SEP

SES

TECNOLGICO NACIONAL DE MXICO

Instituto Tecnolgico de Zitcuaro

CONTADOR PBLICO
RESIDENCIA PROFESIONAL
ANTEPROYECTO
SEGUIMIENTO Y CONTROL DEL PROCESO CONTABLE Y FISCAL
DE UNA PERSONA FSICA DEL RGIMEN DE INCORPORACIN
FISCAL.

EMPRESA:
CARTEL RECORDS S.A DE C.V
5 DE MAYO SUR # 23
H. ZITACUARO, MICHOACAN
153-07-87/ 153-11-88

ESTUDIANTE:
Miguel ngel Tllez Martnez
No. DE CONTROL:
11650737

ASESOR INTERNO:
ASESOR EXTERNO:
C.P Luis Raymond Ayala Rodrguez

FECHA:
MARZO 2015

NOMBRE Y OBJETIVOS DEL PROYECTO

Seguimiento y control del proceso contable y fiscal de una persona fsica.
Objetivo general
Proporcionar informacin de hechos econmicos y financieros suscitados en la
empresa de forma continua, ordenada y sistemtica para conocer resultados
peridicamente y dar cumplimiento a las obligaciones fiscales de los clientes.
Objetivos especficos
Obtener oportunamente informacin ordenada, clara y veraz sobre los
movimientos financieros que realizan los clientes.
Crear estrategias fiscales para la optimizacin de la obligacin ya sea sustantiva y
colateral a que est obligado el contribuyente, as mismo pague lo que le
corresponde.
Suministrar informacin que facilite la planificacin las actividades futuras, para la
toma de decisiones de la empresa.

JUSTIFICACIN
El presente

proyecto es de vital importancia cabe destacar que implica llevar el

control de las operaciones que realiza una persona fsica, de tal manera hacer un
registro adecuado de sus operaciones, puesto que los clientes en determinados
casos no tienen nocin de cmo se deben efectuar los pagos ante las autoridades
fiscales.
La realizacin del proyecto de residencias profesionales tiene la finalidad de
cumplir con las expectativas ya sea de suministrar informacin en un determinado
momento, tales como enterar resultados obtenidos durante un periodo, adems
cumplir en tiempo y forma con las obligaciones fiscales. De esta forma no incurrir
la persona fsica en evasin, especulacin y elusin fiscal.
Por otra parte, lo contabilidad se debe realizar mediante medios electrnicos
como hace referencia el artculo 28 del cdigo fiscal de la federacin ( CFF), as
como la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015.
Uno de los objetivos que se persigue es la obtencin de informacin financiera,
adems es necesario ordenar cronolgicamente las operaciones de una entidad,
as como analizarlas y registrarlas detalladamente en libros auxiliares.
Por tal motivo, la intencin es cumplir con el registro, clasificacin y resumen
de las operaciones
desempee.

de la persona fsica ya sea la actividad empresarial que

DESCRIPCIN DETALLADA DE ACTIVIDADES

Estudio del panorama general de la situacin de la empresa. Se indagar

sobre las actividades y operaciones que se realizan a diario, as como sus
antecedentes financieros y obligaciones tributarias, revisando libros auxiliares y
movimientos contables. Al mismo tiempo se identificarn las fechas de pago de
impuestos.
Revisin y anlisis del sistema por medio del cual se tratan los datos.
Se examinarn los formatos y catlogo de cuentas del sistema utilizado para esta
empresa. Esto mediante los programas COI y Excel los cuales ya fueron
seleccionados para llevar la contabilid
Procesamiento de datos. Se recibir, organizar, se contabilizar y archivar la
informacin de las operaciones realizadas mensualmente esto por medio de los
comprobantes de gastos diarios en las reas y de acuerdo a su fecha de
acontecimiento. Procediendo a revisar los libros auxiliares y movimientos de
cada cuenta confrontndolos con los documentos fsicos (notas contables,
facturas, estados de cuenta, entre otros), ya que cada transaccin deber estar
amparada por algn tipo de documento que garantice en primer lugar la
veracidad, autenticidad y exactitud de la informacin a procesar.
Determinacin de ingresos y gastos. Se disear un concentrado de
ingresos y otro de gastos mensuales tanto fiscales como no fiscales para
registrar dichos conceptos y en seguida comprobar el total de ingresos y
erogaciones del periodo para facilitar la elaboracin los estados financieros.
Elaboracin de estados financieros. Inmediatamente de procesar los datos,
se elaborarn los estados financieros correspondientes que constan de un
estado de resultados, estado de flujos de efectivo y una conciliacin
bancaria.Donde el flujo de efectivo describir cobros de efectivos (entradas),

lo mismo que los pagos de efectivo (salidas).

