Ejercicios relativos al IVA

Ejercicio 1
Ventas del perodo
$ 1,247,852
Compras del perdo
$ 865,478
Calcular el IVA a pagar
Desarrollo:
Ventas del perodo
$ 1,247,852
Compras del perdo
$ 865,478
IVA a pagar

19.00% $
19.00% -$
$

237,092
164,441
72,651

Ejercicio 2
Al da 12 del mes "Z" se cancelaron $ 125,785 por concepto de IVA.
Si las compras del perodo fueron
$ 2,785,974 Calcular las ventas afectas a IVA
Desarrollo:
Ventas del perodo
$ 3,448,000
19.00% $ 655,120
Compras del perodo
$ 2,785,974
19.00% $ 529,335
IVA pagado
$ 125,785
Ejercicio 3
Valor pagado por un cliente en una compra
La empresa recarga un 90% de margen sobre el costo.
Calcular el costo de venta.
Desarrollo:
Costo
$ 3,306,065
Margen
$ 2,975,458
Venta
$ 6,281,523
IVA
$ 1,193,489
Cliente
$ 7,475,012

$ 7,475,012

$ 3,934,217

Ejercicio 4
IVA Dbito Fiscal del perodo
$
745,801
La empresa vende con un recargo del 120% sobre el costo.
Calcular el costo de ventas
Desarrollo:
Costo
$ 1,784,213
Margen
$ 2,141,056
Venta
$ 3,925,268
IVA Dbito Fiscal
$ 745,801
Cliente
$ 4,671,069
Ejercicio 5
Total UTM's declaradas
32.5714
Valor UTM
$
38,557
Total IVA Crdito Fiscal del mes
Margen: 105% del costo
Se pide:
Total de compras netas del mes
Total ventas netas del mes
Costo de ventas
Margen de venta
Total adeudado por los clientes
Total adeudado a los proveedores

Desarrollo:
IVA Dbito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
3,106,408 Remanente crdito fiscal

$ 16,349,516
$ 9,739,750
$ 4,751,098
$ 4,988,653
$ 11,590,303
$ 19,455,924

$ 1,850,553
$ 3,106,408
$ 1,255,855

Ejercicio 1
IVA cancelado al fisco
IVA Crdito Fiscal
Calcular las compras
Calcular las ventas
Ejercicio 2
Valor cancelado por el cliente
Recargo 120% sobre costo
Calcular:
Valor del costo
Valor del margen
Valor del IVA Dbito Fiscal
Desarrollo:
Costo
Margen
Venta
IVA Dbito Fiscal
Cliente
Ejercicio 3
Saldo inicial adeduado a los proveedores
Saldo final adeudado a los proveedores
Total cancelado a los proveedores en el perodo
IVA pagado al fisco

$
$

148,702
496,310
$ 2,612,158 (496,310/0,19)
$ 3,394,800
((148,702+496,310)/0,19)

806,594

$
$
$
$
$

308,095
369,715
677,810
128,784
806,594

$ 500,000
$ 750,000
$ 1,200,000
$ 152,500

Las ventas se realizan con un margen del 85%

calculado sobre el valor del costo
Calcular:
IVA dbito fiscal
IVA crdito fiscal
Desarrollo:
( + ) Saldo inicial adeudado
$ 500,000
( + ) Compras efectuadas
$ 1,450,000 $ 1,218,487
( - ) Pagos efectuados
-$ 1,200,000
( = ) Saldo final adeudado a los proveedores
$ 750,000

Ejercicio 4
Saldo inicial por cobrar a los clientes
Saldo final adeudado por los clientes
Total cancelado por los clientes en el perodo
IVA crdito fiscal del perodo
Se pide:
Calcular el IVA dbito fiscal

$
$
$
$

385,000
130,000
987,000
254,500

723,600

Determinar el IVA pagado en el perodo o

determinar el remanente de crdito fiscal, segn
corresponda.
Calcular el costo de ventas.
Determinar el margen de venta.
Ejercicio 5
Margen de venta

