PREGUNTAS:

-Presentacin adecuada del trabajo (redaccin, ortografa, formato):

(2 puntos)

1.- La empresa Internacional G&Y S.A. present el 15 de octubre del 2013 la declaracin
correspondiente al periodo setiembre a travs del formulario virtual N 621, en el cual ha omitido
declarar para efectos del IGV un anticipo recibido ascendente a S/. 64,200. Al respecto, se pide
determinar a cunto ascender el importe de la multa, si se sabe que la subsanacin se
efectuar en forma voluntaria el 16.09.2014. (3 puntos)
Datos:
-Ventas gravadas con IGV declaradas

: S/. 532,560.00

- Compras gravadas declaradas

: S/. 246,800.00

- Base imponible por anticipado no declarado : S/. 64,200.00

- Subsanacin

: Voluntaria

2.- La empresa Herrera S.A., dedicada a la venta de productos gravados con el IGV, con fecha
10.09.2013 efectu la adquisicin de un vehculo repartidor valorizado en US$ 32,200 ms IGV,
el cual fue puesto en funcionamiento a partir del 01.10.2013. El da 15.02.2014 procedi a
realizar la venta del referido activo, el cual fue valorizado en US$ 24,800 ms IGV. A cunto
ascender el importe a reintegrar del IGV y que tratamiento contable debe realizar la empresa?
Adicionalmente, se cuenta con la informacin de las operaciones realizadas en el perodo en que
se produce la venta.
Periodo tributario febrero 2014
-

Ventas gravadas
: S/. 225,850.00
IGV
: S/. 40,850.00
Monto de las adquisiciones destinadas a operaciones gravadas: S/. 80,818.00
Crdito fiscal
: S/. 14,547.24

(3 puntos)
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3.- Una persona natural compr un inmueble valorizado en un importe equivalente a S/.
11950,000.00 mediante Escritura Pblica de fecha 25.02.1987 e inscrita en el Registro de
Propiedades Inmobiliarias de SUNARP el 18.06.1987. Dicho inmueble fue transferido va
sucesin intestada a su nico hijo el 04.04.2011 e inscrito el 18.04.2011 (no hay monto de
adquisicin para el hijo y no es casa habitacin). El hijo vende el inmueble el mes de enero 2014
por un valor de US$ 150,000.00 (la minuta se suscribe el 16.01.2014). Cul sera el Impuesto a
la Renta por pagar si el autoavalo del inmueble en el ao 2012 era de S/. 180,000?

(4 puntos)
4.- El Gerente de la empresa Los Girasoles SAC, a fin de poder concluir una negociacin ha
viajado hacia el pas de Ecuador los das 15 al 17 de agosto, motivo por el cual se le entreg un
importe de US$ 1,037 por concepto de viticos con cargo a rendir cuenta.
La rendicin de los gastos se realiz segn el siguiente detalle:
-

Alojamiento
: US$ 600
Alimentacin
: US$ 240
Movilidad
: US$ 130
Telfono y varios : US$ 60
Total
US$ 1,030

Cabe referir que, sin embargo, los gastos incurridos por alimentacin, movilidad, telfono y varios
no cuentas con documentacin sustentatoria por el prestador del servicio. Se pide determinar la
liquidacin de gastos aceptados tributariamente. (4 puntos)
5.- Calcular la retencin del impuesto a la Renta de 5ta. Categora, del ejercicio gravable 2014,
de enero a diciembre, con la siguiente informacin:
Nombre del trabajador
: Mara Fernanda Olivares Camarena
Fecha de ingreso
: 01.05.2010
Remuneracin mensual
: S/. 6,000.00
Gratificaciones ordinarias
- Julio
: S/. 6,000.00
- Diciembre
: S/. 6,000.00
Pago de participacin a los trabajadores Marzo 2014: S/.3,800.00
(Corresponde a las utilidades del 2013).
(4 puntos)