Inspeccin de operaciones en el establecimiento. Semanalmente, se
realizar una visita a la empresa, para examinar que todas las operaciones
relacionadas con el pago de nmina y retenciones se hagan correctamente. Al
mismo tiempo de supervisar que las ventas diarias sean registradas
correctamente por los encargados de dichas reas.
Control de inventarios. Seguido de los estados financieros, mediante un
formato sencillo en el programa Excel, se determinar un inventario final
estimado de acuerdo al inventario inicial, compras y ventas reportados en el
periodo.
Asimilacin de obligaciones fiscales del contribuyente: Se asimilarn todos
los actos que realiza el contribuyente para dar cumplimiento voluntario y
oportuno a dichos deberes.
Calculo de los pagos provisionales: se efectuar el clculo de pagos
provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a mas tardar el da
17 del mes inmediato posterior el ltimo da del mes al que corresponde el pago,
las deducciones del mismo periodo y la participacin de los trabajadores en las
utilidades de la empresa (PTU) .al resultado obtenido se le aplicara la tarifa del
art.96 LISR dependiendo al lmite inferior y superior,se multiplicara por el
porcentaje aplicable y se sumara la cuota fija dependiendo de los periodos que se
traten, as mismo restndole los pagos provisionales anteriores, lo cual nos dar
un Impuesto Sobre la Renta a favor o pagar.
10. Presentacin de impuestos. Se declararn y harn los pagos
definitivos bimestrales del ISR, IEPS E IVA dentro del mes siguiente a que
corresponda si es que procede segn las facilidades administrativas de dicho
rgimen. As como el impuesto retenido a los trabajadores y las declaraciones
informativas bimestral de los ingresos, gastos y proveedores. Se expedirn

comprobantes de venta en forma simplificada por las ventas que se realicen al

pblico en general.
Para dar cumplimiento formal del contribuyente, se realizarn los trmites
necesarios ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (altas, bajas,
cambios de rgimen, cambio de domicilio fiscal, atencin a requerimientos,
etc.)

LUGAR DONDE SE REALIZAR EL PROYECTO

Nombre de la empresa: Consultora Cartel Records S.A DE C.V
Giro, ramo o sector: Servicios
Domicilio: 5 de mayo sur # 23 C.P 61518 H. Zitcuaro, Michoacn.
Tel: 153-07-87/ 153-11-88

Representante legal: C.P. Luis Raymond Ayala Rodrguez

INFORMACIN SOBRE LA EMPRESA PARA LA QUE SE

DESARROLLARA EL PROYECTO
Despacho especializado en consultora en negocios fundado con la idea de
ofrecer a nuestros clientes soluciones y

asesora

integral,

en

las reas;

financiera, de planeacin, fiscal, contabilidad, administracin, entre otros.

Servicios:
Auditoria
Planeacin Fiscal
Impuestos
Contabilidad
Dictamen para el seguro social
Soluciones laborales
Proteccin patrimonial personal
Comercio Exterior
Estudio de precios de transferencia

Misin
Entregar nuestros servicios y al mismo tiempo nuestros valores, sustentados en
altos estndares de calidad y profesionalismo, comprometidos con optimizar
sus obligaciones legales, corporativas y administrativas, otorgando en cada una de
l la seguridad jurdica necesaria.

Visin
Lograr sustentabilidad como firma de prestigio internacional, mantenindonos
a la vanguardia y cumpliendo con altos estndares de calidad.

Valores:
Confianza: Conviccin de que actuaremos con veracidad e incorruptibilidad,
ofreciendo resultados ptimos, protegiendo los intereses de nuestros clientes.
Integridad: Cada socio esta mentalizado y enfocado con base en nuestra
misin, objetivos y propsitos para lograr nuestras metas.

Respeto: Es nuestra base para sustentar la tica y la moral para brindar a

nuestro personal, clientes y socios un ambiente de cordialidad, escuchando y
respetando su manera de pensar.

Honradez: Aplicar nuestra moral y criterio para abrir un adecuado canal de

comunicacin entre socios, empleados y clientes, que vaya relacionado con
la veracidad.
Profesionalismo: Aplicar las normas del despacho en un ambiente cordial con
aptitudes profesionales y con actitudes positivas, y morales.