COMUNICACI

N DE
HALLAZGOS

Cusco, 10 de mayo del 2013

CARTA N 001-2013/SOA-A&A
Seor
Gerente General de Sol Imperial SAC
Presente:

ASUNTO:

Comunicacin de Hallazgos

De nuestra consideracin:
Es grato dirigirnos a usted, para comunicarle que nuestra firma
AUDITORES ANDINOS S.C ., viene realizando la Auditoria Financiera de
la Empresa SOL IMPERIAL SAC, por el ejercicio fiscal del ao del 2012.
En el curso de nuestro examen hemos identificado (01) hallazgo que
recae a Ud. por el ejercicio de
sus funciones, motivo por el cual
hacemos de su conocimiento, de conformidad con lo establecido en la
Norma Internacional de Auditoria, a fin de que se sirva presentar sus
aclaraciones o
comentarios
al
respecto,
sustentados
con
los
documentos y/o dispositivos correspondientes (descargos).
El plazo
para la
presentacin
de
dichas aclaraciones
ser
indefectiblemente de tres das hbiles a partir de la recepcin de la
presente.
Agradecemos su colaboracin, es propicia la oportunidad para expresarle
los sentimientos de mi consideracin.

Atentamente.


CPCC. Nstor Prieto Mateo
Jefe de Equipo

SUBVALUACION DEL PRECIO UNITARIO DEL PRODUCTO A DE LA

FACTURA N 002-3155 CON EL BANCO INTERNACIONAL S.A. POR
S/.2000,000

De la evaluacin efectuada a los clientes potenciales mediante un

sistema muestral y de conformidad a los procedimientos establecidos
en la verificacin de la factura N 002-3155 con el Banco
Internacional S.A. se ha determinado que los precios manejados para
la comercializacin del producto A se encontraba subvaluada
alcanzando la operacin a un monto de s/.2000,000, tal como se
detalla en el anexo 01 adjunto.
De conformidad al Manual de Organizacin y Funciones, Art. 24 inciso C
que establece .es responsabilidad del Jefe de Almacn de la
Empresa establecer el seguimiento, control y actualizacin de los
bienes materia de comercializacin de la empresa . . En el
presente caso se evidencia de acuerdo a los documentos sustentados
que se infringi las polticas internas de la empresa.
Este hecho ocurri a al falta de seguimiento de los productos
almacenados y que son materia de comercializacin y a la falta de
asignacin del personal capacitado para el adecuado control de los
bienes. Tambin por posible negligencia del almacenero y la falta de
supervisin del gerente Administrativo.
Ocasionando una perdida para la empresa de 2000,000, en el producto
A.

Cusco, 14 de Mayo del 2013

Seores
AUDITORES ANDINOS ASOCIADOS S.C.
Ciudad
ASUNTO: Alcanza aclaraciones sobre comunicacin de hallazgos
Ref. :

Carta N 001-2013/SOA-A&ASC
Me es grato dirigirme a Ud. Con la finalidad de alcanzarle algunos
comentarios sobre los hallazgos que se me ha comunicado mediante la
carta de referencia de la fecha 10 de Mayo del 2013, en los trminos
siguientes:

1. SUBVALUACION DEL RIESGO UNITARIO DEL PRODUCTO A DE LA

FACTURA N 002-3155 CON EL BANCO INTERNACIONAL S.A. POR
S/.2000, 000.
Al respecto el suscrito ha tomado todas las medidas aplicables en el
manual de organizacin y funciones considerado la actualizacin de los
precios de los bienes materia de comercializacin, hecho que ha sido
corregido supervisado y efectuado los correctivos necesarios de manera
inmediata y en la actualidad se viene trabajando correctamente con los
precios unitarios correctos.
En espera de que sea de una aclaracin satisfactoria me suscribo de Uds.
Expresndole mi estima personal.

