UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS

AMRICAS

FACULTAD DE DERECHO

LAVADO DE ACTIVOS
CURSO: DERECHO PENALIV: DELITOS
ECONOMICOS
ALUMNO: HUGO FERRO CUELLAR
CICLO ACADEMICO: VI
PROFESOR: DR. CARLOS MIGUEL VILLA ORTIZ
LIMA 2014
GENERALIDADES

En el Per, no somos extraos, a las noticias que informan sobre actividades

vinculadas al delito de lavado de activos, lavado de dinero o Blanqueo de
capitales, que se dan a travs de los diferentes medios de comunicacin social.
Una idea aproximativa a su significado: consiste en el proceso mediante el cual, el
dinero, bienes y ganancias ilegales, tratan de ser legalizados a travs del sistema
financiero, burstil, comercial o por otros medios, con la finalidad de evitar su
deteccin y decomiso.
Responde a la pregunta qu hacen las personas para ingresar al hacen las
personas para ingresar al mbito legal, mbito legal, todos los bienes obtenidos
como resultado de todos los bienes obtenidos como resultado de una actividad
delictiva delictiva.
Esta actividad delictiva autnoma, fue ligada al delito de Trfico Ilcito de Drogas
actualmente tal actividad es utilizada o vinculado a las actividades ligadas al
financiamiento del Terrorismo.
El delito de lavado de dinero, correspondiente al artculo 296, estaba inmerso
antes de su derogatoria dentro del trfico ilcito de drogas, haba una necesidad de
cambio, porque respecto a la tipificacin del blanqueo o lavado de dinero en el
trfico ilcito de drogas tena en la prctica escasa aplicacin, debido a que se
precisa una accin policial y una cooperacin internacional muy intensa.
Dinero producto de actividades ilcitas fue utilizada en Alemania para la
planificacin del ataque del 11 de setiembre en los EEUU con resultados que
ustedes ya conocen, se debe perseguir los capitales ilcitos ms que a las
personas, ello es ms efectivo para los estados libres y democrticos..
En el Per, el Jefe de la PNP DIRANDRO expres que la mayor cantidad de
dinero obtenido es producto del Narcotrfico.
Coincidimos que el Narcotrfico es la principal actividad que genera Lavado de
Activos, habindose identificado otras tcnicas utilizadas para el Lavado de
Activos, canalizando depsitos menores a 10,000 dlares cantidad que no est

sujeta a supervisin financiera; otras tcnicas son las transferencias electrnicas a

empresas de fachada o ficticias, as como ventas fraudulentas de muebles ,
operaciones rutinarias en casas de cambio y burriers de dinero, adems del
pitufeo , la modalidad ms utilizada es a travs de la utilizacin de empresas que
requieren permanente disponibilidad de efectivo, como casas de cambio, casinos y
agencias de viaje.

I. ANTECEDENTES

La actividad de blanquear dinero de origen espurio es una actividad que ha

existido siempre y es tan antigua como el mundo mismo, pues los agentes del
delito, una vez consumado y obtenido el provecho, el autor del mismo tiene que
reducir a fin de aprovechar su utilidad. La costumbre de utilizar prcticas para
disfrazar ingresos provenientes de actividades ilcitas se remonta a la Edad Media,
cuando la usura fue declarada delito, puesto que mercaderes y prestamistas
burlaban entonces las leyes que las castigaban y las encubran con mediante
ingeniosos mecanismos.
El trmino lavado de dinero surgi en los Estados Unidos en la dcada de 1920,
aparentemente era utilizado por los oficiales de polica estadounidenses para
referirse a la propiedad al uso de lavanderas de ropa y de carros por parte de
grupos de la mafia. Al capone, Lucky Luciano, Bugsy Moran y Meyer Lansqui,
literalmente crearon compaas (lavanderas) para ocultar el dinero sucio en
Chicago (proveniente del contrabando de alcohol, actividad ilcita en boga para la
poca).
Estos grupos mostraban gran inters en comprar estas lavanderas pues estos
negocios les permitan dar una apariencia legtima al dinero proveniente de
actividades ilcitas al declararlos como ganancias del mismo, pues operaban con
mucho dinero en efectivo y billetes de baja denominacin lo que haca difcil la
determinacin del origen del dinero.
Cesar Hinostroza Pariachi sostiene que el origen del lavado de activos se remonta
a la Guerra Fra, concretamente en territorios formalmente independientes pero
bajo el control o fuerte influencia de las autoridades britnicas que dieron lugar a la
aparicin de parasos fiscales. Tal y como se le vislumbra en la actualidad, ya se
entrevea en la dcada del 70 vinculado con el tema del narcotrfico, pero luego
se le ana el trfico ilegal de armas, de seres humanos o de sus rganos, la
corrupcin, el juego, el contrabando, el enriquecimiento ilcito de funcionarios
pblicos entre otros.

Rubn Figari sita el inicio del lavado de dinero en Estados Unidos, cuando la
recaudacin de la venta callejera de droga era depositada en los bancos sin
ningn trmite ni control previo, de modo que dichos fondos se introducan en el
circuito formal; establecindose a partir de esta fecha los primeros controles por
las autoridades de aquel pas al votar la ley sobre el secreto bancario.

II. BASES LEGALES

1. Ley N 27765 27/06/2002 Ley Penal contra el Lavado de Activos

2. Decreto Legislativo N 1106 (2012) Lucha eficaz contra el lavado de activos y
otros delitos relacionados a la minera ilegal y crimen organizado, dejando sin
efecto la Ley N 27765 (2002) Ley penal contra el lavado de activos, el Decreto
Legislativo N 986 (2007) y dems normas modificatorias.
3. Ley N 27693 (2002), Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera del
Per y sus normas modificatorias segn Ley N 28009 (2003), Ley N 28306
(2004), Ley N 28355 (2204), Decreto Legislativo N 1106 (2012); as como su
Reglamento segn Decreto Supremo N 018-2006-JUS.
4. Ley N 29038 (2007), Ley que incorpora la Unidad de Inteligencia Financiera del
Per a la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones.
5. Decreto Legislativo N 1104 (2012), referido a la Prdida de dominio.
6. Resolucin SBS N2249 (2013), Norma para la Prevencin del Lavado de
Activos y del Financiamiento del Terrorismo aplicable a los Agentes de Aduana y
Dueos,

Consignatarios

Consignantes

autorizados

para

operar

como

Despachadores de Aduana.
7. Ley N 29038 12/06/2007 Ley que incorpora la UIF-PER a la SBS
8. Resolucin S.B.S. N 1782-2007: Aprueba el Reglamento de Infracciones y
Sanciones en Materia de Prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo aplicable a los sujetos obligados que no cuentan con organismo
supervisor, conforme a lo dispuesto en el literal d) del artculo 10.2.3 de la Ley N
27693
9.

Otras

normas

sobre

recomendaciones especiales.

la

materia:

GAFI:

40

Recomendaciones

10. Decreto Ley N 25475 Ley que establece la penalidad para los delitos de
terrorismo y los procedimientos para la investigacin, la instruccin y el juicio.

III. LAVADO DE ACTIVOS

CONCEPTO
El lavado de activos de origen delictivo es un procedimiento que pretende ocultar,
disimular y encubrir el origen ilcito de determinados bienes o el producto de
actividades delictivas

con

la finalidad de convertirlos en otros bienes u

actividades que resultan aparentemente lcitas. (AFIP, 2012)

En otras palabras, el lavado de activos podra considerarse como un servicio de
apoyo que permite a los delincuentes disfrutar de los beneficios de su negocio de
manera legal, es decir, se intenta cortar la relacin existente entre un delito y los
bienes producidos con esa conducta prohibida, dndole a los activos ilcitos la
apariencia de lcitos a travs de una serie de operaciones y su inyeccin en
circuitos legtimos.
De la misma manera en que el fenmeno del lavado de activos hace su presencia
en diversas actividades, siguiendo esa versatilidad su concepto no es nico,
pudiendo encontrar una multiplicidad de definiciones que se han generado desde
su aparicin. (AFIP, 2012)
Definicin ms difundida: Proceso mediante el cual los bienes obtenidos en
actividades delictivas, adoptan la apariencia de ser originados en forma lcita al
integrarse al sistema econmico legal.
Definicin de Interpol: Cualquier acto o tentativa que tenga por objeto ocultar o
encubrir la naturaleza de haberes obtenidos ilcitamente a fin de que parezcan
provenir de fuentes lcitas.
RESEA HISTORICA
Si bien hoy en da hay que considerar la importante participacin que la
globalizacin, la tecnologa y los avances en el mbito de las comunicaciones han
tenido en la problemtica tratada, el lavado de activos de origen delictivo no ha
tenido su origen en la actualidad, ms bien ste data de la edad media, con el
paso del tiempo el mismo ha ido transformando y expandiendo su aplicacin a

otros mbitos de actividades como al trfico de armas, el narcotrfico o la trata de

personas, figuras delictivas que en sus comienzos no existan.
A continuacin se enuncian los usos que se le han dado al lavado de activos de
origen delictivo a lo largo de la historia: (Unidad de informacin financiera, 2012)
Edad Media - Lavado a partir de usura: En la Edad Media los mercaderes y
prestamistas convertan sus ganancias provenientes de la usura, en ganancias
lcitas dando as lugar a un embrin de lavado de dinero. Se entenda por usura
cualquier trato que suponga el pago de inters. Entre los siglos IX y X, para
extenderse durante todo el perodo se aplicaban castigos espirituales a quien
cometiera este delito, siendo entre otros, la negacin de sepultura en tierra santa,
la excomunin, o la obligacin de restituir los bienes ilcitos. Si bien se recurri a
estos castigos en casos excepcionales, los banqueros y mercaderes, encontraron
la manera de disfrazar este fenmeno diciendo que el dinero de los intereses
provena de un donativo voluntario del prestatario o que provena de una multa
cobrada por no haber sido devuelto el dinero en el plazo convenido. Adems, la
usura se disfrazaba de tal forma que era imposible descubrirla, como el caso de
letras de cambio falsas que mencionaban operaciones de cambio ficticias.
Edad Moderna - Lavado a partir de piratera. Seguros. Contrabando: La Edad
Moderna se caracteriz por el traslado de oro desde el Nuevo Mundo hacia
Europa, cuyos galeones, principalmente espaoles sufran ataques de piratera en
altamar. Dichas ganancias ilcitas pretendan ser ocultadas, por lo que se recurra
a simular su origen. Con la creacin de los seguros, muchas empresas
fraudulentas, vinculadas a actividades navieras cobraban grandes sumas de
dinero por accidentes que no haban sucedido, e invertan esas ganancias
espurias en inversiones destinadas a fines lcitos.
Siguiendo la lnea histrica, la creacin del Virreinato del Ro de la Plata en 1776
se vio motivada por la decisin de la Dinasta de los Borbones para evitar la
insercin al circuito legal del dinero producto de actividades de contrabando que
se realizaba con Inglaterra, Holanda y Portugal.

Edad Contempornea-Mafias. Narcotrfico: Ya en nuestra actual Edad

Contempornea, el lavado de dinero se fue perfeccionando, hasta llegar a ser
hoy, un flagelo en las economas mundiales.
Cuando en Estados Unidos en el ao 1920, se impuso la prohibicin de la venta y
consumo de bebidas alcohlicas, ms conocida por el nombre de ley Volstead o
Ley Seca, empezaron a aparecer organizaciones que

se

encargaban

de

destilar alcohol para vender de forma ilegal. En este contexto, Al Capone, con
el objetivo de brindar la "apariencia" de hombres de negocio, desarroll intereses
en negocios como el lavado y entintado de textiles, para de esta forma crear
empresas de pantalla. Las ganancias provenientes de extorsin, trfico de armas,
alcohol y prostitucin se ocultaban tras la apariencia de haber surgido del lavado
de textiles y con ello lograban sorprender por bastante tiempo a las autoridades
norteamericanas. Es ente momento que surge el concepto de "lavado de dinero".
De esta manera tuvieron origen poderosas organizaciones transnacionales
que pronto extendieron su modalidad delictiva por el mundo.
Con el pasar de los aos, el trmino original de lavado de dinero se convirti al de
lavado de activos de origen delictivo, ya que hoy en da no slo se trata de
encubrir fondos monetarios sino tambin bienes, todos productos de alguna
actividad delincuencial.
ACTIVIDADES ILCITAS
Como lo anticipamos anteriormente, los activos se lavan para encubrir actividades
delictivas o ilegales tales como trfico de migrantes, trata de personas, secuestro
extorsivo, trfico de armas, delitos contra el sistema financiero, entre otros.
Trfico de migrantes (ACNUR, 2010)
Es la facilitacin de la entrada ilegal de una persona en un Estado del cual dicha
persona no sea nacional o residente permanente con el fin de obtener, directa o
indirectamente, un beneficio financiero u otro beneficio de orden material.

Trata de personas (ACNUR, 2010)

Consiste en utilizar, en provecho propio y de un modo abusivo, las cualidades de
una persona.
Para que la explotacin se haga efectiva los tratantes deben recurrir a la
captacin, el transporte, el traslado, la acogida o la recepcin de personas. Los
medios para llevar a cabo estas acciones son la amenaza o el uso de la fuerza u
otras formas de coaccin, el rapto, fraude, engao, abuso de poder o de una
situacin de vulnerabilidad. Adems se considera trata de personas la concesin o
recepcin de pagos o beneficios para obtener el consentimiento de una persona
que tenga autoridad sobre otra, con fines de explotacin.
La explotacin incluir, como mnimo, la explotacin de la prostitucin ajena u
otras formas de explotacin sexual, los trabajos o servicios forzados, la esclavitud
o las prcticas anlogas, la servidumbre o la extraccin de rganos.
Secuestro extorsivo (Uniderecho.com, 2007)
Constituye un cruel ataque contra la autonoma e independencia de cada ser
humano para autodeterminar el lugar y el tiempo en el cual quiere estar
libremente.
Los secuestradores no reconocen el derecho de cada ser humano a ser
reconocido como fin y no como medio. Es un acto inmoral, antijurdico, condenable
y reprochable desde cualquier punto de vista. Un total irrespeto a los derechos
humanos.
En el acto del secuestro extorsivo y en general en toda clase de secuestro se
atenta contra la libertad, la integridad y la tranquilidad de las familias de las
personas secuestradas. Ya que el efecto de tan cruel atropello contra la integridad
de una persona no lo sufre solo quien es privado de la libertad sino todas las
personas a su alrededor.

Trfico de rganos (Wikipedia, 2008)

Consiste en el transporte y cesin de rganos humanos con el fin de obtener un
beneficio econmico.
Trfico de armas
Es el intercambio ilegal de armas, entre dos o ms pases.
Narcotrfico (Definiciones, 2008)
Es el comercio ilegal de drogas txicas en grandes cantidades.
Delitos contra el sistema financiero (unis.unisvienna, 2003)
El trmino delitos econmico y financiero se refiere, en trminos generales, a
cualquier delito no violento que da lugar a una prdida financiera. Estos delitos,
por lo tanto, comprenden una amplia gama de actividades ilegales, incluidos el
fraude, la evasin tributaria y el blanqueo de dinero. La categora de delincuencia
econmica es difcil de definir y su conceptualizacin exacta sigue siendo un reto.
La tarea se ha ido complicando a raz de los adelantos rpidos en las tecnologas,
que ofrecen nuevas oportunidades para la comisin de tales delitos.
Actividades como las descritas ms arriba socavan las actividades econmicas
legtimas y desalientan la inversin. Los delitos econmicos y financieros plantean
una amenaza a largo plazo grave al desarrollo socioeconmico pacfico y
democrtico. Los mercados financieros no pueden prosperar en los pases donde
las actividades econmicas y financieras ilegales son aceptadas por la sociedad,
porque dependen de la existencia de normas profesionales, jurdicas y ticas
estrictas. An la percepcin de que hay actividades econmicas y financieras
ilegales puede causar un dao econmico.
ETAPAS DEL LAVADO DE DINERO (F.A.C.P.C.E, 2011)
El dinero es lavado a travs de una serie de complejas transacciones y, por lo
general, incluye las tres etapas descriptas a continuacin, sin desconocer que en

la prctica, los casos observados pueden no cumplir estrictamente con cada una
de las etapas expuestas.
Primera etapa: Colocacin
Varias actividades delictivas poseen la peculiaridad de obtener sus ganancias en
dinero en efectivo. Tal es el caso, entre otros, del delito de narcotrfico. Los que
obtienen as este dinero necesitan transformar estas sumas, generalmente
voluminosas, en activos que sean ms fciles de manejar. Esto se logra a travs
de instituciones financieras (intentando efectuar depsitos bancarios para poder
transformar estas sumas en dinero bancario), casinos, negocios, casas de cambio
y otros comercios.
En la colocacin generalmente se intenta utilizar a los negocios financieros y a las
instituciones financieras, tanto bancarias como no bancarias, para introducir
montos en efectivo, generalmente divididos en sumas pequeas, dentro del
circuito financiero legal.
Tambin puede enviarse efectivo de un pas a otro para ser utilizado en la compra
de bienes o productos caros, tales como obras de arte, metales y piedras
preciosas, que pueden ser revendidos para recibir a cambio cheques o
transferencias bancarias. El objetivo de esta etapa es separar o diferenciar el
dinero que se trata invertir de la actividad ilcita que lo origin y mantener el
anonimato del verdadero depositante.
Las organizaciones delictivas usan en esta etapa auxiliares poco sospechosos,
como pueden ser personas con documentacin falsa o empresas "fachada", para
depositar el dinero en efectivo en montos pequeos y en diferentes instituciones,
desde donde se pueden transferir a otros pases.
Una variante en esta etapa es trasladar el dinero en efectivo a pases con
reglamentaciones permisivas o a aqullos que posean un sistema financiero liberal
como los conocidos parasos fiscales o "bancas off-shore".

La introduccin de dinero en efectivo es justificada muchas veces por medio de la

instalacin de empresas que, por sus caractersticas, no requieran la identificacin
de sus clientes (por ej.: restaurantes, videos clubes y supermercados). Las
ganancias obtenidas en actividades legtimas son mezcladas con ganancias
ilcitas que se legitiman como ganancias legales, al ser depositadas en los bancos.
Asimismo, pueden existir delincuentes que operan dentro de los bancos,
adoptando el carcter de empleados y que colaboran con las organizaciones
delictivas para facilitarles su labor en el momento de efectuar los depsitos.
Segunda etapa: Decantacin o estratificacin
Una vez que el dinero fue colocado, se trata de transformar, y ms
especficamente disfrazar esa masa de dinero ilcito, en dinero lcito, a travs de
complejas transacciones financieras, tanto en el mbito nacional como
internacional, para que se pierda su rastro y se dificulte su verificacin contable.
El objetivo en esta instancia es cortar la cadena de evidencias ante eventuales
investigaciones sobre el origen del dinero, creando complejas capas de
transacciones financieras para disfrazar el camino, fuente y propiedad de los
fondos. En general las sumas son giradas en forma electrnica a cuentas
annimas en pases donde puedan ampararse en el secreto bancario o, en su
defecto, a cuentas de firmas fantasmas ubicadas en varias partes del mundo,
propiedad de las organizaciones delictivas.
En los procesos de transferencia, el dinero ilcito se mezcla con sumas millonarias
que los bancos mueven legalmente a diario, lo cual favorece al proceso de
ocultamiento del origen ilegal.
Como ejemplo de las operaciones e instrumentos ms comunes utilizados en esta
etapa pueden citarse a los cheques de viajero, los giros entre mltiples
instituciones bancarias, las operaciones por medio de bancos off-shore, las
transferencias electrnicas, la compra de instrumentos financieros con posibilidad
de rotacin rpida y continua, la compra de activos de fcil disponibilidad, las

empresas ficticias, la inversin en bienes races y la reventa de bienes de alto

valor.
El desarrollo de Internet y de la nueva tecnologa del dinero digital favorece
ampliamente el accionar de las organizaciones delictivas en este proceso, ya que
ampla las diferentes posibilidades en los mecanismos de transferencia,
otorgndoles mayor rapidez y anonimato.
Tercera etapa: Integracin
En esta ltima etapa el dinero es incorporado formalmente al circuito econmico
legal, aparentando ser de origen legal (por ej.: proveniente de ahorristas o de
inversores comunes), sin despertar sospechas. Esta integracin permite crear
organizaciones de "fachada" que se prestan entre s, generando falsas ganancias
por intereses, o bien invierten en inmuebles que a su vez sirven como garantas de
prstamos, que son supuestamente invertidos en negocios con una tambin
supuesta gran rentabilidad. Una vez formada la cadena, puede tornarse cada vez
ms fcil legitimar el dinero ilegal.
Los medios ms utilizados en esta etapa son, por ejemplo: las inversiones en
empresas, la compra de inmuebles, oro, piedras preciosas y obras de arte. Las
metodologas de la sobrefacturacin, subfacturacin y la facturacin ficticia son
centrales en el accionar.
La tendencia en esta fase del proceso es invertir en negocios que sirvan, o
faciliten a la organizacin criminal continuar con actividades delictivas, como por
ejemplo negocios con grandes movimientos de efectivo para simular ingresos que
en realidad se originan en una actividad ilcita.
Sintetizando podemos manifestar que el lavado de activos de origen delictivo es
un procedimiento que pretende ocultar, disimular y encubrir el origen ilcito de
determinados bienes o el producto de actividades delictivas con la finalidad de
convertirlos en otros bienes u actividades que resultan aparentemente lcitas.
(AFIP, 2012)

El dinero es lavado a travs de una serie de complejas transacciones y, por lo

general, incluye las tres etapas: colocacin, decantacin o estratificacin e
integracin.
Los activos se lavan para encubrir actividades delictivas o ilegales tales como
trfico de migrantes, trata de personas, secuestro extorsivo, trfico de armas,
delitos contra el sistema financiero, entre otros.

EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL PERU

Es cada da ms frecuente hablar de criminalidad organizada la misma que tiene
en su esencia, la existencia de una organizacin jerarquizada con el propsito de
delinquir; y una de las formas que se encuentra inmersa en esta problemtica
delictiva y en franco crecimiento en cuanto a nmero de acciones y montos en
nuestro pas es el lavado de activos. Fenmeno que atraviesa todo el tejido social
y econmico de nuestro pas y cuyo propsito es ocultar el origen de recursos
ilcitos y pretender convertirlos en lcitos mediante la integracin en el sistema
econmico legal.
Es pertinente mencionar desde ya, que en nuestra opinin, al lavador de activos
no le interesa el qu, solo le interesa el cunto; dado que no le preocupa el delito
que deba de cometer para obtener riqueza y poder; como tampoco no es de su
inters quin o cmo obtiene o le pone a su disposicin recursos para lavar. Solo
es de su incumbencia cunto le reportar de beneficio econmico personal.
Tampoco tenemos la menor duda que existe el afn de incrementar la posesin
econmica, la riqueza, con el propsito inmenso de poder. Consideramos que en
este delito ms que en cualquier otra accin humana el deseo de poder es ms
vigente que nunca, como lo es la expresin el poder econmico genera poder
poltico.
En trminos simples, el Lavado de Activos es el delito por el cual se trata convertir
o hacer aparecer como legal, activos que tienen una procedencia ilcita. Esto,
que por la simplicidad de esta definicin, podra aparecer como un delito sin mayor
trascendencia, en palabras del ex
Internacional, Michael Camdessus,

Director Ejecutivo del Fondo Monetario

representa entre el 2% y el 5% del PBI

mundial, y, segn estudios encargados por el Banco Interamericano de Desarrollo

(BID), manifiestan que este delito en los pases de la Regin, se ubica entre el
2.5% y el 6.3% del Producto Bruto Interno (PBI).

EL LAVADO DE ACTIVOS EN LA LEGISLACION PERUANA

En la legislacin peruana la Ley N 27765 - promulgada el 27 de junio del 2002
regula el delito de Lavado de Activos o lavado de dinero. Esta ley, se da en el
marco de las recomendaciones esgrimidas por la Convencin de Viena. Las
conductas tpicas establecidas en dicha ley son las siguientes:

ACTOS DE CONVERSIN Y TRANSFERENCIA: Artculo 1.- Actos de

Conversin y Transferencia El que convierte o transfiere dinero, bienes,
efectos o ganancias cuyo origen ilcito conoce o puede presumir, con la
finalidad de evitar la identificacin de su origen, su incautacin o decomiso,
ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor
de quince aos y con ciento veinte a trescientos cincuenta das multa.
En este tipo penal, el sujeto activo convierte o transfiere dinero, bienes,
efectos o ganancias cuyo origen ilcito conoce o puede presumir, con la
finalidad de evitar la identificacin de su origen, su incautacin o decomiso.
Por lo tanto, los actos de conversin o transferencia de bienes tienen por
objeto el ocultar o encubrir el origen ilcito de los bienes; tambin para
ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de tal delito o
delitos a eludir las consecuencias jurdicas de sus acciones.
GLVEZ VILLEGAS, define la conversin como la accin de colocar o
emplear los activos o bines prevenientes de una actividad ilcita en
determinados negocios o sectores econmicos comerciales del trfico.
Por otro lado, la transferencia es definida como el paso o conduccin de
una cosa de un punto a otro (como por ejemplo, la remisin de fondos de
una cuenta a otra, sea de la misma persona o de diferentes). La
transferencia es considerada como el traslado de los bienes de una esfera
jurdica a otra.
Entre los efectos de la transferencia, los modos de adquirir el dominio
podrn ser de un derecho de dominio u otro derecho real, incluso respecto
de derechos personales. Por ello, la transferencia puede hacerse bajo

cualquier ttulo traslativo de dominio o de propiedad, siendo relevante la

actuacin del sujeto quien trasfiere el derecho.
En conclusin, con estas formas establecidas en el tipo base del delito de
Lavado de Activos, lo ms importante es que los activos se incorporen al
trfico comercial, con acciones donde los sujetos activos pretender alejar a
los mismos del delito fuente, con lo que se busca ocultar su origen ilcito.

ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA: Artculo 2.- Actos de

Ocultamiento y Tenencia El que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe,
oculta, administra o transporta dentro del territorio de la Repblica o
introduce o retira del mismo o mantiene en su poder dinero, bienes, efectos
o ganancias, cuyo origen ilcito conoce o puede presumir, y dificulta la
identificacin de su origen, su incautacin o decomiso, ser reprimido con
pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de quince aos y
con ciento veinte a trescientos cincuenta das multa.
Esta figura penal plantea que la persona que adquiere, utiliza, guarda,
custodia, recibe, oculta, administra o transporta - dentro del territorio de la
Repblica - o introduce o retira del mismo o mantiene en su poder dinero,
bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilcito conoce o puede presumir,
con la finalidad de evitar la identificacin de su origen, su incautacin o
decomiso. La figura penal define varias conductas tpicas donde
encontramos:
La adquisicin, implica recibir el bien o activo a ttulo gratuito u
oneroso a travs de cualquier acto jurdico.
Utilizar, implica aprovechar los activos provenientes de los delitos
previos, independientemente del tiempo que se use, donde
aparentamos del uso derechos reales sobre la cosa o bien.
Recibir implica la tenencia material del bien, no importando si se
recibe en forma definitiva o slo temporalmente.

 Guardar, desde el punto de vista jurdico, significa proteger el bien o

la cosa y protegerla de peligros externos sea lcitos o ilcitos; guardo
para ocultarlos de la identificacin o averiguaciones de las
autoridades.
Custodiar significa guardar con cuidado y vigilancia; la diferencia con
guardar estriba en que no necesariamente el que guarda custodia el
bien o la cosa, adems que el agente no ejerce sobre los activos
dominio o posesin.
Ocultar se refiere a la sustraccin de una cosa que se hace para
quitarla de donde puede ser vista y colocarla donde se ignore que
est, esconderlos de cualquier modo; precisamente por cuanto el
ocultador

conoce

la

penalidad,

procura

proceder

con

las

precauciones necesarias.
Mantener en su poder, debe entenderse a la relacin existente entre
el sujeto y la cosa, a cambio de un precio o ttulo gratuito; es una
tenencia de manera abierta contrariamente a la figura del
ocultamiento.
Finalmente haremos referencia a las modificatorias introducidas por la norma
referente al administrar, transportar, introducir o retirar del territorio de la
Republica, los activos procedentes de los delitos previos.
a) Administrar, referido al manejo, graduacin o dosificacin de stos a fin de
obtener su mayor rendimiento o para que produzca un mejor efecto. Por lo tanto,
lo que se busca con este verbo es lograr optimizar el rendimiento de los bienes
buscando provecho que se pudiera obtener.
b) Transportar, hacemos referencia a la capacidad de trasladar los activos (ilcitos)
de un lugar a otro sin importar el medio de transporte que se utilice, es decir, no
importa que el traslado sea por medio terrestre, areo o martimo.

c) Introducir en el Territorio, significa hacer ingresar a territorio nacional los activos

provenientes de los delitos fuentes.
d) Retirar del Territorio, consiste en lo contrario a introducir, es decir en retirar
fuera del territorio nacional los activos provenientes de los delitos previos.

OMISIN DE COMUNICACIN DE OPERACIONES O TRANSACCIONES

SOSPECHOSAS: Artculo 4.- Omisin de Comunicacin de Operaciones o
Transacciones Sospechosas El que incumpliendo sus obligaciones
funcionales o profesionales, omite comunicar a la autoridad competente, las
transacciones u operaciones sospechosas que hubiere detectado, segn
las leyes y normas reglamentarias, ser reprimido con pena privativa de la
libertad no menor de tres ni mayor de seis aos, con ciento veinte a
doscientos cincuenta das multa, e inhabilitacin no mayor de seis aos, de
conformidad con los incisos 1), 2) y 4) del Artculo 36 del Cdigo Penal.
El que incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omiten
comunicar a la autoridad competente, las transacciones u operaciones
sospechosas

que

hubiere

detectado,

segn

las

leyes

normas

reglamentarias, tambin ser sancionado.

Por omitir, entendemos la no comunicacin a las autoridades competentes
de las operaciones y/o transacciones destinadas a consumar el delito de
lavado de activos. Este deber recae sobre aquellos funcionarios que,
justamente, tienen la obligacin de perseguir, investigar, procesar y
sancionar los actos de lavado.
Estas

autoridades

y/o

agentes

encargados

de

la

persecucin,

investigacin, procesamiento y sancin que no comunican, incumplen sus

deberes especiales encargados por el Estado de, precisamente, combatir
este tipo de criminalidad organizada; por ello, el artculo 4 de la ley 27765
castiga la infraccin de deber u omisin de comunicar.

La autoridad competente, a la mnima operacin o transaccin sospechosa

que hubiere detectado debe comunicar del presunto hecho irregular que
puede devenir en un actuar ilcito. La no comunicacin por parte de ste lo
encierra como, desde nuestro punto de vista, un potencial agente de esta
modalidad tpica.
Es as que nos encontramos frente a un tipo penal que encierra un delito de
infraccin de deber a travs de una omisin al no reportar la operacin
sospechosa.
Del sujeto activo.
Los sujetos activos de este delito son los funcionarios, servidores pblicos o
profesionales que, por la naturaleza de su puesto de trabajo, mantienen acceso o
contacto con las operaciones y transacciones vinculadas a la conversin,
transferencia, disposicin, registro tenencia de bienes y activos. Es as que, de sus
labores nacen los deberes especiales orientados a evitar toda accin orientada a
lavar activos.

Por otro lado, la propia ley seala a los profesionales que en el ejercicio de su
profesin los vincula al mbito de los sectores econmicos o del mercado en los
cuales se realizan la conversin, transferencia, disposicin, registro, tenencia de
bienes y activos.
UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA
Antecedentes
La disposicin de sancionar el delito de lavado de dinero, de acuerdo a lo
manifestado por Prado Saldarriaga, tuvo su origen en el proceso de
replanteamiento de la poltica internacional antidroga hacia finales de 1984,
concluyendo en la suscripcin en la Convencin de las Naciones Unidas contra el

Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas en diciembre de 1988

de. Este documento internacional deline las nuevas estrategias que deberan
aplicarse frente al trfico ilcito y al consumo indebido de drogas fiscalizadas, en
todos los pases vinculados al Sistema de la ONU.
Esta convencin es conocida como La Convencin de Viena, que se trata de un
instrumento que define medidas exclusivamente de poltica penales, pues en sus
artculos se proponen acciones que se vinculan nicamente con decisiones de
criminalizacin primaria y secundaria; esto es, con la definicin, procesamiento y
sancin de delitos vinculados al narcotrfico. Es as que una de las innovaciones
que introduce la Convencin de Viena, fue la criminalizacin del lavado de dinero
proveniente o derivado del Trfico Ilcito de Drogas, como un delito autnomo, con
tipificacin y penas especficas.
La Convencin de Viena, criminaliza al lavado de dinero proveniente o derivado
del Trfico Ilcito de Drogas, como un delito autnomo, con tipificacin y penas
especficas, ello debido a que el narcotrfico es una actividad econmica
empresarial- que slo sera posible controlarlo mediante mecanismos que
afectasen su capacidad de financiamiento y reinversin. Por lo tanto, la finalidad
que prev la Convencin es neutralizar a la empresa o

limitarla

en

su

movimiento y utilizacin de los capitales ilegales, puesto que una empresa

que no tiene dinero, ni puede obtenerlo, sencillamente no podr mantener su
proceso productivo, su presencia en el mercado, sus redes de comercializacin,
su personal calificado colapsando.
La Convencin de Viena para la lucha contra el lavado de dinero propone las
siguientes medidas normativas:

La criminalizacin especfica, como delito autnomo, de los actos de

conversin, transferencia, ocultamiento y tenencia de bienes y capitales
vinculados o derivados del trfico ilcito de drogas. Adems, se establece la
sancin particular y complementaria de las formas de participacin o de
ejecucin imperfecta de tales actos.

La estructuracin de mecanismos y procedimientos para la deteccin y

fiscalizacin de las operaciones realizadas a travs del sistema de
intermediacin financiera, que resulten susceptibles de materializar actos
de lavado de dinero.

La promocin y consolidacin de un espacio internacional comn de

represin del lavado de dinero, a travs de medidas de cooperacin judicial
o asistencia mutua en materia penal, entre los rganos competentes de los
pases suscriptores de la Convencin.

La ampliacin y modernizacin de las disposiciones y tcnicas operativas

para la inmovilizacin inmediata y el decomiso de capitales y bienes de

procedencia u origen ilegal.

La flexibilizacin del secreto bancario, as como la inversin de la carga de
la prueba, para la investigacin criminalstico-financiera de los actos de
lavado de dinero.
Todos los desarrollos normativos regionales, subregionales y nacionales,
que en torno al delito de lavado de dinero contempla y muestra actualmente
el derecho penal comparado, reproducen legislativamente las orientaciones
contenidas en la Convencin de Viena.

Es as que, frente a la necesidad de combatir el Lavado de Activos como un medio

de lucha contra la delincuencia organizada surgen las Unidades de Inteligencia
Financiera con la finalidad rastrear e impedir el delito de lavado de activos y en la
lucha contra distintos delitos conexos a este. As, las Unidades realizan una
funcin de investigacin pues constituyen el centro del sistema de prevencin de
Lavado de Activos.
Las Unidades de Inteligencia Financiera realizan una funcin tcnica con la
finalidad de detectar operaciones sospechosas que remiten los sujetos obligados.
A su vez, participan en la supervisin de los sujetos obligados, complementan la

labor de los sujetos obligados dando valor agregado a sus reportes, dinamizan la
obtencin de informacin con bases de datos enlazadas internacionalmente a
travs de la Red Segura del Grupo Egmont.
Las Unidades de Inteligencia Financiera para desarrollar su labor requieren: de un
marco legal de respaldo, de capacidad de procesamiento de la informacin, de ser
ente integrador de toda la informacin competente (agencia central), de establecer
procesos y metodologas para el anlisis de informes de inteligencia financiera, de
detectar comportamientos, ndices o indicios para establecer posibles reas de
maniobra de tipo delictivo, de identificar los sectores de la economa que puedan
ser sensibles al delito, de capacidad de rastrear las actividades financieras,
comerciales y econmicas de los sujetos reportados, de capacidad de un retrato
financiero muy cercano a la realidad, sin que el sujeto reportado tome
conocimiento, acceso de tecnologa de punta y a herramientas especializadas, de
acceso a consulta de bases de datos externas Estatales y privadas, de contar con
sistemas de seguridad y mantenimiento de la confidencialidad de la informacin
que maneja, alto contenido tico en su accionar y en su personal, cumplimiento
irrestricto del deber de reserva, objetividad y responsabilidad social.
Aquellos entes involucrados en la lucha contra el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo, deben tener acceso a ciertos tipos de informacin
econmica, para poder llevar a cabo investigaciones financieras. En este sentido,
la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) cumple una funcin cada vez ms
importante en este proceso.
Los lavadores de dinero manipulan sus ganancias ilcitas en un esfuerzo por
ocultar o encubrir su verdadera naturaleza, origen, ubicacin, destino y
movimiento, con el objetivo final de integrar estas ganancias en la economa
legtima. Aqullos que financian el terrorismo buscan ocultar el origen de los
fondos y encubrir el uso ilcito de fondos para apoyar el terrorismo. Las
investigaciones financieras reciben un gran apoyo del rgimen integrado de un
pas, que exige el reporte de cierta informacin y el mantenimiento de registros, y

facilita el intercambio de informacin entre las autoridades competentes, tanto en

el mbito nacional como internacional.
Los objetivos fundamentales de las investigaciones financieras son: identificar,
localizar y documentar el movimiento de fondos; identificar y ubicar aquellos
bienes que estn sujetos a las medidas de aplicacin de la ley; y apoyar las
acciones judiciales contra las actividades delictivas.
Las investigaciones financieras procuran rastrear la huella financiera dejada por
los delincuentes. Como parte de este proceso, los investigadores analizan los
registros contables de las instituciones financieras, los registros de bienes races,
los documentos sobre reclamaciones legales y sentencias, los registros
empresariales, el corretaje y las cuentas de fondos mutuos, los contratos de
seguros, y una amplia gama

de

otros registros financieros y de relaciones

comerciales.
Las operaciones financieras ilcitas se han vuelto recientemente ms sofisticadas y
complejas, lo cual exige que los investigadores adquieran herramientas de
inteligencia financiera nuevas y especializadas.
El Grupo de Accin Financiera sobre el Lavado de Activos (GAFI), que es
reconocido corno el organismo internacional que emite estndares sobre Anti
lavado de Activos (ALD) y la Lucha contra el Financiamiento del Terrorismo (LFT),
dispone en las 40 (cuarenta) Recomendaciones sobre el Lavado de Activos, que
cada pas establezca una UIF. Ms an, el GAFI exhorta a los pases a imponerles
a las instituciones financieras y a ciertas actividades y profesiones no financieras
designadas, medidas que les exijan mantener registros sobre la identidad de sus
clientes y sus operaciones, y reportar cualquier operacin sospechosa. La
informacin generada por estas exigencias de reporte y mantenimiento de
registros debe ser transmitida a la UIF del pas y se utiliza para reconstruir
operaciones; establecer el vnculo entre clientes individuales y negocios
especficos; probar "la intencionalidad" de un individuo; y, por ltimo, para

identificar el papel que juega un individuo en una actividad delictiva o de

financiamiento del terrorismo.
Las exigencias con respecto a la presentacin de Reportes de Operaciones y el
mantenimiento de registros generan datos financieros importantes, muchos de los
cuales no pueden ser utilizados fcilmente por las autoridades competentes sin
realizar un anlisis adicional. Si se pretende que los marcos institucionales ALD y
LFT de un pas sean completamente eficaces, el pas debe establecer un sistema
confiable y eficiente para procesar, analizar y difundir estos datos. Sin la existencia
de dicho sistema, a los investigadores les cuesta mucho ms trabajo detectar las
operaciones delictivas o relacionadas con el financiamiento del terrorismo. La
urgente necesidad de un anlisis de datos eficaz sobre un posible delito financiero
explica la importancia cada vez mayor de las UIF's y de sus funciones dentro de
los esfuerzos internacionales

para

prevenir, detectar y entablar una accin

judicial contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo y el

financiamiento del terrorismo.
UIF Caso peruano
Las Unidades de Inteligencia Financiera surgen frente a la necesidad de combatir
el Lavado de Activos como un medio de lucha contra la delincuencia organizada.
Por lo tanto, estas unidades desempean un papel importante en las
investigaciones por lavado de activos cumpliendo una funcin tcnica en los
reportes de operaciones sospechosas que remiten los sujetos obligados.
A travs de la Ley N 27693 (modificada por la ley 28306) se crea la Unidad de
Inteligencia Financiera con el objeto de analizar, el tratamiento y la transmisin de
informacin para prevenir y detectar el lavado de dinero o activos.
La Unidad de Inteligencia Financiera denominada tambin UIF, tiene por funciones
solicitar, recibir y analizar informacin sobre las transacciones sospechosas que le
presenten los sujetos obligados a informar de acuerdo a ley; es responsable de
solicitar la ampliacin de la informacin con el sustento debido, recibir y analizar
los Registros de Transacciones.

As, haciendo un parntesis a las funciones de la UFI, de acuerdo al artculo 8 de

la ley N 27693, los sujetos obligados a informar son:

Las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros y dems

comprendidas en los Artculos 16 y 17 de la Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de

Banca y Seguros, Ley N 26702.

Las empresas emisoras de tarjetas de crdito y/o dbito.
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito.
Los fideicomisarios o administradores de bienes, empresas o consorcios.
Las sociedades agentes de bolsa y sociedades intermediarias de valores.
Las sociedades administradoras de fondos mutuos, fondos de

inversin, fondos colectivos, y fondos seguros de pensiones.

La Bolsa de Valores, otros mecanismos centralizados de negociacin e

instituciones de compensacin y liquidacin de valores.

La Bolsa de Productos.
Las empresas o personas naturales dedicadas a la compra y venta de

automviles, embarcaciones y aeronaves.

Las empresas o personas naturales dedicadas a la actividad de la

construccin e inmobiliarias.
Los casinos, sociedades de lotera y casas de juegos, incluyendo bingos,

hipdromos y sus agencias.

Los almacenes generales de depsitos.
Las agencias de aduanas.
Las empresas que permitan que mediante sus programas y sistemas de
informtica se realicen transacciones sospechosas.

Asimismo quedan obligados a informar a la UIF, con respecto a transacciones

sospechosas, transacciones de acuerdo al monto que fije el Reglamento, las
personas naturales o jurdicas que se dediquen a las actividades de:

La compra y venta de divisas.

El servicio de correo y courrier.
El comercio de antigedades.
El comercio de joyas, metales y piedras preciosas, monedas, objetos de

arte y sellos postales.

Los prstamos y empeo.

Las agencias de viajes y turismo, hoteles y restaurantes.

Los Notarios Pblicos.
Las personas jurdicas que reciben donaciones o aportes de terceros.
Los despachadores de operaciones de importacin y exportacin.
Los servicios de cajas de seguridad y consignaciones, que sern
abiertas con autorizacin de su titular o por mandato judicial.

Del mismo modo quedan obligadas a proporcionar informacin cuando sea

requerida para efectos de anlisis:

La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria.

Aduanas.
La Comisin Nacional Supervisora de Valores.
Los Registros Pblicos.
Las Centrales de Riesgo Pblico o Privado.
El Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil.

Continuando con sus funciones, la UIF est facultada para solicitar la informacin
que considere relevante para la prevencin y anlisis del lavado de dinero o de
activos. Es responsable de comunicar al Ministerio Pblico aquellas transacciones
que luego de la investigacin y anlisis respectivos, se presuma que estn
vinculadas a actividades de lavado de dinero o de activos para que proceda de
acuerdo a ley.
Por otro lado, la UIF cuenta con un Consejo Consultivo, con la finalidad de realizar
una adecuada labor de coordinacin en la elaboracin de estrategias, polticas y
procedimientos para la prevencin del lavado de dinero o de activos, as como
para atender los casos que el Director Ejecutivo de dicha Unidad considere
necesario someter a su opinin. La Direccin Ejecutiva est a cargo del Director
Ejecutivo, quien dirige y administra la UIF, es el titular del pliego presupuestal de la
UIF, est obligado a dar cuenta de los actos de la Unidad al Ministro de Economa
y Finanzas. En representacin de la UIF comunica al Ministerio Pblico los casos

que se presuma estn vinculados a actividades de lavado de dinero o de activos.

El Director Ejecutivo es designado por el Superintendente Nacional de Banca y
Seguros y ejerce el cargo por el perodo de 3 (tres) aos, pudiendo ser nombrado
por un perodo ms. Continuar en el ejercicio mientras no se designe a su
sucesor.
El Consejo Consultivo est representado por y est constituido por un
representante de la Superintendencia de Banca y Seguros, quien la presidir, un
representante del Ministerio Pblico, un representante de la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), uno de Aduanas y un
representante de la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores
(CONASEV).
No obstante, de acuerdo a la ley tambin podrn integrar este rgano
representantes de otros Organismos de Control, en la medida de que existan
personas naturales y/o jurdicas sujetas a su supervisin que por crearse reporten
informacin para la prevencin del lavado de dinero o activos a la UIF, as como
representantes de otros organismos cuya participacin resulte necesaria para sus
fines.
EL LAVADO DE ACTIVOS EN CIFRAS
En nuestro pas y para tener una idea inicial de la magnitud y crecimiento de este
delito, es pertinente mencionar que, hacia finales de los aos 90, se calculaba
que en el Per el volumen de dinero que era objeto de operaciones de lavado,
fluctuaba entre los 600 y 1,000 millones de dlares por ao.
Al respecto, el ahora ex Director Ejecutivo de la Unidad de Inteligencia Financiera
del Per (UIF), Carlos Hamman, hacia fines del primer quinquenio de la dcada
del 2000, sealaba lo siguiente: De acuerdo con los clculos del Banco
Interamericano de Desarrollo y del Banco Mundial en el Per se debe lavar entre
1,500 y 2,000 millones de dlares anualmente. Sin embargo, en la actualidad se
considera que ese volumen se ha incrementado notablemente

Mencionamos en prrafos precedentes que, en el ltimo quinquenio de la dcada

pasada, el Banco Interamericano de Desarrollo manifest que el lavado de activos
en la Regin se ubicaba entre el 2.5% y el 6.3% del PBI anual, lo que para el Per,
en cifras del ao 2012, nos ubicaramos en el rango entre los US$ 4,725 y los
US$ 11,900 millones de dlares anuales.

EL LAVADO DE ACTIVOS Y EL PRESUPUESTO NACIONAL EN EL PER

El PBI del ao 2012 ascendi a S/.519 MIL MILLONES, lo que en trminos de
dlares represent aproximadamente US$189 MIL MILLONES.
Si tenemos que el indicador estimado por el BID para la Regin se ubica entre el
2.5% y el 6.3% del PBI nacional, y nosotros para efectos didcticos tomamos un
promedio de este, nos ubicaremos, en

el 4.4% del PBI. Lo que en cifras

absolutas respecto del PBI 2012, asciende a S/.22, 836 millones; en trminos de
dlares, representa aproximadamente US$8,458 millones.
Sin embargo, si esta cifra, en mi opinin conservadora, la comparamos con el
Presupuesto Nacional 2012, empezaremos a comprender la magnitud y dimensin
del problema.
Nuestro presupuesto nacional 2012, ascendi a S/.95,535 millones; lo que
significa que, el monto promedio considerado sobre la base de la estimacin del
BID para la Regin del delito de lavado de activos, ascendente a S/.22,836
millones, representa, respecto del presupuesto nacional, el 24% del mismo. Dicho
en palabras simples, el monto anual del delito de lavado de activos en el Per, en
cifras conservadoras, es igual al 24% del Presupuesto General de la Repblica.
Cifra que sin lugar a dudas tiene una presencia distorsionadora en el mbito social
y econmico; llegando incluso a convertirse en un elemento perturbador de la
gobernabilidad y de la estabilidad econmica en el pas. Preocupante cuando

algunos analistas manifiestan que en las ltimas elecciones, han estado presentes
recursos del narcotrfico, uno de los delitos precedentes del lavado de activos.
IV. LEGISLACIN COMPARADA EN LAVADO DE ACTIVOS
De la revisin de la normativa en materia de Lavado de Activos de Per, Colombia,
Uruguay, Repblica Dominicana, Argentina y Honduras se observa que ninguna de
ellas protege la transparencia de la informacin como bien jurdico.

Asimismo, Honduras, Colombia, Repblica Dominicana contiene un catlogo que

define concepto y alcances de la terminologa en materia de Lavado de Activos
generando con ello limitaciones al desarrollo jurisprudencial. Todo lo contrario
sucede con Argentina, Per y Uruguay quienes se preocupan en ampliar el
catlogo de supuestos identificando las conductas econmicas negativas a travs
de instituciones como el Banco Central de Reserva, la Administracin Tributaria,
las instituciones intermediarias como las agencias de bolsa, los bancos,
financieras entre otras.
Para nuestra investigacin consideramos a Espaa, Chile y Mxico sobre la
materia en estudio.
SISTEMA DEL CODIGO PENAL DE ESPAA
El cdigo penal espaol parece que ha servido de fuente directa para la insercin
del captulo relativo al Encubrimiento y Lavado de Dinero en el Cdigo Penal
argentino. Si bien no contamos con la discusin parlamentaria de la legislacin
espaola, cierto es que el argentino adopt las frmulas con una semejanza que
se aproxima a la trascripcin de aquellas, sin reparar lo desafortunado que
resultara ser, finalmente, para la prevencin y castigo de los delitos sealados,
mxime cuando no se ha respetado el orden sistemtico de la ley espaola.
El cdigo espaol, refiere en su artculo 298: "1. El que, con nimo de lucro y con
conocimiento de la comisin de un delito contra el patrimonio o el orden
socioeconmico, en el que no haya intervenido ni como autor ni como cmplice,
ayude a los responsables a aprovecharse de los efectos del mismo, o reciba,

adquiera u oculte tales efectos, ser castigado con la pena de prisin de seis
meses a dos aos. 2. Esta pena se impondr en su mitad superior a quien reciba,
adquiera u oculte los efectos del delito para traficar con ellos. Si el trfico se
realizase utilizando un establecimiento o local comercial o industrial, se impondr,
adems, la pena de multa de doce a veinticuatro meses. En estos casos los
Jueces o Tribunales, atendiendo a la gravedad del hecho y a las circunstancias
personales del delincuente, podrn imponer tambin a ste la pena de
inhabilitacin especial para el ejercicio de su profesin o industria, por tiempo de
dos a cinco aos, y acordar la medida de clausura temporal o definitiva del
establecimiento o local. Si la clausura fuese temporal, su duracin no podr
exceder de cinco aos".
Pero es el inc. 3 de la citada disposicin, lo que hace peligrar el andamiaje de la
pena del encubrimiento, y para el caso argentino del castigo al lavado de dinero,
su imposibilidad de determinacin significara, como ya lo hemos expuesto al
comienzo, la atipicidad de la conducta por falta de pena, o bien que por la duda
insuperable60 se concluya con el sobreseimiento o la absolucin del procesado.
El inc. 3, qued as redactado: "En ningn caso podr imponerse pena privativa
de libertad que exceda de la sealada al delito encubierto. Si ste estuviese
castigado con pena de otra naturaleza, la pena privativa de libertad ser sustituida
por la de multa de seis a veinticuatro meses, salvo que el delito encubierto tenga
asignada pena igual o inferior a sta; en tal caso, se impondr al culpable la pena
de aquel delito en su mitad inferior".
Para rematar, como venamos diciendo, esta disposicin en la ley espaola se
refiere nicamente al delito de encubrimiento, en tanto que para el cdigo penal
argentino 61 se incluy al lavado de dinero. Este insalvable error ha reducido la
capacidad judicial de perseguir y condenar dichas conductas criminales.
En este sentido, el cdigo espaol se limit a redactar en su artculo 301:
"1. El que adquiera, convierta o transmita bienes, sabiendo que stos tienen su
origen en un delito grave, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su

origen ilcito, o para ayudar a la persona que haya participado en la infraccin o

infracciones a eludir las consecuencias legales de sus actos, ser castigado con la
pena de prisin de seis meses a seis aos y multa del tanto al triplo del valor de
los bienes. Las penas se impondrn en su mitad superior cuando los bienes
tengan su origen en alguno de los delitos relacionados con el trfico de drogas
txicas, estupefacientes o sustancias psicotrpicas descritos en los Artculos 368 a
372 de este Cdigo.
2. Con las mismas penas se sancionar, segn los casos, la ocultacin o
encubrimiento de la verdadera naturaleza, origen, ubicacin, destino, movimiento
o derechos sobre los bienes o propiedad de los mismos, a sabiendas de que
proceden de alguno de los delitos expresados en el apartado anterior o de un acto
de participacin en ellos.
3. Si los hechos se realizasen por imprudencia grave, la pena ser de prisin de
seis meses a dos aos y multa del tanto al triplo.
4. El culpable ser igualmente castigado aunque el delito del que provinieren los
bienes, o los actos penados en los apartados anteriores hubiesen sido cometidos,
total o parcialmente, en el extranjero."
SISTEMA LEGAL DE LA R EPUBLICA DE CHILE
En la repblica de chile se legisl especialmente sobre el delito de narcotrfico al
dictarse la ley 19.36662. Esta ley previ el lavado de dinero de acuerdo a lo que
prescribe el art. 12, cuya redaccin es la siguiente:
"Artculo 12. El que, a sabiendas que determinados bienes, valores, dineros,
utilidad, provecho o beneficio se han obtenido o provienen de la perpetracin, en
Chile o en el extranjero, de hechos constitutivos de alguno de los delitos
contemplados en esta ley, participe o colabore en su uso, aprovechamiento o
destino, ser castigado con presidio mayor en sus grados mnimo a medio y multa
de doscientas a mil unidades tributarias mensuales.

Se entiende por uso, aprovechamiento o destino de los bienes aludidos

precedentemente todo acto, cualquiera que sea su naturaleza jurdica, que importe
o haya importado tenencia, posesin o dominio de los mismos, sea de manera
directa o indirecta, originaria, simulada, oculta o encubierta."
La crtica local a esa disposicin, versa principalmente sobre la vaguedad de su
redaccin, y ms que todo que se circunscribe al lavado de dinero del delito de
narcotrfico. Se espera que para el presente ao, se sancione una ley (cuyo
proyecto es tratado por el Congreso) a fin de introducir el lavado de dinero al
mbito del derecho penal comn, toda vez que, tal como surge de la lectura del
texto trascripto, el lavado de dinero reprimido penalmente es de los bienes o
valores que provengan de las conductas descriptas por la ley 19.366.
SISTEMA DEL CODIGO PENAL DE MEXICO
En cuanto a la actividad del lavado de dinero, el Cdigo Penal mexicano ha
previsto como delito en su artculo 400 bis el castigo con la pena all conminada, a
quien "por s o por interpsita persona realice cualquiera de las siguientes
conductas: adquiera, enajene, administres, custodie, cambie, deposite, de en
garanta, invierta, transporte o transfiera, dentro del territorio nacional, de este
hacia el extranjero o a la inversa, recursos, derechos o bienes de cualquier
naturaleza, con conocimiento de que proceden o representan el producto de una
actividad ilcita, con arreglo a alguno de los siguientes propsitos: ocultar o
pretender ocultar, encubrir, impedir conocer el origen, localizacin, destino o
propiedad de dichos recursos, derechos o bienes, o alentar alguna actividad
ilcita".
Si bien las crticas locales se asientan sobre la pobre actuacin del Estado en
detectar y castigar esta categora de delitos, no lo son de manera directa a la
estructura de la disposicin legal contenida en el mencionado artculo 400 bis.
Es evidente la previsin del lavado de dinero desde que procede el castigo
cuando el delincuente oculte o tenga el propsito de ocultar o impedir conocer el
origen de los recursos obtenidos ilcitamente. Parece que la disposicin no admite

tentativa ya que al pretender ocultar o impedir se ha comenzado la ejecucin del

acto tpico, confundindose as consumacin y tentativa.
El problema podra presentarse sobre el aspecto de la culpabilidad porque el tipo
requiere conocer que proceden o representan el producto de una actividad ilcita.
As nos preguntamos sobre la presencia o no del dolo eventual en la disposicin
legal Y si el lavador no conoca, o tan solo sospech ese origen? o mejor dicho
debi sospechar de su origen delictivo?
Conforme a la redaccin, pareciera ser que el agente debe actuar a sabiendas de
que proceden o representan el producto de una actividad ilcita cualquiera, con lo
cual el tipo es autnomo, y no depende de delito determinado para su existencia
conforme al sistema de Per, Colombia, Ecuador, Panam, Brasil y Honduras que
s lo vinculan particularmente.
Tal vez, las posibles crticas de la actuacin de la ley no provengan ya de la falta
de voluntad de ejercer el poder de polica sino que, ante los requisitos legales, sea
por la imposibilidad de probar los hechos o de aplicar condena conforme a la ley.
V. COMENTARIOS
En primer trmino, la consideracin del lavado de activos como un tipo penal
autnomo no es de por s un fenmeno dogmtico indeseable. De la misma forma
que el encubrimiento se desgaj de la participacin, no existe obstculo alguno a
que el delito de blanqueo tambin haya tenido un proceso de autonomizacin. No
obstante, el riesgo aparece cuando la autonoma hace perder de vista que el delito
de blanqueo es, a la postre, un delito instrumental. En otras palabras, desde que el
delito de blanqueo surge a la vida jurdica como una manera de "cercar"
econmicamente a los miembros del crimen organizado, ello no puede hacernos
perder de vista el objetivo principal que es la punicin de las conductas que
originan el dinero sucio, sin perjuicio de tambin sancionar el reciclaje de ese
dinero. En ese contexto, la autonoma del lavado de dinero como tipo penal
desemboca en soluciones racionales pero tambin en verdaderos desbordes a un
derecho penal liberal.

Por otro lado, consideramos como criterio general que en la reforma en materia de
lavado de activos, se constata la vocacin de las leyes penales especiales de
inobservar las pautas metodolgicas y los principios orientadores en la
construccin de legislacin penal, incorporndose regulaciones incompatibles con
el Cdigo Penal, tanto de la Parte Especial como de las reglas de la Parte
General,

vale

decir,

emergen

nuevas

figuras

delictivas

con

visos

de

inconstitucionalidad
VI. CONCLUSIONES

Que el lavado de activos de origen delictivo es un procedimiento que

pretende ocultar, disimular y encubrir el origen ilcito de determinados
bienes o el producto de actividades delictivas con la finalidad de convertirlos
en otros bienes u actividades que resultan aparentemente lcitas. (AFIP,

2012).
El dinero es lavado a travs de una serie de complejas transacciones y, por
lo general, incluye las tres etapas: colocacin, decantacin o estratificacin

e integracin.
Los activos se lavan para encubrir actividades delictivas o ilegales tales
como trfico de migrantes, trata de personas, secuestro extorsivo, trfico de

armas, delitos contra el sistema financiero, entre otros.

El lavado de dinero, es un fenmeno que afecta mundialmente, los cuales
permite a los delincuentes legitimar sus ganancias procedentes de
actividades ilegales; adems dicho dinero sirve tambin para que sigan

invirtiendo en sus actividades ilcitas.

Vemos que en nuestra legislacin las penas no son muy severas y que a
travs de los beneficios penitenciarios el reo puede salir muy pronto.
Adems, en la legislacin anterior la pena mxima era la cadena perpetua,

pero dicha norma fue derogada. Disminuyendo su fuerza penal.

Las consecuencias del lavado de dinero son nefastas para nuestra
economa porque esto genera la inflacin, por tanto, nos imposibilita de
seguir progresando.

BIBLIOGRAFIA
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