01 Separata Semana 1 DA

CONTABILIDAD AVANZADA
Contabilidad y Finanzas
PRESENTACIN DEL CURSO
Presentacin del Docente.
Presentacin del Curso:

El Logro del Curso.
El Silabo.
Las Evaluaciones.
Los Recursos (Aula Virtual, Materiales, otros).
Presentacin de las Normas de Convivencia:

Respecto de la Asistencia y la Puntualidad.
Respecto de los Trabajos.
Respecto de la Conducta en el Aula.
Respecto de la Participacin.
Respecto de los Intermedios.
DOCTRINA CONTABLE (LIMA NORTE) 2014-I

Docente: Pedro Ivan Saldaa Suazo
Carrera: Contabilidad
E-mail : pedro.saldana@upn.edu.pe
FORMACIN PROFESIONAL
Contador Pblico
UCV - Trujillo
POSGRADO:
Maestra en Finanzas Corporativas
UPC
(en Curso)
ESPECIALIZACIN:
Finanzas
UCV Trujillo
UPC - Lima
EXPERIENCIA LABORAL:
Industrias Metlicas S&F SAC

VDN & Packer Corporativa SAC
Per
(Asesor en Finanzas y Negocios)
Explora Soluciones Estratgicas SAC

(Gerente Financiero)
OTROS:
Reconocimientos Acadmicos
Libro Contabilidad y Finanzas
(en Curso)
EL LOGRO DEL CURSO
Al trmino del curso, el estudiante, sustenta un informe sobre

los Estados Financieros de una empresa aplicando las normas
contables y tributarias, ajustes contables, hoja de trabajo y
asientos de cierre, con una estructura bsica considerando el

proceso contable, demostrando coherencia y dominio del
tema.
EL CURSO
El Silabo y Los Recursos.
https://aulavirtual.upn.edu.pe/login/index.php
Las Evaluaciones.
Evaluacin
Peso
T1
20%
T2
35%
T3
45%
60%
Semana
Estilo de Evaluacin
Trabajos + Escrita + Participaciones
12
Trabajos + Escrito + Participaciones
15
Proyecto de Investigacin
EP
20%
Escrita
EF
20%
16
Escrita
17
Escrita
ES
Nota: Existen Evaluaciones Progresivas o Especficas en Base a Criterios Que

Sustentan Las Notas Principales
NORMAS DE CONVIVENCIA
Asistencia y Puntualidad.
Toma de asistencia 10 minutos de iniciada la clase. No se puede corregir una falta en el sistema.
Con cinco (05) inasistencias el estudiante est inhabilitados por faltas (DPI).
Los Recursos (Aula Virtual, Materiales, otros).
Trabajos
La presentacin en la fecha programada. En otra fecha es con el 50% de la nota menos,

considerando dicha calificacin de manera descendente segn las semanas de demora.
Se debe respetar las instrucciones planteadas para el trabajo. Prohibido copias.
Conducta en el Aula
Aportar a la clase con opiniones y participaciones.
Respeto por los compaeros, el docente, por el clima del aula, reglas de urbanidad y las reglas
UPN.
Participacin
Esencial para aprobar el curso.
Intermedios
Cada dos (02) horas acadmicas (diez) 10 minutos. Terminado el plazo se reinicia la clase.
SESIN 1 Laboratorio
INTRODUCCIN
INTRODUCCIN
https://www.youtube.com/watch?v=TvSkiOItzKg
https://www.youtube.com/watch?v=gBjD-CrALFA
SESIN 1 SEMANA 1
INTRODUCCIN
Qu es un estado financiero?
EL PROCESO CONTABLE
Conceptos
EL PROCESO CONTABLE
EL PROCESO CONTABLE
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
BRINDAR INFORMACION UTIL PARA

LA TOMA DE DECISIONES
OBJETIVOS DE LA
CONTABILIDAD
CONTROLAR EFICAZMENTE LOS

RECURSOS Y OBLIGACIONES DE LAS
ORGANIZACIONES COMPARANDO
PERIODICAMENTE, LOS GASTOS
REALES REFERIDOS A ESTOS
CONCEPTOS
CONOCER LOS RESULTADOS

GENERADOS POR LAS ACTIVIDADES
FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS NORMAS LEGALES Y
TRIBUTARIAS
EL PROCESO CONTABLE
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
Permite contestar preguntas tales como:

Cmo est mi empresa o mi negocio?
Cunto gano en mi empresa, diaria, mensual o anualmente?
Estoy generando utilidad que me permita hacer nuevas inversiones?
Cunto debo y cuanto me deben?
Mis gastos son mayores que mis ingresos?

