INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR AGUIRRE ABAD

PISAGUA- MONTALVO- LOS ROS

ESPECIALIZACIN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA:
Disear el sistema de control dentro de la empresa comercial Dr.
Agro S.A. Doragro
INTEGRANTES:

ALEX JAVIER ROJAS GAVILNEZ

EDGAR ROLANDO MARTNEZ

ASESOR:
LIC. WILSON ROMERO

1. INTRODUCCIN
1

En las tareas sociales y econmicas en que se haya sumergido nuestro pas en la

etapa presente de desarrollo econmico y de reanimacin de la economa,
adquiere gran importancia para todos los sectores a nivel nacional la elevacin de
la eficiencia. De ah la necesidad de implementar los controles internos que se
estn convirtiendo en una herramienta de trabajo muy importante para las
empresas ya que es por medio de este sistema que podemos conocer si las
actividades operativas, administrativas y financieras

de una organizacin, se

estn manejando de una forma adecuada y correcta de acuerdo a las

necesidades de cada institucin.
Con los controles internos podemos verificar la exactitud y veracidad de la
informacin para proponer el cumplimiento de las metas y objetivos programados
lo cual implica que todas las personas que laboran en la empresa tengan una
actitud de compromiso para as obtener resultados y realizar un trabajo con
eficiencia, la misin de los controles internos es salvaguardar el patrimonio de la
empresa.
La empresa Dr. Agro S.A. es una organizacin dedicada a la venta y
asesoramiento de insumos y fertilizantes dirigida al Agro Ecuatoriano en especial
a la Provincia de Los Ros. Debido a que esta empresa no cuenta con controles
internos establecidos, por cuanto fue factible aplicar este proceso ya que es una
trama bien pensada de mtodos y medidas de coordinacin ensambladas de
forma que funcionen coordinadamente con fluidez, seguridad y responsabilidad
que garanticen los objetivos de preservar con la mxima seguridad, el control de
los recursos, las operaciones, las polticas administrativas, las normativas
econmicas, la confiabilidad, la exactitud de las operaciones anotadas en
documentos primarios que debern ser registrados contablemente, en fin esto
ayudar a proteger los recursos contra el fraude, el desperdicio y el uso
inadecuado en esta institucin.

I.1.

JUSTIFICACIN

Dentro de una organizacin el proceso administrativo constituye un desarrollo

armnico

donde estn presentes las funciones de planeacin, organizacin,

direccin y control. El control interno debe tener existencia en una empresa por e
inters de la propia administracin, mediante la cual logra asegurar, a conduccin
ordenada y eficiente de las actividades de la empresa, este debe ser realizado
por las personas en cada nivel de la entidad. Desde el Gerente hasta el ltimo
empleado deben de ser partcipe del mismo de esa forma adquieren un alto grado
de conciencia en el momento de evaluar los riesgos.
Toda entidad debe disponer procedimientos capaces de captar, descubrir o evitar
irregularidades que se relacione con falsificacin o fraude, esto ha creado la
necesidad de disear e implementar un sistema de control interno en la empresa
Dr. Agro S.A. el

mismo que ser una herramienta til mediante la cual el

administrador lograra asegurar la conduccin ordenada y eficiente de las

actividades de esta organizacin.

MISIN

La misin es ser una empresa lder comercial tcnica y de servicios, dando

soluciones fitosanitarios al agricultor con productos qumicos agrcolas de
excelente calidad Dr. Agro S.A. (DORAGRO).

VISIN

La visin de la compaa Dr. Agro S.A. (DORAGRO), es alcanzar el objetivo de

convertirse en importador directo de insumos qumicos agrcolas, en el lapso de
dos aos; para de esta forma dar un mejor servicio a la comunidad tanto en
precios como en calidad y escalar una mejor posicin con sus productos en el
mercado ecuatoriano.

I.2.

OBJETIVOS

1.2.1 General
Disear el sistema de control dentro de la empresa comercial Dr. Agro S.A.
Doragro

1.2.2 Especficos
Realizar un Organigrama Estructural de la Empresa Dr. Agro S.
4

 Crear el procedimiento de la empresa comercial Dr. Agro S.A.

Disear formatos para controlar productos que salen e ingresa.
Proponer mejoras en los procesos internos.