$
$
$

384,013
231,513
152,500

El margen de venta corresponde al 43% de las

ventas
Se pide:
Calcular el costo de ventas.
Calcular el IVA dbito fiscal.
Calcular el total comprado por los clientes.
Ejercicio 6
Venta neta
Venta incluye: 60% de margen calculado sobre el
costo
Calcular:
IVA Dbito Fiscal
Monto que debe pagar el cliente
Costo y margen de venta
Desarrollo:
Costo
Margen
Venta
IVA
Cliente

257,893

$
$
$
$
$

161,183
96,710
257,893
49,000
306,893

148,702+496,310)/0,19)

Ventas netas
Costo de ventas
$ 2,021,119 $
1,092,497

IVA Dbito
IVA Crdito
IVA pagado al Fisco

Completar el libro de compras y el libro de ventas

Tasa
19.00%
Ejemplo 1
Libro de Compras
Nmero
Fecha
Factura
10/11/2011
FA 1234
15/11/2011
NC 0048
20/11/2011
FA 4321
25/11/2011
FA 4567
31/11/2011
FA 8910

Rut
IVA
Neto
Total
Proveedor
Crdito
ABCD
123456-7
$
6,316 $
1,200 $
7,516
ABCD
123456-7 -$
655 -$
125 -$
780
FGHI
765432-1
$
7,000 $
1,330 $
8,330
JKLM
234567-8
$ 30,526 $
5,800 $ 36,326
OPQR
345677-8
$ 24,160 $
4,590 $ 28,750
Totales
$ 67,346 $ 12,796 $ 80,142

Proveedor

Libro de Ventas
Nmero
Fecha
Factura
10/11/2011
FA 101
15/11/2011
NC 004
20/11/2011
FA 102
25/11/2011
FA 103
31/11/2011
FA 104

Total IVA a pagar

Rut
Cliente
444444-5
555555-5
666666-7
777777-8
888888-9
Totales

Cliente
ZZZ
ZZZ
AZA
BZB
CZC

Neto
$ 30,820 $
-$
9,211 -$
$ 50,236 $
$ 51,816 $
$ 63,279 $
$ 186,940 $

IVA
Total
Dbito
5,856 $ 36,676
1,750 -$ 10,961
9,545 $ 59,781
9,845 $ 61,661
12,023 $ 75,302
35,519 $ 222,459

22,723

Completar el libro de compras y el libro de ventas

Tasa
19.00%
Ejemplo 2
Libro de Compras
Nmero
Fecha
Factura
02/12/2010
7479
03/12/2010
2425
04/12/2010
NC 201
05/12/2010
1001

Libro de Ventas
Nmero
Fecha
Factura
04/12/2010
3001
05/12/2010
3002
06/12/2010
3003
07/12/2010
3004

Total IVA a pagar

Rut
Proveedor
A & B Ltda. 78,999,999-0
Z & Z Ltda 78,888,888-1
A & B Ltda. 78,999,999-0
B & B Ltda. 78,777,777-2
Totales
Proveedor

Rut
Cliente
Alfa Ltda.
74,555,555-5
Beta Ltda.
74,666,666-6
Gama Ltda. 74,777,777-7
Delta Ltda. 74,888,888-8
Totales

Neto
$
$
-$
$
$

Cliente

608

10,000
18,000
8,000
6,000
26,000

IVA
Total
Crdito
$
1,900 $ 11,900
$
3,420 $ 21,420
-$
1,520 -$
9,520
$
1,140 $
7,140
$
4,940 $ 30,940

Neto
$
$
$
$
$

9,200
10,500
2,500
7,000
29,200

$
$
$
$
$

IVA
Dbito
1,748
1,995
475
1,330
5,548

Total
$
$
$
$
$

10,948
12,495
2,975
8,330
34,748

Ejercicio 1
Existencia inicial
$
25,380
Remanente del crdito fiscal
$
5,785
Compras netas
$ 587,640
Las ventas se realizan con un margen del 110% calculado sobre el costo.
Calcular:
IVA Dbito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
Costo de ventas
Valor del inventario final
Desarrollo:
$ 105,867 IVA Dbito Fiscal
Compras netas
$ 587,640 $ 111,652 IVA Crdito Fiscal
Remanente del crdito fiscal
$
5,785
( + ) Inventario inicial
( + ) Compras
( - ) Costo de ventas
( = ) Inventario final
Ejercicio 2
Inventario inicial
Inventario final
Retiros de mercaderas del propietario
Donaciones
Muestras gratis
Margen de venta: 80% del costo
Calcular:
IVA Dbito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
Desarrollo:
( + ) Costo de ventas
( + ) Inventario final
( + ) Retiros de mercaderas del propietario
( + ) Donaciones
( + ) Muestras gratis
( - ) Inventario inicial
Compras netas del perodo