Atentamente


Jefe de Almacn

ETAPA DE
RESULTADO
S

DICATMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Junta Directiva y los Accionistas de
Sol Imperial S.A.C.
Hemos efectuado la auditoria del Estado de Situacin Financiera adjuntos de Sol
Imperial S.A.C. al 31 de Diciembre de 2012 y los correspondientes Estados de
Resultados, Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situacin Financiera, de
Flujos de Efectivo y Notas, por los aos terminados en esas fechas. Estos Estados
Financieros son responsabilidad de la administracin de la empresa. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros con base
en nuestras auditorias.
Excepto por lo que se indica en el siguiente prrafo, efectuamos nuestras
auditorias de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en el
Per. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para
obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros estn libres
de errores significativos. Una auditoria incluye examinar, sobre una base
selectiva, la evidencia que respalda los montos y las revelaciones en los estados
financieros. Una auditoria incluye evaluar tanto los principios de contabilidad
utilizados y las estimaciones significativas hechas por la administracin, como la

presentacin en conjunto de los estados financieros. Consideramos que nuestras

auditorias ofrecen una base razonable para nuestra opinin.
Mediante la confirmacin de los Clientes potenciales de la Empresa mediante
correspondencia directa, obtuvimos evidencia suficiente y competente de la
existencia de una subvaluacin en el precio unitario del producto A por
operaciones comerciales realizadas con Banco Internacional S.A. ocasionndose
un retiro de bienes con una diferencia de S/. 2000,000, el mismo que de haberse
corregido arrojara una utilidad mayor.
En nuestra opinin, excepto por el efecto del prrafo anterior, los Estados de
Situacin Financiera, los correspondientes Estados de Resultados, de utilidades
acumuladas y de Flujos de Efectivo, presentan razonablemente en todos sus
aspectos importantes, la situacin financiera de Sol Imperial SAC al 31 de
diciembre del 2012, los resultados de sus operaciones por los aos terminados en
dichas fechas, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Per, aplicados uniformemente en el periodo.
Cusco, 24 de Mayo de 2013

.
AUDITORES ANDINOS SC

ESTADOS
FINANCIERO
S

SOL IMPERIAL SAC.

Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2012 Y 2011
(En Miles de Nuevos Soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES INMOVILIARIAS

2012
15,412.00
9,150.00
23,157.00

2011

389 SOBREGIROS Y PRESTAMOS BANCARIOS

1,979.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

21,812.00

2,012.00

2,485.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

15,302.00

1,755.00

5,400.00

1,200.00

53,225.0
0

5,707.00

9,800.00

3,000.00

8,955.00
18,755.0
0
11,825.00
855.00
550.00
4,785.00
18,015.0
0
89,995.0
0

1,106.00

16,214.00

2,476.00

PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LA

LARGO PLAZO
PASIVO NO CORRIENTE

8,862.00 DEUDAS A LARGO PLAZO

159 GANANCIAS DIFERIDAS

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 14,689.00

4,115.00

OTROS ACTIVOS

1,402.00 CAPITAL SOCIAL

RESERVA LEGAL
OTRAS RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS

TOTAL PASIVO

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO

89,995.0
0

2011
740

1,533.00

4,352.00

2012
10,711.00

6,858.00

70,791.0
0
163

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE

14,538.0
0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

4,106.00
3,446.00
340.00
204.00
735.00
4,725.00
14,538.0
0

.
.
Gerente General
Contador General

SOL IMPERIAL SAC

ESTADOS DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(En Nuevos Soles)

19,624.5
8
12,718.0
0
6,906.
58

Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operativos

3,850.0
0
10,756.
58

Gastos Administrativos
Utilidad de Operacin
Otros Ingresos y Gastos
Gastos Financieros
Cargas Excepcionales
Ingresos Excepcionales

5,258.
50
258.
00
546.
00

Utilidad Antes de Impuestos

Utilidad Ajustada Antes de Participaciones e Impuestos
Impuesto a la Renta
Utilidad del Ejercicio

4,970.50
5,786.
08
5,786.
08
1,735.8
2
4,050.
26

.
.
GERENTE GENERAL
CONTADOR GENERAL

INFORME
LARGO

SOL IMPERIAL SAC

INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO 2012
I.

INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La auditora financiera de Sol Imperial SAC se llev a cabo de
conformidad con el contrato de locacin de servicios profesionales
de auditoria externa Contrato N 25-2013-SISAC para que auditemos
los Estados de Situacin Financiera de SOL IMPERIAL SAC al 31 de
diciembre de 2012, los correspondientes Estados de Resultados, de
Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situacin Financiera, de
Flujos de Efectivo y notas a los mismos por el ao terminado en esa
fecha.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
Nuestra auditoria fue de tipo financiero a los Estados Financieros
correspondientes al periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2012, cuyos objetivos fueron los siguientes:
a. OBJETIVOS GENERALES
Determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas
en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el
nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa
para tal fin y emitir dictamen de los estados financieros e
informacin complementaria y relativa a la empresa SOL
IMPERIAL SAC por el ao 2012, de acuerdo a las normas de
auditoria generalmente aceptadas, normas internacionales de

auditoria y reglamentos sobre la materia; y, emitir opinin sobre

el grados de confiabilidad del sistema de control interno.
b. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos

contables y la efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente
de las operaciones de la compaa, estableciendo
procedimientos para adherirse a sus planes.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda
de activos de la compaa contra prdidas de cualquier
clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2012.

3. ALCANCE
El examen fue realizado de acuerdo con Normas Generalmente
Aceptadas NAGAs, Normas Internacionales de Auditoria NIAs y
sus modificatorias y comprendi el anlisis y verificacin selectiva
de los documentos que sustentan las operaciones y transacciones
de SOL IMPERIAL SAC cubriendo el ejercicio econmico 2012. El
examen se practic en las oficinas de la sede central en Lima en Av.
La Repblica N 1356.
4. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La empresa SOL IMPERIAL SAC es una distribuidora de productos
perecibles de consumo humano. Los principales productos que
comercializa son: fideos, harina, aceite, atn y conservas.
Posee seis centros de distribucin en Lima: Zarate, San Juan de
Miraflores, San Martn de Porres, Independencia, Ate y Surco; en
Provincias dos: Trujillo y Cusco.
En los ltimos cinco aos ha tenido un crecimiento importante,
abriendo dos centros de distribucin en Lima (Ate y Surco) y el
Centro de Trujillo.
Dentro de sus planes de expansin, figuran abrir tres centros de
distribucin en provincias en los prximos dos aos y ampliar
canales existentes.
A partir de junio de 2011 se inici las ventas al crdito a 90 y 120
das. Anteriormente se venda al contado30 das, esto como una
respuesta a la competencia del extranjero, representada por las
empresas el Buen Sabor y La ms Grande, quienes en conjunto

representan actualmente el 35% del mercado. SOL IMPERIAL S.A.C.

era lder en el pas con el 30% del mercado.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGO
En cumplimiento a lo establecido en las normas de auditoria
Comunicacin de Hallazgos, se hizo de conocimiento a los
funcionarios comprendidos en los hallazgos formulados, a fin de que
presenten sus respectivos descargos, los mismos que fueron
evaluados para los fines del presente informe.

ANEXOS

ANEXO
A
SOL IMPERIAL SAC
DECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES /ACTIVIDADES AL 31/12/2012
COMPONENTES/ACTIVID
AD
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
Ventas

SALDOS
15,41
2.00
270,000
.00

FACTOR DE RIESGO
Diversa cuentas en moneda
extranjera
Ventas al crdito a partir de junio de
2011

TIPO
A
C
x

Revisin de conversin de M.E.

Revisin de cumplimiento de
procedimientos
establecidos para el otorgamiento de
crditos
Evaluacin de la provisin para cuentas
de

(veracidad)
Cuentas por Cobrar
Comerciales

Compras

26,37
Las Cuentas por Cobrar no han sido
4.00
evaluadas desde junio 2011
(veracidad,
clculo y valuacin e integridad)
Se ampli el convenio de
distribucin de
existencias con la afiliada Truncada
Ilusin
(veracidad)
37,11
Compras no registradas (Integridad)
7.00

PRCEDIMIETOS QUE AYUDEN A

cobranza dudosa

Corte documentario de compras

Clculo global de la depreciacin

Cuentas por Pagar

Activo Fijo

Depreciacin

Existencias

17,26 En 2011 la depreciacin se

2.00 encontraba
sobrevaluada (valuacin)
-2,573 Arrendamiento Financiero registrado
.00 como
operativo (integridad)
16,21
Inventarios no registrados
4.00

Revisin de los contratos de

arrendamiento
financiero y su aplicacin contable
Revisin de ajustes

Costo de Produccin
Costo de Ventas
General Ventas y
Existencias
Compras, Ventas y
Existencias

