 2.2
Actividad 2.3
CO M PONENTE III
Actividad 3.1
Actividad 3.2
Actividad 3.3
CO M PONENTE IV
Actividad 4.1
Actividad 4.2
Actividad 4.3
V. Gestin del proyecto
Actividad 5.1
Actividad 5.2
Actividad 5.3
TOTAL
63
64
Plan de Implementacin
Componente/Actividades
I. Incremento de la productividad de
cultivo del tomate
1.1. Capacitacin en tcnicas de cultivos.
Talleres de capa10
cit.
Equipos
10
Eventos de coord. 5
Nm. de evalua10
ciones realizadas
Auditoras
reali2
zadas
1 750 000
275 000
100 000
100 000
25 000
37 500
50 000
50 000
50 000
212 500
60
60
60
60
60
25 000
37 500
50 000
50 000
50 000
212 500
1 500 000
200 000
200 000
50 000
75 000
100 000
100 000
100 000
425 000
1 500 000
400 000
40
40
40
40
40
25 000
37 500
50 000
50 000
50 000
212 500
25 000
37 500
50 000
50 000
50 000
212 500
115 000
175 000
175 000
175 000
175 000
815 000
Ao 5
Total
Ao 4
38 333
58 333
58 333
58 333
58 333
271 667
38 333
58 333
58 333
58 333
58 333
271 667
38 333
58 333
58 333
58 333
58 333
271 667
1 915 000
525 000
375 000
375 000
65
Captulo 7
Costos del Proyecto
El anlisis de costos de un proyecto consiste en la determinacin de
los recursos econmicos necesarios para la ejecucin de las actividades previstas en el plan operativo. La ejecucin del proyecto supone
dos tipos de costos: costos de inversin y costos de operacin. Los
costos de inversin estn vinculados al proceso inicial de implementacin del proyecto y se corresponden con la ejecucin de las actividades planificadas en el marco lgico. Los costos de operacin, por
su parte, son aquellos en los cuales los beneficiarios incurrirn durante el periodo posterior a la puesta en marchad el proyecto. Para
fines de evaluacin, los costos operativos relevantes son los costos
operativos incrementales, que resultan de la diferencia entre los costos operativos que se generan en la situacin con proyecto menos los
costos operativos previstos en el escenario base o situacin sin proyecto.
7.1
Definicin e importancia
Las actividades del proyecto, definidas en el plan de implementacin, slo pueden ser
ejecutadas con una determinada dotacin de recursos, cuyo valor monetario se especifica en el presupuesto del proyecto, razn por la cual existe una relacin muy estrecha
entre el plan operativo y el presupuesto. De otro lado, una vez implementado, el proyecto
genera una serie de costos recurrentes, conocidos como costos operativos, durante todo
el periodo en el que se encuentre en funcionamiento.
en su conjunto. Este enfoque es plenamente compatible con el enfoque del marco lgico,
toda vez que ste contiene debidamente organizadas todas actividades.
GRAFICO N 10
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
PRODUCTOS
INSUMOS
COSTOS
US$ 130,000
10,000
15,000
5,000
30,000
70,000
La tabla puede completarse con informacin adicional, aadiendo columnas para informar
sobre otros aspectos: unidad del recurso (por ejemplo, horas / trabajador, das de consultora, etc.), numero de unidades de los recursos que eran utilizados, coste unitario, costo
total del recurso, entre otros. La tabla adjunta ilustra estas caractersticas. El presupuesto
por actividades permite obtener una visin panormica de los costos de los proyectos y
brinda una pauta til para evaluar la coherencia entre los objetivos del proyecto y los gas67
IN S U M O S
P R O D U C TO S
A C TIV ID A D E S
C O S TO S
Costos directos
Personal. El gasto de personal comprende las remuneraciones asignadas al personal del proyecto y los gastos sobre seguridad social y otros costos derivados de
la aplicacin de leyes sociales. Las remuneraciones no deben superar los costos
que normalmente paga el solicitante y no deben exceder los que normalmente se
aplican en el mercado laboral.
Alquiler de servicios. Los costos por este concepto deben ser considerados a
precios de mercado.
Adquisicin de maquinarias y equipos. Los costos de adquisicin de equipos,
maquinarias, insumos y suministros deben ser a precios de mercado. Se requiere
consignar la descripcin de cada uno de los equipos que sern adquiridos con la
donacin, detallando las especificaciones tcnicas, el costo unitario y total.
Movilizacin, difusin y apoyo logstico. Se consideran eventuales viticos y
movilidad del personal que participe en el proyecto, siempre que correspondan a
las tarifas de mercado.
68
Costos indirectos
Por lo general, los costos indirectos no pueden exceder el equivalente del 10% del monto
total de los costos directos elegibles. Los costos indirectos pueden ser detallados y separados, segn el modelo sugerido a continuacin:
Imprevistos. Se puede incluir por concepto de imprevistos, un monto mximo del 5% del
total de los costos elegibles (directos e indirectos), que slo puede utilizarse con la autorizacin previa, por escrito, del Fondo.
Costos no elegibles
Se considera costos no elegibles, entre otros, a los rubros siguientes:
Provisiones para posibles prdidas o deudas.
Intereses.
Compras de terrenos, edificios y maquinarias para la produccin industrial o agrcola, salvo que la propiedad sea transferida a los beneficiarios finales durante o al
concluirse el proyecto.
Prdidas debido al cambio de paridad de la moneda.
Costos de estudios preparatorios u otras actividades preparatorias.
Presupuesto consolidado
Los resultados del costeo por actividades y del costeo por categoras de gasto se presentan en forma conjunta en una sola tabla. Esta contiene, por una parte, el detalle de las
actividades, tal como fueron establecidas en el presupuesto por actividades; y, por otra
parte, las categoras de gasto. La interseccin de ambos conceptos denota el tipo de recurso y su respectivo costo, generado por la realizacin de cada una de las actividades
del proyecto.
Una deficiencia frecuente en la elaboracin de presupuestos consiste en la falta de explicitacin de los criterios usados en la valorizacin del aporte local, especialmente aquellas
valorizaciones que se basan en contribuciones no monetarias de la institucin ejecutora o
69
COMPONENTES Y/O
ACTIVIDADES
CATEGORIAS DE GASTO
Obras
Bienes y
civiles
equipos
TOTALES
(Horizontales)
Consultoras Capacitacin
1. Gestin participativa de
areas naturales
5.50
4.20
3.00
5.30
18.00
2. Desarrollo institucional
1.50
2.00
1.00
2.50
7.00
3. Administracin, gestin y
monitoreo
0.50
0.75
3.50
0.25
5.00
7.50
6.95
7.50
8.05
30.00
TOTALES (Verticales)
Costos operativos
Los costos operativos son aquellos en que se incurre durante el proceso de produccin
del bien o servicio una vez realizada la inversin y son los elementos determinantes de la
sostenibilidad financiera del proyecto.
Para fines de evaluacin, los costos operativos relevantes son los costos operativos incrementales, que resultan de la diferencia entre los costos operativos que se generan en
la situacin con proyecto versus los costos operativos que se estiman si es que el proyecto no fuera implementado (sin proyecto). Al igual que en el presupuesto, los costos operativos incrementales deben sealar las categoras de gasto que incluirn. En trminos genricos, dichas categoras pueden especificarse en mano de obra, bienes y servicios,
aunque el nivel de detalle al que puede arribarse es el mismo que en el caso del presupuesto.
mente, para cada actividad se especifican los recursos necesarios para su logro.
Costo Unitario. Es el costo en Nuevos Soles que implicar la adquisicin de una unidad de los recursos necesarios en cada actividad.
Total Presupuesto. Para hallar el total del monto presupuestado para cada uno de
los recursos que insumir determinada actividad se realiza la operacin siguiente:
=Costo Unitario * Cantidad
Por ejemplo, se desea saber el monto que implicar la realizacin de podas, para la
actividad 1.1. La sintaxis de la frmula sera:
=D8*E8
Para hallar el monto total que se insumir en cada actividad se suman (suma vertical) los
montos de los recursos que comprende:
=SUMA (valores de los montos asignados a la actividad para cada ao), o
El grfico siguiente muestra el total que insumir la actividad 1.1 con su frmula correspondiente:
=F6+F23
71
Para hallar el monto total para cada componente se realiza la suma de los montos de
cada una de las actividades. As por ejemplo para los siguientes componentes:
Componente I
=SUMA (valor total de la actividad 1.1 + valor total de la actividad 1.2 +)
Componente II
=SUMA (valor total de la actividad 2.1 + valor total de la actividad 2.2 +)
En el grfico siguiente si muestra el total que presupuestal para el Componente II (Articulacin comercial y empresarial), con su frmula correspondiente:
=F73+F81
Donde F73+F81 corresponden a los montos involucrados en las actividades 2.1 y 2.2,
respectivamente.
72
Para hallar el monto total del presupuesto (celda situada en la esquina inferior izquierda)
se aplica tambin la funcin suma:
=SUMA (valor total del comp. I + valor total del comp. II +)
El procedimiento, como se puede ver, es semejante al caso anterior.
Periodo
Se subdivide en varias columnas, una para cada ao. El nmero de columnas que
comprender depende del nmero de aos que se considere en el periodo de evaluacin.