2. MATERIALES Y METODOS

2.1.

Localizacin y duracin de la investigacin

La investigacin para la realizacin del sistema de control interno se realiz en

la empresa Dr. Agro S.A., ubicada en del cantn Montalvo, Km. 1.5 va
Montalvo Babahoyo con una duracin de un mes.

2.2.

Materiales y equipos

MATERIALES
Copias

CANTIDAD
100

Papelera

varios

Bolgrafos

Lpiz

Resaltadores

Impresiones

180
5

EQUIPOS
Computador

CANTIDAD
1

Internet

varios

Consumo de Telefona

varios

Flash Memory

Alquiler del Proyector

Calculadora

RECURSOS HUMANOS
Estudiantes investigadores
Asesor de Proyecto

CANTIDAD
02
01

Movilizacin de los
investigadores
Alimentacin

2.3.

CANTIDAD
varios

Fuentes:

Primarias
Empresa Comercial Dr. Agro S.A.

Secundarias
Internet
Libro de Controles Internos
Entrevista al personal de la empresa

2.4.

Tcnicas e instrumento de evaluacin

a)
b)
c)
d)

Cuestionario o entrevista dirigida al Contador General

Cuestionario o entrevista dirigida al departamento de Contabilidad
Recopilacin de datos (documentos soporte)
Observacin del trabajo antes realizado

3. RESULTADOS
3.1.

Cdigo de tica empresarial y profesional para la empresa Comercial

Dr. Agro S.A

La empresa Dr. Agro se caracteriza por el trabajo en equipo, manteniendo la

calidad de su producto, as como tambin asegura y mantiene el respeto mutuo
entre clientes, proveedores, comunidad, autoridades y medio ambiente. El cdigo
de tica es importante porque invita a cada uno de sus integrantes a someterse a
reglas establecidas y de esta forma evitaremos violaciones a la confianza puesta
en los empleados.
De esta manera la empresa busca atender niveles crecientes de competitividad,
rentabilidad y responsabilidad social; comprendiendo esta ltima la valorizacin
de sus empleados, la salud, la seguridad, el medio ambiente y la contribucin a
las provincias en donde opera sus negocios.

3.2.

Aplicacin del Cdigo de tica

Valores.
En la empresa comercial Dr. Agro S.A, los valores como la honestidad,
responsabilidad, lealtad, respeto y profesionalismo son imprescindibles en el
trabajo y en la sociedad.

1.

Actuar de forma cortes, con disponibilidad y atencin hacia todas las

2.

personas, respetando las diferencias individuales.

Buscamos el mejor resultado para la empresa, manteniendo siempre una
actitud

transparente,

de

respeto

colaboracin

con

quienes

interactuamos.
Es responsabilidad de todos quienes forman parte de esta empresa

3.

actuar siempre de acuerdo a los principios ticos y valores que establece

la empresa, que son respetar y promover la salud, as como tambin
3.3.

actuar con responsabilidad dentro del entorno que laboramos.

Responsabilidad Social y Empresarial

Es nuestro compromiso la responsabilidad social y empresarial con visin al

futuro. Hacer cumplir la ley y el respecto por valores ticos por las personas, la
comunidad y el medio ambiente.
Realizar nuestro trabajo sin crear situaciones facticias que induzcan a
sobrevalorar el actuar profesional.
Respetar el trabajo desarrollados por cada persona siendo propiedad de la
compaa todo dato, idea, conocimiento etc.
nfasis en la integracin y el desarrollo del trabajo en equipo

3.4.

Respeto por las personas e igualdad de oportunidades

Los empleados tiene igualdad de oportunidades siendo tratados con dignidad y

respeto.- la seleccin y contratacin del personal estn basadas en sus
habilidades, cualidades, capacidades y experiencia profesional y conveniencia
con los valores de la empresa, respetando la diversidad de la etnia, cultura y
derechos humanos sin discriminacin de gneros, grupo tnico o religin.

3.5. Ambiente de trabajo

Los derechos individuales son legtimos, respetados y compatibilizados con
el bienestar colectivo y los valores corporativos.

 La empresa garantiza a sus empleados un ambiente de trabajo adecuado,

apuntado a la seguridad, higiene, salud y bienestar.

3.6.

