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BANQUE DE LENTEPRISE :

RAPPORT DE STAGE :
DU 28/12/2009 AU 08/01/2010

Directeur du centre :
Mr Khalil AFKIR

SERVICE : GESTION
ADMINISTRATIVE DES
ENGAGEMENTS
Ralis par :
Encadr par :

-M me

- Saloua ADDIF
Mariam ELABYAD

-Mr

Mustapha ABDRRAHMANE

Suivi :

Mr Hicham ELGHARBAOUI
Responsable Service Clientle

LES CAUTIONS :
DLIVRANCE DUNE CAUTION
PROROGATION DUNE CAUTION
MAINLEVE

LES CREDIT SPECIAUX :


ASMN
MOBILISATION DES CREDITS
TENUE DE LECHENACIER DES BILLETS DE
MOBILISATION

OPPOSITION SUR VALEURS (CHEQUES / LCN)


OPERATIONS DAT :
OPERATIONS ATD :
OUVERTURE DES COMPTES :

SAISIE ARRETS :
GESTION DES DOSSIERS ADMINISTRATIVES /
GARANTIES :

CONSTITUTION DES PROVISIONS SUR COMPTE


GOD :

CONCERVATION DES BONS DE CAISSE ET SUIVI


DES ECHEANCIERS

INTRODUCTION :
Si le plus souvent la banque aide l'entreprise en mettant sa disposition des fonds
sous forme de crdits de trsorerie, elle peut aussi lui apporter son concours sous
forme d'engagements que l'on appelle des crdits par signature.
La banque prte alors simplement sa signature sans supporter de charge de
trsorerie. L'tude faite par la banque doit tre aussi minutieuse que pour n'importe
quel autre concours bancaire, car cet engagement peut entraner des dcaissements
importants.
En bref, Il s'agit des crdits qui n'occasionnent pas au moment de leur octroi un
dcaissement effectif en trsorerie par la banque. Cela concerne les cautions et les
avals donns par la banque l'entreprise pour la garantir aux yeux des tiers
bnficiaires.

I .Le cautionnement : prsentation thorique .


Le cautionnement est dfini par le dahir des obligations et contrats comme tant un
engagement par signature (contrat) par lequel la banque soblige envers le crancier
satisfaire lobligation du dbiteur, en cas de dfaillance de celui-ci. Et se
transformera ainsi en crdit par dcaissement.

Les cautions bancaires sont nombreuses et varies, leurs but consiste de soulager la
trsorerie du client soit en diffrant les paiements quil doit effectuer en faveur de
ces cranciers, soit en anticipant des rentres de fonds, ainsi elles permettent
dviter les dcaissements. Elles sont regroupes en trois grandes catgories :

Les

cautions administratives : dlivres dans le cadre des marchs


publics.

Les

cautions douanires : dlivres en faveur de ladministration


douanire.

Les cautions diverses : ne font pas parties des deux premire catgories.

I-1 les cautions administratives :


1. la caution provisoire :
Comme prcit, la caution provisoire est exige par ladministration pour la
constitution du dossier administratif fin de la garantir contre les risques
suivants :
aptitude de mener bien le march au cas ou lentrepreneur serait
nom adjudicataire
certitude dobtention dun cautionnement dfinitif en remplacement de
la caution provisoire.
Sassurance contre labandon du march par ladjudicataire.
Le banquier sengage donc virtuellement, par la remise de sa caution provisoire,
remettre par la suite sa caution dfinitive si son client est nomm adjudicataire.
2. la caution dfinitive :
Appele aussi caution de bonne fin , elle est considr comme assurance contre le
risque dabondan du march encours dexecution.
Le montant de la caution varie entre 3% et 5% du montant du march.
3. la retenue de garantie :

le matre duvre conserve un pourcentage variant entre 7% et 10% des sommes


dues verss tout au long de lexcution du march titre de retenue de garantie ,
pour se prmunir contre les mauvaises excutions des obligations du titulaire du
march.
A pour viter ces prlvement,le dtendeur du march peut remettre
ladministration une caution retenue de garantie par laquelle la banque sengage
mettre ladministration les sommes non prleves au cas ou elle dcouvre dfaut
dans la prestation.