Partidas
Comprende: los costos operativos con y sin proyecto
a. Costos operativos con proyecto. En general incluye las siguientes categoras
73
de gasto: Mano de obra, bienes y servicios. Para hallar el total anual de los costos
operativos con proyecto, se utiliza la funcin suma:
=SUMA (total mano de obra + total bienes + total servicios + )
En el grfico siguiente se muestran los costos operativos incrementales para el
ao 1. Su frmula sera la siguiente:
=SUMA (B4+B8) o simplemente: =B4+B8
Mano de obra
Bienes
Servicios
Para hallar el total anual de los costos operativos sin proyecto, se procede de modo similar al caso anterior, siendo recomendable que los costos con y sin proyecto incluyan los
mismos rubros, a fin de facilitar la comparacin.
c. Costos operativos incrementales. Resulta de la diferencia de los montos de costos
operativos con proyecto menos costos operativos sin proyecto. En este caso se efecta la siguiente operacin:
= valor costos operativos con proyecto costos operativos sin proyecto
Los costos operativos incrementales para el primer ao de funcionamiento del proyecto
se muestran en el siguiente grfico. Su frmula sera la siguiente:
74
=B3-B12
Donde B3-B12 representan los costos operativos con proyecto y sin proyecto, respectivamente.
Los costos de operacin son los elementos cruciales para la determinacin de medidas para la sostenibilidad financiera del proyecto.
75
Formato N 7.1
Presupuesto de Inversin
COMPONENTE/ACTIVIDADES
Meta
Unidad de Medida
Cantidad
Costo Unitario
Total
Presupuesto
COMPONENTE I
Actividad 1.1
Insumo 1
Insumo 2
Actividad 1.2
Insumo 1
Insumo 2
Actividad 1.3
Insumo 1
Insumo 2
COMPONENTE II
Actividad 2.1
Insumo 1
Insumo 2
Actividad 2.2
Insumo 1
Insumo 2
Actividad 2.3
Insumo 1
Insumo 2
COMPONENTE III
Actividad 3.1
Insumo 1
Insumo 2
Actividad 3.2
Insumo 1
Insumo 2
Actividad 3.3
Insumo 1
Insumo 2
GESTION DEL PROYECTO
Actividad 5.1
Insumo 1
Insumo 2
Actividad 5.2
Insumo 1
Insumo 2
Actividad 5.3
Insumo 1
Insumo 2
APORTE TOTAL (S/.)
76
Formato N 7.2
Costos Operativos incrementales
PARTIDAS
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ao 6
Ao 7
77
Costos operativos
Los costos operativos incrementales en el caso Vallegrande se muestran estables a lo
largo del horizonte de evaluacin, donde los costos operativos con proyecto se muestran
en todos los periodos superiores a los costos sin proyecto, lo cual resulta coherente si se
considera que un crecimiento sostenido de la produccin conlleva un aumento de tanto
de ingresos como de los costos operativos.
Respecto a los rubros que comprenden los costos operativos (con y sin proyecto) los relativos a los costos de operacin son los que insumen mayores recursos (aproximadamente un 70%) mientras que los costos de mantenimiento insumen el 30% restante.
Los costos operativos incrementales del proyecto se pueden visualizar en el formato N
7.b del presente caso.
78
Presupuesto Analtico
Proyecto: Comunidad de Vallegrande
COMPONENTE
UNIDAD DE
MEDIDA
CANT.
PRECIO
UNITARIO
I. Incremento de la productividad
2 325 000
212 500
Especialista
10
21 250
Especialista
300
708
Canal
300 000
Equipos
10
40 000
400 000
425 000
212 500
Especialista
200
1 063
1 500 000
400 000
C. Especialistas
212 500
1 500 000
212 500
212 500
TOTAL
212 500
212 500
Especialista
42 500
212 500
815 000
271 667
A. Remuneraciones
Personal
10
1367
136 667
B. Gastos varios
Materiales
(unidades)
1000
135
135 000
271 667
A. Remuneraciones
Personal
10
1367
136 667
B. Gastos varios
Materiales
(unidades)
1000
135
135 000
271 667
A. Remuneraciones
Personal
10
1367
136 667
B. Gastos varios
Materiales
(unidades)
1000
135
135 000
TOTAL
3 565 000
79
Captulo 8
Beneficios del Proyecto
La estimacin de los beneficios del proyecto tiene por finalidad medir los cambios
en el bienestar de la poblacin que se puedan atribuir a la intervencin, eliminando
el efecto de factores ajenos al proyecto que podran haber influido en los resultados
obtenidos. Los beneficios obtenidos por el proyecto son de carcter incremental y
atribuible slo a la intervencin. Los beneficios del proyecto permiten determinar
con mayor certeza la relacin causa-efecto entre un proyecto dado y sus efectos directos sobre la poblacin beneficiaria. La metodologa a seguir consiste en la construccin de un escenario contrafactual, a travs del cual se comparan los ingresos en
la situacin con proyecto con aquellos que se obtendran en una situacin en la que
el proyecto no fuera implementado. De este modo se puede estimar el incremento de
los ingresos pueden ser efectivamente atribuidos al proyecto implementado.
80
GRFICO N 14
EVALUACION DE IMPACTO Y BENEFICIOS INCREMENTALES
Antes del
proyecto
Despus del
proyecto
Comparacin
antes/despus
Con proyecto
100
150
50
Sin proyecto
100
120
20
30
30
Beneficios
incrementales
Lnea de base
Las evaluaciones de impacto apuntan a medir el grado de cambio que se puede atribuir a
una intervencin, eliminando el sesgo de los factores ajenos al proyecto que podran
haber influido en los resultados obtenidos. La evaluacin de impacto es la base para dar
respuesta a la pregunta: que hubiera ocurrido si no se hubiera ejecutado el proyecto?
En una evaluacin de impacto, los resultados de un proyecto deben ser aislados o separados de factores o sucesos correlacionados pero cuyo origen sea distinto a las acciones
o productos considerados en la intervencin.2 Como seala Baker, para asegurar rigor
metodolgico, una evaluacin del impacto debe estimar el escenario contrafactual o simulado alternativo, que sera lo que habra ocurrido si el proyecto nunca se hubiera realizado o lo que habra ocurrido normalmente. Para determinar el escenario contrafactual, es
necesario separar el efecto de las intervenciones de otros factores. Esto se logra con la
ayuda de grupos de comparacin o de control (aquellos que no participan en un programa ni reciben beneficios), que luego se comparan con el grupo de tratamiento (personas
que reciben la intervencin). Los grupos de control se seleccionan en forma aleatoria de
la misma poblacin que los participantes del programa, mientras que el grupo de comparacin es simplemente el grupo que no recibe el programa que se est investigando. Los
grupos de comparacin y de control deben ser semejantes al grupo de tratamiento en
todo aspecto y la nica diferencia entre ellos es la participacin en el proyecto.
El escenario contrafactual se puede realizar usando diversas metodologas que entran en
2
La presente seccin y otras con referencias conceptuales a la evaluacin de impacto estn basadas en el trabajo de Judy
Baker, Evaluacin del Impacto de los Proyectos de Desarrollo en la Pobreza. Banco Mundial, Washington DC, 2000.
81
dos categoras generales: diseos experimentales y diseos cuasi experimentales. Tambin se pueden usar mtodos cualitativos y participativos para evaluar el impacto. Estas
tcnicas con frecuencia proporcionan informacin decisiva sobre las perspectivas de los
beneficiarios, el valor que los programas revisten para stos, los procesos que pueden
haber afectado los resultados y una interpretacin ms profunda de los resultados observados en el anlisis cuantitativo.
Diseos experimentales
La opinin generalizada es que los diseos experimentales son las metodologas de evaluacin ms slidas. Al distribuir aleatoriamente la intervencin entre los beneficiarios
calificados, el proceso de asignacin mismo crea grupos de tratamiento y de control comparables que son estadsticamente equivalentes entre s, a condicin de que las muestras
sean de tamao adecuado. Se trata de un resultado muy convincente porque, en teora,
los grupos de control generados mediante asignacin aleatoria sirven como un escenario
contrafactual perfecto, sin los problemas de sesgo de seleccin comunes en todas las
evaluaciones. La principal ventaja de esta tcnica es la simplicidad en la interpretacin de
los resultados, puesto que el efecto del programa sobre el resultado que se evala se
puede medir a travs de la diferencia entre las medias de las muestras del grupo de tratamiento y el grupo de control.
GRFICO N 15
ESTADOS POSIBLES PARA BENFICIARIOS Y CONTROLES
Antes del programa
Beneficiarios
E: Situacin antes
del programa
A: Estados de tratamiento
B: Estados de no tratamiento
Controles
F: Situacin antes
del programa
C: Estados de tratamiento
D: Estados de no tratamiento
Situaciones observables
Situaciones no observables
Con una planificacin cuidadosa, se pueden abordar algunos de estos problemas al momento de implementar los diseos experimentales. Esto se puede aplicar para proporcionar un mecanismo de distribucin polticamente transparente y la base de un diseo de
evaluacin slido, puesto que las restricciones de presupuesto o de informacin con frecuencia hacen imposible identificar y llegar de manera precisa a los beneficiarios ms
calificados. Una segunda forma es ingresar los grupos de control al programa en una
etapa posterior, una vez que se ha diseado y se ha iniciado la evaluacin. Con esta tcnica, la seleccin aleatoria determina cundo el beneficiario calificado recibe el proyecto y
no si lo recibe.
