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Control
Las funciones especficas varan segn la organizacin y la industria, pero las funciones tpicas de
esta segunda lnea de defensa son:
Todos los elementos de la gestin de riesgos y marco de control interno que incluye:
ambiente de control interno; los elementos del marco de la gestin de riesgos, (es decir,
identificacin de riesgos, evaluacin de riesgos y respuesta); informacin y comunicacin,
y el monitoreo).
Los procesos de riesgo y control deben ser estructurados de acuerdo con las tres lneas
del modelo de defensa.
Cada lnea de defensa debera ser apoyado por polticas apropiadas y las definiciones de
funciones.
Debe existir una adecuada coordinacin entre las distintas lneas de defensa para fomentar
la eficiencia y la eficacia.
Las funciones de riesgo y control operativo en las diferentes lneas deben compartir el
conocimiento y la informacin para ayudar a todas en un mejor cumplimiento de sus
funciones de manera eficiente.
Las lneas de defensa no debe combinarse o coordinarse de una manera que pueda
comprometer su eficacia.
En situaciones en que las funciones en las diferentes lneas se combinan, el rgano rector
debe estar informado de la estructura y su impacto. Para las organizaciones que no han
establecido una actividad de auditora interna, el Consejo de Administracin deber
explicar y dar a conocer a las partes interesadas que han considerado como garanta
suficiente sobre la eficacia de gobierno y la organizacin lo que se obtendr de la gestin
de riesgos y estructura de control.
Por: Nahun Frett - MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE AUDITOR INTERNO INSTRUCTOR CONSULTOR CONFERENCISTA
Nahun Frett
Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditora interna, gestin de riesgo,
gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluacin de control. Motivador nato
de equipos multidisciplinarios de auditora interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias
y proveer capacitacin en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de Auditool
Santo Domingo, Repblica Dominicana