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SNCHEZ CARRIN
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
AUDITORIA OPERATIVA DEL DEPARTAMENTO DE TESORERA Y CAJA
ASIGNATURA
: AUDITORIA OPERATIVA
PROFESOR
INTEGRANTES
AO ACADMICO
IX
SECCIN
: A
TURNO
: NOCHE
2011-II
HUACHO PER
2011
DEDICATORIA:
A, Dios que solo sabe el destino.
A, nuestros padres, que los amo con
todo mi corazn
INTRODUCCION
1. DEFINICIN:
Tesorera
La tesorera es el rea de una empresa en la que se gestionan las acciones
relacionadas con las operaciones de flujos monetarios.
Incluye, bsicamente, la ejecucin de pagos y cobros, la gestin de la caja y
las diversas gestiones bancarias. La contabilidad registra dicha ejecucin.
Caja
La seccin Caja es la encargada de decepcionar cualquier ingreso en
moneda nacional y/o extranjera y ttulos valores de la empresa, efectuados
por terceros a la empresa. As tambin efectuar los pagos en efectivos y
recibir los comprobantes de egresos para el llenado de cheques
2. OBJETIVO
Tesorera: _ El objetivo de la Tesorera en las grandes compaas es
"aglutinar" el dinero de sus diferentes filiales con objeto de poder realizar
mayores inversiones tanto financieras como de mercado
Caja_ el objetivo de caja es que se maneje en correcto funcionamiento los
ingresos y egresos dela actividad econmica de un ente
3. PERSONAL QUE INTERVIENE
3. OBJETIVO
Los objetivos en el departamento de tesorera y caja son los siguientes:
Custodia y salvaguarda de los fondos depositados y recibidos. Se
debern adoptar procedimientos y controles adecuados sobre las
entradas y desembolsos de dinero, evitando as situaciones de
fraude, robos o malversacin de fondos.
Exactitud de los registros, todos los movimientos de cuentas, tanto
de caja como de bancos, de las que es propietario la empresa
deben estar correctamente registrados, en cuanto a valoracin,
naturaleza y periodo.
Segregacin adecuada de funciones que eviten o disminuyan el
incumplimiento de cualquiera de los dos objetivos primeros
Operar de acuerdo a las polticas y criterios establecidos por la
empresa.
La consecucin de estos objetivos dar lugar a la obtencin de una
informacin financiera-contable adecuada y fiable.
4. DOCUMENTACION
Cheques.
Recibos de cobranza.
Liquidaciones de cobranza.
Comprobantes de tesorera.
Facturas.
Boletas de Ventas.
Autorizaciones internas.
Comprobantes de servicios.
Recibos de servicios pblicos.
Comprobante de pagos de arbitrios municipales.
Control de Calidad
Programacin
Mantenimiento
Instalaciones
Seguridad Industrial
7. FUNCIONAMIENTO
El departamento de tesorera engloba todas las operaciones productivas
de las actividades relacionadas con el efectivo en todas sus fases de
financiacin distribucin y reintegros
Este departamento est muy ligado con el de departamento de ventas y
el de compras, ya que en ambas se cierra con las operaciones de
recepcin y desembolso de efectivo las cuales son la fuente de las
transacciones del departamento de tesorera.
El funcionamiento para el proceso de transaccin correspondiente a este
departamento variara de una empresa a otra.
De manera general se pueden destacar las siguientes funciones en el
departamento de tesorera:
a) Custodia fsica del efectivo y los valores asi como su
administracin.
b) Administracin, ejecucin y control de las operaciones financieras
y de inversin.
c) Seguimiento y control de las deudas con entidades de crdito en
cuanto a la liquidacin del principal e intereses y al cumplimiento
de las condiciones contractuales formalizadas.
d) Operaciones de recepcin y desembolso de efectivo, incluyendo
conciliacin de saldos.
Para procesar todo el mbito de transacciones que abarca el
departamento de tesorera es necesario tener presente todas las bases
de informacin representadas por registros, archivos, listados y dems
detalles los cuales entran a formar parte del funcionamiento del
departamento de tesorera. Cabe sealar los siguientes:
- Relacin detalle de todas las entidades de crdito con las que
opera la entidad, especificando el tipo de transaccin formalizada
con cada una (cuenta corriente, cuenta crdito, prstamos, lneas
de descuento, etc.) sus condiciones y sus saldos.
