NuevoRgimendeIncorporacinFiscal/Preguntasfrecuentes

1. Como contribuyente del Rgimen de Incorporacin Fiscal tengo algn beneficio en 2015 para
determinarypagarelimpuestoalvaloragregadoyelimpuestoespecialsobreproduccinyservicios?

S, a partir de este ao se establece un procedimiento que simplifica el pago de

estosimpuestosparaloscontribuyentesdelRgimendeIncorporacinFiscalporlas
operacionesrealizadasconelpblicoengeneralencadabimestre.
Adems,sienelaodetributacinanteriortusingresosnoexcedierondecienmil
pesos, durante cada uno de los aos que tributes en el Rgimen de Incorporacin
Fiscalelbeneficiodelareduccindelosimpuestosindicadosesde100%.
2.QuconsideroparadeterminarelIVAapagar?

Tomaencuentaelgirooactividadalaquetedediquesparasaberquporcentaje
deIVAtecorresponde,conformelasiguientetabla:
Sectoreconmico

Porcentaje
IVA(%)

1. Minera

2. Manufacturasoconstruccin

3. Comercio(incluyearrendamientodebienes
muebles)

4. Prestacindeservicios(incluyerestaurantes,
fondas,baresydemsnegociossimilaresenquese
proporcionenserviciosdealimentosybebidas)

5. Negociosdedicadosnicamentealaventade
alimentosomedicinas

3.SitributoenelRgimendeActividadesEmpresarialesyProfesionales,tengoestosbeneficios?

No,losnicoscontribuyentesconderechoaestosbeneficiossonlosdelRgimende
IncorporacinFiscal.
4. Adems de tributar en el Rgimen de Incorporacin Fiscal, debo cumplir algn otro requisito para
obtenerlosbeneficios?

S, debes tener operaciones con el pblico en general y cumplir durante el periodo

quepermanezcasenelrgimenconlasobligacionessiguientes:
Solicitaryconservarcomprobantesfiscalesdetusgastos.
RegistrartusoperacionesenMiscuentas.

Presentar la declaracin bimestral y realizar, en su caso, el pago del

impuestoquetecorresponda.
Realizar el pago de compras e inversiones superiores a 2,000 pesos a
travsdecheque,tarjetadedbito,decrditoodeservicios.
Entreotras.
5.Debopresentaralgnavisoparaindicarqueoptoporaplicarlosbeneficios?

No,noesnecesario.
6.Culessonlosporcentajesdereduccinaplicablesalimpuestoalvaloragregadoeimpuestoespecial
sobreproduccinyserviciosycmoseaplican?

Son los establecidos en la siguiente tabla y se aplican considerando el nmero de

aostributadosenelRgimendeIncorporacinFiscal:
Aos

Porcentajedereduccin

100

90

80

70

60

50

40

30

20

10

10

7.QuconsiderocomoaodetributacinenelRgimendeIncorporacinFiscal?

Cada periodo de 12 meses consecutivos, comprendidos entre la fecha en la que te

diste de alta en el RFC para tributar en el Rgimen de Incorporacin Fiscal y el
mismodadelsiguienteaodecalendario.
8.Enqucasoselporcentajedereduccinesde100%?

Cuandotusingresosporactividadempresarialenelaoanteriorydurantecadauno
de los aos en el que tributes en el Rgimen de Incorporacin Fiscal no hayan
excedidode100,000pesos.
Tambin si obtienes adems ingresos por sueldos o salarios o intereses, siempre
queeltotaldetodostusingresosnoexcedaelmontosealado.
9.Enventasconelpblicoengeneral,debodesglosarytrasladardemaneraexpresayporseparadoel
impuesto al valor agregado o el impuesto especial sobre produccin y servicios, segn corresponda, en
loscomprobantesqueemita?

No,eltrasladodeestosimpuestosenningncasodebesrealizarloenformaexpresa
yporseparadoenloscomprobantesqueexpidasalpblicoengeneral.
10.Debodeclararlosbeneficioscuandodeterminemiimpuestosobrelarentadelbimestre?