Por ltimo, se puede aplicar la aleatorizacin dentro de un subconjunto de beneficiarios
igualmente calificados, llegando al mismo tiempo a todos los ms calificados y negando
los beneficios a los menos calificados. Sin embargo, si se implementa esta ltima sugerencia, se debe tener en cuenta que los resultados que arroje la evaluacin sern vlidos
para el grupo del cual se tom la muestra generada aleatoriamente.
Frecuentemente se reduce la confiabilidad de los resultados, debido a que la metodologa es menos slida estadsticamente.
Los mtodos pueden ser estadsticamente complejos.
83
Conllevan un problema de sesgo de seleccin, pues, al generar un grupo de comparacin en lugar de asignarlo aleatoriamente, hay muchos factores que pueden
afectar la confiabilidad de los resultados.
Ingresos con proyecto. Comprende tanto los ingresos directos como indirectos generados por el proyecto.
a. Ingresos directos. Son ingresos que se recaudan directamente como resultado de la oferta de bienes o servicios generados por el proyecto. Se pueden cuantificar a travs del precio o tarifa promedio que se cobrar por el producto ofertado por el proyecto multiplicado por el nmero de usuarios.
b. Ingresos indirectos: Son ingresos que no se generan inmediatamente como contraprestacin del bien o servicio que produce el proyecto, sino ms
bien, como la cuantificacin de los beneficios indirectos que aquel bien o servicio generar para la poblacin beneficiaria del proyecto. En trminos cuantitativos, se calcula como el ingreso promedio que obtiene la poblacin beneficiaria multiplicado por el nmero de beneficiarios.
En la hoja de clculo se pueden visualizar las operaciones necesarias para obtener los
ingresos con proyecto, tal como se muestra en el grfico a continuacin.
84
Como se aprecia, la celda con crculo azul (ingresos con proyecto) se obtiene de la suma
de las celdas con crculo rosa (ingresos directos + ingresos indirectos). De otro lado, los
ingresos directos e indirectos, se obtienen cada uno de la multiplicacin de las celdas
rodeadas del crculo verde.
b. Ingresos indirectos: Se refiere a aquellos ingresos que no se generan como contraprestacin del bien o servicio que se produce regularmente, sino a la
cuantificacin de los beneficios indirectos que dicho bien o servicio genera para determinada poblacin con caractersticas similares al grupo beneficiario,
que pasa a constituirse como grupo de control. En trminos cuantitativos, se
calcula como el ingreso promedio que obtiene el grupo de control multiplicado
por el nmero de personas que lo conforman.
En la hoja de clculo, el procedimiento para obtener los ingresos sin proyecto se realiza
de modo semejante al procedimiento para obtener los ingresos con proyecto.
85
Antes. Este casillero registra informacin acerca de la situacin actual de la poblacin de referencia. Los valores para ambos grupos pueden o no, ser similares;
sin embargo, su utilidad radica en el hecho de que sirven como lnea de base para
realizar la comparacin con los valores observados al final del periodo de evaluacin.
Despus. En sus celdas se registran los valores que asumen los rubros de los ingresos (para ambos grupos) para cada ao posterior a la iniciacin del proyecto.
Al tratarse de una proyeccin de los futuros valores que asumir una variable, tanto en el grupo beneficiario como en el grupo de control pueden asumirse determinadas tasa a las cuales crecern las mencionadas variables. Dichas tasas pueden
permanecer constantes a travs del tiempo, como tambin variar, dependiendo
ello de las caractersticas del proyecto.
C14: Valor del rubro en el ao anterior (en este caso es el tiempo 0 o actual)
M4: Tasa de crecimiento de los ingresos en la situacin con proyecto.
Al extender la frmula hacia los aos siguientes se presentar el problema de que la celda correspondiente a la tasa de crecimiento se mover igualmente. Por ello es necesario
fijarla usando el operador $. Lo ms prctico es ubicar el pulsor delante de las coordenadas de la celda (dentro de la frmula establecida) y presionar F4 del teclado. Con ello, la
frmula quedar como sigue:
=C14*(1+$M$4)
Una vez hecho esto se podr extender la frmula hacia el nmero de aos que se desee.
A continuacin se ilustra esta operacin para los ingresos con proyecto. La frmula es:
=L9-B9
87
Donde:
L9: Ingresos del ao 10 (ltimo ao del periodo de evaluacin)
B9: Ingresos antes de la implementacin del proyecto.
= valor comp. A/D Grupo Beneficiario valor comp. A/D Grupo Control
En el grfico se muestran las celdas que intervienen para obtener este dato. As como la
frmula necesaria:
=M9-M16
Donde:
M9: COMP A/D para la situacin con proyecto.
M16: COMP A/D para la situacin sin proyecto.
88
Formato N 8:
Matriz de Beneficios del Proyecto
SUPUESTOS
Con proyecto
Sin proyecto
ANTES
1
Sumatoria de
ingresos
adicionales
anuales
(*)
89
8.3
Aplicacin prctica
A continuacin, mediante el uso del instrumento Matriz de Beneficios del Proyecto, Formato N 8, se estiman los beneficios o impacto econmico de un proyecto hipottico.
90
Supuestos
Con proyecto
Sin proyecto
27%
8%
Sumatoria de
ingresos
adicionales
anuales
DESPUES
RUBROS
ANTES
1
Poblacin
Ingreso Promedio
Poblacin
Ingreso Promedio
INGRESOS INCREMENTALES
2 100 000
2 100 000
2 667 000
3 387 090
4 301 604
5 463 037
700
700
700
700
700
700
3 000
3 000
3 810
4 839
6 145
7 804
2 100 000
2 100 000
2 268 000
2 449 440
2 645 395
2 857 027
700
700
700
700
700
700
3 000
3 000
3 240
3 499
3 779
4 081
399 000
937 650
1 656 209
2 606 011
7 418 732
1 819 862
5 598 870
91
Captulo 9
Evaluacin del Proyecto
La evaluacin del proyecto consiste en comparar los flujos de ingresos y egresos con
la finalidad de estimar su rentabilidad privada y social, y sobre esta base decidir la
conveniencia de aprobarlo e implementarlo. La evaluacin es, en esencia, un anlisis
incremental, en el cual se compara la inversin del proyecto, con la diferencia resultante del incremento de los ingresos operativos menos el incremento de los costos
operativos. El instrumento indispensable para la evaluacin de un proyecto es el flujo de caja, el cual sintetiza todos los movimientos de efectivo que tendrn lugar durante la vida del proyecto, tanto en la etapa de ejecucin como en la etapa de operacin. El flujo de caja se construye para toda la vida del proyecto, periodo denominado tambin horizonte de evaluacin, a diferencia del presupuesto del proyecto, que
slo comprende la etapa de inversin, conocida como horizonte de ejecucin del
proyecto.
INVERSIN INICIAL
Costos operativos
incrementales
Ingresos operativos
incrementales
Beneficio operativo
incremental
Costo de oportunidad
del capital
Beneficio operativo
incremental actualizado
Beneficio incremental
actualizado (VAN)
93
VANS
- IO + FCNA
Io = CD + CI
FCNA
FCN x COK
FCN
IOI - COI
IOcp
- IOsp
CONcp - CONsp
Cocp- IDRcp
Cocp- IDRcp
94
Caractersticas bsicas
El flujo de caja es el estado financiero de mayor uso para el clculo de la rentabilidad de
un proyecto de inversin. Consiste en la agregacin de los datos de ingresos y gastos
efectivos asociados con la ejecucin de una intervencin. Dicho estado se construye para
un nmero especfico de aos o vida til del proyecto, que depende de la capacidad del
mismo para generar valor para la sociedad.3 El flujo de caja, por otra parte, recoge y consolida toda la informacin relevante proveniente de los estudios efectuados en las etapas
de identificacin y formulacin del proyecto, especialmente de los estudios de mercado,
tcnico y econmico de la inversin bajo anlisis. En virtud de estas dos grandes consideraciones, se considera que el flujo de caja es el instrumento metodolgico por excelencia para la evaluacin de proyectos.
FLUJO
DE CAJA
FINANCIERO
O TOTAL
Modulo 1:
INVERSIN
Inversin fija.
Valor de recupero.
Modulo 2:
OPERACIN
Modulo 3:
FINANCIAMIENTO
Prstamos obtenidos.
Servicio de deuda
(amortizacin e
inters)
FLUJO
DE CAJA
ECONOMICO
Los movimientos de dinero relacionados a la inversin inicial; es decir, los gastos necesarios para la puesta en marcha del proyecto.
Los movimientos de dinero relacionados a las operaciones normales del proyecto; es
decir, los ingresos por ventas de bienes y servicios, y los gastos de produccin, administracin y ventas.
Los movimientos de dinero relacionados al financiamiento de la inversin inicial; vale
decir los prstamos obtenidos y su devolucin, incluyendo amortizacin e intereses.
Vase: Arlette Beltrn y Hanny Cueva: Ejercicios de Evaluacin Privada de Proyectos. Universidad del Pacfico, 2004.
