II.

- Obligacin de Retener el Impuesto a los Dividendos

Segn el artculo 89 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta,
aprobado segn Decreto Supremo N 122-94 EF, establece lo siguiente:
La obligacin de retener a que se refiere el Artculo 73-A de la LIR, nace en dos
supuestos.
a) En la fecha de adopcin del acuerdo de distribucin.
b) Cuando los dividendos y otras formas de utilidades distribuidas se pongan
a disposicin en efectivo o en especie.
Lo que ocurra primero, en ese momento se realiza la Retencin respectiva
III.- Presentacin y Declaracin a SUNAT.
De acuerdo a las consideraciones indicadas en el punto II, primeramente se
proceder a declaracin y presentacin va formulario virtual 617, en donde
existen dos opciones:
1) Con el formulario 617, se puede declarar y pagar. -el periodo tributario es el
mes segn la consideracin del punto II-.
2) Se puede solo declarar con el formulario 617. -el periodo tributario es el mes
segn la consideracin del punto II- y luego pagar.
De optar por esta opcin el pago se realizara va GUIA DE PAGOS VARIOS,
utilizando el periodo en que se declar y el cdigo es el 3036.

3.4 CRDITOS CONTRA EL IMPUESTO (Artculo 88 de la Ley y artculo 52 del Reglamento).

La deduccin de los crditos, se efecta en el orden que se seala a continuacin:
Crditos sin derecho a devolucin
a. Crdito por Impuesto a la Renta de Fuente Extranjera.
Est constituido por el Impuesto a la Renta abonado en el exterior por las rentas de fuente extranjera
gravadas, siempre que no exceda del importe que resulte de aplicar la tasa media [6]del contribuyente a
las rentas obtenidas en el extranjero, ni del impuesto efectivamente pagado en el exterior.
El importe que, por cualquier motivo, no se utilice en el ejercicio gravable no se podr compensar en otros
ejercicios ni dar derecho a devolucin.
b. El crdito por las donaciones realizadas sin estar inscritas en el registro de donantes, que tengan como
fin la atencin a la poblacin afectada por los desastres naturales ocurridos en las zonas
declaradas estado de emergencia por el Decreto Supremo N 068-2007-PCM y modificatorias, a partir de
dicha declaratoria y antes de la vigencia de la Ley 29200[7]tendrn derecho a un crdito contra el
Impuesto a la Renta del ejercicio 2008 sin derecho a devolucin.
El importe del crdito ser el que resulte de aplicar la tasa media del donante sobre los montos donados
que en conjunto no excedan del diez por ciento (10%) de su renta neta global del ejercicio 2007, luego de
efectuada la compensacin de prdidas (Tercera Disposicin Transitoria de la Ley 29200).
c. Otros crditos sin derecho a devolucin.
Crditos con derecho a devolucin

a. Los saldos a favor del contribuyente de ejercicios anteriores, reconocidos por la SUNAT o establecidos
por el contribuyente en las declaraciones, siempre que no se haya solicitado su devolucin y que dichas
declaraciones no hayan sido impugnadas.
b. Pagos a cuenta realizados directamente por el contribuyente, respecto de las Rentas de Primera,
Segunda, Cuarta y Quinta Categoras.
c. Retenciones por Rentas de Segunda, Cuarta y Quinta Categoras efectivamente percibidas en el
ejercicio.
d. Otros crditos con derecho a devolucin.

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos67/impuesto-renta-peru/impuesto-rentaperu3.shtml#ixzz3XaR0kCYp