AGENDA ANUAL DE OBRIGAES

OBRIGAES

PRAZO

OBSERVAES

IMPOSTO DE
RENDA PESSOA
FSICA

ltimo dia til do

ms de abril de
cada ano.

Mantenha arquivo fsico: extratos

bancrios, pagamentos efetuados,
dados de dependentes, escolas,
movimento de bens (compra e venda).

RAIS

ltimo dia til do

ms de fevereiro

Transmitir informaes relativas ao ano

anterior.

INFORME DE
RENDIMENTOS

28 de fevereiro de
cada ano

Fornecer, aos funcionrios e terceiros,

informe de rendimentos no qual devem
ser discriminados: valor do rendimento
bruto, dedues efetuadas, retenes
(Imposto de Renda, PIS, COFINS, CSL,
INSS)

DIRF

28 de fevereiro de
cada ano

Efetuar entrega (via internet) da

Declarao de Imposto de Renda Retido
na Fonte, relativamente aos fatos
geradores do ano anterior.

DIPJ - LUCRO
REAL

30 de junho de
cada ano

Efetuar entrega DIPJ ano-base

anterior.

DIPJ - LUCRO
PRESUMIDO

30 de junho de
cada ano

Efetuar entrega DIPJ ano-base

anterior.

DIPJ - Isentas /
Imunes / Inativas

30 de maio de cada
ano

Entregar declaraes relativas ao anobase anterior.

DIPJ - SIMPLES

30 de abril de cada
ano

Entregar declarao relativa ao anobase anterior.

Calendrio
divulgado pela
PMSP

A PMSP envia anualmente calendrio

para pagamento da TFA e TFE. Caso a
empresa no receba comunicado at o
ms de junho, entrar em contato com o
setor fiscal da JC&B.

30 dias aps
encerramento

Preparar relao do estoque para

importao/escriturao livro prprio.

TFA e TFE

ESTOQUE

exerccio

AGENDA DE OBRIGAES TRABALHISTA

OBRIGAES

PRAZO

OBSERVAES

INSS (GPS)

Dia 20 do ms, se
no for dia til
antecipar.

Recolher as contribuies devidas ao

INSS relativas ao ms imediatamente
anterior.

SALRIOS

5 dia til de cada

ms

Ateno: consultar conveno coletiva de

trabalho, na qual pode constar prazo
diferenciado de acordo com a categoria.

FGTS

Dia 07 de cada ms,

se no for dia til
antecipar.

Recolher contribuies devidas relativas

ao ms imediatamente anterior.

SINDICAL
EMPREGADOS

Desconto: ms
maro de cada ano
ou na admisso.
Pagamento: ms de
abril de cada ano.

Ateno: observar dispositivos do acordo

coletivo de trabalho, bem como
contribuies diferenciadas conforme
categoria (verificar nas admisses se
houve desconto).

ASSISTENCIAL
e/ou
CONFEDERATIVA

Prazo estabelecido
em reunio
promovida pelo
sindicato.

A contribuio assistencial normalmente

fixada em decorrncia da formalizao do
acordo coletivo.

CAGED

Dia 07 de cada ms

O Caged tem periodicidade mensal e deve

ser entregue relativamente ao ms
anterior.

SINDICAL
PATRONAL

ltimo dia til do

ms de janeiro de
cada ano.

A contribuio sindical da empresa deve

ser recolhida anualmente de acordo com
tabela divulgada pela entidade sindical

que representa a sua atividade

preponderante. Podem ser determinados
recolhimentos "complementares" em
decorrncia de dissdio coletivo.
IMPOSTO DE
RENDA RETIDO
SOBRE SALRIOS

Dia 20 do ms, se
no for dia til
antecipar.

O recolhimento do IR sobre salrios

segue o mesmo critrio estabelecido para
pagamento das retenes efetuadas de
terceiros (relativamente ao prazo)

IMPOSTO DE
RENDA RETIDO
SOBRE
ADIANTAMENTO
DE SALRIOS

Dia 20 do ms, se
no for dia til
antecipar.

O recolhimento do IR sobre salrios

segue o mesmo critrio estabelecido para
pagamento das retenes efetuadas de
terceiros (relativamente ao prazo)

Primeira Parcela =
30/11/ano Segunda
Parcela = 20/12/ano

O Dcimo Terceiro Salrio pago

anualmente em 2 parcelas. Por ocasio do
incio das frias, opo do funcionrio
solicitar o adiantamento de 50% do valor
do dcimo terceiro. Esta opo deve ser
exercida at o ltimo dia til do ms de
janeiro de cada ano.

Dia 20/12 de cada

ano, se no for dia
til antecipar.