95
Esta es la estructura bsica del flujo de caja. Existen otras partidas que complementan el
anlisis, tal como el capital de trabajo estructural (que se asume como parte de la inversin inicial) y el escudo tributario (que se asume como una fuente informal de financiamiento).
Por otra parte, el flujo de caja puede ser dividido en dos grandes secciones:
El saldo final del flujo de caja ser aquel que arroje el flujo de caja financiero.
Mdulos del flujo de caja
Veamos ahora con mayor detalle cada una de las partidas del flujo de caja, agrupadas en
los tres mdulos para facilitar su comprensin.
Mdulo de inversin. Comprende todos los gastos necesarios para poner en marcha el
proyecto, tales como la adquisicin de activos fijos tangibles (equipo, maquinaria, terrenos y edificios, etc.) y activos fijos intangibles (gastos de constitucin, patentes, marcas y
software, entre otros). La caracterstica fundamental de estas partidas es que se refieren
a desembolsos que se producen antes de que la institucin reciba ingresos derivados de
la ejecucin del proyecto. De all que se adopte la convencin de consignar estos gastos
en el ficticio ao 0.
Se acostumbra incluir dentro del mdulo de inversin al capital de trabajo. Este, es desde
la perspectiva del flujo de caja, el capital adicional (distinto de la inversin en activo fijo)
con que hay que contar para que empiece a operar el proyecto. El capital de trabajo permite financiar la primera produccin, antes de recibir ingresos.
El valor de recupero es el valor de mercado de los activos en el periodo final de vida til.
El valor de recupero o salvamento se calcula restando al valor de adquisicin de un activo
la depreciacin acumulada.
Mdulo de operacin. El mdulo de operacin comprende los ingresos y egresos del
proyecto, a partir del primer ingreso por ventas. A este periodo se denomina ao 1 del
proyecto.
Los ingresos por ventas, son los ingresos por la venta de los bienes y servicios generados por el proyecto. Los egresos se pueden clasificar atendiendo dos criterios:
ingreso de caja en el ao cero, coincidente con el momento de la inversin inicial; en tanto que la amortizacin y los intereses representan gastos a partir del ao 1 (cuando existe
periodo de gracia, solo se pagan los intereses a partir del primer periodo).
GRFICO N19
EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA DE PROYECTOS
Inversin
Fija
Capital de
Trabajo
Mdulo:
Inversin
Valor de
Recupero
Flujo de Caja
Econmico
Ingresos
Mdulo:
Operacin
Flujo de
Caja
Financiero
Egresos
Prstamos
Amortizacin
Mdulo:
Financiamiento
Flujo de Caja
Financiero
Neto
Inters
97
GRFICO N20
FLUJO DE CAJA DE UN PROYECTO
0
-1 366 750
-1 735 493
-1 366 750
-950 000
-1 400 700
-1 050 000
-416750
-334 793
-316750
-1 114 100
I. MODULO: INVERSION
6 395 959
12 922 201
13 327 901
13 327 901
16 702 828
32 109 657
32 109 657
32 109 657
14 110 829
30 813 657
46 220 486
46 220 486
46 220 486
14 110 829
14 110 829
14 110 829
14 110 829
14 110 829
1 114 100
10 306 869
19 187 456
18 781 756
18 781 756
9 362 607
18 555 376
27 435 963
27 030 263
27 030 263
8 248 507
8 248 507
8 248 507
8 248 507
8 248 507
-1 366 750
-2 849 593
5 029 209
12 922 201
13 327 901
13 327 901
-1 366 750
-2 499 643
3 869 813
8 722 118
7 891 187
6 922 094
23 538 819
Fuente: FONDOEMPLEO
El flujo de caja permite calcular los indicadores de rentabilidad del proyecto, tanto a
nivel privado como a nivel social.
Basado en Karen Marie Mokate, Evaluacin Financiera de Proyectos de Inversin. Editorial Alfaomega.
98
Los ingresos y costos financieros son calculados con base en datos confiables sobre las
condiciones de los prstamos y otras transacciones financieras, as como sobre el valor
de la tasa de inters. Nuevamente, la recoleccin de esta informacin exige consultar con
mltiples fuentes. El dinamismo y las condiciones de los mercados financieros sern los
que determinen las fuentes que deban ser consultadas.
GRFICO N21
RELACIN DEL FLUJO DE CAJA CON LA FORMULACIN Y EVALUACIN.
Formulacin
Evaluacin
Estudio de mercado.
Estudio tcnico.
Rentabilidad privada.
Flujo de Caja
Estudio econmico.
Rentabilidad social.
Anlisis costo-efectividad.
El flujo de caja, en consecuencia, es el resumen de todo el proceso anterior de preparacin del proyecto. Condensa los datos obtenidos a travs de los estudios de mercado,
tcnico y econmico.
99
Si se quiere que los datos del la hoja de Flujo de Caja cambien conforme varan los datos
de la hoja del Plan de Implementacin puede hacerse uso del operador + , como se
ver en el siguiente ejemplo:
Ejemplo: Se desea obtener el valor actualizado del desembolso para el componente I.
Dato que se encuentra en la Hoja Plan de Imp (Plan de Implementacin). Adems, dicho
valor debe modificarse cuando varen los datos de la hoja de origen.
Digitar el operador +
Seguidamente, ubicarse en la Hoja y celda de las que se obtendr el dato. En este caso
la hoja es Plan de Imp y la celda I6. Pulsar Enter.
100
Donde:
101
I6
Los valores de ambos rubros se obtienen a partir de los resultados obtenidos en los cuadros de Beneficios (incrementales) y Costos Operativos (Incrementales). El procedimiento
para obtener los datos a partir de esas hojas es similar al explicado en el rubro de inversiones.
Mdulo de Financiamiento. Comprende tres partidas: el ingreso
por concepto de desembolso de prstamo, y el egreso por concepto de amortizacin y pago de intereses (servicio de la deuda), datos
que sern llenados de acuerdo a las condiciones del financiamiento
elegido.
Evaluacin Privada. Comprende la elaboracin de los flujos de caja desde la perspectiva privada, as como la obtencin de los indicadores de rentabilidad. Considera slo los
ingresos directos del proyecto.
Flujo de caja neto privado nominal. Se obtiene aplicando la siguiente operacin:
-I + (IDCP- IDSP) (CCP-CSP)
Donde:
I
: Monto de la inversin
IDCP : Ingresos directos con proyecto
IDSP : Ingresos directos sin proyecto
CCP : Costos con proyecto
CSP : Costos sin proyecto
102
El grfico siguiente muestra el flujo de caja privado nominal del tercer ao. La frmula
correspondiente es:
=-E5+E14-E18
Donde:
E5
Valor Presente =
Factor de actualizacin
Operador potencia
n
Indicadores de rentabilidad. Del flujo de caja pueden obtenerse el valor actual neto privado y la tasa interna de retorno.
VAN privado. Es el resultado de comparar todos los ingresos y egresos actualizados que
registra el proyecto. Puede obtenerse sumando todos los valores obtenidos en el flujo de
caja neto actualizado (privado). Tambin puede obtenerse a partir del flujo de caja neto
privado nominal, utilizando la funcin VAN de Excel. Utilizando el flujo de caja neto privado nominal se sigue la siguiente secuencia:
104
Para fines del trabajo slo se necesita usar las dos primeras filas: Tasa y Valor 1
Tasa. Es la tasa de descuento que ser utilizada para llevar los montos de cada ao a
valor presente. Para el ejemplo se considera una tasa de 0.12.
Valor 1. Aqu se selecciona el rango de valores anuales que sern actualizados. En tanto
el monto de la inversin se encuentra ya en valor presente, no se considera.Haciendo
click en el cuadrito sealado por el crculo rojo es posible seleccionar de la tabla los valores anuales que sern actualizados.
En el ejemplo, se desean actualizar los montos de los aos 1 al 10 de flujo de caja neto.
Se seleccionan las celdas comprendidas en ese perodo: C22:L22
Realizada esta operacin, se tiene el valor neto actualizado de todos los montos del flujo
de caja, con excepcin de la inversin, por lo que resulta necesaria su inclusin. Ello se
realiza por una simple suma al valor que ya se ha obtenido con la aplicacin del VAN.
105
Siendo B22 la celda correspondiente al valor de la inversin, se suma esta celda a la frmula anterior.
La frmula final quedara entonces del modo siguiente:
=B22+VNA(0,12;C22:L22)
Donde:
B22
: valor de la inversin
VNA (0,12;C22:L22) : valor actual neto de los montos anuales del ao 1 al 10
Utilizando el Flujo de Caja Neto Actualizado, dado que se tienen ya los valores actuales
de los montos de todos los periodos, slo hace falta sumarlos aplicando la funcin suma
y seleccionando el rango de datos, que incluir en periodo 0:
=SUMA(B23:L23)
TIR privada. Es la tasa de rentabilidad del proyecto. Se obtiene a partir de los montos
registrados en el flujo de caja neto privado nominal, utilizando la funcin TIR de Excel. La
seleccin del rango de datos en este caso incluye el periodo actual (0):
=TIR(B22:L22)
Tambin se puede acceder a travs de la barra de men: Insertar/ Funcin. Del cuadro
de dilogo que aparecer, seleccionar la categora Financieras. De la lista que aparece
seleccionar TIR. Una vez seleccionada esta funcin, aparecer el siguiente cuadro de
dilogo:
106
En la barra Valores se escribe el rango de datos para los cuales se desea hallar la TIR,
o, en su defecto, se puede hacer click para entrar a la tabla de datos mostrada anteriormente y seleccionar el rango de datos con el mouse.