Veracidad en registro de informacin

Los registros, reportes contables y financieros deben reflejar la realidad de las

operaciones, debiendo llevarse apegado a las leyes contables.
Alterar, falsificar, hacer registros fraudulentos y ocultar informacin es considerado
una falta grave.

3.7.

Atencin al cliente, socios, proveedores, y a la competencia

Tratamos a nuestros clientes, socios, proveedores y a la competencia de

manera respetuosa y cordial procurando perfeccionar los procesos de
comunicacin y relaciones interpersonales.
Brindamos las respuestas necesarias a proveedores, clientes y otros, no
utilizamos engaos que causen atrasos o perjuicios.
Realizamos las negociaciones requeridas por nuestra tarea mediante
prcticas honestas.
3.8.

Conflictos de intereses y negocios con proveedores.

Ningn colaborador puede utilizar tiempo normal de trabajo o recurso de la

entidad para atender intereses o negocios ajenos a su relacin laborar
En caso de existir familiares directos en la misma compaa, la relacin
debe quedar

expresada y evitarse que alguno de ellos se encuentre

destinado en algn puesto en que tenga la oportunidad de controlar, revisar

y7o aprobar el trabajo de otro.
Se prohbe que cualquier miembro de esta entidad realice negocios que
causen conflictos con nuestros intereses.
9

 No se permite tener negocio dentro de las instalaciones de la empresa.

Est prohibido realizar transacciones comerciales con proveedores que
contengan sus mercancas con dudosa procedencia o que no operen al
margen de la ley.
No nos debemos dejar influenciar en toma de decisiones, por las relaciones
personales que se tenga con los clientes, proveedores o socios.

3.9.

Cumplimiento del cdigo de tica

El estricto cumplimiento de este cdigo de tica son de responsabilidad general

sin excepcin alguna. Toda persona que ejerza funcin de direccin, tiene la
obligacin de ser ejemplo del cumplimiento de este cdigo tica y conducta. No
permitir la violacin del mismo y en caso de darse tiene que darse a conocer de
forma inmediata al gerente para que tome las medidas correctivas sin dejar pasar
por ms insignificantes que sean.
La aplicacin efectiva y el cumplimiento del presente cdigo es responsabilidad de
Director General Ejecutivo, Directores de negocio, Directores Funcionales y
Gerentes generales en el mbito de las compaas. La responsabilidad general de
la implementacin, el control y mantenimiento del presente cdigo corresponde a
la Direccin de los Recursos Humano

10

4.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA COMERCIAL DR.

AGRO. S.A.

11

4.1. Manual de funciones diseado para la Empresa Comercial Dr. Agro S.A
4.1.1. Denominacin del cargo de gerente.
Tiene como funcin principal de planear, dirigir supervisar y controlar las
actividades o movimientos de la empresa sean estas administrativas o financieras
de acuerdo a las metas y objetivos propuestos por la misma.
Actividades ms relevantes del cargo

Representar Legalmente a la Empresa para todos sus trmites

Administrativos, Operativos y tributarios.

Coordinar el cumplimiento de las actividades a realizarse en funcin de

la empresa.
Autorizar gastos de acuerdo a las normas y polticas de la empresa
Hacer cumplir las diferentes actividades y funciones de la empresa.
Implementar programas de capacitacin para el personal que est a su

cargo.
Controlar y administrar la caja general.

4.2. Denominacin del cargo de: Administrador

Solucionar problemas, medir recursos, planear su aplicacin, desarrollar
estrategias, efectuar diagnsticos de situaciones.
Funciones Especificas
Trabajar en coordinacin con la Gerencia para ver todos los
aspectos generales de la empresa y estar bien informados

4.3.

administrativamente.
Llevar control de todos los ingresos, y asegurarse de que se

apliquen correctamente.
Llevar archivo de controles de los empleados: faltas, retardos,

vacaciones, permisos, sueldos.

Supervisa la contratacin de personal de nuevo ingreso.
Encargarse de presupuestos mensuales y anuales.
Denominacin del cargo de Contador
12

El titular del puesto es responsable de que la informacin contable sea confiable y

oportuna para la toma de decisiones. Vela por el cumplimiento del marco legal
tributario, les reporta al gerente, al revisor fiscal, y a los organismos de control.