4. Restitution dacompte :
Le titulaire dun march peut demander titre de lancement des travaux le
versement dun acompte qui peut atteindre 5% du montant du march par
ladministration ayant pass ce march.
Ladministration demande une caution restitution dacompte pour tre protge au
cas ou le march nest pas excut ou en cas de dfaillance de ladjudicataire .
I-2 les cautions douanires :
Tout importateur marocain est tenu dacquitter les droits de douane relatifs la
mise la consommation des marchandises importes.
Les cautions bancaires sont dlivres dans ce cadre pour :
diffrer le paiement des droits et taxes :
Le crdit denlvement
Lobligation cautionne
La caution transit (acquit caution)
Lentrept de stockage limportation
Lentrept de stockage lexportation
viter leur paiement :
Ladmission temporaire

Limportation temporaire
Trafic de perfectionnement lexport
Lexportation temporaire

garantir la prsentation de documents ncessaires au retrait des


marchandises :
La caution M-23-D

I-2 les cautions diverses :


Elles sont multiples, parmi les plus frquentes on cite les cautions destines pour:
diffrer le paiement
viter des dcaissements
garantir la prsentation de documents ncessaires au retrait des
marchandises

II .Dlivrance dune caution :


Le systme de gestion destine cette opration est appel ACOR, cest une
application en temps rel qui prend en charge intgralement la filire de production
CAUTIONS et AVALS.
Aprs avoir reu la demande de caution du client, on procde lenregistrement de
lopration de dlivrance de caution en passant par les tapes suivantes :
Consultation du numro de compte par le biais de lapplication AIDA,
services puis rechercher client.
Vrification et contrle de la signature figurante sur la demande.

Consulter la slection CAU , ACC (autorisation caution / client) ou CPC


(cautions portes par un compte) afin dafficher toutes les autorisations de
cautions se rapportant ce numro de compte et qui sont justifis soit par
une autorisation formelle (AF) soit par une autorisation temporaire (AT).
Introduire les donnes de la caution au moyen de la slection DEL.
Transmettre la dlivrance pour validation, introduire le numro et lettre de
dlivrance transmettre et cocher un destinataire.
Etablir une lettre de caution LET introduire le numro et lettre de dlivrance,
cocher les signataires, F10 pour afficher le texte, puis F6 pour diter.
Pour consulter la liste des dlivrances du jour on utilise LDJ ou DVA pour
celle qui nest pas encore valides.

Si le client ne procde pas de ligne pour bnficier de la caution demande


on procde la constitution dune provision au compte GOD garantie
oprations diverses srie (825) qui est considr comme tant une garantie
en numraire.

III .Prorogation ddune dlivrance:


La prorogation dune dlivrance consiste chelonner la date dchance dune
caution active chance obligatoire comme lobligation cautionne ou laval .
La slection PRG nous permet de consulter ou modifier une date dchance et
cela en saisissant le numro de dlivrance puis mention la lettre P (prorogation)
comme code dopration par contre lors dune dlivrance on tape C (Cration). On
modifie puis on confirme.

VI .Saisie dune mainleve:


Consulter CPC pour lister les dlivrances actives
Saisir MLV devant la dlivrance concerne
Dfinir le montant lever

Transmettre la dlivrance pour validation TMV : introduire le numro de la


mainleve transmettre et cocher un destinataire.
Pour consulter la liste des mainleves du jour on utilise LMJ

V . la mise en jeu :
Au cas ou le cautionn na pas honor ses obligations vis--vis ladministration
concerne , cette dernire procde la mise en jeu de la caution et cela en
avisant la banque en premier lieu, celle-ci rclame son client et lui accorde un
certain dlai pour ramener la mainleve .

I- Lavance sur march nantis ASMN :


Lavance sur march est un crdit qui permet aux entreprises adjudicataires de
marchs publics de faire face aux dcalages de trsorerie engendrs par
limportance la fois des dpenses quelles effectuent (travaux, fournitures) et
des dlais de rglement qui sont gnralement, trs longs.
LASMN est octroy par la banque une entreprise adjudicataire, sur la base dune
attestation de droits constats dlivr par ladministration, aprs rception
provisoire des travaux objets du march, et selon les termes et conditions du cahier
des charges. La valeur de lavance est de 80% maximum du montant de
lattestation des droits constats.

Les travaux sont en gnral excuts par tranches. Quand ils ont t contrls par
ladministration, celle-ci remet ladjudicataire une attestation de droits constats
ADC, (sorte de reconnaissance de dettes) en attendant de procder au rglement.
Le remboursement de lavance se fait par virements reus de ladministration en
rglement des dcomptes des droits constats.