Los ndices de rentabilidad ms usados son en valor actual neto (VAN) y la tasa de
inters de retorno (TIR).
Evaluacin Social
Comprende la elaboracin de los flujos de caja desde la perspectiva social, as como la
obtencin de los indicadores de rentabilidad. Considera tanto los ingresos directos como
los indirectos.
: Monto de la inversin
: Ingresos incrementales (ingresos operativos con proyecto menos ingresos operativos sin proyecto)
: Costos incrementales (costos operativos con proyecto menos costos operativos sin
proyecto)
En el grfico a continuacin se ilustra el flujo de caja neto social nominal para el tercer
periodo. La frmula correspondiente es:
=-E5+E12-E18
Donde:
107
Flujo de caja neto actualizado. Cuyos valores son el resultado de convertir a valor presente los valores obtenidos en el flujo de caja nominal para cada ao, utilizando para ello una tasa de descuento. Su modo de obtencin es similar al explicado para el caso privado.
VAN social. Es el resultado de comparar todos los ingresos y egresos actualizados que registra el proyecto. Puede obtenerse sumando todos los valores obtenidos en el flujo de caja neto actualizado (social). Tambin, a partir del flujo de caja
neto social nominal, utilizando la funcin VAN de Excel.
108
TIR social. Es la tasa de rentabilidad del proyecto. Se obtiene a partir de los montos registrados en el flujo de caja neto social nominal, utilizando la funcin TIR de
la hoja de clculo Excel
Los pasos para obtener los ndices de rentabilidad, VAN social y TIR social, son los mismos que los explicados lneas arriba para el caso privado, con la excepcin de que el
rango de datos a seleccionar sern los correspondientes al mdulo de evaluacin social.
109
Ao 0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ao 6
Ao 7
I. MODULO DE INVERSION
COMPONENTE I
COMPONENTE II
COMPONENTE III
COMPONENTE IV
V. Gestin del proyecto
II. MODULO DE OPERACION
II.1. Ingresos Operativos incrementales
A. Ingresos operativos con proyecto
Ingresos Directos
Ingresos indirectos
B. Ingresos operativos sin proyecto
Ingresos directos
Ingresos indirectos
II.2. Costos Operativos incrementales
A. Costos operativos con proyecto
Costos directos
Costos indirectos
B. Costos operativos sin proyecto
Costos directos
Costos indirectos
III. MODULO FINANCIAMIENTO
III.1 Prstamo
III.2 Amortizacin
IIII.3 Intereses
IV, EVALUACION PRIVADA
IV.1 Flujo de caja neto privado nominal
IV.2 Flujo de caja neto privado actualizado
IV.3 Indicadores de Rentabilidad Privada
VAN privado
TIR privada
IRE privada
V, EVALUACION SOCIAL
V.1 Flujo de caja neto social nominal
V.2 Flujo de caja neto social actualizado
V.3 Indicadores de Rentabilidad Social
VAN social
TIR social
IRE social
110
111
Flujo de Caja
PARTIDAS
Ao 0
I. MODULO DE INVERSION
I.1. Gastos Directos
A. Infraestructura
B. Equipamiento
C. Capacitacin
I.2. Gastos Indirectos
A. Gastos Administrativos
B. Monitoreo y Evaluacin
II. MODULO DE OPERACION
II.1. Ingresos Operativos incrementales
A. Ingresos operativos con proyecto
B. Ingresos operativos sin proyecto
II.2. Gastos Operativos incrementales
A. Gastos operativos con proyecto
B. Gastos operativos sin proyecto
III. FLUJO DE CAJA NETO
Beneficios con proyecto
Beneficios sin proyecto
2 753 703
2 205 545
1 315 789
329 332
560 424
548 158
276 272
271 886
-2 753 703
VAN
TIR
279 975
16,71%
-2 753 703
-2 753 703
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
- 70 000
2 100 000
2 100 000
70 000
100 000
30 000
- 70 000
2 000 000
2 070 000
329 000
399 000
2 667 000
2 268 000
70 000
100 000
30 000
329 000
2 567 000
2 238 000
867 650
937 650
3 387 090
2 449 440
70 000
100 000
30 000
867 650
3 287 090
2 419 440
1 586 209
1 656 209
4 301 604
2 645 395
70 000
100 000
30 000
1 586 209
4 201 604
2 615 395
2 536 011
2 606 011
5 463 037
2 857 027
70 000
100 000
30 000
2 536 011
5 363 037
2 827 027
- 61 404
253 155
585 639
939 163
1 317 124
112
Captulo 10
Monitoreo y Evaluacin
Determinar (o aclarar) los objetivos del proyecto, que sern, al mismo tiempo, los objetivos de la evaluacin.
Determinar el tipo de evaluacin a realizar y la metodologa correspondiente.
Identificar los indicadores, segn el tipo de evaluacin elegido.
Recopilar la informacin, sobre la base de los medios de verificacin establecidos.
Anlisis de la informacin y elaboracin del informe de evaluacin.
113
GRFICO N 22
MARCO LOGICO Y EVALUACION DE RESULTADOS
Objetivos
FIN
Indicadores
objetivamente
verificables
Medios de
verificacin
Supuestos
INDICADORES
DE IMPACTO
PROPSITO
INDICADORES
DE EFECTO
Resultados
COMPONENTES
INDICADOR DE
PRODUCTO
ACTIVIDADES
Procesos
COSTOS (INSUMOS)
:
:
:
:
Poblacin objetivo.
Cambio deseado.
Magnitud esperada del cambio.
Horizonte temporal.
Evaluacin
de resultados
Evaluacin
de procesos
FRECUENCIA
Baja, luego de un
tiempo de
maduracin
INDICADORES
Cambios
sustentables en el
nivel de la
poblacin objetivo
PROPOSITO
Estimar impacto
en la poblacin
Anual o al final
del proyecto
Productos o
resultados
propuestos
Evaluar cumplimiento
de objetivos
especficos o
productos ofrecidos
Alta (mensual,
trimestral)
Actividades
realizadas, gasto
ejecutado
(indicadores de
proceso)
Estimar avance
(monitoreo)
114
Los factores que determinan la seleccin de una evaluacin de impacto estn vinculados
a las siguientes interrogantes:
Recopilar la informacin
Para cada indicador es necesario recolectar datos de alguna fuente que permita viabilizar
la evaluacin. En algunos casos, los datos ya estn disponibles, por lo que el trabajo se
reduce al anlisis de los mismos. En otros casos, no existe data disponible, por lo que se
tiene que disear y conducir un estudio para obtener esos datos. La mayora de evaluaciones utilizan datos cuantitativos y cualitativos. Si la fuente de informacin utilizada es de
carcter primario, las fuentes de datos cuantitativos mas importantes son:
Entrevistas estructuradas.
Estadsticas de servicio (datos administrativos).
Sin embargo, los datos cuantitativos requieren, por lo general, ser complementados con
datos cualitativos, por su mayor contenido de informacin en cuanto a actitudes, opiniones y valores. Las tcnicas cualitativas ms importantes son:
Entrevistas en profundidad.
Grupos focales.
115
Observacin directa.
Una vez establecido el sistema de clasificacin, comienza la fase de anlisis, este consiste en buscar patrones en los datos e ir ms all de la descripcin hacia la comprensin de
los procesos, resultados e impactos del proyecto. Adems del necesario trabajo de equipo, en anlisis de esa informacin actualmente puede ser reforzada con el uso de programas computacionales etnogrficos y lingsticos, diseados especficamente para
anlisis cualitativos.
El anlisis de casos se basa estudios de detalle de un determinado grupo o individuo relacionado con el proyecto bajo evaluacin. El alto nivel de detalles puede proporcionar
informacin valiosa para evaluar la calidad de un proceso, los resultados e impactos del
proyecto. Los procesos de recopilacin y anlisis de los datos se llevan a cabo en forma
simultnea, puesto que los evaluadores realizan observaciones mientras recopilan la informacin. Luego pueden elaborar y ensayar explicaciones que formaran parte del informe de evaluacin.
Finalmente, cabe indicar que los informes de evaluacin se deben planificar como parte
de una estrategia de difusin, que puede incluir, adems de informe tcnico propiamente
dicho, la realizacin de presentaciones ante diversos pblicos y la publicacin en los medios de comunicacin de resmenes ejecutivos sobre los hallazgos de la evaluacin.
10.2
116
Indicadores. Los indicadores que se presentan son los expuestos antes en la Matriz del
Marco Lgico. En el contexto del presente instrumento, se consignan tres tipos de indicadores:
Objetivos. Se repite el objetivo del fin, propsito y componentes del Marco Lgico
Nombre del indicador. Se insertan los indicadores que figuran el marco lgico, segn el
nivel al que correspondan.
Definicin operativa. Consiste en definir el indicador en trminos cuantitativos, de modo
que se pueda realizar su medicin.
Lnea de base. Se refiere a los niveles o valores iniciales que registran las variables relevantes antes de la puesta en marcha del proyecto.
Hitos. En este campo se registran las metas intermedias. Por lo general, de carcter
anual, en el marco de un proyecto de varios aos de duracin.