Podra ganar ms controlando mis gastos? Cmo lo hago?
Estoy pagando impuestos correctamente?
FUNDAMENTOS DEL ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN LA TOMA DE
DECISIONES
Importancia de la Contabilidad en la Toma de Decisiones

Ayuda a:
Decidir S
Invertir o Financiar
Gestionar Las
Variables Financieras
Evaluar La
Gestin del negocio.
Decidir A Qu Fuentes
de Fondos Acceder
Decidir, Qu Uso Darle

A Los Recursos Financieros
ACTIVIDAD DE CLASE
Conceptos
ACTIVIDAD GRUPAL EN CLASE
Caso Contable
Prctica Inicial
MISCELNEA
Constitucin de Empresas
SESIN 1
Teora
UNIDAD I
Aplicacin de normas contables y tributarias en

operaciones de compra-venta
LOGRO DE LA UNIDAD
Al trmino de la unidad, el (la) estudiante
registra operaciones de
compras y ventas de una empresa comercial en los libros contables

teniendo en cuenta diversas operaciones no comunes y determinando
el IGV a pagar, aplicando las normas contables y tributarias.
INTRODUCCIN
Apertura
Almacn
Compras
Pagos de
tesorera
Planilla
Depreciacin
Cobros
Ventas
INTRODUCCIN
Cunto crees conocer del tema de hoy?

Qu libros
contables aprendi
a utilizar en el
curso anterior?
En qu tipo de
empresas se utilizan
stos libros?
LOGRO DE LA SESIN
Al trmino de la sesin, el (la) estudiante
registra
operaciones en base al proceso contable en los libros

principales y auxiliares, aplicando las normas contables y
tributarias y mostrando una buena presentacin.
TEMARIO
1.
Proceso contable integral: libro contables principales y auxiliares
2.
La contabilidad segn el rgimen tributario
EL PROCESO CONTABLE INTEGRAL
INICIO
OPERACIONES
(Escritura Pblica de
Constitucin)
COMPRAS
Registro de compras
(asiento de
centralizacin)
VENTAS
Registro de ventas
(asiento de
centralizacin de las
ventas)
PERSONAL
Libro de Planillas de
remuneraciones
(provisin)
Libro Diario
Asiento de
apertura o
reapertura
Libro de
Inventarios y
Balances
Libro Mayor
Balance Comprobacin
Estados
Financieros
CIERRE CONTABLE
ALMACN
Registro de
inventario
permanente
valorizado (costo
de ventas)
TESORERA
Libro Caja y
Bancos
(centralizacin de
cobros y pagos)
Flujo de caja
Procedimientos contables:
Conciliacin bancaria
Ajustes por diferencia de cambio
Estimacin de ctas.incobrables
Valuacin existencias (PEPS,
promedio)
Clculo del valor neto de
realizacin
Depreciacin de los activos fijos
Amortizacin de intangibles
Impuestos por pagar mensuales
Clculo de CTS
EL PROCESO CONTABLE INTEGRAL
Registro de compras
Registro de ventas
Libro de planillas
Libro caja
Registro de
inventario
permanente
Libros
auxiliares
Libro inventarios y
balances
Libro diario
Libro mayor
Balance general
Estado de resultados
Libros
principales
Estados
financieros
EL PROCESO DE REAPERTURA
Se realiza al inicio de cada periodo contable. Tiene por finalidad
recoger la informacin de los activos, pasivos y cuentas

patrimoniales que la compaa obtuvo al cierre final del ao anterior.
EL PROCESO DE REAPERTURA
El balance general al 31 de diciembre del ao 1, de la librera ABC SAC., presenta los

siguientes saldos en sus cuentas:
ACTIVOS
S/.
PASIVO Y PATRIMONIO
S/.
Caja
14,500 Remuneraciones por pagar
Cuenta corriente
23,000 Facturas por pagar comerciales
11,200
Mercaderas (2,500 libros a S/.15.00 c/u)
37,500 Capital
50,000
Resultados acumulados
TOTALES
75,000
TOTALES
6,000
7,800
75,000
EL ASIENTO DE REAPERTURA
Libro Diario
Periodo:
Ruc:
Razn social:
Operacin
N
D
a
02
Glosa
Por la
reapertur
a de las
cuentas
al iniciar
el ao 2
Enero ao 2
20251777345
Laboratorio de medicina naturista BIO-VIO SAC.
Referencia de la
operacin
Cdi
go
del
libro
N
correl
ativo
N del
docum.
Susten.
Cuenta contable
Cdigo
10.1
10.4
20.1
41.1
42.1
50.1
59.1
Denominacin
Caja
Cuenta corriente
Mercaderas
Remuneraciones
por pagar
Facturas por
pagar comerciales
Capital
Utilidades no
distribuidas
Movimiento
Debe
Haber
14,500
23,000
37,500
6,000
11,200
50,000
7,800
EL PROCESO DE LAS COMPRAS
Las compras de mercaderas, de activos fijos y

los gastos que realiza toda empresa son
registradas de manera detallada en el Registro
de Compras, anotando la fecha de la compra,
el nmero de factura o documento que
sustenta la operacin,
el nombre del
proveedor; as como su identificacin, la

cuanta, el detalle de los impuestos a los que
est afecta la operacin y cualquier dato
relevante de la compra.
EL PROCESO DE LAS COMPRAS
El proceso de las compras

