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Etat financier et Rapport du Commissaire

aux comptes au 31 dcembre 2014

Rcpiss N 00206 MIPT


BP 3629 El Mina Nouakchott

Original

Cabinet NET AUDIT


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de MAURITANIE
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TABLE DES MATIRES

I. OPINION SUR LES ETATS DE DECAISSEMENT


PERIODE DU 01 JANVIER AU 31 DECEMBRE 2014 ................. 3
2. Etat des recettes et emplois pour lexercice 2014.5
3. Prsentation de laudit du systme comptable de lAssociation.6
4 . Prsentation des recettes...7
5. Prsentation des dpenses...8

Mission dactualisation du
Programme Rgional de
Lutte contre la Pauvret
dansI.la Wilaya
Elde dcaissement priode du 01 janvier au 31 dcembre
Opinion du
sur Hodh
les tats
Gharbi
2014
A
Monsieur

le

Prsident

de

l'association SOS PAIRS Educateurs

1. En excution de la mission d audit qui nous a t confie par votre


Association, nous avons l honneur de vous soumettre notre rapport d audit
sur les tats de dcaissement pour la priode allant du 1er janvier au 31
dcembre 2014.
2. Ces tats ont t tablis sous la responsabilit de l'organe excutif de votre
association.
3. Il nous appartient, sur la base de cet audit, d exprimer une opinion sur ces
tats de dcaissement et de trsorerie.
4. Notre audit a t effectu conformment aux normes internationales d'audit.
Ces normes s appliquent l environnement de SOS Pairs Educateurs, aux
diligences requises pour l audit des projets et ainsi que les dispositions
particulires des conventions et protocole d accord liant l association SOS
PE ces diffrents partenaires.

5. Les travaux effectus nous fournissent une base suffisante pour donner une
opinion sur la ralit des soldes de trsorerie ainsi que leur justification. Notre
audit consiste examiner, par sondages, les lments probants justifiant les
donnes contenues dans ces tats. Il consiste galement apprcier les
principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour
l arrt des comptes et apprcier leur prsentation d ensemble.
6. Nous estimons que nos contrles fournissent une base raisonnable
l opinion exprime ci-aprs.

7. Au terme de notre intervention nous sommes d avis favorable que ces tats
de dcaissement se chiffrent 49 716 968 MRO (quarante neuf millions sept cent
seize mille neuf cent soixante huit Ouguiya) pour un montant de recette de 62 342 094

(soixante deux millions trois cent quarante deux mille quatre vingt quatorze
Ouguiya) donnent une image fidle et sincre de la situation financire de
l'Association pour la priode allant du 1er janvier au 31 dcembre 2014.

8. Notre rapport se prsente sous forme de cinq chapitres comme suit :


a. Etat des ressources et des dpenses pour l exercice 2014
b. Prsentation de l audit du systme comptable de l association
c.

Prsentation des recettes

d. Prsentations des dpenses


e. Les annexes

Nouakchott, le 18/02/2015
Le Directeur Associ
Abdelaziz Ould Moichine

II.

Etat des recettes et emplois pour l exercice 2014


ETAT DES RESSOURCES ET DES DEPENSES
EXERCICE ARRETE AU 31 DECEMBRE 2014
Ressources
Poste

Dpenses

Report nouveau
FNUAP/Reliquat /PS/MSM
MDM/Formation
MDM Projet malnutrition
Tullow sensibilisation
MDM Malnutrition
PNUD VGB
SNLS/ ReliqForma des etrangers sur VIH
SNLS Enquete seroligique PS/MSM
World VISION
MDM UNICEF Malnutrition
UE Reduction trans VIH/SIDA
PLAIDOYERIE
World Vision sensibilisation formation
MDM Malnutrition
MDM Malnutrition
FOCAD
FOCAD
NDI Campagne vote
World VISION Dpistage
World Vision
apport associatif
Produit et profils divers

Montant
12 625 126
415 800
653 520
4 390 000
3 269 305
1 880 000
1 680 000
435 680
2 788 500
1 971 000
1 500 000
26 519 700
1 119 658
366 450
400 000
1 880 000
3 201 478
3 214 748
945 000
4 599 000
855 050
131 160
126 045

Excdent de trsorerie au 31 dcembre 2014


Total

12 625 126
62 342 094

Poste
Matriel d'exploitation
Matriel de transport
Matriel de bureau
Mobilier se bureau
Travaux agencement et installation
Matires conssomables
Eau et Electricit
Carburant
Produit d'entretien
Fourniture bureau
locations vhicules
Rparation et entretien
Assurance
Transport
Frais de mission
Rception
Frais de poste et communication
Honoraires
Plaidoyers
Sminaire et dpistage
Publicit
Frais bancaires
charges diverses
Frais de personnel
soins mdicaux
ITS
Charges financires
Total

Montant
404 000
4 500 000
1 451 500
970 850
2 029 950
1 553 000
142 450
905 100
36 510
553 945
199 500
2 610 510
35 000
1 201 300
760 000
1 535 875
1 596 150
3 293 500
8 500 000
6 604 400
449 500
239 371
97 750
9 957 500
12 000
70 450
6 857
49 716 968