Actividades ms relevantes del cargo

Organizar y distribuir las actividades de los auxiliares contables.

Supervisar a los auxiliares contables en la realizacin de sus funciones.
Clasificar, registrar, analizar e interpretar la informacin financiera de

conformidad con el plan de cuentas establecidas.

Recopilacin de informacin para la elaboracin del presupuesto.
Control de presupuesto.
Llevar libros mayores y auxiliares necesarios de conformidad con lo

establecido por los principios generalmente aceptados.

Preparar y presentar informes sobre la situacin financiera que exija los

entes de control.
Presentar peridicamente los estados financieros al gerente.
Preparar y presentar declaraciones tributarias que exige el S.R.I.
Asesorar a la gerencia en asuntos relacionados con el cargo, as como a

toda a la organizacin en materia de control.

Presentar los informes que requiera la junta Directiva, el Gerente, el
Revisor Fiscal y los asociados.

4.3.1. Denominacin del cargo de Auxiliar Contable.

El Auxiliar Contable apoya en sus funciones al contador y mantiene al da el
sistema contable.

Actividades ms relevantes del cargo

Recabar diariamente la informacin para mantener al da el sistema
de contabilidad (inventarios, plizas de cheques y plizas de
ingresos,
13

Hacer mensualmente conciliaciones bancarias

Llevar el libro de ingresos.
Revisin y depuracin de saldos de los diferentes libros auxiliares.
Controla el archivo de contabilidad
Realiza comprobantes de pagos
Apoya al contador en funciones varias

4.3.2. Denominacin del cargo de Pagador.

El Pagador es uno de los ms importantes de esta institucin, por su alta
responsabilidad, su grado de confianza y por los riesgos que este implica.
Es responsable de

custodiar, contabilizar y realizar pagos a proveedores y

empleados.

Actividades ms relevantes del cargo

Realizar pagos a Proveedores.
Realizar pagos a trabajadores.
Elaboracin del reporte de la caja chica
Custodiar el dinero que est bajo su responsabilidad.
Entregar a su jefe inmediato informe semanal del gasto general de la

empresa.
Facilitar la realizacin de arqueo de caja cuando estos sean

requeridos.
Cumplir puntualmente con el horario dispuestos.

4.3.3 Denominacin del cargo: Jefe de compras y ventas

Es primordial que el jefe de compras y ventas tenga una formacin en
contabilidad para que est capacitado en el manejo y optimizacin de las
funciones de su departamento. Al mismo tiempo una persona organizada, con
carcter y muy buena comunicacin, podr desempearse mejor.
Actividades ms relevantes del cargo
Cotizar precios de productos de acuerdo a la temporada
Realizar revisin permanente de los niveles de inventario
14

Tratar de reducir costos en las negociaciones

Planeacin y anlisis de la demanda
Implementar una relacin de colaboracin con los proveedores
Disminuir niveles de inventario buscando una mayor rotacin de los
productos

4.3.4. Denominacin del cargo de vendedor de mostrador

Son las personas encargadas de promocionar, vender los productos.
El vendedor, satisface las necesidades de sus clientes, aplicando tcnicas de
ventas.
Actividades ms relevantes del cargo
Tener un amplio conocimiento sobre los productos
Utilizar medios y tcnicas a su alcance para conseguir que el cliente

adquiera el producto ofrecido

Facturar, elaborar ingresos de caja por cobros de cartera
Mantener y brindar excelente atencin al cliente.
Prospectar nuevos clientes.
Gestionar la recuperacin de cartera(pagos) vencida de cliente en

mora y as evitar atraso de pagos.

Incrementar las compras de sus clientes actuales.
Realizar conjuntamente con la Gerencia, el arqueo de los ingresos
obtenidos

al

final

de

la

jornada,

haciendo

la

conciliacin

correspondiente

4.3.5. Denominacin del cargo de Tcnico Desarrollista

Es quien realiza la funcin de atencin al agricultor directamente en su
cultivo para ayudar a determinar qu tipo de insumo necesita aplicar de
acuerdo al chequeo que realiza.
Funciones especificas
Brindar asesoramiento y servicio tcnico a los clientes
Concertacin de visitas a clientes
Demostracin y pruebas con insumos nuevos en el mercado y/o ya
existentes