Procdure de lASMN :
Reception des ADC originale cachete et signe par ladministration
Vrification du march relatif lADC
Avance opration comptable :

Back office

comptabilit

Dbit avec contre partie


80% de lADC

AVANCE

REPRISE

1/

2/

CPTE AVANCE SERIE 160

DEBIT 80% ATD

CPTE COURANT

80% ATD

CPTE AVANCE SERIE 160

CREDIT

DEBIT 100% ATD

ASMN N

CPTE COURANT

100% ATD

CREDIT

CHEQUE N/ VIREMENT

3/

CPTE COURANT

DEBIT 80% ATD

CPTE AVANCE SERIE 160

80% ATD

REPRISE ASMN

CREDIT

Quand on parle davance sur march nantis on parle de nantissement

Le nantissement:
Marchs publics :
1cest lacte par lequel le titulaire dun march laffecte la garantie dune
obligation quil opre auprs dun tablissement de crdit pour bnficier du
financement de ce march, et confre aux dit tablissement le droit de se payer sur
le montant de ce march, par prfrence tout autre crancier.
Le nantissement dun march est tabli entre le titulaire du march et
ltablissement de crdit par voie dacte de nantissement.

Lacte de nantissement sign par le titulaire du march comporter toutes les


indications ncessaires son excution.
Pour ltablissement de lacte de nantissement, le matre douvrage remet au
titulaire du march une copie du march portant la mention exemplaire unique
signe et indiquant que ladite copie est dlivre en unique exemplaire destin
former titre pour le nantissement du march. Le cahier de prescriptions spciales
CPS doit tre paraphs en entier par ladjudicataire, cachet par les personnes
concerns et portant le cachet du dahir (28 aot 1948) .
Le contrant de nantissement est tablis en 4 exemplaires dont lune est envoye au
trsorier accompagn dune lettre contre accuse de rception qui doit tre remplis
et retourne la banque.

Fond de commerce /Matriels:

Le nantissement est constat par crit soit par acte authentique soit par acte sous
seing priv enregistr et doit tre inscrit, peine de nullit, dans les quinze jours
au greffe du tribunal de commerce dont relve le fonds.
Linscription est faite pour une certaine dure et concurrence dun certain
montant. (Bordereau dinscription du nantissent)
Ces nantissements sont publis au greffe du Tribunal de Commerce et toute
personne qui en fait la demande peut en avoir connaissance.

II- MOBILISATION DES CREDITS :


1. circuit dun dossier de crdit :
- demande de crdit de la part du client
- accord du comit de crdit GGR
- dcision de crdit
- montage et signatures des actes de garantie
- envoi des garanties au CTN engagement division des garanties
- la division des garanties procde la mobilisation du crdit accord

I-constitution du dossier de garantie :


- Ldition de la dcision de crdit dun dossier quelconque.
- Dtection des garanties accordes :
o Nantissement
o Hypothque
o Assurances D.I.A
o Cautionnement
o Engagements divers
o Aval
o Billets ordre
- Montage des actes correspondants chaque garanties.
- Classement des documents ainsi que toutes les lettres denvoi la division des
garanties.
- Se rendre compte de la tenue des chanciers des billets de mobilisation si il
ont eu lieu.

II- constitution du dossier administratif :


Ouverture des comptes:
Pour louverture dun compte au profit dune socit en cours de formation on a
besoin des documents suivants :
- certificat ngatif
- statuts
- copie de CIN
- un capital minimum 10 000.00 dhs pour les SARL qui sera bloqu dans un
compte indisponible srie 828
Le client rcupre lattestation de blocage.

Back office

comptabilit

comptes gnraux

ouvrir

Constitution des dossiers :


Le dossier comporte des documents suivants :
- demande douverture de compte courant
- St en formation/ pices comptables / attestation de blocage
- Statues
- P.V assemble gnrale
- P.V conseils dadministration nommant les administrateurs et fixant les pouvoirs
- P.V modifications des statuts
- Publication au B.O et au J.A.L
Aprs louverture du compte courant, on rempli le carton de signatures sur lequel les
personnes habilits signer dposent leurs spcimen de signature
Ensuite on procde lassainissement pour vrifier les donnes requises.

L'Avis Tiers Dtenteur ou ATD est une procdure administrative qui ressemble la
saisie .Il est exerc par le Trsor Public, pour permettre celui-ci de rcuprer son
argent directement sur le compte bancaire de la personne concerne. Il s'agit de la
dette que cette dernire doit l'Etat, reprsentant le montant de certains impts
qu'elle n'a pas pay.. En terme de formalit, l'ATD se prsente comme un petit
document contenant quelques points essentiels et qui indiquent clairement la nature
de la crance et sa valeur numraire, ainsi que la date laquelle la notification est
mise.
Apres mission de cet avis, la banque avise le conseil juridique ainsi que le client et
procde au blocage de la somme concerne hauteur de la dette de ce dernier au cas
ou le solde du compte est crditeur. La mainleve du Trsor peut avoir lieu si la dette
a t paye par dautres moyens.

CONCLUSION :
En gnral le service de gestion administrative des engagements est un service qui
prend en charge la gestion de toutes les cautions et garanties ainsi qu les dossiers de
garanties et administratifs.