208,000 Cambio de mtodo de valuacin de

.00 PEPS a
Promedio (valuacin)

Juicios iniciados por un cliente por

mercaderas en mal estado
Incremento de la competencia ante
el ingreso

de empresas extranjeras
Todos los componentes

Cambios del sistema a una red de

Windows

Revisin de efecto del cambio de

mtodo de
valuacin
Revisin de contratos de venta y
cumplimiento
de control de calidad de existencias
Revisiones de cumplimiento de
condiciones de
venta, rotacin de stock y adquisicin
de merc.
Realizar pruebas de integridad de la
informacin
obtenida de los sistemas
computarizados

ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA

S/F

SOL IMPERIAL SAC

Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2012 y 2011
(En Miles de Nuevos Soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO

2012

2011

15,412.0
0

INVERSIONES FINANCIERAS

9,150.00 1,979.00

CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES

23,157.0
2,485.00
0

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

6,858.00 1,533.00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE

INVERSIONES INMOVILIARIAS
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO

16,214.0
2,476.00
0
70,791. 8,862.0
00
0
163.00
159.00
14,689.0
4,115.00
0

17.1
SOBREGIROS Y PRESTAMOS BANCARIOS
3
10.1
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
7
25.7
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
3
PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LA
7.62
LARGO PLAZO
18.0
PASIVO NO CORRIENTE
2
78.6
DEUDAS A LARGO PLAZO
6
0.18 GANANCIAS DIFERIDAS
16.3
TOTAL PASIVO
2

OTROS ACTIVOS

4,352.00 1,402.00

4.84 CAPITAL SOCIAL

EXISTENCIAS
ACTIVO NO CORRIENTE

389.00

RESERVA LEGAL
OTRAS RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO

89,995. 14,538.
00
00

100

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2012

2011

10,711.0
11.9
740.00
0
0
21,812.0
24.2
2,012.00
0
4
15,302.0
17.0
1,755.00
0
0
5,400.00 1,200.00 6.00
53,225.
00

5,707.0
0

9,800.00 3,000.00

59.
14
10.8
9
9.95
20.
84
13.1
4
0.95
0.61
5.32
20.
02

8,955.00 1,106.00
18,755. 4,106.0
00
0
11,825.0
3,446.00
0
855.00
340.00
550.00
204.00
4,785.00
735.00
18,015. 4,725.0
00
0
89,995. 14,538.
100
00
00

.
.
Gerente General
Contador General

OBSERVACIONES
EMITIR OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS PREPARADOS POR SOL IMPERIAL SAC AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2012, DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
GENERALMENTE ACEPTADAS Y DOSPOSICIONES LEGALES VIGENTES.
COMENTARIOS
La evaluacin del presente objetivo la incluimos en el informe de auditora
financiera presentado por separado por fecha 24 de Mayo de 2013.

CONCLUSIONES

1. La Empresa Sol Imperial SAC cuenta con un manual de organizacin y

funciones, el cual carece cumplimiento debido a que los funcionarios
responsables de las distintas reas no efectan el seguimiento
correspondiente para garantizar su cumplimiento y correcta aplicacin.
2. Subvaluacin de precios unitarios del producto A, debido a la falta de
seguimiento de los productos materia de comercializacin generando una
perdida para la empresa de S/. 2000,000 Nuevos Soles, ocasionado una
distorsin en la presentacin de los Estados Financieros de Sol Imperial SAC
(observacin N 01).

RECOMENDACIONES

Al Gerente General de la Empresa Sol Imperial SAC, disponga.

1. Al Jefe de la Oficina de Auditoria Interna, efectuar las coordinaciones
pertinentes a fin de realizar las visitas inopinadas para verificar el
cumplimiento del manual de Organizacin y Funciones a travs de las
distintas jefaturas responsables (Conclusin N 01).
2. Al Jefe de Abastecimientos en coordinacin del responsable de almacn,
efectuar una directiva interna donde se estipulen los procedimientos
adecuados para el control adecuado de la actualizacin de los precios
unitarios de los productos de comercializacin. Asimismo se recomienda
adoptar las medidas administrativas correspondientes al encargado del
almacn como medidas disciplinarias dentro de los lmites de razonabilidad
por el incumplimiento de las obligaciones a cargo de dicho trabajador.
(Conclusin N 02)