Entradas al almacn
GUAS DE
REMISIN
Nmero correlativo del

registro o cdigo nico de
la operacin
EL REGISTRO DE COMPRAS
Comprobante de pago o documento
Fecha de
emisin
Fecha de
Serie o
Ao de
Documento de identidad
Tipo
vencimiento o
cdigo de la emisin de
(tabla
fecha de pago
depend.adua la DUA o
10)
(1)
nera
DSI
Tipo (tabla 2)
Nmero
Adquisiciones gravadas
destinadas a
Adquisiciones
operaciones gravadas gravadas destinadas a
y/o de exportacin y a
operaciones no
operaciones no
gravadas
gravadas
Base
imponible
IGV
Informacin del proveedor
Base
imponible
IGV
Apellidos y nombres,
denominacin o
razn social
Adquisiciones gravadas
destinadas a
operaciones gravadas
y/o de exportacin
Base
imponible
IGV
Referencia del comprobante de pago o

documento original que se modifica
Valor de las
adquisiciones
no gravadas
ISC
Importe total
del
comprobante
de pago
Tipo de
cambio
Fecha
Tipo (tabla
10)
Serie
N del
comprobante de
pago o
documento
TABLAS DE INFORMACIN
Tabla 2 Tipo de documento de identidad

Tabla 3 Entidad Financiera
Tabla 4 Tipo de Moneda
Tabla 5 Tipo de Existencia
Tabla 10 Tipo de comprobante de pago o documento
TABLAS DE INFORMACIN
TIPO DE DOCUMENTO TABLA N 10

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N
DESCRIPCIN
00
01
Otros (especificar)
Factura
02
Recibo por Honorarios
03
Boleta de Venta
04
Liquidacin de compra
05
Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros
06
Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
07
Nota de crdito
08
Nota de dbito
09
Gua de remisin - Remitente
10
Recibo por Arrendamiento
11
Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
12
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
13
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
14
Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico

15
Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros
16
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas
17
Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
18
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
19
20
Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
21
Comprobante de Retencin
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
22
Comprobante por Operaciones No Habituales
23
Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
24
Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A
25
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19,
ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).
26
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisin de Regantes o
Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
27
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
28
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
29
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta
30
Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crdito y dbito
31
Gua de Remisin - Transportista
32
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garanta de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
34
Documento del Operador

35
Documento del Partcipe
36
Recibo de Distribucin de Gas Natural
37
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas vehiculares, por la prestacin de dicho
servicio
50
Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
52
Despacho Simplificado - Importacin Simplificada
53
Declaracin de Mensajera o Courier
54
Liquidacin de Cobranza
87
Nota de Crdito Especial
88
Nota de Dbito Especial
91
Comprobante de No Domiciliado
96
Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
97
Nota de Crdito - No Domiciliado
98
Nota de Dbito - No Domiciliado
99
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
REGISTRO DE COMPRAS USO ACADMICO
Nmero
N serie
Fecha de
emisin
Tipo (tabla 10)
Nmero
Comprobante de pago
y/o documento
Informacin del
proveedor
Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social
Base
imponible
operaciones
gravadas
IGV y/o
IPM
Importe total
del
comprobante
de pago
CASO PRCTICO
Durante el presente mes se realizaron las siguientes compras, segn el

Registro de compras adjunto:
Registro de compras Enero ao 02
Documento
N de
Documento
02
Factura
001-994
02
Factura
001-239
03
Factura
08
Factura
18
Rec.
Serv.
Pblicos
00151121
Ticket
001R127
Da
23
001-491
00175469
Razn social
Qumica Sueca SAC

(mercaderas)
Hiraoka
(camioneta)
Creative S.A.C.
(publicidad)
Quality Products
(mercaderas)
Telefnica del Per
(100% uso
administrativo)
Grifo Repsol (uso
administrativo)
TOTALES
Cdigo
contable
Bienes y/o
serv.
Gravados
IGV: 18%
Importe
S/. total
S/.25,000.00
4,500.00
29,500.00
40,000.00
7,200.00
47,200.00
3,500.00
630.00
4,130.00
32,700.00
5,886.00
38,586.00
1,000.00
180.00
1,180.00
300.00
102,500.00
54.00
18,450.00
354.00
120,950.00
CASO PRCTICO
REGISTRO DE COMPRAS
ENERO AO 02
Documento
N de
Documento
02
Factura
001-994
02
Factura
001-239
03
Factura
08
Factura
18
Rec.
Serv.
Pblicos
00151121
Ticket
001R127
Da
23
001-491
00175469
Razn social
Qumica Sueca SAC

