APUNTES Y CUESTIONARIO DE FINANZAS PBLICAS I

LEA Y RESPONDA LAS PREGUNTAS REALIZADAS.

NOMBRE: Jessie Amayrani Ortiz Zacarias

PREGUNTA 1. De acuerdo con lo anterior: cules son los factores que explican la posibilidad de
que exista doble tributacin en Mxico?
Los factores que explican que pueda haber una doble tributacin estn establecidas en las
contribuciones que a nivel Federal se decretan, y porque hay lagunas legales en el artculo 73 de la
CPEUM en su fraccin XXIX, de manera que al cotejar este la fraccin VII, nos damos cuenta que
da permisibilidad para que los Estados y Municipios puedan decretar sus propias contribuciones.
PREGUNTA 2. Cul es la frmula principal de distribucin de las transferencias federales a los
Estados?

Pi ,t Pi ,07 FGP07,t 0.6C1i,t 0.3 C 2i ,t 0.1C3i ,t

PIBi ,t 1
ni
PIBi ,t 2
C1i ,t
PIB
i PIBi,t 1 ni
i ,t 2
Donde:
C1i,t, C2i,t, y C3i,t son los coeficientes de distribucin del Fondo General de Participaciones
de la entidad i en el ao t en que se efecta el clculo.
Considerando los coeficientes C2 y C3 como incentivos recaudatorios.
Pi,t es la participacin del fondo a que se refiere este artculo, de la entidad i en el ao t.
Pi,07 es la participacin del fondo a que se refiere este artculo que la entidad i recibi en el
ao 2007.
Error! Marcador no definido.FGP07,t es el crecimiento en el Fondo General de
Participaciones entre el ao 2007 y el ao t.
PIBi,t-1 es la informacin oficial del Producto Interno Bruto del ltimo ao que hubiere dado
a conocer el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa para la entidad i.
PIBi,t-2 es la informacin oficial del Producto Interno Bruto del ao anterior al definido en la
variable anterior que hubiere dado a conocer el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa
para la entidad i.

IEi,t es la informacin relativa a la recaudacin de impuestos y derechos locales de la entidad

i en el ao t contenida en la ltima cuenta pblica oficial y reportados en los formatos que emita
la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Error! Marcador no definido.IEi,t es un promedio mvil de tres aos de las tasas de
crecimiento en la recaudacin de los impuestos y derechos locales de la entidad i, referidos en la
variable anterior.
ni es la ltima informacin oficial de poblacin que hubiere dado a conocer el Instituto
Nacional de Estadstica y Geografa para la entidad i.
PREGUNTA 3. Cuntos fondos de aportaciones federales se establecen en la LCF?
I.

Fondo de Aportaciones para la Nmina Educativa y Gasto Operativo;

II.

Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud;

III.

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social;

IV.

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal;

V.

Fondo de Aportaciones Mltiples.

VI.- Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos, y

VII.- Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal.
VIII.- ..................... Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas.
PREGUNTA 4. Investigue sobre cules son las funciones de los tres poderes de al Unin
(Legislativo, Ejecutivo y Judicial) respecto a la potestad tributaria.
Cdigo Fiscal de la Federacin
Artculo 39.- El Ejecutivo Federal mediante resoluciones de carcter general podr:
I.

II.

Condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones y sus accesorios,

autorizar su pago a plazo, diferido o en parcialidades, cuando se haya afectado o trate
de impedir que se afecte la situacin de algn lugar o regin del pas, una rama de
actividad, la produccin o venta de productos, o la realizacin de una actividad, as
como en casos de catstrofes sufridas por fenmenos meteorolgicos, plagas o
epidemias.
Dictar las medidas relacionadas con la administracin, control, forma de pago y
procedimientos sealados en las leyes fiscales, sin variar las disposiciones relacionadas
con el sujeto, el objeto, la base, la cuota, la tasa o la tarifa de los gravmenes, las
infracciones las sanciones de las mismas, a fin de facilitar el cumplimiento de las
obligaciones de los contribuyentes.

III.

Conceder subsidios o estmulos fiscales

El Legislativo:
Dictaminar leyes en materia de tributacin.
Modificar las leyes que estn vigentes en materia de tributacin.
El Judicial:
I. Encargado de relativizar los principios de legitimidad.
II. Salvaguardar la seguridad del contribuyente.

PREGUNTA 5. Qu pueden gravar la Federacin, las entidades federativas y los Municipios?

Elabore un cuadro sinptico.

Pueden gravar la
Federacin, las
entidades federativas y
los Municipios

Federacin

Entidades Federativas

Municipios

comercio exterior

impuestos prediales o
de propiedad de la tierra

explotacion de recursos
naturales

los impuestos al
comercio o la industria
(de caracter mercantil)

energia alectrica (CFE)

impuestos de las
actividades agricolas o
ganaderas

produccion y consumo
de tabaco

productos deribados del

petroleo (gasolina)

cerillos y fosforos

aguamiel

explotacion forestal

produccion y consumo
de cerveza

PREGUNTA 6. Qu son las participaciones y qu son las aportaciones?