Recolher GPS relativa folha de 13

salrio

Dia 20 de cada ms.

O fato gerador da contribuio ao PIS

o fechamento da folha de salrios,
independente do seu pagamento ou
crdito.

Notificao: mnimo
de 30 dias antes do
incio das mesmas.

As frias devem ser notificadas com no

mnimo 30 dias de antecedncia em
relao ao incio das mesmas. Deste modo,
sugerimos que todos os pedidos de frias
sejam encaminhados ao departamento
pessoal 35 dias antes do perodo efetivo
de gozo. O acmulo de 2 perodos
aquisitivos obriga a empresa ao
pagamento de multa ao funcionrio
(acompanhe proviso de frias remetida
mensalmente com a folha de salrios).

13 SALRIO

INSS S/ 13
SALRIO

PIS SOBRE FOLHA

FRIAS

ADMISSES

Primeiro dia til

seguinte a admisso

Ateno: o registro definitivo de

funcionrio deve ser formalizado no
mximo em 48 horas aps o incio da
jornada de trabalho (verifique
comunicado sobre admisses).

DEMISSES

Aviso prvio
trabalhado: 1 dia
til seguintee a
demisso; Aviso
prvio indenizado:
10 dia til a contar
da sua solicitao.

Ateno: recomendvel solicitar exame

mdico para efeito de desligamento.
Normas sobre desligamento, cnsul.

AGENDA DE OBRIGAES TRIBUTRIAS

OBRIGAES

PRAZO

OBSERVAES

INSS (GPS)

Dia 10 do ms seguinte.

Recolher as contribuies
devidas ao INSS relativas
ao ms imediatamente
anterior.

DACON

Mensal: at o quinto dia

til do segundo
subseqente ao ms de
referncia.
Semestral: at o quinto
dia til do ms de outubro
de cada ano calendrio
relativamente ao primeiro

Entrega, via internet, da

declarao relativa as
contribuies ao PIS e
COFINS no cumulativas.

semestre do ano e at o
quinto dia til do ms de
abril de cada ano
calendrio no caso de
Dacon base segundo
semestre.

PIS NO CUMULATIVO

COFINS NO
CUMULATIVA

PIS CUMULATIVO

COFINS CUMULATIVA

ltimo dia til do segundo

decndio do ms seguinte
ao fato gerador.

Recolher PIS no
cumulativo relativo ao ms
imediatamente anterior.
(Regra bsica =
vencimento todo dia 15,
caso recaia em final de
semana ou feriado,
antecipar para o primeiro
dia til imediatamente
anterior)

ltimo dia til do segundo

decndio do ms seguinte
ao fato gerador.

Recolher COFINS no
cumulativa relativa ao ms
imediatamente anterior.
(Regra bsica =
vencimento todo dia 15,
caso recaia em final de
semana ou feriado,
antecipar para o primeiro
dia til imediatamente
anterior)

ltimo dia til do segundo

decndio do ms seguinte
ao fato gerador.

Recolher PIS cumulativo

relativo ao ms
imediatamente anterior.
(Regra bsica =
vencimento todo dia 15,
caso recaia em final de
semana ou feriado,
antecipar para o primeiro
dia til imediatamente
anterior)

ltimo dia til do segundo

decndio do ms seguinte
ao fato gerador.

Recolher COFINS
cumulativa relativa ao ms
imediatamente anterior.
(Regra bsica =

vencimento todo dia 15,

caso recaia em final de
semana ou feriado,
antecipar para o primeiro
dia til imediatamente
anterior)

ltimo dia til do

decndio posterior ao
fato gerador.

Existem situaes
especficas relativas ao
IPI. Para determinar o
prazo correto de
recolhimento, verificar o
cdigo do DARF e dos
produtos. (Vlido para
todos os itens
relacionados nesta pgina)

IPI MENSAL

ltimo dia til do ms

seguinte ao fato gerador.

Vlido para empresas no

optantes pelo Simples.
Verifique o cdigo do IPI
para determinar
periodicidade e
vencimento do mesmo.

IPI QUINZENAL

ltimo dia til da

quinzena seguinte ao fato
gerador.

Verifique cdigo de IPI

para determinar
periodicidade de
incidncia.

ltimo dia til do ms

seguinte ao trimestre do
fato gerador.

O lucro presumido
apurado trimestralmente.
O valor do imposto de
renda pode ser pago em 03
quotas, vencendo a
primeira no ltimo dia til
do ms seguinte ao
trimestre do fato gerador
e as demais nos dois meses
subseqentes, sofrendo
correo com base na taxa
Selic. O valor de cada
quota no pode ser
inferior a R$ 1.000,00.