(mercaderas)
Hiraoka
(camioneta)
Creative S.A.C.
(publicidad)
Quality Products
(mercaderas)
Telefnica del Per
(100% uso
administrativo)
Grifo Repsol (uso
administrativo)
TOTALES
Cdigo
contable
Bienes y/o
serv.
Gravados
IGV: 18%
Importe
S/. total
60.1
S/.25,000.00
4,500.00
29,500.00
40,000.00
7,200.00
47,200.00
3,500.00
630.00
4,130.00
32,700.00
5,886.00
38,586.00
1,000.00
180.00
1,180.00
300.00
102,500.00
54.00
18,450.00
354.00
120,950.00
33.4
63.7
60.1
63.6
65.9
ASIENTO DE CENTRALIZACIN DE COMPRAS

Libro Diario
Periodo
Ruc
Razn social
Enero ao 2
20251777345
Operacin
Da
31
Glosa
Por la
compras,
segn
registro del
mes
Referencia de la
operacin
Cdigo
del
libro
8
N
correlativo
N del
docum.
Susten.
Cuenta contable
Cdigo
33.4
60.1
63.6
63.7
65.9
40.11
42.1
46.5
Movimiento
Denominacin
Debe
Unidades transporte
Compras
Servicios pblicos
Publicidad,
publicaciones,RR.PP
.
Otros gastos de
gestin
IGV por pagar
Facturas, boletas y
otros comprob. por
pagar
Pasivos por compra
de activo
inmovilizado
40,000
57,700
1,000
3,500
Haber
300
18,450
73,750
47,200
ASIENTO DE CENTRALIZACIN DE COMPRAS

Libro Diario
Periodo
Ruc
Razn social
31
Enero ao 2
20251777345
Por el
destino de
las
compras
20.1
61.1
94
31
Por el
destino de
los gastos
95
79
Mercadera
manufacturada
Variacin de
existencias
Gastos
administrativos
Gastos de ventas
Cargas imputables a
la cta.de gastos y
costos
57,700
57,700
1,300
3,500
4,800
EL PROCESO DE LAS VENTAS
REGISTRO DE VENTAS
VENTAS
Contado
Crdito
I.G.V.
Descuentos
Recargos
Factura
Letras
Pagar
Importe total de la
operacin
exonerada o inafecta
Exonerada
Inafecta
Informacin del cliente

Documento de identidad
Tipo (tabla 2)
Otros
tributos y
Importe total
cargos que
IGV y/o
del
no forman
IPM
comprobante
parte de la
de pago
base
imponible
Nmero
Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social
Exportacin
Nmero
N serie
Fecha de
emisin
Fecha de
vencimiento
y/o pago
Comprobante de
pago y/o
documento
Tipo (tabla
10)
Nmero
EL REGISTRO DE VENTAS
Base
imponible
operaciones
gravadas
Referencia del comprobante de pago o documento

original que se modifica
Tipo de
cambio
Fecha
Tipo (tabla
10)
Serie
N del
comprobante
de pago o
documento
Nmero
Fecha de
emisin
N serie
Comprobante de pago
y/o documento
Tipo (tabla
10)
Nmero
EL REGISTRO DE VENTAS USO ACADMICO
Informacin
del cliente
Apellidos y
nombres,
denominacin
o razn social
Base
Importe total
imponible IGV y/o
del
operaciones
IPM comprobante
gravadas
de pago
CASO PRCTICO
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
RAZN SOCIAL:
FECHA DE
NMERO
CORRELATI
VO DEL
REGISTRO
O CDIGO
NICO DE
LA
OPERACIN
1
2
3
4
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
O DOCUMENTO
02.01
02.01
12.01
23.01
ENERO-AO 2
20251777345
LABORATORIO DE MEDICINA NATURISTA BIO VIO SAC,
FECHA
COMPROBANTE DE PAGO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
VENCIMIENTO
Y/O PAGO
INFORMACIN DEL CLIENTE
O DOCUMENTO
DE
TIPO
N DE SERIE NMERO
(TABLA 10)
1
1
1
3
TIPO
NMERO
(TABLA 2)
001
001
5245
5246
001
5247
001
239
IMPORTE
TOTAL
TIPO
DEL
DE
DE LA
DENOMINACIN
OPERACIN
O RAZN SOCIAL
GRAVADA
20251995876
Trax Max SAC
20466316505
Negocios Andinos
SAC
20251995876
Casinelli SAC
1009864371
Cecilia Guerrero
BASE
IMPONIBLE
TOTALES
IGV Y/O IPM
COMPROBANTE
DE PAGO
25,000.00
4,500.00
29,500.00
8,000.00
1,440.00
9,440.00
35,000.00
6,300.00
41,300.00
9,000.00
1,620.00
10,620.00
77,000.00
13,860.00
90,860.00
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
CAMBIO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