Ejercicio 3
Saldo inicial adeudado por los clientes
Saldo final adeudado por los clientes
Cancelaciones efectuadas por los clientes
IVA pagado al fisco
Calcular:
IVA Dbito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
Desarrollo:
( + ) Saldo inicial adeudado por los clientes
( + ) Compras efectuadas por los clientes
( - ) Pagos efectuados por los clientes
( = ) Saldo final adeudado por los clientes

$
$
-$
$

25,380
587,640
265,330
347,690

$
$
$
$
$
$

11,548
25,745
8,754
5,478
3,965
375,742

$
$

164,087
95,394

$
$
$
$
$
$
-$
$

469,678 $
25,745
8,754
5,478
3,965 $
513,620 $
11,548
502,072

375,742

Venta
845,420

18,197
3,457 Total IVA Dbito
Total IVA Crdito
IVA a pagar

$ 245,786
$ 365,785
$ 1,254,785
$ 125,458
$
$

219,503
94,045

$ 245,786
$ 1,374,784 $ 1,155,281 Ventas netas
-$ 1,254,785 $ 494,975 Compras netas
$ 365,785
IVA pagado

$
$

557,193 Ventas netas

265,330 Costo de ventas

IVA Dbito
Cliente
$ 160,630 $ 1,006,049
$
1,663
$
1,041
$
753
$ 164,087
-$
$

95,394
68,694

$ 219,503 IVA Dbito Fiscal

$ 94,045 IVA Crdito Fiscal
$ 125,458

Ejercicio 1
IVA Crdito Fiscal
$
3,850
IVA pagado al Fisco
$
10,122
Margen de venta
45% calculado sobre el costo
Calcular:
Total adeudado por los clientes
Total adeudado a los proveedores
Sealar en que valor disminuyeron los inventarios
Si el valor del inventario inicial era de $ 48,115, cul es el valor del inventario final?
Desarrollo:
IVA Dbito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
IVA pagado al Fisco
Disminucin inventarios
Inventario inicial
Compras
(-) Costo de ventas
Inventario final
Ejercicio 2
Total pagado por los clientes
Margen calculado sobre el costo
Inventario inicial
Inventario final
Calcular:
Compras del perodo
IVA Crdito Fiscal por las compras
Desarrollo:
Costo
( + ) margen
= Venta
IVA
Cobrar al clientes
( + ) Inventario inicial
( + ) Compras
( - ) Costo de ventas
( = ) Inventario final

$
$
$

13,972
3,850
10,122

$
$
-$
$

48,115
20,263
50,715
17,663

$
$
$

485,785
95.0%
53,500
120,000

$
$
$
$
$

209,345
198,878
408,223
77,562
485,785

$
$
-$
$

53,500
275,845
209,345
120,000

$
$

73,537 = ventas netas

20,263 = compras netas

50,715

52,411 ( = ) IVA Crdito Fiscal

$
$

87,509 Total adeudado por los clientes

24,113 Total adeudado a los proveedores

Ejercicio 1
Margen de ventas
$ 895,000 igual al 60% del costo de ventas
Se pide:
Tipo de IVA involucrado en la operacin
Calcular el valor a cobrar al cliente
Desarrollo:
Costo de ventas
$ 1,491,667
Margen de ventas
$ 895,000
Venta
$ 2,386,667
19% IVA Dbito
$ 453,467
Valor a cobrar al cliente
$ 2,840,133
Ejercicio 2
IVA cancelado al Fisco
Remanente mes anterior
Se pide:
Compras netas del mes
Ventas netas del mes
Desarrollo:
( + ) IVA Dbito Fiscal
( - ) IVA Crdito Fiscal
( - ) Remanente Crdito Fiscal
IVA pagado al Fisco