IPI DECENDIAL

IRPJ - Lucro Presumido

ltimo dia til do ms

seguinte ao trimestre do
fato gerador.

O lucro presumido
apurado trimestralmente.
O valor da contribuio
social sobre o lucro pode
ser paga em 03 quotas,
vencendo a primeira no
ltimo dia til do ms
seguinte ao trimestre do
fato gerador e as demais
nos dois meses
subseqentes, sofrendo
correo com base na taxa
Selic. O valor de cada
quota no pode ser
inferior a R$ 1.000,00.

IRPJ LUCRO REAL E

ESTIMADO MENSAL

ltimo dia til do ms

seguinte ao fato gerador.

O lucro real ou estimado

tem apurao mensal (fato
gerador mensal) sendo que
o recolhimento pelo lucro
estimado segue critrio de
apurao similar ao lucro
presumido, com a
possibilidade de reduo
ou suspenso do imposto
de renda e contribuio
social de acordo com o
resultado apurado por
intermdio de balanos
levantados
especificamente para este
fim.

CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O
LUCRO REAL E
ESTIMADO MENSAL

ltimo dia til do ms

seguinte ao fato gerador.

CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O
LUCRO PRESUMIDO

O lucro real ou estimado

tem apurao mensal (fato
gerador mensal) sendo que
o recolhimento pelo lucro
estimado segue critrio de
apurao similar ao lucro
presumido, com a
possibilidade de reduo
ou suspenso do imposto
de renda e contribuio
social de acordo com o

resultado apurado por

intermdio de balanos
levantados
especificamente para este
fim.

IRPJ - RENDA
VARIVEL

IRPJ E CONTRIBUIO
SOCIAL -DIFERENA
APURADA NO FINAL DO
ANO

IRPF - CARN LEO

IRPF - LUCRO NA
ALIENAO DE BENS
OU DIREITOS

IRPF - RENDA
VARIVEL

SIMPLES NACIONAL

At o ltimo dia til do

ms seguinte ao fato
gerador.

Imposto de renda
incidente sobre ganhos
lquidos auferidos por
pessoas jurdicas.

ltimo dia til do ms de

janeiro de cada ano.

Os valores relativos ao
imposto de renda e
contribuio apurados
sobre o lucro real no ms
de dezembro de cada ano
devem ser recolhidos at o
ltimo dia til do ms de
janeiro.

ltimo dia til do ms

seguinte ao fato gerador.

A Secretaria da Receita
Federal fornece programa
gratuito para controle e
emisso do imposto de
renda pessoa fsica.

ltimo dia til do ms

seguinte ao fato gerador.

Pagamento do imposto
sobre ganhos (lucros)
auferidos por pessoas
fsicas residentes no
Brasil.

ltimo dia til do ms

seguinte ao fato gerador.

Pagamento do imposto de
renda devido por pessoas
fsicas relativo a ganhos
auferidos em bolsa de
valores, futuros,
mercadorias e
assemelhados.

Vigsimo dia do ms
seguinte ao fato gerador.

Regra vlida a partir de

Julho de 2007. O fato
gerador do simples
mensal.

ltimo dia til do ms

seguinte ao fato gerador.

Observar opo feita

conforme Lei 8.167/91.

ltimo dia til da

primeira quinzena do ms
seguinte ao fato gerador

Incidente sobre a folha de

salrios de empresas no
tributadas, entidades
isentas, ONGs, entre
outros.

At o ltimo dia til do

primeiro decndio do ms
seguinte ao fato gerador.

O imposto de renda retido

na fonte tem incidncia
mensal (ano 2006), exceto
casos especficos
(remessa de lucros ao
exterior, por exemplo).
Assim, os valores retidos
durante um determinado
ms devem ser recolhidos
at o ltimo dia til do 1o.
decndio do ms seguinte.

ltimo dia til da

primeira quinzena
seguinte ao fato gerador.

A Cide tem fato gerador

mensal.

PIS / COFINS / CSL NA

FONTE

At ltimo dia til da

quinzena seguinte ao fato
gerador.

As contribuies ao PIS,
COFINS e CSL retidas na
fonte tem base de
apurao quinzenal e no
devem ser efetuadas
retenes para
pagamentos at R$
5.000,00 (Lei 10.925 de
23/07/2004)

JUROS SOBRE CAPITAL

PRPIO (comprovante de
pagamento ou crdito)

At o 8 dia til do ms
seguinte ao fato gerador.

Entregar formulrio
aprovado pela IN SRF
41/98.

FINOR/FINAM/FUNRES

PIS FOLHA DE
PAGAMENTO

IRRF (imposto de renda

retido na fonte)

CIDE