N DEL
FECHA
TIPO
(TABLA
10)
SERIE
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
ASIENTO DE CENTRALIZACIN DE LAS VENTAS
Referencia de la
operacin
Operacin
Da
Glosa
31
Por la
ventas del
mes, segn
registro de
ventas
Cdigo del
libro
14
N
correlativo
N del
docum.
Susten.
Cuenta contable
Cdigo
12.1
4011
70.1
Denominacin
Facturas, boletas y
otros comprobantes
por cobrar
IGV por pagar
Venta de
mercaderas
Movimiento
Debe
Haber
90,860
13,860
77,000
EL PROCESO DE LAS VENTAS
Ventas
Salida del
almacn
CLCULO DEL COSTO DE VENTAS
Inventario (stock) inicial

Ms las compras de mercadera
Menos Inventario (stock) final
= Costo de ventas
3X
4X
7X Disponible para vender
X
6X
==
CLCULO DEL COSTO DE VENTAS
Descripcin
Jarabe de
Tamarindo
Miel de los
Dioses
Unidades
retiradas del
almacn (A)
1,410
143
Costo unitario
S/. (B)
Costo de ventas
(C= A x B)
20
28,200
100
14,300
Total del costo de ventas
42,500
REGISTRO CONTABLE DEL COSTO DE VENTAS
Operacin
Referencia de la operacin
Da
Glosa
Cdig
o del
libro
31
Por el
costo de la
mercadera
vendida
N
correlati
vo
N del
docum.
Susten.
Cuenta contable
Cdigo
69.1
20.1
Denominacin
Costo de ventas
Mercaderas
Movimiento
Debe
Haber
42,500
42,500
EL PROCESO DE CONTRATACIN DEL PERSONAL
Reclutamiento
Seleccin
Incorporacin (firma del contrato)
EL PROCESO DE CONTRATACIN DEL PERSONAL
Remuneracin bruta
Descuentos
Remuneracin neta
Aportes del empleador
CASO PRCTICO
El total de los sueldos de los trabajadores es de S/. 2,600.

Todos los empleados estn afiliados al sistema nacional de
pensiones (13%). Considere el 50% como gasto del rea
administrativa y el 50% como gasto de ventas.
Remuneracin
bruta
2,600.00
Descuento
Sistema nacional
de pensiones
(13%)
338.00
Neto a pagar al
trabajador
Aportes del
empleador
Essalud (9%)
2,262.00
234.00
REGISTRO CONTABLE DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES
Operacin
Da
31
Glosa
Por la
provisin de
la planilla de
sueldos
Referencia de la
operacin
N del
CN
docum
digo
corre.
del
lativo
Susten
libro
.
31
Cuenta contable
Cdigo
62.1
62.7
40.31
40.32
41.1
94
31
Por el
destino de
los gastos
95
79
Denominacin
Remuneraciones
Seguridad
y
previsin social
Essalud
ONP
Remuneraciones
por pagar
Gasto
administrativo
Gasto de ventas
Cargas
imp.cta.costos y
gts.
Movimiento
Debe
Haber
2,600.00
234.00
234.00
338.00
2,262.00
1,417.00
1,417.00
2,834.00
EL PROCESO DE CAJA
Ingresos
Ventas
Empresa = Libro Bancos

Banco = Estado Bancario
Compras
Gastos Generales
Impuestos
Conciliacin Bancaria
CASO PRCTICO
ELABORE EL LIBRO CAJA Y BANCOS
(AMBOS FORMATOS)
Da
2/1
2/1
12/1
12/1
18/1
25/1
Operaciones mes de enero

Saldo inicial de caja
Saldo inicial de la cuenta corriente Banco La
Moneda de Oro
El cliente Casinelli pago en efectivo la factura N
001-5247
Del efectivo cobrado se deposita en la cuenta
corriente del banco La Moneda
Se gira el cheque N 151824 a nombre del
proveedor Qumica Sueca, por concepto de
cancelacin de la factura No. 001-994
Se pagan los servicios de Telefnica, en efectivo
Importe
14,500
23,000
41,300
40,000
29,500
1,180
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
ene-02
RUC:
20251777345
RAZN SOCIAL:
Laboratorios de medicina naturista Bio Vio SAC.
FECHA DE
Nro. CORRELATIVO DEL REGISTRO
LA
DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
O CD. NICO DE LA OPERACIN OPERACIN
0
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CDIGO
DENOMINACIN
SALDO INICIAL AL 02-01-3002
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
14,500.00
1
2
3
TOTAL
SALDO FINAL
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO
RUC
RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
:
:
:
:
:
ene-02
20251777345
Laboratorios de Medicina Naturistas Bio Vio SAC.
Banco La Moneda de Oro
191-1278552246314
OPERACIONES BANCARIAS
NMERO
CORRELATIV
O DEL
FECHA DE LA
REGISTRO O
OPERACIN MEDIO DE
CDIGO
PAGO
NICO DE LA
(TABLA 1)
OPERACIN
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
NM ERO DE
TRANSACCIN
BANCARIA, DE
DOCUM ENTO
SUSTENTATORIO O
DE CONTROL
INTERNO DE LA
OP ERACIN
CDIGO
DENOMINACIN
DEUDOR
23,000.00
1
2
TOTAL
SALDO FINAL
ACREEDOR
CASO PRCTICO
(AMBOS FORMATOS)
Da
2/1
2/1
12/1
12/1
18/1
25/1

