EJERCICIO

UNIDAD N 13 " PROBLEMTICA DE LOS EFECTOS A COBRAR"

CS

Curso 2.014

La empresa FRIAS, S.L" realiza las siguientes operaciones:

1. Vende mercancas por 28.760 , con un descuento en factura por volumen de 530 , y adems
un descuento por estar en promocin de 800 . El comprador acepta L/por el importe de la
factura
2. Enva al banco las L/ para su descuento. El vencimiento es a 84 das y el inters del 5% anual.
3. Llegado el vencimiento de las L/ el banco comunica el cobro de las mismas.
4. Vende mercancas por 4.959 (IVA incluido). El comprador acepta L/.
5. FRIAS, S.L" enva L/ de su cartera, al banco, por 33.680 para su descuento. El vto de las L/ es
a 59 das y el inters a aplicar por el banco del 4,5% anual con unos gastos de 9,20 .
6. Transcurridos 59 das, el banco devuelve todas las letras descontadas, por no poderlas cobrar.
7. Enva al Banco L/ para gestin de cobro por 7.382 , la comisin del Banco es de 3 .
8. Al vencimiento de la L/anterior el banco le abona el importe lquido de la operacin.
9. Enva L/ al banco, en gestin de cobro, por 3.782 . Comisin del 275 .
10. Al vto de las letras enviadas en gestin de cobro por un nominal de 3.782 , el banco las
devuelve por no poder cobrarlas.
11. Llegado el vto de una letra de 6.600 que deba pagar FRIAS, S.L", no la paga.
12. Un cliente comunica que ha pagado por el traslado de las mercancas 1.334 (IVA incluido) de
las que un 50 % son por cuenta de FRIAS, S.L".
13. Vende mercancas por 24.500 con un descuento por oferta del 10% en factura. El comprador
endosa L/ por dicho importe.
14. Lleva al banco letras para su descuento por 17.850 . El vto es a 55 das, y el inters el 45%
anual.
15. El banco notifica a la empresa que las L/descontadas, de nominal 17.850 , han sido todas
pagadas salvo una de 3.640 , por lo que nos carga en la cuenta el importe de dicha letra.
16. FRIAS, S.L" se pone en contacto con el cliente y tras las escusas del mismo optan por el giro de
nueva L/ por 3.662 , la diferencia de nominal son los intereses por el aplazamiento en el pago.
17. Llegado el vto de la letra anterior el cliente vuelve a impagar el efecto.
18. El cliente que impag la letra se declara en suspensin de pagos.
19. Por traslado de mercancas vendidas FRIAS, S.L" paga 724 de las que un 35% son a cargo del
comprador.
20. Los gastos de personal de FRIAS, S.L" ascienden a 18.930 , la SS cuota empresa es de 5.860
y cuota trabajador 1.692 , el I.R.P.F. asciende a un 12%; la empresa haba anticipado a un
trabajador 800 .
21. Por la suscripcin de la prensa que recibe paga 231 (IVA incluido y no deducible).
22. De los 3.720 de envases a devolver por los clientes devuelven 3.105 y el resto se considera
perdido.
23. Enva al Banco L/ por 5.380 en gestin de cobro. La comisin es del 04%.

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UNIDAD N 13 "PROBLEMTICA DE LOS EFECTOS A COBRAR"

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24. El cliente que se declar en suspensin de pagos entrega 1.800 y por el resto se declara
insolvente.
25. Descuenta L/ en el Banco por 29.735 , vto a 52 das, inters del 5% gastos 11,26 .
26. Invita a un cliente a un partido de ftbol, la factura asciende a 160 . (IVA incluido y no
deducible).
27. De las L/descontadas de nominal 29.735 , resulta impagada una letra de 5.615 , el Banco nos
carga, adems, 9 por devolucin del efecto.
28. Se gira nueva L/ al cliente que impag la letra de 5.615 , por un valor nominal de la nueva letra
de 5.698 .
29. Llegado el vto de la L/ anterior de nuevo resulta impagada, FRIAS, S.L" la considera de dudoso
cobro. Los morosos se llevan por el sistema individual.
30. Una letra en cartera por valor de 4.713 resulta impagada. La empresa sabe que se ha declarado
en quiebra el librado de la letra.
31. La L/ de 4.713 , que el librado se haba declarado en quiebra se da por perdida definitivamente.
32. Tras un perodo largo de tiempo cobra la letra anterior que habamos dado por perdida
definitivamente.
33. Lleva al banco letras, una de 26.385 para ser descontada al 5% de inters y otra de 4.285 en
gestin de cobro. El vencimiento de las letras es de 77 das.
34. Transcurridos los 77 das, el banco comunica el cobro de todas las L/descontadas menos una que
resulta impagada por 7.310 por lo que el Banco nos la carga en cuenta. Por la L/ en gestin de
cobro nos carga una comisin del 3,5.
35. Se gira nueva L/ al cliente anterior que no la pag, cargando por intereses de demora 21,68 .
36. Llegado su vto resulta impagada. Tras varias reclamaciones al cliente, se le considera de difcil
cobro.
37. La L/ anterior se da por perdida definitivamente.
38. Posteriormente se consigue cobrar 2.000 .
39. Enva L/al banco, para su descuento, por 33.428 con vto a 85 das, y un inters del 4,5%
anual.
40. De las L/ descontadas resulta impagada una que importa 7.410 por lo que el Banco nos la
devuelve. El resto de las L/ han sido todas satisfechas.