Las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28 son los recursos asignados a los estados y
los municipios en los trminos establecidos por la LCF y los Convenios de Adhesin al Sistema de
Coordinacin Fiscal y de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.
CFF: Artculo 2: Fraccin II: Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas
en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones
fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial
por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas fsicas y morales
que se beneficien de manera directa por obras pblicas.

Las Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios o Ramo 33 es el mecanismo

presupuestario diseado para transferir a los estados y municipios recursos que les permitan
fortalecer su capacidad de respuesta y atender demandas de gobierno en los rubros de: Educacin,
Salud, infraestructura bsica, Fortalecimiento financiero y seguridad pblica, Programas
alimenticios y de asistencia social e Infraestructura educativa

PREGUNTA 7. Cul es la importancia del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF)?

El Cdigo Fiscal de la Federacin es un compendio de diversos aspectos fiscales, cuyo objetivo es
determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que se deben cumplir en relacin con los
impuestos federales; en trminos legales, es el ordenamiento jurdico que define los conceptos
fiscales fundamentales, fija los procedimientos para obtener los ingresos fiscales del gobierno, la
forma de ejecucin de las resoluciones fiscales, los recursos administrativos, as como los
procedimientos y sistemas para resolver las controversias ante el Tribunal Fiscal de la Federacin,
entre otros aspectos.
Tambin regula la aplicacin de las leyes fiscales en la medida en que stas no se
encuentren determinadas (por orden supletorio) en las propias leyes que establecen los gravmenes
a los cuales estn sujetos los entes econmicos y las personas fsicas.
PREGUNTA 8. Por qu se dice que el CFF es de aplicacin supletoria?
El Cdigo Fiscal de la Federacin en su artculo 5to. En su ltimo prrafo maneja la figura de la
supletoriedad y no es otra cosa que simplemente cuando falta en alguna ley fiscal, algna figura o
alguna disposicin que no est expresa en ellas pues se puede acudir a la legislacin federal comn,
en este caso podra ser el Cdigo Civil Federal o el Cdigo Penal Federal, o el Cdigo Federal de
Procesos Civiles (esto es muy comn ) y estas leyes sern de aplicacin supletoria a las
disposiciones fiscales, en este caso tambin al Cdigo Fiscal de la federacin, esto en el caso de que
exista alguna figura aplicable y que no est expresa en dichas disposiciones fiscales.
La supletoriedad de las normas trabaja cuando existiendo una figura jurdica en un ordenamiento
legal, sta no se encuentra regulada en forma clara y precisa, sino que es necesario acudir a otro
cuerpo de leyes para determinar sus particularidades.
Asimismo, la supletoriedad normativa aplica slo para integrar una omisin en la ley o para
interpretar sus disposiciones en forma que se integre con principios generales contenidos en otros
ordenamientos legales.
Cuando la referencia de una ley a otra es expresa, debe entenderse que la supletoriedad se har
en los supuestos no contemplados por la primera, que la complementar ante posibles omisiones o
para la interpretacin de sus disposiciones.
PREGUNTA 9. Sobre el Plan Nacional de Desarrollo (PND) de Enrique Pea Nieto. Participaron
ustedes, sus familiares o amigos de alguna forma? Cmo lo hicieron? En que artculo de la
CPEUM se encuentra normado la existencia de un PND.

Artculo 26 del CPEUM y no

PREGUNTA 10. Qu es la actividad financiera del Estado?
La actividad que desarrolla el Estado con el objeto de procurarse los medios necesarios para los
gastos pblicos destinados a la satisfaccin de las necesidades pblicas y en general a la realizacin
de sus propios fines.
Ahora bien, las funciones del estado se dividen en tres aspectos fundamentales.
a. El de la obtencin de ingresos, los cuales pueden afluir al Estado tanto por institutos de
derechos privado, como es la explotacin de su propio patrimonio (empresas industriales,
renta de inmuebles, venta de bienes), como por medio de institutos de derecho pblico, por
ejemplo, los diversos tipos de tributos, o por institutos mixtos, como la contratacin de
emprstitos o la emisin de bonos;
b. La gestin o manejo de los recursos obtenidos y la administracin y explotacin de sus
propios bienes patrimoniales de carcter permanente, y c) La realizacin de un conjunto
variadsimo de erogaciones para el sostenimiento de las funciones pblicas, la prestacin de
los servicios pblicos y la realizacin de otras muy diversas actividades y gestiones que el
Estado moderno se ha echado a cuestas.
Qu es el cdigo fiscal de la federacin?
Ordenamiento jurdico que:
1. Define los conceptos fiscales fundamentales
2. Fija los procedimientos para obtener los ingresos fiscales
3. Determina la forma de ejecucin de las resoluciones fiscales, los recursos administrativos,
as como el sistema para resolver las controversias ante el tribunal fiscal de la federacin,
entre otros aspectos.
4. Regula la aplicacin de las leyes fiscales en la medida en que estas no se encuentran
determinadas en las propias leyes que se establecen en los gravmenes.