Moneda de Oro
001-5247
Importe
14,500
23,000
41,300
40,000
29,500
1,180
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
ene-02
RUC:
20251777345
RAZN SOCIAL:
Laboratorios de medicina naturista Bio Vio SAC.
FECHA DE
Nro. CORRELATIVO DEL REGISTRO
LA
O CD. NICO DE LA OPERACIN OPERACIN
0

CDIGO
DENOMINACIN
DEUDOR
ACREEDOR
14,500.00
12/01/3002 Cobro factura No. 001-5247
121
Facturas por cobrar
12/01/3002 Depsito a la cta.cte.La Moneda
103
Efectivo en trnsito
25/01/3002 Pago de fact.N 001-511121
421
Facturas y otr.comp por pagar
TOTAL
SALDO FINAL
41,300.00
40,000.00
1,180.00
55,800.00
14,620.00
41,180.00
CASO PRCTICO
(AMBOS FORMATOS)
Da
2/1
2/1
12/1
12/1
18/1
25/1

Moneda de Oro
001-5247
Importe
14,500
23,000
41,300
40,000
29,500
1,180
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO
RUC
RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
:
:
:
:
:
ene-02
20251777345
Laboratorios de Medicina Naturistas Bio Vio SAC.
Banco La Moneda de Oro
191-1278552246314
OPERACIONES BANCARIAS
NMERO
CORRELATIV
O DEL
FECHA DE LA
REGISTRO O
OPERACIN MEDIO DE
CDIGO
PAGO
NICO DE LA
(TABLA 1)
OPERACIN
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
NMERO DE
TRANS ACCIN
BANCARIA, DE
DOCUMENTO
S US TENTATORIO O
DE CONTROL
INTERNO DE LA
OP ERACIN
CDIGO
DENOMINACIN
12/01/3002
18/01/3002
007
DEUDOR
ACREEDOR
23,000.00
Deposito en efectivo
Lab. Med.Natur.Bio Vio
Cheque N 158224
Qumica Sueca
50239
001
103
Efectivo en trnsito
421
Fact., boletas y otr.comp por pagar
TOTAL
SALDO FINAL
40,000.00
29,500.00
63,000.00
33,500.00
29,500.00
ASIENTO DE CENTRALIZACIN DE CAJA
Operacin
10
11
12
Fecha
Glosa
31
Por los
ingresos en
efectivo
31
31
31
Por las
salidas en
efectivo
Por los
abonos
efectuados
en la cuenta
corriente
Por los
cargos
efectuados
en la cuenta
corriente
Referencia de la
operacin
N del
CN
docum
digo
corre.
del
lativo
Susten
libro
.
1
1
1
1
5247
1
1
2
3
50239
51121
Cuenta contable
Cdigo
101
121
103
421
101
1
50239
104
50239
103
001994
421
001
104
Denominacin
Movimiento
Debe
Caja
Facturas, boletas y
otros comprobantes
por cobrar
Efectivo en trnsito
Facturas, boletas y
otros comprobantes
por pagar
Caja
41,300
Cuentas corrientes
en instituciones
financieras
Efectivo en trnsito
40,000
Facturas, boletas y
otros comprobantes
por pagar
Cuentas corrientes
en instituciones
financieras
29,500
Haber
41,300
40,000
1,180
41,180
40,000
29,500
CASO PRCTICO
Determine el IGV por pagar correspondiente al presente

mes.
IGV VENTAS
S/. 13,860.00
IGV COMPRAS (CRDITO

FISCAL)
S/.( 18,450.00)
SALDO A FAVOR
S/. 4,590.00
EL LIBRO MAYOR
Es un libro principal de la contabilidad, en el

cual se clasifican las cuentas que previamente
fueron registradas en el libro diario. La
finalidad de mayorizar las cuentas es conocer
el saldo de las mismas.
EL LIBRO MAYOR
(MODELO)
EL LIBRO MAYOR USO ACADMICO
CARGAR
ABONAR
CARGO
ABONO
DEBITAR
ACREDITAR
DBITO
CREDITO
DEUDOR
ACREEDOR
CASO PRCTICO
Registre en el libro mayor las siguientes operaciones

FORMATO 5.1:
LIBRO DIARIO
PERODO:
2010
RUC:
20345231452
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC S.A.C.
N
Asiento
3
4
Fecha
Glosa
Opera.
Descripcin
Cuenta Contable
Cdigo Cuenta - sub-cuenta
MOVIMIENTO
DEBE
10.4 Cuenta corriente