$
$

$
$ 3,585,316
$
$
-$
$

Ejercicio 3
IVA Dbito Fiscal
$
Margen sobre costo
Inventario inicial
$
Inventario final
$
Se pide:
Calcular costo de venta
Valor a cancelar por los clientes
Valor adeudado a los proveedores
Desarrollo:
( + ) Costo
$
( + ) Margen
$
( = ) Venta
$
( + ) IVA
$
( = ) Cliente
$
( + ) Inventario Inicial
( + ) Compras
( - ) Existencia Final
( = ) Costo de ventas

395,760
285,450

681,210 $ 3,585,316
- $
285,450
395,760

988,706
125%
288,750
695,805

2,312,763
2,890,953
5,203,716
988,706
6,192,422

$ 288,750
$ 2,719,818 $ 3,236,583 = Adeudado a los proveedores
-$ 695,805
$ 2,312,763

Ventas netas
$ 5,203,716 $
Compras netas
$ 2,719,818 -$
Remanente mes anterior
-$
IVA a pagar
$

988,706
516,765
50,800
421,141

Ejercicio 1
Ventas netas
Magen de venta
Existencia final
Donaciones de mercaderas
Existencia inicial
Saldo inicial proveedores
Saldo final proveedores
Se pide:
Compras del perodo
Determinar el IVA a pagar
Monto cancelado a los proveedor

Ejercicio 2
$ 1,218,450
$ 704,325
$ 553,875
$ 147,952
$ 218,775
$ 895,476
$ 355,741
$ 997,177
$
70,153
$ 1,726,376

IVA Crdito Fiscal

Remanente Crdito Fiscal
Inventario Inicial Mercaderas
Inventario Final Mercaderas
Saldo inicial clientes
Saldo final clientes
Margen de venta sobre costo:
Se pide:
Costo de ventas
Determinar IVA a pagar
Monto cancelado por los clientes

Desarrollo:
( + ) Costo
( + ) Margen
( = ) Venta
( + ) IVA
( = ) Cliente

$ 514,125
$ 704,325
$ 1,218,450
$ 231,506
$ 1,449,956

Desarrollo:
( + ) Inventario Inicial
( + ) Compras
( - ) Donaciones
( - ) Existencia final
( = ) Costo de ventas

( + ) Inventario Inicial
( + ) Compras
( - ) Donaciones
( - ) Existencia final
( = ) Costo de ventas

$
$
-$
-$
$

( + ) Costo
( + ) Margen
( = ) Venta
( + ) IVA
( = ) Cliente

218,775
997,177
147,952
553,875
514,125

Valor cancelado a los proveedores:

( + ) Saldo inicial proveedores
$ 895,476
( + ) Compras
$ 1,186,641
( - ) Saldo final proveedores
-$ 355,741
Valor pagado proveedores
$ 1,726,376

Valor pagado por los clientes

( + ) Saldo inicial
( + ) Compras de los clientes
( - ) Saldo final
Valor pagado por los clientes

Clculo IVA a pagar:

IVA Dbito Fiscal Ventas
IVA Dbito Fiscal Donaciones
IVA Crdito Fiscal
IVA a Pagar

Clculo IVA a pagar:

IVA Dbito Fiscal Ventas
Remanente del Crdito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
IVA a Pagar

$
$
-$
$

231,506
28,111
189,464
70,153

$
$
$
$
$
$

988,706
147,852
412,741
321,459
500,471
218,325
85%

$ 5,294,998
$
724,634
$ 11,939,084

$
412,741
$ 5,203,716
$
-$
321,459
$ 5,294,998
$ 5,294,998
$ 4,500,748
$ 9,795,746
$ 1,861,192
$ 11,656,938

$
500,471
$ 11,656,938
-$
218,325
$ 11,939,084

$ 1,861,192
-$
147,852
-$
988,706
$
724,634

Ejercicio 1
Inventario Inicial
Retiros
Donaciones
Muestras gratis
Existencia final
Margen de venta
Determinar el IVA a pagar