- Detalle de ttulos de crdito utilizadas por la entidad para su
actividad (cheques, pagars cartas de crdito, etc.).
- Registro de entradas y salidas de fondo (libro de caja y de bancos)
y conciliacin de transacciones.
- Revisiones mensuales de estado de tesorera (estadsticas de
tesorera).
Los enlaces e interconexiones que pueda tener el departamento de
tesorera con otras reas determinadas deben estar adecuadamente
controlados para garantizar su correcto funcionamiento.
Compras
Desembolsos
Efectivos
ventas
Ingresos
efectivos
Accionistas
Fondos Propios
Desembolsos
Reintegros
Tesorera
Caja - Bancos
Personal
Ingresos gastos
Financieros
Desembolsos
efectivo
Cobros pagos
Ingresos - gastos
Financiero Contable
Financiacin
DIAGNOSTICO
3. REVISION DE CUENTAS
Carecen de polticas de excluyan a los clientes morosos
En el mes de marzo no se realiz el cronograma de cuentas por cobrar y
pagar
4. LEY DE BANCARIZACION
Incumplimiento de la ley en no realizar los pagos mayores a S/. 3500 o $
1500 va transferencias, depsitos u otros medios de pago, conforme lo
establece la ley.
Seor Economista:
Roberto Quezada San Miguel, Presidente del Directorio de la Empresa Corporacin
San Nicols S.A.C.
INTRODUCCIN:
A. INFORMACIN RELATIVA AL EXAMEN:
4. COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
Los hallazgos encontrados en el proceso de la Auditoria se han puesto de
conocimiento a los presuntos responsables, para que presenten sus descargos
correspondientes debidamente sustentados y documentados.
CONCLUSIONES:
Los gastos y/o desembolsos deben ser utilizados solo para poder desarrollar
las actividades de la empresa.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
a)
Criterio
Causa
Se debe al incumplimiento de los vendedores en los horarios establecidos de
atencin.
RECOMENDACIN
Un adecuado cumplimiento a la poltica de horarios establecidos por la empresa, por
parte de todas sus reas, para evitar establecimiento de relaciones poco armnicas.
c)
RECOMENDACIN
Es importante para un ptimo desempeo laboral del empleado, contar con una
profesin afn a su cargo. Para acceder a un puesto en el departamento auditado
seran afines profesionales de las reas de Contabilidad, Administracin o
Economa.
d)
Criterio
Corresponde haberlas realizado anualmente para incrementar el capital intelectual
de la empresa.
Efecto
Esta actitud tiene como consecuencia que el personal cuenta con conocimientos
obsoletos y poco aprovechables para la empresa.
Causa
La causa es el desinters de parte de los empleadores, los cuales ven esta opcin
como un gasto y no como una inversin.
RECOMENDACIN
Retomar por parte de la Alta Direccin las capacitaciones anuales a los empleados,
actualizar sus conocimientos, lo cual se revertir en la optimizacin de su
desempeo laboral. Enfocar dichas capacitaciones como una inversin y no como
un gasto.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE : EMPRESA CORPORACION SAN NICOLAS S.A.C.
PERIODO: DEL 01-01-2010 AL 31-12-2010
RUBRO
PROCEDIMIENTOS
REF
P-T
HECHO
POR in.
FECHA
TERMINO
01
B.Z.P
16/01/2011
TIEM
PO
5 Hs.
02
E.B.D
17/01/2011
4H
03
R.P.J
19/01/2011
6H
M.B.C
20/01/2011
9H
04
05
M.D.J
20/01/2011
5H
06
M.B.L.
21/01/2011
4H
07
08
09
R.P.J
22/01/2011
2H
M.D.J
23/01/2011
3H
M.B.L
24/01/2011
3H
10
M.B.L
25/01/2011
2H
11
B.Z.L
26/01/2011
8H
PROCEDIMIENTOS
REF
P-T
HECHO
POR in.
FECHA
TERMINO
B.Z.L
27/01/2011
TIEM
PO
4H
R.P.J.