28,000.00
12.3 Letras por cobrar
3,800.00
33.2 Edificaciones
63,000.00
45.44 Pagars
42.3 Letras por pagar
50.1 Capital
59.1 Resultados acumulados
31-ene Por la centralizacin de
33.3 Maquinarias
90,500.00
las compras, segn
60.1 Mercaderas
20,000.00
Registro de Compras
63.71 Publicidad
2,966.10
63.64 Telfono
338.98
40.11 IGV
20,484.92
42.1 Facturas por pagar
46.54 Inmuebl es , ma qui na ri a y equi po
31-ene Por el destino de la mer- 20.1 Mercaderas manufacturadas20,000.00
cadera al almacn
61.1 Mercaderas
31-ene Por el destino de los
94 Gastos administrativos
338.98
gastos a su centro de
95 Gastos de ventas
2,966.10
HABER
02-ene Por la reapertura de mis

operaciones al inicio del
mes de enero
18,000.00
5,750.00
30,000.00
41,050.00
27,500.00
106,790.00
20,000.00
operaciones al inicio del

mes de enero
12.3 Letras por cobrar

3,800.00
33.2 Edificaciones
63,000.00
45.44 Pagars
18,000.00
42.3 Letras por pagar
5,750.00
50.1 Capital
30,000.00
59.1 Resultados acumulados
41,050.00
31-ene Por la centralizacin de
33.3 Maquinarias
90,500.00
las compras, segn
60.1 Mercaderas
20,000.00
Registro de Compras
63.71 Publicidad
2,966.10
63.64 Telfono
338.98
40.11 IGV
20,484.92
27,500.00
46.54 Inmuebl es , ma qui na ri a y equi po
106,790.00
31-ene Por el destino de la mer- 20.1 Mercaderas manufacturadas20,000.00
cadera al almacn
61.1 Mercaderas
20,000.00
31-ene Por el destino de los
94 Gastos administrativos
338.98
gastos a su centro de
95 Gastos de ventas
2,966.10
costos.
79 Cargas imput.cta.costos
3,305.08
31-ene Por la venta de merca12.1 Facturas por cobrar
153,400.00
deras
40.11 IGV
23,400.00
70.1 Venta de mercaderias
130,000.00
31-ene Por el costo de la
69.1 Mercaderias
18,000.00
mercaderia vendida
20.1 Merca deri a s ma nufa ctura da s
18,000.00
31-ene Por las entradas en efec- 10.1 Caja
1,900.00
tivo, segn formato 1.1
12.1 Facturas por cobrar
1,900.00
31-ene Por las salidas de efec10.3 Efectivo en trnsito
1,500.00
tivo, segn libro caja
400.00
movimientos efectivo
10.1 Caja
1,900.00
31-ene Por las entradas de dinero
1,500.00
en la cuenta corriente
10.3 Efectivo en trnsito
1,500.00
31-ene Por las salidas de dinero
11,800.00
de la cuenta corriente
14.11 Prstamos al personal
2,500.00
14,300.00
TOTALES
443,395.08 443,395.08
CASO PRCTICO
2
Registre en el libro mayor las siguientes operaciones

3
4
6
7
8
9
10
CASO PRCTICO
Formato 6.1: Libro Mayor
Periodo
: Enero 2010
Ruc
: 20345231452
Empresa : ABC S.A.C.
Cuenta
: 10 Efectivo y equivalente de efectivo
Fecha de la
operacin
N
correlativo
del libro
Diario
Descripcin o
glosa de la
operacin
TOTALES
Saldos y movimientos
Deudor
Acreedor
CLASIFICACIN DE LOS LIBROS

CONTABLES
Principales
Auxiliares
LIBROS PRINCIPALES
Libro de Inventario y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
LIBROS PRINCIPALES
Son de uso inmediato y sistemtico.

Se centralizan en estos las operaciones previamente registradas en los
libros auxiliares.
Permiten la preparacin de los Estados Financieros.
Registro
de
compras
Control de
Inventarios
Libros
principales
Libro Caja
Bancos
Registro
de Ventas
LIBROS AUXILIARES
Son aquellos que complementan los libros principales.

Se clasifican en :
Obligatorios; de acuerdo a la normatividad legal.
Voluntarios; que como su nombre lo indica, se puede
aplicar su uso como registro o no, es potestad de la
entidad, no es de mandato legal su uso.
LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Caja y Bancos
Registro de control de Inventario (Kardex)
Registro de Control de Bienes del Activo Fijo,
Otros, segn corresponda.
LIBROS AUXILIARES VOLUNTARIOS

Registro de control de cuentas por cobrar
Registro de control de cuentas por pagar
Libro Caja Chica, etc.
Registro de Letras por Cobrar
Libros contables de acuerdo al rgimen tributario

