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II.
III.
Captulo III.
1. En materia fiscal internacional al igual que en materia interna como se
clasifican los sujetos del impuesto?
Activos y pasivos
2. Quines son los sujetos activos?
Los Estados que en el convenio de naturaleza fiscal intervienen,
o sea son aquellos pases que aceptan a travs de un tratado
tributarios y en base a un acuerdo de voluntades de carcter
contractual establecer lineamientos que permitan determinar y
mantener tasas de retencin que sean semejantes o en su caso
disposiciones que liberen a los ingresos generados en un Estado
contratante del cumplimiento fiscal a travs de efectuar la
retencin del gravamen.
3. Quines son los sujetos pasivos?
Son las personas fsicas o morales que detentan la caracterstica
de residentes en los estados contratantes, se vern beneficiados
en sus actuaciones en el Estado en el que obtienen el ingreso
siempre y cuando sean a su vez considerados residentes en el
extranjero.
4.- Para efectos de los convenios tributarios quienes se consideran
residentes?
Cualquier persona, que bajo las leyes del Estado, est sujeta a
impuestos en virtud de su domicilio, residencia, sede de
operacin o cualquier otro criterio de carcter similar.
5.- Cmo acredita el contribuyente que es residente en el pas de que se
trata?
Mediante una constancia de residencia o una certificacin de
residencia.
6.- Qu certifica la constancia de residencia?
que
son
16.- Qu es la base?
Es la cuantificacin del derecho imponible sobre la cual se habr de
aplicar la tasa o tarifa correspondiente.
17.- Qu es un ingreso tutelado?
Son ingresos tutelados aquellos a los que el convenio tributario se
refiere en forma precisa e individual ya sea en el sentido de
permitir al estado contratante que aplique una tasa de retencin
por los ingresos generados por el residente en el extranjero o no
efectuar retencin alguna.
18.- Qu es un ingreso no tutelado?
Los ingresos no tutelados son aquellos que no se encuentran
contemplados en una forma precisa e individual en los artculos del
convenio estos ingresos tienen una referencia genrica en el
apartado que corresponde a Otras Rentas.
19.- Cundo en los artculos que hacen referencia a los ingresos tutelados
no se seala una tasa cual se debe aplicar?
La tasa que se seala en la Ley Interna de cada pas participante
en el Convenio Tributario.
Captulo IV.
1. Cundo se est ante el principio de neutralidad Fiscal?
Cuando el tributo no es un factor de decisin en un proyecto de
inversin, que implica igual presin fiscal cualquier decisin que
se tome.
2. Qu tienen como limitante los actos y acciones de la poltica fiscal?
Tienen como limitante para lograr los fines de recaudacin el
territorio en el cual se implementa, ya que solo surten efectos
dentro de una determinada circunscripcin.
3. Qu provocan y que propician los sistemas fiscales al ser territoriales y
carezcan de universalidad?
Provocan actos proteccionistas los cuales propician que las
operaciones que lleven a cabo los sujetos pasivos se encarezcan
debido a la doble o mltiple tributacin.
4. Qu provocan los actos proteccionistas?
Provocan que las autoridades graven todo ingreso que se genere
en su pas adems de todo aquel que modifique el patrimonio se
considerara acumulable con independencia de lugar donde se
obtuvo.
5. Qu es la universalidad del sistema fiscal?
Se plasma en el conjunto de leyes tributarias que se observan en
forma obligatoria en un pas y no surten efecto alguno en otro
estado.
6. Qu es el principio de fuente de riqueza universal?
Implica que un sujeto pasivo deber acumular y declarar el total
del ingreso que obtuvo en un ciclo fiscal, sin que sea que
provenga de otro pas.
7. Qu provoca y propicia los procedimientos fiscales al ser territoriales?
Provocan que los sujetos estn obligados a pagar un impuesto
dentro de cada territorio, lo que a su vez propicia la evasin o
elusin de los impuestos.
8. Qu son los tratados de doble tributacin?
Son los instrumentos legales internacionales que buscan propiciar
la neutralidad y servir de base para que los estados logren la
equidad en operaciones celebradas por sus residentes fuera de
sus fronteras.
9. Qu representan los convenios y que tienen como finalidad?
Representan el acuerdo sobre diversos derechos y obligaciones a
los que debern sujetarse los estados contratantes, y tienen como
finalidad delimitar los actos de imposicin y establecer cual
deber exigir el pago del crdito fiscal y la renuncia del otro
estado al derecho que tiene para gravar el impuesto.
10.Cmo se puede recuperar el impuesto pagado en el extranjero?
Mediante el acreditamiento o por medio de la deducibilidad
Captulo V.
1. Qu son los tratados tributarios?
R.-Son el conducto para que a travs de un acuerdo de
voluntades entre los Estados Contratantes se celebren los
convenios para evitar la doble tributacin
2. Cmo se llama el Modelo que la mayora de los pases ha
adoptado como base para la celebracin de sus
respectivos acuerdos bilaterales en materia impositiva?
R.-Modelo de la OCDE
3. En qu consisten los mecanismos implementados por los
Convenios impositivos para evitar la doble tributacin?
R.-Consisten en el acreditamiento o la deduccin del gravamen
causado y enterado en el extranjero.
4. Mencione algunas de las finalidades de los convenios
impositivos?
Constituyen el medio adecuado para eliminar la doble
tributacin y evitar el pago de impuestos indebidos a cargo
de personas fsicas y morales que celebren transacciones
corporativas y financieras nivel internacional
13.
Cul es la diferencia en la estructura del Modelo de
la OCDE y el modelo de los EUA?
R.- Que el Modelo de los EUA contiene en los aspectos generales
seguida de Empresas asociadas el rubro de Limitacin de
Beneficios.
14.
Qu se pretende en las disposiciones de un
protocolo?
Las disposiciones que se encuentran en un protocolo pretenden
aclarar las clausulas que por su complejidad requieren de una
explicacin ms amplia de aquella que por limitacin de poltica
fiscal se puede verter en las mismas clausulas.
15.
En qu consiste la clausula de Limitacin de
Beneficios?
R.- Consiste en restringir los beneficios fiscales a travs de
establecer categoras de quienes son beneficiarios del convenio
Captulo VI.
1.- Mencione los principios rectores que son ms comunes aceptados
entre los pases firmantes de los acuerdos, para eliminar o atenuar los
efectos de la doble tributacin.
R: Principio de ahorro.
Principio de Fuerza de Atraccin.
Principio de Punto de Origen.
Principio de Presencia Substancial.
Principio de Asistencia en el Cobro.
Principio de No Discriminacin.
Principio de Procedimientos Amistoso.
Captulo VII.
1.-Cuales son los requisitos que el sujeto pasivo debe cumplir para
tener derecho a los beneficios que se desprenden de los convenios
para evitar la doble tributacin
R= son todas las disposiciones que hacen referencia en materia impositiva son
todas las disposiciones que hacen referencia al procedimiento y que en su
configuracin, no hacen alusin al sujeto, objeto, base, tasa o la tarifa y se
encuentran reguladas en la Ley Federal de Procedimiento Administrativo.
5.- Que son las normas sustantivas
R= son aquellas que observan el fondo de una obligacin a cargo de su sujeto
sea, disposiciones que rigen la conducta, su desarrollo, su consecuencia,
mientras que la norma adjetiva se considera como aquella que se refiere al
procedimiento que deben seguir las disposiciones jurdicas que garantizan o
hacen efectivo el ejercicio del derecho y el cumplimiento de las obligaciones
establecidas en las normas sustantivas que resultan aplicables a las partes que
se involucran en diversas relaciones jurdicas.