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Departamento de Ingeniera Industrial

Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas


Universidad de Chile

IN46A Contabilidad y Control de Gestin


Semestre: Otoo 2008
Prof: Vicente Astorga P.
Aux.: Hctor lvarez

Auxiliar 1
Una distribuidora de cmaras fotogrficas compra el producto directo desde China,
para despus venderlas en el mercado local. Actualmente cuenta con 100 cmaras que
quedaron del ltimo envo (hecho el ao anterior). La siguiente tabla muestra los envos
que recibi hasta Febrero del 2008 (en unidades de cmaras).
Envos de Mercadera
07.01
800
13.01
300
17.01
250
24.01
900
12.02
370
19.02
330
25.02
480

Como distribuidora, tuvo hacer los siguientes envos durante ese mismo periodo.
Ordenes de Compra
09.01
300
15.01
500
20.01
650
03.02
800
16.02
400
21.02
350

El Costo de Transporte es de $50.000 por cada caja de 200 cmaras, an cuando se


transporte una fraccin de la caja.
El arriendo de la Bodega es de $500.000 mensual, el que considera todos los gastos
administrativos que puedan contemplarse.
El personal de transporte tiene un sueldo fijo de $150.000, ms un bono de $20.000 por
viaje realizado el mes anterior. El mes anterior hubo un total de 14 despachos.
Las cmaras tienen un costo de 200 dlares, y las ventas se traducen en $150.000 por
cmara. Para hacer el costeo de ventas, la Distribuidora sigue el mtodo FIFO, valorizando
el dlar de acuerdo al da en que lleg el envo. Suponga como fecha de envo del
inventario inicial el primer da del ao.

Valor del Dlar


01.01
550
07.01
525
13.01
510
17.01
500
24.01
485
12.02
460
19.02
450
25.02
455

La poltica de compra es de 40% al contado, 60% a 60 das. De las ventas que ellos
realizan, el 50% del total se paga al contado y el resto a 30 das. Suponga que las Cuentas
por Cobrar y Pagar que aparecen en el Balance General vencen en el primer mes del
ejercicio.
El Balance General del ejercicio anterior (31.01.2007) es el siguiente.
Activos
Disponible
Existencias
Activo Fijo
Cuentas por Cobrar
Depreciacin
Total Activos

Pasivo + Patrimonio
1.000.000
11.000.000
350.000
1.500.000
-39.000
13.811.000

Cuentas por pagar


Capital
Utilidades del Ejercicio
Utilidades Acumuladas

550.000
12.000.000
700.000
561.000

Total Pas + Pat

13.811.000

De las Utilidades del Ejercicio Anterior, el 30% se repartir entre los dueos de la
Distribuidora, y el restante se acumular para un uso posterior. El Activo Fijo corresponde
a un Computador, cuyo Valor Residual es de 116.000 y tiene una vida til de 3 aos.
Registre todos los movimientos de cuenta y actualice el Balance General para el
29.02.2008, adems realice el Estado de Resultados.

07.01 Existencias
Disponible
Cuentas por Pagar
09.01 Ingreso por Ventas
Disponible
Cuentas por Cobrar
Costo de Ventas
Existencias
13.01 Existencias
Disponible
Cuentas por Pagar
15.01 Ingreso por Ventas
Disponible
Cuentas por Cobrar
Costo de Ventas
Existencias
17.01 Existencias
Disponible
Cuentas por Pagar
20.01 Ingreso por Ventas
Disponible
Cuentas por Cobrar
Costo de Ventas
Existencias
24.01 Existencias
Disponible
Cuentas por Pagar

84000000

Hay 900 unidades


33600000
50400000 Pagar el 07.03
45000000

22500000
22500000
32000000

30600000

Pagan el 09.02
100 del 01.01 / 200 del 07.01
32000000 Quedan 600 del 07.01
Hay 900 unidades
12240000
18360000 Pagar el 13.03
75000000

37500000
37500000
52500000

26250000

Pagan 15.02
500 del 07.01
52500000 Quedan 100 del 07.01 / 300 del 13.01
Hay 650 unidades
10500000
15750000 Pagar 17.03
97500000

48750000
48750000
66100000

87300000

Pagan el 20.02
Todo el Inventario
66100000 Inventario en Cero
Hay 900 Unidades
34920000
52380000 Pagar 24.03

31.01 Arriendo Local (GAV)


Disponible
Despacho (GAV)
Bono Despacho (GAV)
Disponible
Costos Envo (GAV)
Disponible
Cuentas por Cobrar
Disponible
Cuentas por Pagar
Disponible
Utilidades del Ejercicio
Dividendos por Pagar
Utilidades Acumuladas
Depreciacin
Depreciacin Acumulada
03.02 Ingreso por Ventas
Disponible
Cuentas por Cobrar
Costo de Ventas
Existencias
09.02 Cuentas por Cobrar
Disponible
12.02 Existencias
Disponible
Cuentas por Pagar
15.02 Cuentas por Cobrar
Disponible
16.02 Ingreso por Ventas
Disponible
Cuentas por Cobrar
Costo de Ventas
Existencias
19.02 Existencias
Disponible
Cuentas por Pagar
20.02 Cuentas por Cobrar
Disponible

500000
500000
150000
280000

14 Despachos en Diciembre
430000

650000

13 Cajas enviadas
650000
1.500.000

1.500.000
550.000
550.000
700.000
210000 Esta Cuenta debe ser creada
490000
-6500
-6500
120000000
60000000
60000000
77600000

Pagan 03.03
800 del 24.01
77600000 Quedan 100 del 24.01
22500000

22500000
35890000

Hay 470 Unidades


14356000
21534000 Pagar 12.04
37500000

37500000
60000000
30000000
30000000
37300000

29700000

Pagan 16.03
100 del 24.01 / 300 del 12.02
37300000 Quedan 70 del 12.02
Hay 400 unidades
11880000
17820000 Pagar 19.04
48750000

48750000

21.02 Ingreso por Ventas


Disponible
Cuentas por Cobrar
Costo de Ventas
Existencias
25.02 Existencias
Disponible
Cuentas por Pagar

52500000
26250000
26250000
31640000

Pagan 21.03
70 del 12.01 / 280 del 19.02
31640000 Quedan 50 del 19.02

43680000
17472000
26208000 Pagar el 25.04

29.02 Arriendo Local (GAV)


Disponible
Despacho (GAV)
Bono Despacho (GAV)
Disponible
Costos Envo (GAV)
Disponible
Depreciacin
Depreciacin Acumulada

500000
500000
150000
80000

4 Despachos en Enero
230000

400000

8 Cajas enviadas
400000

-6500
-6500
EERR

Ingreso por Ventas


Costo de Ventas
Margen de Explotacin
Depreciacin
GAV
Utilidades del Ejercicio

450.000.000
-297.140.000
152.860.000
-13.000
-2.710.000
150.137.000

Balance General 29.02.08


Activos
Disponible
Existencias
Activo Fijo
Cuentas por Cobrar
Depreciacin
Total Activos

Pasivo + Patrimonio
198.022.000
51.280.000
350.000
116.250.000
-52.000
365.850.000

Cuentas por pagar


Capital
Utilidades del Ejercicio
Utilidades Acumuladas
Dividendos por Pagar
Total Pas + Pat

202.452.000
12.000.000
150.137.000
1.051.000
210000
365.850.000