IMPTO. RENTA:
CONTABILIDAD
COMPLETA
Rgimen general
Ingresos > A 150 UIT
Rgimen general
Ingresos < A 150 UIT
GE Y PE
MICRO EMPRESAS - RG
RER
Ingresos < 525,000
RUS
Ingresos < 360,000
MICRO EMPRESAS RER
MICRO EMPRESAS RUS
Preparado por: Violeta Guerrero
LIBRO DIARIO DE
FORMATO
SIMPLIFICADO
IGV:
Registro
de
compras
y registro
de ventas
e
ingresos
LIBROS CONTABLES DE ACUERDO AL RGIMEN TRIBUTARIO
Se considera lo establecido por la Ley del Impuesto a la

Renta (LIR)
- Contabilidad Completa :
1.
Libro de Inventarios y Balances
2.
Libro Diario
3.
Libro Caja y Bancos
4.
Libro Mayor
5.
Registro de Ventas e Ingresos
6.
Registro de Compras
OTRAS OBLIGACIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

(LIR)
Asimismo, los siguientes libros o registros integrarn la

contabilidad completa siempre que el deudor tributario se
encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la
Ley del Impuesto a la renta:
7.
8.
9.
10.
11.
Libro de Retenciones
Registro de Activos Fijos
Registro de Costos
Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas
Registro de Inventario Permanente Valorizado.
(Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT art. 12)
CONTABILIDAD COMPLETA
A partir del 01.01.2009
LIBROS PRINCIPALES Y
AUXILIARES OBLIGATORIOS
OTROS LIBROS Y REGISTROS

AUXILIARES EXIGIBLES
Registro de
Costos
Inventarios y
Balances
Mayor
Diario
Libro Caja y
Bancos
Registro de
Ventas
Registro de
Compras
Inventario
Permanente
Valorizado
Registro de
Activos
Fijos
Inventario
Permanente
En Unidades
Fsicas
Retenciones
Incisos e) y f)
Artculo 34 LIR.
OTROS LIBROS DE CONTABILIDAD
Libro de Planillas (D.S. N 001-98-TR y sus modificatorias)

Libros de actas, los de Junta General y de Directorio (Ley General de
Sociedades).

01 Separata Semana 1 DA

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CONTABILIDAD AVANZADA

PRESENTACIN DEL CURSO

Presentacin del Docente.

Presentacin del Curso:

Presentacin de las Normas de Convivencia:

DOCTRINA CONTABLE (LIMA NORTE) 2014-I

Maestra en Finanzas Corporativas

Industrias Metlicas S&F SAC

(Asesor en Finanzas y Negocios)

Explora Soluciones Estratgicas SAC

EL LOGRO DEL CURSO

Al trmino del curso, el estudiante, sustenta un informe sobre

asientos de cierre, con una estructura bsica considerando el

Trabajos + Escrita + Participaciones

Trabajos + Escrito + Participaciones

Nota: Existen Evaluaciones Progresivas o Especficas en Base a Criterios Que

Los Recursos (Aula Virtual, Materiales, otros).

La presentacin en la fecha programada. En otra fecha es con el 50% de la nota menos,

Se debe respetar las instrucciones planteadas para el trabajo. Prohibido copias.

Aportar a la clase con opiniones y participaciones.

Esencial para aprobar el curso.

BRINDAR INFORMACION UTIL PARA

CONTROLAR EFICAZMENTE LOS

CONOCER LOS RESULTADOS

Permite contestar preguntas tales como:

Mis gastos son mayores que mis ingresos?

FUNDAMENTOS DEL ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

Importancia de la Contabilidad en la Toma de Decisiones

Decidir, Qu Uso Darle

ACTIVIDAD GRUPAL EN CLASE

Aplicacin de normas contables y tributarias en

compras y ventas de una empresa comercial en los libros contables

el IGV a pagar, aplicando las normas contables y tributarias.

Cunto crees conocer del tema de hoy?

Al trmino de la sesin, el (la) estudiante

operaciones en base al proceso contable en los libros

Proceso contable integral: libro contables principales y auxiliares

La contabilidad segn el rgimen tributario

EL PROCESO CONTABLE INTEGRAL

EL PROCESO CONTABLE INTEGRAL

Se realiza al inicio de cada periodo contable. Tiene por finalidad

recoger la informacin de los activos, pasivos y cuentas

El balance general al 31 de diciembre del ao 1, de la librera ABC SAC., presenta los

14,500 Remuneraciones por pagar

23,000 Facturas por pagar comerciales

Mercaderas (2,500 libros a S/.15.00 c/u)

EL PROCESO DE LAS COMPRAS

Las compras de mercaderas, de activos fijos y

proveedor; as como su identificacin, la

EL PROCESO DE LAS COMPRAS

El proceso de las compras

Nmero correlativo del

Informacin del proveedor

Referencia del comprobante de pago o

Tabla 2 Tipo de documento de identidad

TIPO DE DOCUMENTO TABLA N 10

Recibo por Honorarios

Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros

Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area

Gua de remisin - Remitente

Recibo por Arrendamiento

Ticket o cinta emitido por mquina registradora

TIPO DE DOCUMENTO TABLA N 10

Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros