CONCILIACIONES BANCARIAS

Es Estado que muestra la diferencia entre el saldo de una cuenta llevada por un banco y la cuenta respectiva de
acuerdo con los libros del cliente del mismo banco. Entre estas diferencias se encuentran los cheques pendientes y los
depsitos en trnsito.
Consiste en la comparacin de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos
registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para
proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es comn
que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las
siguientes razones:
Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
Depsitos de ltima hora que la Empresa realiz y que el Banco no registr por haber cerrado.
Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
Errores numricos u omisiones en los libros de la Empresa
Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin
Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
Cargos que el Banco efecta causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier
otro concepto
Errores u omisiones por parte de los Bancos

TERMINOS QUE SE DEBEN CONOCER PARA REALIZAR UNA CONCILIACION BANCARIA:

Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del Banco son las siguientes:
- Cheques pendientes o en trnsito: cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el
beneficiario del mismo. Por lo que estn abonados en libros pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco.
- Depsitos en trnsito: generalmente corresponden con depsitos enviados por correo a fin de mes o que por
cualquier causa no hayan llegado al Banco. Por lo que aparecen cargados en los libros de la entidad y no abonados por
el Banco.
- Notas de Dbito: cargos hechos por el Banco por diversos conceptos (intereses, comisiones, giros descontados
devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse recibido del Banco la nota de
dbito respectiva (generalmente por correos) no se ha abonado en los libros de la entidad.
- Notas de Crdito: abonos hechos por el Banco (descuento de giros, pignoraciones, pagars) que por no haberse
recibido la nota de crdito no se han cargado en los libros.
- Errores: puede suceder tanto en los registros de la empresa como en los del Banco ya que al registrarse cualquier
operacin puede colocarse una cantidad distinta.
- Cargos o abonos incorrectos: puede originarse por depsitos o cheques de bancos con los que la empresa lleva
cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra
cuenta operaciones que corresponden a otro cliente del Banco.
- Otras diferencias: Algn otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia

MTODOS DE CONCILIACIN BANCARIA

1. Mtodo de Cuatro Columnas

Consiste en la elaboracin de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para
la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes
que hay que hacer en el Libro de la Empresa.
Ejemplo:
Despus de revisar el estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, se encuentra
las siguientes diferencias:
A,Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa Bs. 1.200.000. Estado de Cuenta del Banco Bs.
1.045.300
b. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 an no han sido cobrados
c. El depsito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuenta
d. El Banco devolvi un cheque, por falta de fondos, por Bs. 60.000
e. El Banco especifica un cargo por comisin por cheque devuelto de Bs. 3600
f. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se haba abonado por 10.000
g. El cheque 101018 por Bs. 14.500, se haba abonado al Banco por 15.400

Los Ajustes del Diario se podrn hacer tomando los datos de la Hoja de Trabajo.
Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos ,de la siguiente manera:

2. CONCILIACIN POR SALDOS AJUSTADOS.

Es una conciliacin en dos etapas. En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situacin
correcta, luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa, de acuerdo a las operaciones pendientes de
registro en el Banco. En la segunda etapa, se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor, anotando las
transacciones las cuales la Empresa no haba registrado.
El Saldo de la cuenta del Banco, en el Mayor de la Empresa se ajusta de la siguiente manera:
Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce slo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco, como
son: efectos por cobrar de la Empresa que el Banco cobr y abon en cuenta, abono por intereses, errores u
omisiones.
Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones, cheques devueltos o anulados, etc.
De la misma manera se hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco:
Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho , los cuales no aparecen en dicho estado de cuenta tales como
los errores u omisiones o los depsitos a ltima hora.
Restando abonos que no aparezcan tales como cheques pendientes de cobro, errores u omisiones.
ABC, C. A.
Conciliacin Bancaria
Al 31/06/2009
Saldo segn Libros de la empresa
Mas:
Notas de crditos no Registradas
Errores contables
Subtotal
Menos:
Notas de debito no registradas
Errores Contables
Saldo Correcto segn Libros

XXXXXX
+ XXXXXX

Saldo segn Estado de Cuenta

Mas:
Depsitos en transito
Errores Bancarios
Subtotal
Menos:
Cheques en transito
Errores Bancarios
Saldo Correcto segn Banco

XXXXXX XXXXXX
XXXXXX
+

XXXXXX
XXXXXX ( XXXX )
XXXXXXX
=========
XXXXXX

+ XXXXX
XXXXX XXXXXXX
XXXXXXX
+ XXXXX
XXXXXX (XXXXXX)
XXXXXXX
=========

NOTA: El saldo correcto segn libros debe ser igual al saldo correcto segn banco.

3. CONCILIACIN POR SALDOS ENCONTRADOS

Es una conciliacin que consiste en ajustar el saldo del Estado de Cuenta del Banco, hasta llegar al saldo que muestra
la cuenta del banco en el libro mayor de la Empresa, es decir:

 Se suman al saldo del banco los Cargos por Depsitos de ltima hora, efectuados por la Empresa y los Cargos
efectuados por el Banco que la empresa no haya tomado en cuenta, tales como: comisiones, intereses, errores u
omisiones.
Se restan los Abonos por: Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro y los abonos efectuados por
el banco no tomados en cuenta por la empresa (Intereses, cobros hechos por el banco en nombre de la empresa).
ABC, C. A.
Conciliacin Bancaria
Al 31/06/20XX
XXXXXX

Saldo segn estado de cuentas a fin de mes

Mas:
Depsitos en transito
Errores bancarios o contables
Notas de debito
Subtotal

XXXXXX
XXXXXX
XXXXXX XXXXXXX
XXXXXX

Menos:
Cheques en transito
Notas de crdito
Errores Bancarios o Contables
Saldo segn libros al XXXXX

XXXXXX
XXXXXX
XXXXXX (XXXXXX)
XXXXXX
========

EJERCICIOS DE CONCILIACIN BANCARIA

EJERCICIO N 1
1.- Prepare la conciliacin bancaria de la empresa ABC, C. A. Para el mes de Marzo (primera conciliacin) en base a la siguiente informacin y
registre los asientos de ajustes correspondientes, tomando en cuenta la siguiente informacin adicional:
A. La Nota de Dbito 1112 corresponde a un cheque sin fondos de uno de nuestros clientes y el cual fue depositado por nosotros.
B. La Nota de Crdito N 1552 se origina de un depsito hecho a nuestro favor por un cobrador.

FECHA

FECHA

DETALLE

Comercial ABC, C.A.

Libro Mayor de Banco
Banco Provincial
DEBE

HABER

02/03

Depsito N1101

05/03

Cheque N101

11,00

07/03

Cheque N 102

1,00

13/03

Cheque N 103

3,00

16/03

Cheque N 104 NULO

18/03

Cheque N105

20/03

Cheque N 106

1,50

23/03

Nota de Dbito N1111

10,00

24/03

Depsito N 1102

36,00

26/03

Nota de Crdito N1551

2,40

25/03

Cheque N107

5,00

28/03

Cheque N 108

4,00

28/03

Cheque N 109 NULO

29/03

Cheque N 110

29/03

Depsito N 1103

DETALLE

45,00

SALDO
45,00

2,00

7,50
14,00

62,39

Banco Provincial
Estado de cuenta de la empresa
Comercial ABC, C.A.
Cuenta Corriente # 1663-98255-99
DEBE

02/03

Depsito N1101

45,00

05/03

Cheque N101

11,00

08/03

Cheque N 102

1,00

13/03

Cheque N 103

3,00

20/03
21/03

Nota de Dbito N1111

Cheque N 106

10,00
1,50

HABER

SALDO
45,00

24/03

Depsito N 1102

25/03
27/03
29/03

Nota de Crdito N1551

Nota de Dbito N1112
Cheque N 108

36,00
2,00
4,00

29/03

Cheque N 110

7,50

29/03

Nota de Crdito N1552

2,40

9,00

62,39

EJERCICIO N 2
1. Prepare la conciliacin bancaria para la empresa ABC, C. A. Para el mes de abril (Segunda Conciliacin) y registre los asientos de ajustes
necesarios, tomando en cuenta la siguiente

FECHA

DETALLE

Comercial ABC, C.A.

Libro Mayor de Banco
Banco Provincial
DEBE

HABER

SALDO

01-Marzo

Saldo Inicial

03-Marzo

Cheque N 111

05-Marzo
05-Marzo

Nota de Crdito N1552

Nota de Dbito N1112

05-Marzo

Cheque N 112

05-Marzo

Cheque N 113 NULO

05-Marzo

Cheque N 1114

05-Marzo

Cheque N 1115

08-Marzo

Depsito N 1104

10-Marzo
11-Marzo

Nota de Dbito N1113

Cheque N 116 NULO

11-Marzo

Cheque N 117

12-Marzo

Nota de Crdito N1553

15-Marzo

Cheque N 118

18-Marzo

Depsito N 1105

20-Marzo

Cheque N 119

5.60

21-Marzo

Cheque N 120

7.80

48.190

HABER

SALDO

FECHA
01-Marzo

62.39

DETALLE

5.00
9.00
2,00
1.50
12.00
2.00
7.00
3.00
4.00
6.00
7.00
13.7

Banco Provincial
Estado de cuenta de la empresa
Comercial ABC, C.A.
Cuenta Corriente # 1663-98255-99
DEBE

Saldo Inicial

62.39

Depsito N 1103
03-Marzo
05-Marzo
05-Marzo
08-Marzo

Cheque N 111

5.00

Cheque N 105

2.00

Cheque N 112
Cheque N 1114

1.50
12.00

Nota de Dbito N1113

3.00

Depsito N 1104
Cheque N 115

10-Marzo

14.00

Nota de Crdito N1553

7.00
2.00
6.00

11-Marzo

Cheque N 117

4.00

12-Marzo

Nota de Dbito N1114

1.00

Nota de Crdito N1554

4.05

20-Marzo

Cheque N 119

5.60

21-Marzo

Cheque N 120

7.80

49.54

INFORMACIN ADICIONAL:
1. La Nota de Dbito N1114 corresponde a un cheque devuelto de uno de los clientes por insuficiencia de fondos. 2. La Nota de Crdito N 1554
corresponde a un prstamo de Bs. 4.50 que le concedi el Banco a la empresa, y se descont 0.45 de intereses.

EJERCICIO N 3
Prepare la conciliacin bancaria correspondiente al mes de marzo (Tercera Conciliacin) de la empresa XYZ, C. A. Basndose en la informacin
siguiente, as mismo registre los asientos correspondientes de ajustes.
Libro Mayor de Comercial XYZ,C.A. Mes de Marzo
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
Marzo 01 Saldo Inicial Depsito N 1
06 Cheque N 2701
10 Depsito N 2

50.00
2.00
40.00

50.00
48.00
88.00

12 Cheque N 2702

8.00

80.00

13 Cheque N 2703

2.20

77.80

0.80

77.00

17.00

97.00
80.00

5.00

75.00

15 Cheque N 2704
20 Depsito N 3
21 Cheque N 2705

20.00

24 Cheque N 2706
26 Depsito N 4

15.00

90.00

28 Cheque N 2707

3.00

87.00

29 Cheque N 2708

7.00

80.00

4.00

87.00
83.00

4.50

78.50

30 Depsito N 5
30 Cheque N 2709

7.00

30 Cheque N 2710

Banco Provincial Estado de cuenta de la Comercial XYZ,C.A.

Cuenta Corriente # 563-89155-99
DETALLE
DEBE
HABER

FECHA

Marzo 01 Saldo Inicial Depsito N 1

06 Cheque N 2701

50.00
48.00

40.00

88.00

2.00

11 Depsito N 2

SALDO

50.00

15 Cheque N 2703

2.02

85.98

20 Cheque N 2704

0.80

85.18

20 Nota de dbito gastos bancarios

0.02

21 Depsito N 3
26 Cheque N 2706

5.00

27 Cheque N 2702

8.00

85.16
20.00

28 Nota de Crdito Cobro Clientes

105.16
100.16
92.16

5.94

98.10

29 Cheque N 2708

7.00

91.10

30 Nota de dbito cheque devuelto

2.10

89.00

30 Cheque N 3109

4.00

30 Nota de Crdito Intereses

85.00
0.45

85.045

Informacin adicional:
1) El cheque N 2703, emitido por la cantidad de Bs. 2.200, fue contabilizado por el Banco por Bs. 2.020, siendo la cantidad correcta la de la
empresa.
2) La ND, por Bs. 0.02, corresponde a cargos hechos por el banco, por servicios prestados.