Metas. Aqu se registra los niveles que se desea alcanzar al trmino del proyecto. Son
por definicin, las metas globales del proyecto.
Adems, la entidad ejecutora puede incluir otros campos, como por ejemplo la frecuencia de medicin donde se indica cada cunto tiempo se realizar la medicin para cada
variable (frecuencia anual, semestral, trimestral, etc.)
117
Formato N 10
Matriz de Monitoreo y Evaluacin
INDICADORES
TIPO
OBJETIVO
IMPACTO
EFECTO
NOMBRE DEL
NOMBRE
PROPUESTO
INDICADOR
DEFINICION OPERATIVA
LINEA DE BASE
HITOS
METAS
118
ndice de pobreza, respecto del cual se espera una reduccin del 30%.
Tasa de migracin, respecto del cual se espera una reduccin del 15%.
A nivel de producto se han considerado tres indicadores, uno por cada componente:
Este conjunto de indicadores servir para realizar acciones de evaluacin de los resultados del proyecto, entendiendo por resultados los logros del proyecto a nivel de fin, propsito y componentes del mismo.
119
INDICADORES
TIPO
IMPACTO
EFECTO
OBJETIVO
NOMBRE
DEFINICION OPERATIVA
LINEA DE
BASE
Por determinar
Por determinar
15% al
segundo
ao
II. La produccin comunal se ha Productos alternati- Nmero de productos y/o servicios Por devos.
distintos a los productos agrcolas terminar
PRODUCTO diversificado
tradicionales con mayor valor agregado
III. Gestin del Proyecto
HITOS
METAS
Reduccin en un
30% al finalizar el
quinto ao.
Reduccin en un
15% al finalizar el
quinto ao.
Incremento en un
30% de 300 productores.
10%
Incremento en
30%
un
2 productos
al segundo ao
5 productos
servicios
y/o
4 por ao
4 por ao
*Una de las primeras acciones durante le ejecucin del proyecto consiste en elaborar o completar la lnea de base. En esta etapa se llenan con informacin real
los casilleros Por determinar.
120
GLOSARIO DE TRMINOS
A
1.
Actividades
Conjunto de acciones realizadas en el marco de un proyecto que implican la inversin de
recursos con el fin de generar productos o resultados, en un tiempo determinado.
2.
Alternativas
Constituyen diferentes formas de dar solucin a un problema; o lo que es igual, distintos
medios o combinaciones de medios para alcanzar un objetivo.
3.
Amenazas
Factores externos que escapan a nuestro control, perjudicando y/o limitando el desarrollo
del proyecto. Representan riesgos para el logro de los objetivos del proyecto.
4.
Anlisis costo - beneficio
Mtodo de evaluacin que consiste en comparar el costo de un proyecto con los beneficios que ste genera, utilizando a la moneda como unidad comn de medida. El anlisis
costo-beneficio puede realizarse en forma previa o posterior al proyecto.
5.
Anlisis costo - efectividad
Mtodo de evaluacin que relaciona el costo del proyecto (o de alguno de sus componentes) con indicadores no monetarios de los resultados obtenidos. El anlisis costoefectividad puede realizarse en forma previa o posterior al proyecto.
6.
Anlisis de alternativas
Apreciacin crtica de las distintas alternativas para alcanzar objetivos, y seleccin de una
o varias de ellas como parte del proyecto.
7.
Anlisis de objetivos
Identificacin de los beneficios futuros de un proyecto. El producto del anlisis de objetivos es el rbol de objetivos, que constituye un diagrama que representa las relaciones
medio-fin de las intervenciones del proyecto.
8.
Anlisis de involucrados
Implica la identificacin de todos los grupos susceptibles de ser afectados (de manera
positiva o negativa) por la intervencin propuesta, la identificacin y el anlisis de los intereses, problemas, potencialidades, etc. Luego, las conclusiones del anlisis se integran
en el diseo del proyecto.
9.
Anlisis de problemas
Investigacin estructurada de los aspectos negativos de una situacin para establecer
sus causas y efectos. El producto del anlisis de problemas es el rbol de problemas, que
constituye un diagrama que representa las relaciones causa-efecto de la situacin analizada, relacionadas de manera lgica.
121
122
B
19. Beneficiarios
Es el grupo de la poblacin que goza de un beneficio, beneficiarios de mltiples prebendas. Son quienes han de recibir, en ltima instancia, los resultados del proyecto y en muchos casos los bienes de capital adquiridos en vida del mismo. Por consiguiente no deben confundirse con los receptores inmediatos del producto del proyecto como, por ejemplo, los pasantes (que reciben capacitacin).
20. Beneficiarios directos
El grupo especifico para beneficio del cual se emprende el proyecto o programa.
21. Beneficiarios indirectos
Es el grupo de personas que estn localizadas alrededor o en un rea muy cercana de
ejecucin de un proyecto, cuyos beneficios generados por el mismo son marginales a los
resultados esperados y programados el proyecto.
C
22. Ciclo del proyecto
Conjunto de etapas que recorre un proyecto. Las principales etapas del ciclo de proyecto
son: pre-inversin, inversin y operacin.
23. Cierre del proyecto
Es el acto por el cual se da por finalizada la ejecucin del proyecto, en concordancia con
lo establecido en el convenio de donacin.
24. Componente
Resultado especfico o producto resultante de una o varias actividades, expresado como
un trabajo terminado. Algunos ejemplos de componentes son: obras de infraestructura,
asistencia tcnica, fortalecimiento institucional, capacitacin y sensibilizacin.
25. Condicin previa
Condicin que debe cumplirse previamente al otorgamiento de financiamiento para la
ejecucin de un proyecto. Tambin se le conoce como condicin de efectividad.
26. Contexto
Es el conjunto de circunstancias que han dado origen al proyecto y a la necesidad de
contar con la donacin del Fondo. Adicionalmente, son las condiciones imperantes que
encuentra un proyecto en el rea de intervencin al momento de ejecutar sus actividades.
27. Corto plazo
Periodo de ejecucin no mayor de un ao en proyectos sociales.
123
28. Costos
Egresos y recursos que se sacrifican para la realizacin de un proyecto. Los costos pueden ser directos e indirectos.
29. Costo de oportunidad
El costo de oportunidad representa la prdida de bienestar en que se incurre al decidir
asignar recursos econmicos a una actividad determinada y por ello no poder asignarlos
a la mejor alternativa identificada.
30. Costo directo
Gasto destinado a una actividad, contemplado en el marco lgico del proyecto. Constituye un elemento en el clculo de la tasa de retorno interno.
31. Costo indirecto
Gasto de administracin no contemplado en el marco lgico del proyecto, necesario para
el funcionamiento de la institucin ejecutora. Tambin conocido como gasto administrativo general.
32. Costo recurrente
Gasto necesario para el normal funcionamiento u operacin del proyecto, aun cuando la
ayuda externa ha concluido.
D
33. Debilidades
Limitaciones o carencia de habilidades, conocimientos, informacin, tecnologa y recursos
financieros que afecta a la organizacin ejecutora del proyecto, que le impiden el aprovechamiento de las oportunidades que ofrece el entorno social y defenderse de las amenazas.
34. Desarrollo
Proceso de mejoramiento contino de la calidad de vida de la poblacin. Comprende el
acceso a adecuados niveles de empleo e ingreso, servicios bsicos y el ejercicio de derechos ciudadanos.
35. Diseo
Una vez decidida la ejecucin del proyecto, se elabora el diseo definitivo del mismo. Sin
embargo, es posible que en las etapas anteriores (perfil, pre-factibilidad, factibilidad), se
elaboren diseos preliminares.
36. Disponibilidad de recursos
Es la cantidad disponible de medios materiales y no materiales con que cuenta el proyecto, para la realizacin de sus actividades.
37. Duracin del proyecto
Es el perodo, en nmero de aos y/o meses, previsto para la ejecucin del proyecto;
normalmente empieza a contarse a partir de la firma del Convenio de Donacin.
124
E
38. Efecto
Cambio real buscado por el proyecto en la situacin de la poblacin beneficiaria, especialmente en sus condiciones de empleo.
39. Efecto ambiental
Hace alusin a las consecuencias positivas o negativas que la ejecucin de un proyecto
puede causar sobre la salud humana y sobre el medio ambiente.
40. Efecto directo
Resultado obtenido a nivel de propsito en la jerarqua de objetivos.
41. Efecto indirecto
Cambio no planeado que se ha producido como resultado de una intervencin.
42. Eficacia
Grado en el que un proyecto logra sus objetivos/resultados/metas planea-das, de conformidad con lo establecido en el marco lgico y los planes operativos.
43. Eficiencia
Relacin entre el uso de los insumos (recursos financieros, humanos, tcnicos y materiales) y el nmero de unidades de productos de un proyecto. La gerencia eficiente del proyecto implica la obtencin del mximo producto con el mnimo costo.
44. Ejecucin
Etapa dentro del ciclo del proyecto durante la cual se realizan las inversiones del mismo.
En los proyectos continuos es difcil separar las etapas de ejecucin y de operacin.
45. Ejecucin financiera
Se refiere a la ejecucin de gastos, relacionados a las actividades del proyecto en trminos econmicos.