15

Coordinacin

preparacin de ofertas
Atender correctamente las incidencias que se produzcan con

con

el

departamento

de

compra-ventas

para

respecto al producto

4.3.6. Denominacin del cargo de Bodeguero

Encargado de mantener un stock de productos para proveer la bodega, as como
la entrada y salida de mercadera o material. Su jefe directo es el administrador.
Actividades ms relevantes del cargo
Llevar tarjeta de control (entradas y salidas de mercaderas) de una

forma clara.
Responsable directo de la mercadera existente, por lo que deber
llevar un control eficiente reportando a su jefe inmediato de todas las

5.

actividades.
Realizar un listado del stock de las mercaderas que se vayan

adquirir.
Mantener en buen estado y disponibilidad los materiales y bienes,

en cantidades y valores conforme a los documentos fuentes

Coordinar con el chofer para el traslado.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA CUENTA CAJA CHICA DE LA

EMPRESA COMERCIAL DR. AGRO S.A.

Es necesario disponer de los valores en efectivo, en la cantidad y oportunidad

debida para satisfacer las necesidades y pagos urgentes de valor reducido. Que,
los recursos destinados para esta clase de egresos requieren de una
reglamentacin que, sujetndose a las leyes vigentes permitan una gil, oportuna,
eficaz, efectiva y eficiente atencin a las necesidades, as como un adecuado
control.

5.1. De la administracin del fondo de caja chica.

16

a) Los comprobantes emitidos por los proveedores debern contener los

requisitos contemplados en el Reglamento de Comprobantes de Venta y
Retencin emitido por el Servicio de Rentas Internas (SRI.)
Los comprobantes de ventas mayores a $4,00 estn sujetos a retencin,
cuando los valores son menores a $4,00 y se compran ms de una vez, se
convierten en proveedores permanentes y debern retener en cada
compra.
b) Ser de responsabilidad y cubrirn con sus propios recursos, los
empleados que utilizan los Fondos de Caja Chica de los valores pagados
por:
Documentos que no cumplan con el los requisitos contemplado en el
Reglamento de Comprobantes de Venta y Retencin emitido por el
Servicio de Rentas Internas (SRI.);
Diferencias en las retenciones de impuestos;
c) La omisin u olvido de las Retenciones de Impuestos.
Estos valores sean descontados de sus haberes.
FORMATO DE ORDEN DE COMPRA

COMERCIAL DR. AGRO S.A.

RUC.
REQUISICION DE
COMPRA

PROVEEDOR

No.

FECHA DE PREPARACION:

PERIODO MAXIMO DE COMPRA

No

ARTICULOS

CANTIDAD

17

Bodeguero

Jefe de compras

Jefe de compras

Elaborado por

Autorizado por

Recibido por

5.2. Cuenta Inventarios del comercial Dr. Agro S.A.

5.2.1. Manual De Polticas Y Procedimientos Internos De Inventarios

Las polticas y procedimientos incluidos en el presente manual tienen por objeto

proveer al comercial Dr. Agro S.A. los mecanismos adecuados para fortalecer los
controles sobre los inventarios y la planeacin de las funciones de compras, as
como facilitar la obtencin de informes peridicos, correctos y oportunos sobre la
esencia de estas mismas operaciones.

Las operaciones comprendidas dentro del sistema incluyen las actividades de

recepcin y entrega, inicindose el proceso en el instante en que se solicita la
mercadera a los proveedores, se ingresa a la bodega y se despacha a los
usuarios de los inventarios.
Es necesario aclarar que el presente manual ha sido elaborado en base a las
necesidades inmediatas de la empresa y cualquier cambio al mismo deber ser
autorizado por las gerencias respectivas.

La Gerencia Administrativa va a dar seguimiento al estricto cumplimiento del

presente manual.
5.3.

Objetivos
18

Unificar procedimientos a nivel de la empresa.

Mejorar el control interno y observacin de su cumplimiento.
Proporcionar agilidad y seguridad a las diferentes transacciones de

inventario.
Mayor organizacin y eficiencia por parte del personal encargado de la
Administracin de Inventario.