3)
4)
5)
6)

La ND por Bs. 2.10, corresponde a un cheque devuelto por falta de fondos y que recibimos de uno de nuestros clientes para el pago de una
factura.
La NC por Bs. 5.94, corresponde a una letra por Bs. 6.00, que el Banco cobr a nuestro nombre, descontndonos la diferencia por concepto
de gastos de cobranza.
La NC por Bs. 0.45 corresponde a intereses que el Banco nos acredit.
El cheque N 3109, por Bs. 4.00, no corresponde a nuestra empresa y el Banco lo cargo por error.

EJERCICIO N 4
A continuacin se le presenta el estado de cuenta emitido por el Banco Occidente; S. A. C. A., para el 30/04/2000 y la informacin de los libros de la
empresa La Nuestra, C. A. Para esa misma fecha para que usted pueda realizar la conciliacin bancaria por los tres mtodos explicados en clase.
Libro Mayor: Banco Occidente
Fecha
Explicacin
Debe
Haber
Saldo
01/04/2000
Deposito # 0016341
1.250.000
1.250.000
01/04/2000
Cheque # 263601
62.500
1.187.500
02/04/2000
Deposito # 0016342
425.000
1.612.500
03/04/2000
Cheque # 263602
135.000
1.477.500
04/04/2000
Deposito # 0016343
1.750.000
3.227.500
04/04/2000
Cheque # 263603
590.000
2.637.500
07/04/2000
Cheque # 263604
77.500
2.560.000
10/04/2000
Cheque # 263605
725.000
1.835.000
10/04/2000
Deposito # 0016344
90.000
1.925.000
15/04/2000
Deposito # 0016345
575.000
2.500.000
17/04/2000
Cheque # 263606
52.500
2.447.500
21/04/2000
Cheque # 263607
30.000
2.417.500
22/04/2000
Cheque # 263608
35.000
2.382.500
29/04/2000
Deposito # 0016346
850.000
3.232.500
30/04/2000
Deposito # 0016347
750.000
3.982.500
30/04/2000
Cheque # 263609
57.500
3.925.000
30/04/2000
Cheque # 263610
85.000
3.840.000
30/04/2000
Cheque # 263611
90.000
3.750.000

Banco de Occidente Estado de Cuenta Cuenta Corriente # 000.21036165 La Nuestra C. A.

Fecha
Explicacin
Debe
01/04/2000
Deposito # 0016341
01/04/2000
Cheque # 263601
62.500
02/04/2000
Deposito # 0016342
03/04/2000
Nota de debito # 1001
150.000
04/04/2000
Deposito # 0016343
10/04/2000
Deposito # 0016344
15/04/2000
Cheque # 263604
77.500
17/04/2000
Cheque # 86451
153.750
21/04/2000
Deposito # 0016345
22/04/2000
Nota de Crdito # 0010
29/04/2000
Nota de Debito # 1101
45.000
30/04/2000
Cheque # 263605
725.000
30/04/2000
Cheque # 263606
52.500
30/04/2000
Cheque # 263608
350.000
30/04/2000
Deposito # 0016346
30/04/2000
Cheque # 263610
85.000
30/04/2000
Cheque # 263609
57.500
30/04/2000
Nota de Debito # 1201
77.500
30/04/2000
Cheque # 263611
90.000

Informacin Adicional:
l deposito # 0016344, hecho por 900.000 fue registrado en el mayor por Bs. 90.000.