$
$
$
$
$
$

Desarrollo:
( + ) Costo
( + ) Margen
( = ) Venta

$
$
$

Inventario inicial
( + ) Compras
( - ) Retiros
( - ) Donaciones
( - ) Muestras gratis
( - ) Existencia final
( = ) Costo de ventas

$
$
-$
-$
-$
-$
$

550,400
35,700
25,400
8,900
375,800
985,700 = 120% del costo de ventas

821,417
985,700
1,807,117 $
550,400
716,817
35,700
25,400
8,900
375,800
821,417

$
$
$
$

343,352

$ 2,150,469

136,195
6,783
4,826
1,691

853,012

562,671

297,104

Ejercicio 2
Saldo inicial adeudado a los proveedores
$ 1,245,000
Saldo final adeudado a los proveedores
$
852,450
Total pagado a los proveedores
$ 3,916,650
Inventario inicial de mercaderas
$
875,470
Castigos de mercaderas
$
45,000
Saldo inicial adeudado por los clientes
$ 1,740,120
Saldo final adeudado por los clientes
$
850,450
Total pagado por los clientes
$ 2,750,480
Margen de venta = 95% calculado sobre el costo de ventas
Desarrollo:
( + ) Saldo inicial proveedores
( + ) Compras brutas del perodo
( - ) Saldo final proveedores
( = ) Pagado a los proveedores

$ 1,245,000
$ 3,524,100 $ 2,961,429
-$
852,450
$ 3,916,650

( + ) Inventario inicial mercaderas

( + ) Compras del perodo
( - ) Castigos
( = ) C. T. D. V.
( - ) Existencia Final
( = ) Costo de ventas

$
875,470
$ 2,961,429
-$
45,000
$ 3,791,899
$ 2,989,998
$
801,900

( + ) Saldo inicial clientes

( + ) Ventas brutas del perodo
( - ) Saldo final clientes
( = ) Total pagado por los clientes

$ 1,740,120
$ 1,860,810 $ 1,563,706
-$
850,450
$ 2,750,480

( + ) Costo de ventas
( + ) Margen de venta
( = ) Venta

$
$
$

801,900
761,805
1,563,706

Resumen y detalle del IVA:

IVA Dbito Fiscal:
Por las ventas
$
Por los retiros
$
Por las donaciones
$
Por las muestras gratis
$
Total IVA Dbito Fiscal
$
IVA Crdito Fiscal
$
IVA a pagar
$

= IVA Crdito Fiscal

= IVA Dbito Fiscal

343,352
6,783
4,826
1,691
356,652
136,195
220,457

Ejercicio 1
Remanente del Crdito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
Compras efectuadas por los clientes
Se pide:
Determinar el IVA a pagar al Fisco
Desarrollo:
Se determinar el IVA Dbito Fiscal:
Compras de los clientes
Dividimos por 1,19
Aplicamos 19% a la venta neta
menos: Remanente Crdito Fiscal
menos: IVA Crdito Fiscal
(=) Remanente de Crdito Fiscal

$
$
$

122,417
145,854
1,120,750

$ 1,120,750
$
941,807 = venta neta
$
178,943 = IVA Dbito Fiscal
-$
122,417
-$
145,854
-$
89,328

Ejercicio 2
Inventario inicial mercaderas
$
345,874
Inventario final mercaderas
$
145,963
Costo de ventas del perodo
$ 1,278,456
Donaciones y muestras gratis
$
255,685
Mermas y castigos
$
145,500
Saldo inicial adeudado proveedores
$ 2,074,321
Saldo final adeudado proveedores
$ 1,456,147
Las ventas se efectan con un margen del 70% calculado sobre el valor de costo.
Se pide:
Determinar las compras del perodo.
Determinar el IVA a pagar (o remanente por cobrar) al Fisco.
Determinar el monto pagado a los proveedores en el perodo.
Desarrollo:
Determinaremos las compras:
(+) Inventario inicial
$
345,874
(+) Compras
$ 1,078,545 2 puntos
(-) Inventario final
-$
145,963
(=) Costo de ventas
$ 1,278,456
Calcularemos el IVA Dbito Fiscal
Costo de ventas
(+) Margen
(=) Venta
(+) 19% IVA Dbito Fiscal
(=) Valor Ciente