46. Ejercicio anual de referencia
Es el perodo considerado para el plan operativo bajo preparacin y/o anlisis.
47. Enfoque del marco lgico
Metodologa de planificacin y administracin de proyectos orientados hacia la obtencin
de resultados. Incluye la determinacin de indicadores a ser utilizados durante el seguimiento y evaluacin del logro de los resultados del proyecto.
48. Enfoque de proyecto
Consiste en la promocin del desarrollo a travs de la financiacin y ejecucin de proyectos. Es la metodologa general de trabajo prevaleciente en los organismos nacionales e
internacionales dedicados a la labor de desarrollo.
125
F
69. Factores controlables
Acciones que estn bajo el control de la entidad ejecutora del proyecto.
70. Factores de calidad
Termino tambin conocido como factores de sostenibilidad, que hace alusin a los criterios que tuvieron un impacto significativo en la sostenibilidad de los beneficios generados
por el proyecto en el pasado, y que se deben considerar en el diseo y la ejecucin de
cada proyecto, tales como la apropiacin por los beneficiarios, aspectos socioculturales,
igualdad entre mujeres y hombres, tecnologa apropiada, aspectos ambientales y capacidades institucionales y de gestin.
71. Factores externos
Condiciones o eventos externos sobre los cuales se tiene poco o ningn control y que
pueden afectar de alguna forma el desarrollo de un proyecto. Son los supuestos en el
marco lgico.
72. Fin
Objetivo global hacia el cual se prev que contribuya una intervencin para el desarrollo.
73. Flujo de caja
Instrumento metodolgico que permite visualizar los ingresos y egresos que tendrn lugar
durante la vida del proyecto a travs de un estado financiero.
74. Fondos de crdito
Uno de los medios utilizados por los proyectos para fomentar el desarrollo empresarial de
la poblacin beneficiaria. Constituyen una donacin que el Fondo realiza a la Institucin
Ejecutora, pero que no debe ser una subvencin para el beneficiario final. Los beneficiarios del crdito tienen que reembolsarlo, segn los criterios establecidos en los reglamentos de crdito respectivos.
75. Formulacin
Anlisis del proyecto propuesto que permite determinar sus mritos y su conformidad con
los criterios establecidos. Se trata del ltimo paso antes del acuerdo de financiacin.
Permite comprobar si el proyecto resulta factible dentro de la situacin de terreno, si los
objetivos son apropiados y si los costes son razonables. Tambin se usan como sinnimos los trminos siguientes: estudios de factibilidad / evaluacin ex ante
76. Fortalezas
Recursos y capacidades con las que cuenta la organizacin para adaptarse y aprovechar
al mximo las ventajas que ofrece el entorno social y enfrentar con mayores posibilidades
de xito las posibles amenazas.
128
G
79. Gestin del ciclo de proyecto
Metodologa de preparacin, de implementacin y de evaluacin de proyectos y programas basndose en el enfoque integrado y en el mtodo del marco lgico.
80. Grupo beneficiario
Individuos u organismos especficos en cuyo beneficio se lleva a cabo la intervencin
para el desarrollo. Tambin se le conoce con el nombre de poblacin beneficiaria.
81. Grupo de control
Subgrupo de personas especialmente seleccionadas que, deliberadamente, no reciben el
mismo trato, ni los mismos insumos, capacitacin, etc., que el grupo beneficiario del proyecto. Ello permite medir y evaluar las diferencias entre el grupo de control y el grupo
beneficiario, y de este modo contar con una estimacin del impacto del proyecto.
82. Grupo focal
Grupo generalmente compuesto por un total de siete a 10 miembros seleccionados con el
objeto de intercambiar conocimientos y observaciones, recabar percepciones u opiniones,
sugerir ideas o recomendar medidas sobre un tema de inters. El grupo focal constituye
un mtodo de reunin de informacin con fines de seguimiento y evaluacin.
83. Grupo meta
Grupo/entidad que ser afectado positivamente por el proyecto a nivel del objetivo especfico y con el/la que el proyecto trabajar de muy cerca e inversamente.
84. Grupo objetivo
Principales interesados en un programa o proyecto que se prev que se favorezca de los
resultados de dicho programa o proyecto; los sectores de la poblacin a los que va dirigido un programa o proyecto para atender a sus necesidades.
H
85. Hallazgo
Declaracin fctica sobre un programa o proyecto basada en evidencia emprica obtenida
129
I
89. Idea
Consiste en identificar en forma muy preliminar la necesidad o problema existente, y las
acciones mediante las cuales se podra satisfacer o resolver.
90. Impacto
Cambio logrado en la situacin de la poblacin como resultado de un proyecto. Se refiere
a los cambios en el nivel de bienestar de la poblacin que puede ser considerado de carcter duradero o sostenido.
91. Impacto ambiental
Efecto o alteracin, favorable o desfavorable, en el medio o en alguno de los componentes del medio ambiente.
92. Indicador de desempeo
Variable que permite verificar cambios debidos a la intervencin para el desarrollo o que
muestra resultados en relacin con lo que se ha planeado.
93. Indicadores de efecto
Medidas de desempeo a nivel del propsito del marco lgico, que por lo general reflejan
el logro del objetivo principal del proyecto.
94. Indicadores de impacto
Medidas de desempeo a nivel del Fin del marco lgico, que es el nivel ms alto de los
objetivos a los cuales apunta un proyecto. Por este motivo, los indicadores de este nivel
pueden ir ms all del alcance del proyecto.
95.
Indicadores de proceso
130
Indicadores a nivel de actividades. Generalmente son las metas fsicas del proyecto. Adicionalmente y sobre todo para efectos de monitoreo, se habla de indicadores de insumos,
los cuales se refieren a los insumos o costos relacionados a la ejecucin de actividades.
96. Indicadores de producto
Establecen los marcos de referencia para la evaluacin de los resultados del proyecto, ya
que corresponde a la institucin ejecutora producir los resultados esperados.
97. Indicadores objetivamente verificables
Son descripciones operativas (cantidad, calidad, grupo destinatario, tiempo y localizacin)
de los objetivos y resultados de la intervencin; captan lo esencial del cambio deseado y
pueden medirse de manera fiable a costo razonable.
98. Informacin cualitativa
Informacin del proyecto que no se expresa en forma numrica, tales como actas de reunin o anotaciones generales procedentes de las observaciones. Los datos cualitativos
suelen describir los conocimientos, actitudes y comportamientos de las personas.
99. Informacin cuantitativa
Informacin que se mide en trminos de cantidad y se expresa en nmeros. La informacin cuantitativa puede ser de fuente primaria y secundaria.
100. Informe anual
Es el documento que contiene la evaluacin en trminos cualitativos y cuantitativos de los
resultados obtenidos por el Proyecto durante el ao corriente. En la mayora de proyectos, que deben producir informes trimestrales, se asume que el informe del cuarto trimestre acta como informe anual.
101. Informe de auditoria
Es el documento por medio del cual los auditores presentan la informacin sobre la revisin de las cuentas del Proyecto, y su AUDITORA in-formacin sobre la revisin de las
cuentas del Proyecto, y su gestin / implementacin contable y financiera.
102. Insumo
Todo medio utilizado para la realizacin de las actividades del proyecto. En trminos ms
amplios, es el equivalente al concepto de recursos, por contraposicin al de productos.
103. Interesados
Personas, grupos o entidades que cumplen una funcin y tienen inters en los objetivos y
la implementacin de un programa o proyecto. Incluyen a la comunidad cuya situacin el
programa intenta cambiar, el personal del proyecto, los administradores de programas y
proyectos que supervisan la implementacin, los donantes y otras instancias encargadas
de adoptar decisiones que influyen en las actividades del programa o las determinan, as
como los que apoyan el programa o proyecto, sus detractores y otras personas que influyen en el entorno del programa o proyecto.
131
J
104. Jerarqua de objetivos
Diferentes niveles de objetivos, desde el fin hasta las actividades, tal como se indica en la
primera columna del marco lgico. Si el proyecto est bien diseado, el logro de cada
nivel de la jerarqua conduce al logro del siguiente nivel.
L
105. Largo plazo
Perodo de ejecucin mayor de un ao en proyectos sociales.
106. Leccin aprendida
Aprendizaje basado en la experiencia, en el marco de la ejecucin de un proyecto. Las
lecciones aprendidas contienen, por lo general, mtodos innovadoras de promocin del
desarrollo en los distintos campos y sectores. En lo que se refiere a los proyectos financiados por FONDOEMPLEO, estn relacionadas a las polticas y mtodos de promocin
del empleo.
107. Lnea de base
Datos que describen la situacin que abordar un proyecto y que sirven como punto de
partida para medir el desempeo del mismo. El estudio de lnea de base describe la situacin anterior a la ejecucin del proyecto. Se utiliza para determinar los resultados y
logros de una actividad y sirve como referencia importante para la evaluacin.
108. Lgica horizontal
Nos permite asegurar la viabilidad del proyecto en el contexto global del mbito pertinente
del mismo.
109. Lgica de intervencin
Es el conjunto de etapas internas a la intervencin, las cuales deben realizarse para contribuir a los objetivos en una secuencia actividades resultados propsito fin.
110. Lgica vertical
Nos permite garantizar la coherencia interna del proyecto.