Haber
1.250.000
425.000
1.750.000
900.000

575.000
800.000

850.000

Saldo
1.250.000
1.187.500
1.612.500
1.462.500
3.212.500
4.112.500
4.035.000
3.881.250
4.456.250
5.256.250
5.211.250
4.486.250
4.433.750
4.083.750
4.933.750
4.848.750
4.791.250
4.713.750
4.623.750

El cheque # 263608 emitido por Bs. 35.000, fue registrado por el banco en Bs. 350.000
El banco registro en nuestra cuenta el cheque # 86451 por Bs. 153.750 correspondiente a otra empresa
Las notas de debito fueron por:
Nota de debito # 1001 Cheque devuelto
Nota de debito # 1101 Cobro de giros
Nota de debito # 1201 Intereses de mora

EJERCICIO N 5
Preparar la conciliacin bancaria y realizar los asientos correspondientes, con la informacin que se le ofrece a continuacin:
Libro Mayor Cuenta: Banco de Occidente
Fecha
01/08/01
04/08/01
04/08/01
06/08/01
08/08/01
08/08/01
12/08/01
18/08/01
20/08/01
22/08/01
25/08/01
26/08/01
27/08/01
28/08/01
29/08/01
29/08/01
29/08/01

Fecha
04/08/01
04/08/01
07/08/01
11/08/01
13/08/01
18/08/01
25/08/01
25/08/01
27/08/01
29/08/01
29/08/01

Explicacin
Deposito # 35731
Cheque # 098761
Cheque # 098762
Deposito # 35732
Cheque # 098763
Cheque # 098764
Deposito # 35733
Cheque # 098765
Cheque # 098766
Deposito # 35734
Cheque # 098767
Cheque # 098768
Deposito # 35735
Cheque # 098769
Deposito # 367389
Deposito # 35736
Deposito # 35737

Explicacin
Deposito # 35731
Cheque # 098761
Deposito # 35732
Cheque # 098763
Deposito # 35733
Cheque # 098764
Deposito # 35734
Cheque # 098766
Cheque # 0098252
Deposito # 35735
Cheque # 098768

Debe
3.060.000

Haber
680.000
64.600

1.088.000
272.000
96.900
2.431.000
629.000
272.000
62.900
224.400
391.000
782.000
124.100
277.100
312.800
239.700
Banco de Occidente
Estado de Cuenta
Cuenta Corriente # 000.21074938
XXXXX, C. A.
Debe

Haber
3.60.000

680.000
108.800
272.000
243.100
969.000
62.900
272.000
125.800
527.000
391.000

Saldo
3.060.000
2.380.000
2.315.400
3.403.400
3.131.400
3.034.500
5.465.500
4.836.500
4.564.500
4.627.400
4.403.000
4.012.000
4.794.000
4.669.900
4.947.000
5.259.800
5.499.500

Saldo
3.060.000
2.380.000
2.488.800
2.216.800
2.459.900
1.490.900
1.553.800
1.281.800
1.156.000
1.683.000
1.292.000

Informacin Adicional:
-

El deposito # 35732 de Bs. 108.800 fue registrado en los libros de manera errnea
El Cheque # 098767 emitido por la cantidad de Bs. 22.440 para la cancelacin de materiales de oficina fue registrado en los libros de
forma errnea.
El deposito # 367389 corresponde a la cuenta del Banco Republica.
El deposito # 35733 fue registrado por el banco de manera errnea
El cheque # 098764 fue registrado por el banco de manera errnea

Del deposito # 35735 por Bs. 782.000 fue devuelto un cheque por no tener fondo por la cantidad de Bs. 255.000
El cheque # 0098252 lo registro el banco de manera equivocada.

EJERCICIO N 6
Preparar la conciliacin bancaria y hacer los asientos correspondientes con la siguiente informacin que nos ofrece la empresa La Zuliana al 31 de
julio del 2001.
Libro Mayor Cuenta: Banco Nororiental
Fecha
01/07/01
03/07/01
07/07/01
08/07/01
10/07/01
11/07/01
14/07/01
17/07/01
23/07/01
25/07/01
28/07/01
28/07/01
30/07/01

Explicacin
Saldo anterior
Deposito # 80346
Cheque # 2345
Deposito # 80347
Cheque # 2346
Cheque # 2347
Deposito # 80348
Cheque # 2348
Cheque # 2349
Deposito # 80349
Deposito # 80350
Cheque # 2350
Deposito # 80351

Debe

Haber

Saldo
5.682.450
8.761.250
8.266.750
9.642.750
8.847.250
8.733.300
8.815.000
8.449.500
7.159.500
8.170.000
8.514.000
8.103.350
8.597.850