$
$
$
$
$

1,278,456
894,919
2,173,375
412,941
2,586,316

Conocidas las compras calcularemos el IVA Crdito Fiscal:

Compras netas
$ 1,078,545
19% IVA Crdito
$
204,924
Compras brutas
$ 1,283,469
Determinaremos el IVA a pagar o remanente del crdito fiscal
IVA Dbito por las ventas
$
412,941
IVA Dbito por donaciones y muestra
$
48,580
(-) IVA Crdito Fiscal
-$
204,924
(=) IVA a pagar
$
256,598 4 puntos
Determinaremos el monto pagado a los proveedores:
Saldo inicial adeudado a proveedores $ 2,074,321
(+) Compras brutas
$ 1,283,469
(-) Saldo final adeudado a proveedores -$ 1,456,147

(=) Cancelaciones a proveedores

1,901,643 2 puntos

Ejercicio 1
Remanente del crdito fiscal
Compras netas del perodo
Compras efectuadas por los clientes
Se pide:
Determinar el IVA a pagar al Fisco
Desarrollo:
Determinaremos el IVA crdito fiscal:
Compras netas del perodo
19% IVA crdito fiscal
Ahora determinaremos el IVA Dbito:
Ventas brutas (IVA includo)
Dividimos por 1,19
Aplicamos 19% IVA Dbito
Restamos:
Remanente del mes anterior
IVA crdito del perodo
IVA a pagar al fisco
Ejercicio 2
Inventario inicial de mercaderas
Inventario final de mercaderas
Costo de ventas del perodo
Donaciones y muestras gratis
Mermas y castigos
Saldo inicial adeudado proveedores
Saldo final adeudado proveedores
Ventas con 60% recargo sobre costo
Se pide:
Compras del perodo
IVA a pagar o remanente del crdito
Monto pagado a los proveedores
Desarrollo:
Determinaremos las compras netas:
Inventario inicial de mercaderas
Compras del perodo
Costo total ingresado a bodega
(-) Donaciones y muestras gratis
(-) Mermas y castigos
(=) Costo total disponible para la venta
(-) Inventario final
(=) Costo de ventas

$ 122,417
$ 767,653
$ 1,680,224

$
$

767,653
145,854

$ 1,680,224
$ 1,411,953 = Venta neta
$ 268,271
-$
-$
-$

122,417
145,854
0

$ 145,874
$ 445,963
$ 1,278,456
$ 255,685
$ 145,500
$ 2,074,321
$ 1,456,147

$ 145,874
$ 1,979,730 2 puntos
$ 2,125,604
-$ 255,685
-$ 145,500
$ 1,724,419
$ 445,963
$ 1,278,456

Determinaremos el IVA a pagar o remanente:

Costo de ventas
$ 1,278,456
(+) Margen (60% sobre costo)
$ 767,074
(=) Venta neta
$ 2,045,530
(+) 19% IVA Dbito por ventas
$ 388,651
(+) 19% IVA Dbito donaciones y otros
$
48,580
(-) IVA Crdito Fiscal
-$ 376,149
(=) IVA a pagar
$
61,082 4 puntos
Determinaremos el monto pagado a proveedores:
Saldo inicial adeudado a proveedores
$ 2,074,321
(+) Compras brutas (IVA includo)
$ 2,355,879 ($1,979,730 + 19%)
(-) Saldo final adeudado a proveedores
-$ 1,456,147

(=) Valor cancelado a proveedores

$ 2,974,053 2 puntos

Ejercicio 1
Valor comprado clientes
$
Existencia final
$
Donaciones y muestras gratis
$
Retiros propietario
$
Mermas y castigos
$
Inventario inicial
$
Se pide:
Compras netas del perodo
Determinar el IVA a pagar, o remanente
Desarrollo
Determinaremos el costo de ventas
(+) Costo de ventas
(+) Margen
(=) Venta
(+) IVA Dbito Fiscal
(=) Clientes