5.4. Procedimiento de compra

5.4.1. Solicitud de compra:

La solicitud de compra es el documento mediante el cual el bodeguero

o

el

funcionario

debidamente

autorizado

hace

conocer

los

requerimientos de materiales, suministros o cualquier bien que sea

necesario adquirirlo y que se relacione con el giro normal del negocio.
Esta solicitud debe ser elaborada oportunamente para que el
departamento de compras tenga el tiempo suficiente para cotizar los
mejores precios, condiciones de pago y calidad. Slo podr ser
tramitada si tienen las firmas de responsabilidad de los solicitantes y
del superintendente de zona.

La distribucin de las solicitudes de compra ser: Original para el

departamento

de

compras,

copia

para

el

departamento

administrativo, 1 copia para la bodega, 1 copia para el departamento

solicitante.
El departamento de compras recibe las solicitudes y procede a realizar
las cotizaciones respectivas, ya sea en el mercado local o en caso de
ser necesario en el exterior. Una vez cotizado enva al departamento

administrativo para la aprobacin y luego proceder a la compra.

Las solicitudes no tramitadas debern ser dadas a conocer
oportunamente a los solicitantes, con las observaciones del caso.

5.4.2. Ingreso de materiales:

El bodeguero deber recibir la copia de la solicitud del pedido

debidamente autorizado por el Gerente para que se pueda proceder a
la recepcin e ingresos de los materiales. Bajo ningn concepto el
bodeguero podr hacer ingresos de materiales que no ha recibido. El
19

bodeguero es el nico responsable de todos los materiales fsicos de la

bodega que consten en los registros del inventario. El incumplimiento
de esta disposicin es motivo de sancin.

El bodeguero deber conciliar uno a uno los materiales detallados en la

solicitud del pedido con el fsico recibido y la gua de transporte, la cual
no deber bajo ningn concepto ser diferente al fsico. Deber verificar
que todo llegue con los sellos de seguridad inviolados. Se deber
cumplir lo que indica la poltica en los numerales 13 y 14. En caso de
que llegue un material que no pertenezca a lo solicitado no proceder a

hacer el ingreso.
Las copias de los ingresos a bodega debern ser enviados
inmediatamente a contabilidad para el pronto pago a los proveedores.

5.4.3. Egreso de materiales:

Los materiales egresados de la bodega debern estar soportados por una

requisicin debidamente aprobada.

Los materiales debern ser entregados por los bodegueros en base a las
requisiciones debidamente aprobadas con la firma del solicitante y

Gerente.
El bodeguero deber verificar que todos los datos estn correctos,
especialmente los cdigos de los materiales, las cantidades y la
justificacin del egreso. La persona que reciba los materiales deber
firmar la requisicin como constancia de haberlos recibido en perfecto
estado, bajo ningn concepto podrn existir reclamos posteriores.
Cualquier diferencia ser asumida por la persona que retir el material y

firm como constancia de haberlo recibido conforme.

Se enviar el original del egreso al departamento de contabilidad para los

registros en el sistema de inventario.

El egreso se deber registrar inmediatamente en el kardex de la bodega.
Se deber cumplir la poltica #11.

5.5.

Procedimientos de Ventas

Las ventas se pueden realizar a crdito o al contado, en donde la secuencia se

debe seguir al momento de realizar una venta es la siguiente:

20

5.5.1. Ventas a crdito

Al realizar una venta a crdito se debe contar con el visto bueno del jefe

de ventas a crdito
Si es un cliente nuevo al vendedor proceder a solicitarle requisitos que
aseguren los bienes de la empresa tales como: copia de la cedula y
papeleta de votacin, planilla de servicio bsicos del ltimo mes, copia de

rol de pagos, direccin completa del domicilio y nmero de telfono

Una vez que el cliente haya seleccionado el producto se proceder a

pactar el tiempo y su valor.

El cliente deber cancelar el 35% del total de la deuda como cuota inicial.
Se firmara letras de cambio por la diferencia
Se anotara en una tarjeta el nombre del cliente, el tipo de mercadera, la

cuota inicial. Y el saldo de la deuda.

Se pasara a caja para que realicen determinado pago y le extienda su
recibo de pago y cancelacin, en el cual indicara el monto pagado y su

diferencia.
Cada vez que el cliente se acerque a realizar sus pagos se le extender
su debido su recibo de cancelacin.

