SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DEFINICION.-

El sistema de control interno comprende el plan de la organizacin y todos los

mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.

CONCEPTO.-

En su significado ms amplio, control interno comprende la estructura, las polticas, los

procedimientos y las cualidades del personal de una empresa, con el objetivo de:
proteger sus activos, asegurar la validez de la informacin, promover la eficiencia en
las operaciones, y estimular y asegurar el cumplimiento de las polticas y directrices
emanadas de la direccin de la organizacin.

OBJETIVOS.-

Un sistema de control interno debe ser dinmico, debe estar en permanente cambio,
de acuerdo con las modificaciones y movimientos internos y externos. Tampoco es
garanta absoluta de que no existirn fallas, errores u omisiones, pero igualmente,
tiene invaluables objetivos que permiten la acertada conduccin de la gerencia pblica,
tales como:
- Facilitar el proceso de toma de decisiones.

- Lograr la Misin y visin mediante la correcta ejecucin de las funciones

la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones.

- Optimizar y proteger los bienes y recursos.

- Evaluar y hacer seguimiento a la gestin.
- Garantizar informacin veraz, razonable, confiable y oportuna.
- Incrementar la productividad.
- Crear un clima laboral adecuado y de emulacin.
- Eliminar actitudes burocrticas.
- Implementar controles proactivos, sensatos y oportunos para prevenir o
minimizar riesgos.

QUE ES CONTROL INTERNO CONTABLE?

Las transacciones son el componente bsico de la actividad empresarial y, por

tanto el objetivo primero del control interno.
La transaccin origina un flujo de actividad desde su inicio hasta su conclusin.
Tendremos flujos de ventas, compras, costes, existencias, etc.
Las cuatro fases son: autorizacin, ejecucin, anotacin, y contabilizacin
Por definicin, todo sistema de control interno va estrechamente relacionado
con el organigrama de la empresa. Este debe reflejar la autntica distribucin
de responsabilidades y lneas de autoridad. Las obligaciones de un conjunto de
empleados deben estar atribuidas de tal forma que uno o varios de estos
empleados, actuando individualmente, comprueben el trabajo de los otros .

QUE ES CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO?

El control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones

establecidas por el ente. No esta limitado en el plan de la organizacin procedimientos,

que se relaciona con el proceso de decisin que lleva a la autorizacin de

intercambios.

DE ACUERDOAL INFORME C.O.S.O. QUE ELEMENTOS O PARTES

RELACIONADOS AL CONTROL INTERNO EXISTEN?.
Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que se
relacionan entre s y son inherentes al estilo de gestin de la empresa. Los mismos
son:

Ambiente de Control.

Evaluacin de Riesgos.

Actividades de Control.

Informacin y Comunicacin.

Supervisin o Monitoreo.

.- AMBIENTE DE CONTROL
El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una empresa e influye en
la concienciacin de sus empleados respecto al control. Es la base de todos los dems
componentes del control interno, aportando disciplina y estructura. Los factores del
entorno de control incluyen la integridad, los valores ticos y la capacidad de los
empleados de la empresa, la filosofa de direccin y el estilo de gestin, la manera en
que la direccin asigna autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla
profesionalmente a sus empleados y la atencin y orientacin que proporciona al
consejo de administracin.
El ncleo de un negocio es su personal (sus atributos individuales, incluyendo la
integridad, los valores ticos y la profesionalidad) y el entorno en que trabaja, los
empleados son el motor que impulsa la entidad y los cimientos sobre los que descansa
todo.

.- EVALUACION DE RIESGOS
Las organizaciones, cualquiera sea su tamao, se enfrentan a diversos riesgos de
origen externos e internos que tienen que ser evaluados. Una condicin previa a la
evaluacin del riesgo es la identificacin de los objetivos a los distintos niveles,
vinculados entre s e internamente coherentes. La evaluacin de los riesgos consiste
en la identificacin y el anlisis de los riesgos relevantes para la
consecucin de los objetivos, y sirve de base para determinar cmo han de ser
gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones econmicas,
industriales, legislativas y operativas continuarn cambiando continuamente, es
necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados
con el cambio.