$
$
$
$
$

996,612 incluye 75% margen sobre costo

285,478
245,178
125,450
98,742
233,413

478,565 = $837,489 : 1,19

358,924 = 75% sobre $478,565
837,489 = $996,612 : 1,19
159,123
996,612

Determinaremos las compras del perodo

(+) Inventario inicial
$ 233,413
(+) Compras netas
$ 1,000,000 3 puntos
Costo total ingresado a bodega
$ 1,233,413
(-) Donaciones y muestras gratis
-$ 245,178
(-) Retiros
-$ 125,450
(-) Mermas y castigos
-$
98,742
Costo total disponible para la venta
$ 764,043
(-) Inventario final
-$ 285,478
(=) Costo de ventas
$ 478,565
Determinaremos el IVA a pagar o el remanente
IVA Dbito Fiscal:
IVA Dbito por ventas
$ 159,123
IVA Dbito por donaciones y otros
$
46,584
IVA Dbito por retiros
$
23,836
Total IVA Dbito Fiscal
$ 229,542
menos: IVA Crdito Fiscal
-$ 190,000
IVA a pagar
$
39,542 7 puntos

Ejercicio 1
IVA por ventas
Cancelacin a proveedores
Saldo inicial proveedores
Saldo final proveedores
Se pide:
Determinar IVA a pagar o remanente
Desarrollo:
Determinaremos las compras netas:
Saldo inicial proveedores
Compras a proveedores
Cancelacin a proveedores
Saldo final proveedores

$
$
$
$

252,785
985,741
236,752
108,475

$
$
-$
$

236,752
857,464 /1,19
985,741
108,475

IVA Dbito Fiscal

IVA Crdito Fiscal
IVA a pagar

$
-$
$

252,785
136,906
115,879

720,558

Ejercicio 2
Saldo inicial clientes
$ 1,521,854
Saldo final clientes
$ 1,100,450
Cancelaciones clientes
$ 9,785,960
Margen 90% sobre costo
Movimiento inventarios:
Inventario inicial
$
100,500
Inventario final
$
300,780
Retiros
$
450,853
Donaciones
$
280,350
Muestras gratis
$
560,742
Transacciones proveedores:
Saldo inicial proveedores
$ 2,698,412
Saldo final proveedores
$ 1,800,985
Se pide:
IVA Dbito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
IVA a pagar o remanente
Anlisis del costo de ventas
Monto cancelado a proveedores
Desarrollo:
Determinaremos las ventas a los clientes:
Saldo inicial clientes
$ 1,521,854
Ventas brutas
$ 9,364,556
Cancelaciones clientes
-$ 9,785,960
Saldo final clientes
$ 1,100,450
Ahora calcularemos las ventas netas y el costo de ventas
Venta neta
$ 7,869,375 = 9,364,556 / 1,19
Costo de ventas
$ 4,141,776 = 7,869,375 / 1,9
Haremos el anlisis del costo de ventas y determinaremos las compras netas
Inventario inicial
$
100,500
Compras netas
$ 5,634,001
Costo total ingresado a bodega
$ 5,734,501
Retiros
-$
450,853
Donaciones
-$
280,350
Muestras gratis
-$
560,742
Costo total disponible par la venta
$ 4,442,556
menos: Inventario final
-$
300,780
= Costo de ventas
$ 4,141,776 4 puntos

Determinaremos el IVA a pagar o remanente

IVA Dbito Fiscal:
Por ventas
$ 1,495,181
Por retiros
$
85,662
Por donaciones
$
53,267
Por muestras gratis
$
106,541
Total IVA Dbito Fiscal
$ 1,740,651
menos: IVA Crdito Fiscal
$ 1,070,460
= IVA a pagar
$
670,191
Calcularemos el monto pagado a proveedores
Saldo inicial proveedores
$ 2,698,412
(+) Compras brutas
$ 6,704,461
(-) Saldo final adeudado proveedores -$ 1,800,985
(=) Cancelacin a proveedores
$ 7,601,888

= 7,869,375 * 19%

2 puntos
= 5,634,001 * 19%
1 punto

= 5,634,001 + 19%
1 punto

2 puntos