M
111. Marco lgico
Instrumento de gestin que consiste en una matriz de cuatro filas y cuatro columnas en el
cual se resume las caractersticas bsicas de un proyecto. Las columnas se denominan:
objetivos, indicadores, medios de verificacin y supuestos. Las filas se denominan: fin,
propsito, componentes y actividades.
132
N
121. Normas de evaluacin
Conjunto de criterios a partir de los cuales se pueden valorar la integridad y calidad del
trabajo de evaluacin. Las normas miden la utilidad, viabilidad, oportunidad y exactitud de
133
la evaluacin.
122. Norma de referencia
Base de comparacin o norma (estndar) en relacin con la cual pueden medirse los resultados o los logros obtenidos. Una norma se refiere a los resultados logrados en el pasado reciente por otros organismos similares, o a lo que razonablemente puede inferirse
que se ha logrado en circunstancias similares.
O
123. Objetivo
Enunciado de un estado deseado hacia el cual un proyecto est dirigido. Un objetivo se
debe formular en trminos de cambio en la situacin de la poblacin. El objetivo determina la orientacin que se le debe dar a las actividades, componentes y productos de un
proyecto.
124. Objetivo especfico
Es el futuro estado positivo, caracterizado por los beneficios duraderos para el grupo destinatario / beneficiarios al que va dirigida la intervencin del Proyecto. Equivale al propsito del marco lgico.
125. Objetivo general
Es el futuro estado positivo, a un nivel elevado, al que la intervencin deber contri-buir a
alcanzar. Equivale al fin del marco lgico, y por lo general est relacionado a las prioridades sectoriales y a las prioridades nacionales de desarrollo.
126. Operacin
Etapa dentro del ciclo del proyecto durante el cual se perciben los beneficios derivados
de todas las inversiones realizadas durante la ejecucin. En algunos casos la etapa de
inversin se realiza simultneamente con la etapa de operacin.
P
127. Participacin
Proceso que permite a un grupo o comunidad la adopcin consensuada de una decisin
concreta sobre la cual puede ejercer un control especfico. Con frecuencia se aplica a
procesos en los que los interesados directos participan activamente en la planificacin y
toma de decisiones, ejecucin, aprendizaje y evaluacin de un proyecto.
128. Perfil
Primer documento de preinversin, resultado de evaluar varias alternativas de solucin a
un problema. Suele utilizar informacin secundaria o de valores promedio de referencia,
para descartar alternativas que claramente no son viables.
129. Pertinencia
134
Grado en el que los objetivos de un proyecto siguen siendo vlidos, a la luz de las prioridades de la zona o de la poblacin beneficiaria. En lo que se refiere al fin del marco lgico, la pertinencia debe ser evaluada en trminos de su coincidencia con las prioridades
nacionales, sectoriales y/o regionales.
130. Plan de ejecucin del proyecto
Marco de referencia dentro del cual se ejecutar el proyecto. El plan de ejecucin de un
proyecto indicar un periodo para la implementacin de recursos y actividades del proyecto.
131. Poblacin afectada
Conjunto de personas o elementos donde se ha detectado la presencia de un problema o
necesidad, en razn de lo cual se constituye en la poblacin atendida con los productos
del proyecto.
132. Poblacin beneficiaria
Tambin llamada poblacin objetivo, es la poblacin directamente beneficiada por el proyecto, a travs de la entrega de productos orientados a superar el problema que los afecta. Forma parte de la poblacin afectada, pero no necesariamente la incluyen su totalidad.
133. Poblacin objetivo
Grupo o grupos a los cuales se les pretende solucionar el problema o necesidad a travs
de un proyecto. Esta poblacin forma parte de la poblacin afectada, pero no siempre es
la misma.
134. Pre - inversin
Etapa dentro del ciclo del proyecto durante el cual se realizan todos los estudios necesarios para determinar la viabilidad del proyecto, con el fin de tomar la decisin de modificarlos, postergarlo, abandonarlo o ejecutarlo.
135. Presupuesto
Documento que presenta las estimaciones anticipadas de los ingresos y gastos relativos
al Proyecto y sus actividades, por el perodo de tiempo de-terminado, regularmente al
perodo cubierto por el POA.
136. Producto
Resultado que el proyecto debe alcanzar. Constituye el primer nivel de resultados dentro
del ciclo de un proyecto. Los productos pueden ser bienes, servicios, cambios de calidad,
cambios de eficiencia en produccin, etc.
137. Programa
Plan diseado para abordar un problema complejo; puede incluir varios objetivos y tiende
a ser de ms largo plazo que un proyecto. Conjunto de proyectos orientados a un objetivo
general comn.
138. Programa multianual de inversin pblica
Conjunto de proyectos de inversin pblica a ser ejecutados en el marco de los planes
135
R
142. Recursos
Medios de los que dispone un proyecto o que necesita para funcionar, como tiempo de
personal, tiempo de los gestores, conocimientos locales, fondos, equipo, personal capacitado y oportunidades sociopolticas.
143. Recursos financieros
Son los fondos con los que cuenta un Proyecto para cubrir el costo de sus intervenciones.
144. Relevancia
Grado en que los objetivos de un programa o proyecto son significativos o importantes,
reflejan las prioridades nacionales y reciben apoyo de los socios claves.
145. Resultado
Trmino amplio utilizado para referirse a las consecuencias de un programa, proyecto y/o
actividades. Los trminos productos, efectos e impacto describen de modo ms preciso los diversos tipos de resultados a niveles distintos de la jerarqua del marco lgico.
146. Resultados intermedios
Son los logros realizados por el Proyecto, en un perodo determinado, y que contribuyen
al cumplimiento de los resultados y objetivos globales de la intervencin
147. Riesgos
Factores de incertidumbre que pueden afectar la actividad de un agente econmico o el
desarrollo de una operacin econmica. Muchos de ellos estn fuera del control de las
partes encargadas de la gestin e implementacin del programa o proyecto.
136
S
148. Seguimiento
Termino utilizado como sinnimo de monitoreo o evaluacin de procesos.
149. Situacin con proyecto
Corresponde a la proyeccin de lo que ocurrir si se lleva a cabo el proyecto, considerando el horizonte de tiempo determinado por la vida til del proyecto.
150. Situacin sin proyecto
Denominada tambin situacin base, corresponde a la proyeccin de lo que ocurrir a
futuro si no se lleva a cabo el proyecto, considerando un horizonte de tiempo determinado
por la vida til del proyecto.
151. Sostenibilidad
Durabilidad de los resultados del proyecto despus de concluida la cooperacin tcnica
encauzada por ese proyecto. Continuacin de los beneficios de una intervencin para el
desarrollo despus de concluida.
152. Supuestos
Hiptesis sobre los factores o riesgos que pueden afectar el avance o xito de una intervencin para el desarrollo.
T
153. Tasa interna de retorno
La TIR representa la rentabilidad promedio por periodo, generado por un proyecto de
inversin. La TIR es la tasa de descuento requerida para que el Valor Actual Neto (VAN)
sea igual a cero. Tambin denominada tasa interna de rendimiento medio, la TIR resume
en un nmero los mritos de un proyecto. La regla general de inversin consiste en aceptar el proyecto de inversin si la TIR es mayor que la tasa de descuento y rechazarlo si la
TIR es menor que la tasa de descuento.
154. Trminos de referencia
Definicin de las actividades, productos y entregas que corresponden a un consultor externo. Por lo general, remite al contexto de la evaluacin, especifica su alcance, formula
las preguntas de evaluacin claves y enuncia las razones que la originan.
155. Transferencia
Es el traspaso a los beneficiarios finales y/o a quienes establezca el Convenio de Donacin o los acuerdos especficos entre las partes, de la pro-piedad de los activos, derechos
y obligaciones del proyecto, generalmente despus del cierre del mismo.
137
U
156. Unidad de programacin, monitoreo y evaluacin
Es la unidad orgnica que, bajo la autoridad de la institucin, es responsable de la elaboracin de los planes, del seguimiento continuo de las actividades, y de la valoracin de
los logros y perspectivas de xito de las intervenciones.
157. Unidad ejecutora
Dependencia orgnica que cuenta con un nivel significativo de desconcentracin administrativa para contraer compromisos, devengar gastos, ordenar pagos e informar sobre el
avance y/o cumplimiento de metas, en el marco de determinado proyecto.
V
158. Valor actual neto o Valor presente neto
Se obtiene descontando el flujo de ingresos netos del proyecto, usando para ello la tasa
de descuento que representa el costo de oportunidad de los recursos econmicos que
requiriere el proyecto.
159. Viabilidad
Coherencia y calidad de la estrategia de un programa o proyecto que hacen probable su
aplicacin satisfactoria.
160. Vida til del proyecto
Periodo de tiempo en el que el proyecto genera todos los beneficios para los cuales fue
concebido.
161. Visibilidad
Son las acciones que realizan los proyectos dirigidas a los medios de comunicacin, y en
las que se manifiesta la presencia tanto de la institucin ejecutora como del Fondo en los
beneficios generados a favor de la poblacin beneficiaria y su entorno.
162. Visin
La visin es la imagen futura que una organizacin desarrolla para la realidad sobre la
cual trabaja. Por lo general, la visin tiene relacin con los cambios que deseamos lograr
en el seno de nuestra poblacin objetivo, en trminos de su situacin objetiva y de su
propio comportamiento.
138
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