5.5.2. Ventas al contado

Del precio global del producto se har descuento hasta el 5% por ser al

contado.
Al seleccionar el tipo de producto que se va a vender se procede a

verificar en presencia del cliente para descartar posibles imperfecciones.

La cajera emitir la factura al cliente.
Se transportara la mercadera al domicilio al cliente en caso de que lo

requiera.
Se considerara una venta al contado si el cliente cubre el total de la deuda

en un plazo mximo de tres meses.

Se presentara a continuacin el formato de las facturas que se emiten en
la empresa comercial Dr. Agro S.A.

21

6.

CONCLUSIONES
22

Al concluir este trabajo se pudo verificar que la empresa comercial Dr.

Agro S.A no posea lineamiento de control interno que le permita
visualizar y realizar de mejor manera su gestin empresarial.

Se observ que los miembros de la organizacin cumplan con sus

labores cotidianas de una manera emprica sin contar con un sistema de
normas establecidas, para ello se ha planteado el cdigo de tica
empresarial y profesional.

Los miembros de esta entidad no contaban con una segregacin de

funciones dando oportunidad a que ciertas actividades desarrolladas
dentro de la empresa no fueran cumplidas por los empleados sin importar
el cargo y responsabilidad de sus funciones, ocasionando con mayor
mpetu la creacin de funciones.

Al indagar los procedimientos contables de las cuentas caja, Compras,

Inventarios y Documentos por Cobrar se observ que no tenan
parmetros

establecidos a seguir durante estos procesos, constaban

nicamente con algunos documentos que les ayudaban en el control de

combo a cliente y Ventas de Crditos, esto permiti crear un manual de
procedimientos que sirva como gua para las actividades que realicen
dentro de las cuentas detalladas.

7.

RECOMENDACIONES

23

 Conservar el diseo de control interno diseado para el Comercial Dr. Agro

S.A, siguiendo los lineamientos para cada uno de los miembros de la
organizacin, el cual ayudara de manera explcita a su gerente propietario
en la direccin y orientacin el los recursos financiero y no financiero de la
entidad.
Aplicar la tica empresarial y profesional en la Empresa Dr. Agro S.A de tal
forma que debemos preservar y dignificar los valores plasmados para
nuestro Comercial.
Desempear las actividades especficas vinculadas a lo establecido en el
manual de funciones.
Verificar que los entes del Comercial ejecuten la utilizacin del manual de
procedimientos, llevando control peridico, ayudando a la consecucin de
los objetivos por parte de la del Comercial.

24

8.

ANEXOS
9.

10.
11.

12.

13.

14.

15.

16.
17.

18.

19.
20.

21.

22. A4

23.
24.

25.
26.
27.
28.
29.
30. A5

31.
32.

33.

34.
35.
36.
37.
38.
39.
40. A6
41.

42.

43.
44.
45.
46.

47.
48.
49.
50. A7
51.
52.

53.
54.
55.
56.
57. A8
58.
59.

60.
61.
62.
63.
64. A9
65.
66.

67.

68.

69.
70.
71.
72.
73. A10
74.
75.

76.

77.
78.
79.
80.
81.
82. A11
84.
85.
83.

92.
97. SUC
URS
AL:
102. FEC
HA:
107.
112. Tipo

87.
88.
86.
90. DR. AGRO S.A. DORAGRO
91. REQUISICION DE COMPRA

93.

94.

89.

95.

96. N
o.
0
0
0

98.

99.

100.

101.

103.

104.

105.

106.

108.

109.

110.

111.

114. E

115. Pr

116. A

pt

ct

bi

er

113. Producto

id

o
117.

118.

119.

120.

121.

122.

123.

124.

125.

126.

127.

128.

129.

130.

131.

132.

133.

134.

135.

136.

137.

138.

139.

140.

141.

142.

143.

144.

145.

146.

147.

148.

149.

150.

151.

152.

153.

154.

155.

156.

157.

158.

159.

160.

161.

162.

163.

164.

165.

166.

168.
173.
178.
183.
187.

169.
174.
179.
184.
188.

170.
175.
180.
185.
189.

167. OBSERVACIONES:
171.
172.
176.
177.
181.
182.
186.
SOLICITANTE
190.

191. A12
192.

193.