III. Prsentation de l audit du systme comptable de l Association


1. Prsentation de l Association
Avec des objectifs bien prcis, SOS PE a t cre en 1999 pour agir selon les
mthodes de dveloppement les plus appropris pour renforcer et contribuer
l action commune de dveloppement mene sur tout les fronts pas le intervenants
nationaux et internationaux. Son action a vite touch les points cibles suivants :
-

La sante

La prvention du VH SIDA

Le dveloppement communautaire

Les actions menes pat la socit civile

Le dveloppement durable par l assistance des personnes vulnrables

Les droits humains


2. La tenue de la comptabilit :

Le systme comptable de SOS PE s appui sur une comptabilit tenue sur un


logiciel (sage) avec une comptabilisation des oprations comptables au jour le
jour. La nature des oprations est rpartie par journaux comptables et selon la
nomenclature du plan comptable mauritanien. Ceci permet un suivi quotidien des
journaux et des comptes selon le dtail par compte comptable. Les tats de
synthse deviennent ainsi automatiques avec le paramtrage du logiciel qui est
paramtr en plus de la comptabilit gnrale pour grer la comptabilit
analytique en attribuant un code budgtaire par projet. Cette codification
analytique permet d affecter les dpenses une une sur les lignes budgtaires
des projets selon la nomenclature budgtaire prvue initialement sur le budget du
projet.
Ce systme donc permet la fin de chaque projet de faire un tat financier final
de l excution de chaque projet selon les dpenses qui lui sont affectes et par
la suite la justification des dpenses aux bailleurs.
3. L engagement de la dpense
L engagement pralable de chaque dpense est matrialis par un fiche
d expression de besoin qui renseigne sur la nature de la dpense, son montant,
son projet et sa pertinence avant toute excution.
4. Documents et livres comptables
Les informations comptables sont consignes au niveau des livres comptables en
plus de l outil informatique et la multiplication des sauvegardes sur des disques

durs externes. On recommande ici la systmatisation de ces sauvegardes pour


des intervalles de courte dure.
Le classement des pices respecte la chronologie des dcaissements. Le
numro d enregistrement comptable doit figurer systmatiquement sur toutes
les pices comptables.
5. La comptabilisation des salaires
La comptabilisation des salaires ne respecte pas la rglementation en vigueur en
Mauritanie. Les charges salariales (ITS, CNSS) ne sont appliques avec les taux
exiges par la loi.
6. Inventaire du matriel
Tout le patrimoine de l Association SOS PE est consign dans un registre de bien
durable.

IV. Prsentation des recettes


Les recettes de cette anne ont t trs largement domines par le financement
extrieur des actions de SOS PE, l apport associatif est rduit seulement 2% des
recettes annuelles. Le tableau dtaille les recettes par bailleurs :
Bailleurs
Apport Associatif
FNUAP
FOCAD
MDM Malnutrition
NDI
PNUD
SNLS
Tullow sensibilisation
Union Europenne
World VISION

Total

Montant
1 376 863
415 800
6 416 226
10 703 520
945 000
1 680 000
3 224 180
3 269 305
26 519 700
7 791 500

62 342 094

%
2%
1%
10%
17%
2%
3%
5%
5%
43%
12%
100%

V.

Prsentations des dpenses


1. Le matriel et mobilier de bureau

7 326 350 MRO

SOS grce au nouveau projet s est dot de matriel d exploitation, de transport


et de bureau pour mener bien toutes les actions.
2. Agencement et installation

3 582 950 MRO

L agencement et l installation la fin des travaux de construction ont mobilis ce


solde.
3. Le fonctionnement des bureaux

1 638 005 MRO

Il s agit de l achat des produits d entretien des bureaux en plus de la


consommation d eau, de l lectricit et de la fourniture bureau. il se rparti
comme suit :
Eau et Electricit
Carburant
Produit d'entretien
Fourniture bureau

142 450
905 100
36 510
553 945

4. Transport et dplacement

4 046 310 MRO

Le transport et les dplacements se prsentent comme suit :


locations vhicules
Rparation et entretien
Assurance
Transport

199 500
2 610 510
35 000
1 201 300

5. Frais de mission et Rception

2 295 875 MRO

Ce poste correspond aux versements des per diem aux quipes d interventions
Frais de mission
Rception

760 000
1 535 875

6. Frais de communication
Les frais correspondent aux frais de tlphone, poste, et internet.
7. Les honoraires

3 293 500 MRO

Le solde de ce poste correspond aux diffrentes prestations accordes aux


intervenants extrieurs pour la mise en uvre des projets.

8. Plaidoyer

8 500 000 MRO

Le solde de poste correspond au frais de demande et de recherche de nouveaux


projets.
9. Sminaires de dpistage

6 604 400 MRO

Le solde de ce poste correspond aux sminaires de dpistage du VIH SIDA.


10. La publicit et communication

449 500 MRO

Le solde de ce poste correspond aux annonces et impressions des supports de


communications sur les projets.
11. Frais du personnel

10 039 950 MRO

Il s agit de la prise en charges du salaire du personnel de mise en uvre des


projets. Il comprend le payement de l ITS et des charges salariales.
12. Autres frais de gestion
Ce poste correspond aux frais bancaires (agios, frais de transfert)

343 978 MRO