3.078.800
494.500
1.376.000
795.500
113.950
81.700
365.500
1.290.000
1.010.500
344.000
410.650
494.500

Banco Nororiental
Estado de Cuenta
Cuenta Corriente # 010.5114938
La Zuliana C. A.
Fecha

Explicacin

Debe

Haber

Saldo

01/07/01

Saldo anterior

03/07/01

Deposito # 80346

07/07/01

Cheque # 2345

09/07/01

Deposito # 80347

15/07/01

Cheque # 2347

15/07/01

Deposito # 80348

817.000

10.448.355

18/07/01

Nota de crdito Giros

1.010.500

11.458.855

18/07/01

Nota de debito Intereses

10.015

11.448.750

23/07/01

Cheque # 2348

3.655.000

7.793.750

24/07/01

Nota de crdito Int.

25/07/01

Cheque # 2349

25/07/01

Nota de crdito

25/07/01

Nota de debito gastos

25/07/01

Deposito # 80349

28/07/01

N/D giros Descontados

774.000

6.420.330

28/07/01

N/D gastos de cobranza

3.870

6.416.460

5.682.450
3.078.800
494.500

8.761.250
8.266.750

1.376.000
11.395

9.462.750
9.631.355

12.040
1.290.000

7.805.790
6.515.790

580.500
3.010

7.096.290
7.093.280

101.050

7.194.330

Informacin Adicional:
-

El deposito # 80348 fue registrado por la empresa de forma equivocada.

El cheque # 2347 emitido por la cantidad de Bs. 113.950 para cancelar retenciones del SSO fue registrado por la empresa de forma
equivocada.
El cheque # 2348 fue registrado por el banco de forma errnea.
El deposito # 80349 fue registrado por el banco de forma errnea.

EJERCICIO N 7
El libro mayor de la empresa Maracaibo FM, C. A., presenta la siguiente informacin en la cuenta de mayor del Banco Provincial al 31 de Julio del 2002.
Libro Mayor Cuenta: Banco Provincial
Fecha
01/07/02
02/07/02
03/07/02
04/07/02
07/07/02
08/07/02
09/07/02
14/07/02
18/07/02
23/07/02
25/07/02
29/07/02
30/07/02
31/07/02

Fecha
01/07/02
03/07/02
03/07/02
07/07/02
07/07/02
08/07/02
09/07/02
10/07/02
15/07/02
16/07/02
16/07/02
18/07/02
24/07/02
25/07/02
30/07/02

Explicacin
Deposito # 5678410
Cheque # 1302
Deposito # 5678411
Cheque # 1303
Cheque # 1304
Deposito # 5678412
Cheque # 1305
Cheque # 1306
Deposito # 5678413
Cheque # 1307
Deposito # 5678414
Cheque # 1308
Deposito # 5678415
Cheque # 1309

Explicacin
Deposito # 5678410
Deposito # 5678411
Cheque # 1303
NC cobro de giro
Cheque # 1302
Deposito # 5678412
Cheque # 1304
ND cheque devuelto
Cheque # 1306
NC Desc giros
ND int. y Comisiones
Deposito # 5678413
ND Gastos de cobranza
Deposito # 5678414
Cheque # 1305

Debe
7.800.000

Haber
1.040.000

2.600.000
520.000
910.000
1.300.000
2.080.000
260.000
5.200.000
2.600.000
3.900.000
3.900.000
6.500.000
260.000
Banco Provincial
Estado de Cuenta
Cuenta Corriente # 0000098753
Maracaibo FM, C. A.
Debe

Haber
7.800.000
2.600.000

520.000
1.300.000
1.040.000
1.300.000
910.000
780.000
260.000
2.600.000
156.000
5.200.000
39.000
3.900.000
2.080.000

Saldo
7.800.000
6.760.000
9.360.000
8.840.000
7.930.000
9.230.000
7.150.000
6.890.000
12.090.000
9.490.000
13.390.000
9.490.000
15.990.000
15.730.000

Saldo
7.800.000
10.400.000
9.880.000
11.180.000
10.140.000
11.440.000
10.530.000
9.750.000
9.490.000
12.090.000
11.934.000
17.134.000
17.095.000
20.995.000
18.915.000