No,elmontodelbeneficiodelareduccinnoseconsideracomouningreso.
11. Si opto por pagar el impuesto al valor agregado aplicando los beneficios, espero a que termine el
aoparacambiarlaopcin?

Noesnecesario,puedescambiarencualquiermomentoyenconsecuenciacalcular
y pagar el impuesto en los trminos establecidos en Ley del IVA, a partir del
bimestreenqueestoocurra.
Enestecaso,yanopodrsvolveraejercerlaopcinparaaplicarlosbeneficios.
12.Realizoactividadesconelpblicoengeneralenelsectoreconmicodecomercioytambinenelde
prestacindeservicios,losporcentajesparadeterminarelIVAsondistintosculutilizo?

El que corresponda al sector econmico preponderante, es decir, aquel de donde

provengalamayorpartedetusingresos.
Cuando tus ingresos correspondan a dos o ms sectores econmicos, y provengan
encantidadesiguales,elsectorpreponderanteeselsectoreconmicoconelmayor
porcentajedeIVA.
13. Tengo actividades con el pblico en general y tambin emito facturas electrnicas donde traslado el
impuesto al valor agregado por separado, puedo aplicar los beneficios y adems restar el impuesto al
valoragregadodelosgastosdemiactividad?

S puedes aplicar los beneficios exclusivamente por tus operaciones con el pblico
en general. Sin embargo, el IVA de tus gastos nicamente lo puedes disminuir
contra el IVA que cobraste de las actividades facturadas y en cierta proporcin
conformeelsiguienteejemplo.

14. Tengo una tlapalera donde realizo operaciones con pblico en general y me corresponde un
porcentajede2%deIVAademsexpidofacturaselectrnicasdondecobroelimpuestoalvaloragregado
porseparado,pierdoelderechodeaplicarelporcentajede2%porhaberemitidofacturaselectrnicas?

No, conservas ese derecho en las operaciones con el pblico en general, y en las
operaciones en las que emitiste factura pagas el impuesto al valor agregado que
hayastrasladadoconformelaLeydelIVA.
15.TributoenelRgimendeIncorporacinFiscalytengounarefaccionariaquporcentajedelimpuesto
alvaloragregadomecorresponde?

De2%,yaquetuactividadseconsideracomercio.
16.Comproyvendoropayademstengounatintorera,lamayorpartedemisingresoslosobtengopor
lacompraventa,quporcentajedelimpuestoalvaloragregadomecorresponde?

De2%,yaquetuactividadpreponderanteeslacompraventaderopa.
17. Tributo en el Rgimen de Incorporacin Fiscal desde el 1 de enero de 2014 y mis ingresos anuales
fueron superiores a 100,000 pesos, qu porcentaje de reduccin del impuesto al valor agregado me
correspondeparalasdeclaracionesde2015?

Tecorrespondeelporcentajedereduccinde90%yaqueapartirdel1deenerode
2015iniciastusegundoaodetributacinenelRgimendeIncorporacinFiscal.
18. Vendo abarrotes, a qu cantidad le aplico el porcentaje de 2% del impuesto al valor agregado si
vendoalpblicoengeneralyademsemitofacturaselectrnicasaclientesenespecficoconeltraslado
delimpuesto?

nicamente a las ventas con el pblico en general por las actividades sujetas al
pagodeesteimpuestoenelbimestredequesetrate.
19.AquproductossonaplicableslosporcentajesparadeterminarelIEPSyculessonstos?

Seconsideraeltipodebienesquevendesconformealasiguiente:
Descripcin

Porcentaje
IEPS(%)

Alimentos no bsicos de alta densidad calrica: dulces,

chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas,
helados,cuandosecomercialicen

Alimentos no bsicos de alta densidad calrica: dulces,

chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas,
helados,cuandosefabriquen

Bebidasalcohlicas:noincluyecerveza,cuandosecomercialicen

10

Bebidasalcohlicas:noincluyecerveza,cuandosefabriquen

21

Bebidassaborizadas:cuandosefabriquen
Cerveza:cuandosefabriquen
Plaguicidas:cuandosefabriquenocomercialicen
Puros y otros tabacos hechos enteramente a mano: cuando se
fabriquen
Tabacosengeneral:cuandosefabriquen

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