29/01/2011
3H
B.Z.L
30/01/2011
4H
B.Z.L
31/01/2011
5H
16
R.P.J
01/02/2011
3H
17
R.P.J
02/02/2011
5H
18
M.B.L
03 /02/2011
8H
19
M.B.L
04/02/2011
4H
12.-
20
M.B.L
05/02/2011
4H
REVISADO POR:
APROBADO POR:
B.Z.L
PAPEL DE TRABAJO N 01
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Con relacin al cuestionario de control interno practicado al Departamento de
Tesorera y Caja de la empresa Corporacin SAN NICOLAS S.A.C, realizado el 16
de Enero del 2010, a la cual se practicaron 100 interrogantes al Gerente General
Luis ngel, Peralta Nieto, del cual se ha obtenido lo siguiente: del total de las
interrogantes propuestas (100), el 75% son s, y el 25% son no, es decir 75 son s y
25 son no.
De lo que se determina, que el porcentaje SI es mayor que l NO por lo tanto
observamos que el control interno practicado en la empresa es eficiente, de acuerdo
a las repuestas de dicho cuestionario.
Como criterio general de la evaluacin se ha tomado en consideracin la idoneidad
del sistema en lo que respecta a la limitacin de los riesgos que potencialmente
puedan afectar las actividades de la empresa, tanto en el apoyo como en la calidad
y consistencia de la informacin que se genera para la toma de decisiones.
As mismo adjunto los formatos del cuestionario de control interno en un nmero
total de 08 copias con 100 preguntas, las cuales fueron debidamente analizadas.
El tiempo empleado en dicho papel de trabajo es de 5 horas.
2/1
2.-
3.-
4.5.6.7.8.-
9.-
10.-
11.-
12.13.-
: CAJA Y TESORERIA
PREGUNTAS
TESORERIA Y CAJA
Existe un manual de procedimientos que
registre,
controle,
custodie,
asigne
responsabilidad, autorice e indique las
formas estndar que se usa en el control
del efectivo de ingresos y egresos?
Las funciones de los responsables del
manejo de efectivo son independientes de
las de preparacin y manejo de libros?
Existe adecuada proteccin fsica del
rea donde se encuentran localizadas las
dependencias de cajas?
La dependencia de caja es un rea
restringida?
Existe caja fuerte para la custodia del
efectivo y sus documentos?
Es conocida la clave por el personal?
Se canceran en caja fuerte los ingresos
del da, hasta su depsito en Bancos?
Se archivan en un lugar seguro y
apropiado todos los comprobantes que
soportan tanto ingresos como egresos?
Se efectan arqueos sorpresivos por
parte de personas independientes de la
caja?
Las funciones de los encargados del
manejo de caja son tales que no permiten
el manejo de registro ni asientos para los
libros de contabilidad?
Se llevan a cabo arqueos peridicos de
caja general y caja menor, bien sea por
auditoria interna o por otra persona
independiente de caja?
Existen formatos apropiados para realizar
los arqueos de caja menor y general?
Los encargados del manejo de la caja
menor son independientes del cajero
general u otro empleado que maneja de
cliente u otra clase de dineros?
RESPUESTAS
SI NO N/A
x
x
x
x
x
x
COMENT
ARIOS
3/1
N
14.-
15.16.17.18.-
19.20.`
21.22.23.24.25.-
26.-
27.28.29.30.-
31.32.-
PREGUNTAS
Los fondos de caja menor se limitan a
sumas razonables segn las necesidades
del negocio?
Los comprobantes de caja menor tiene la
firma del beneficiario?
Estn separadas adecuadamente las
actividades de ingresos y egresos?
La empresa tiene fondo fijo?
El encargado del fondo fijo es
independiente
con
relacin
a
los
empleados de cobros?
Recae la responsabilidad principal de
cada fondo fijo sobre una sola persona?
Estn los desembolsos del fondo fijo
debidamente
respaldados
por
comprobantes?
En la reforante a estos comprobantes?
Se preparan en forma tal que sea difcil
su alteracin?
Estn firmados por la persona que
recibi el efectivo o dispuso de el?
Estn aprobados por algn empleado
responsable?
Se presentan para su inspeccin a la
persona que firma los cheques, cuando
esta firma el cheque de reembolso?
Se cancelan con su sello fechador que
diga pagado, una vez que se firma el
cheque de reembolso por la persona
responsable?
Los pagos se encuentran debidamente
autorizados?
Existe un procedimiento de caja fija para
los movimientos de caja?
El movimiento de caja se deja para
importes mnimos?
Se emiten los cheques de reembolsos de
fondo fijo a favor de la persona encargada
de la custodia?
Existe caja fuerte para la custodia del
efectivo y sus documentos?
Se conservan en la caja fuerte los
ingresos del da, hasta su depsito en el
banco?
RESPUESTAS
SI
NO N/A
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
COMEN
TARIOS
4/1
N
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI NO
N/A
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
COMENT
ARIOS
5/1
RESPUESTAS
SI NO
N/A
x
x
x
x
x
x
x
x
COMENT
ARIOS
x
6/1
RESPUESTAS
SI NO
N/A
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
COMENT
ARIOS
7/1
RESPUESTAS
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
COMENT
ARIOS
RESUMEN GENERAL
75%
NO: 25
25%
E.B.D.
PAPEL DE TRABAJO N 02
CONSTITUCION
Con relacin a la constitucin de la Empresa Corporacin SAN NICOLAS S.A.C.
realizada el 20 de Enero del 2000, ante el notario pblico Reyes Ugarte Alberto
Jos, se ha realizado conforme a la Ley General de Sociedades N 26887, as nos
informa el contador general, el cual tiene toda la documentacin sustentara para el
caso.
La empresa est inscrita en los registros Pblicos de la provincia de Huaura segn
partida electrnica N P1558979. En esta oportunidad solicitamos toda la
documentacin y pruebas necesarias para la aprobacin de los hechos y el cual
mediante en sustento contable del contador general de la empresa nos ense y
nos explic los pasos para tener en cuenta para concretar una empresa como
Sociedad Annima Cerrada.
El asistente cuyo nombre es Jos Paredes Quiones, nos mostr los documentos al
detalle sobre la constitucin de la empresa, la cual en la escritura pblica de
constitucin acordar que la empresa Corporacin SAN NICOLAS S.A.C. sera
una Sociedad Annima Cerrada, inscrita en registro pblicos.
La documentacin est bien sustentada y cumple con todos los requisitos formales y
legales para dicha constitucin.
Al momento de la constitucin de la empresa se tom en cuenta todos los pasos a
seguir, SUNAT cuenta con dicha informacin en su pgina web www.sunat.gob.pe.
En tal sentido, viendo que no hay alguna anormalidad en este sentido se dio por
concluido el presente papel de trabajo.
Este papel de trabajo fue elaborado en 4 horas.
R.P.J
PAPEL DE TRABAJO N 03
POLITICAS
Con relacin a las polticas de la Empresa Corporacin SAN NICOLAS S.A.C.
Para la realizacin de este papel de trabajo nos dirigimos a dicha entidad el da 19
de Enero del 2011, la persona que nos brind toda la documentacin necesaria fue
el Gerente General Carlos Reyes Cceres, en dichos documentos pudimos verificar
las polticas de la Empresa Corporacin SAN NICOLAS S.A.C:
Los clientes y proveedores debern ser inscritos previamente en la empresa
para empezar a trabajar con ellos.
Todos los pedidos sern atendidos de acuerdo a la lnea de crdito que se le
otorguen a cada cliente, pudiendo estos solicitar ampliacin de crdito.
Los pagos recepcionados por caja, sern boletas de depsito a la cuenta
corriente de la empresa (el efectivo es ocasional).
La empresa realiza los pagos a sus trabajadores en cuentas de ahorro
sueldos con el Banco Crdito del Per.
Estas polticas generales son aplicadas a nivel matriz y sucursales, con la finalidad
de ser consolidada a nivel nacional e internacional.
Con dicho papel de trabajo se adjunta toda la documentacin que fue brindada para
corroborar lo dicho por el Gerente General Luis ngel, Peralta Nieto.
En tal sentido, viendo que no hay alguna anormalidad en este sentido se dio por
concluido el presente papel de trabajo.
Este papel de trabajo, fue realizado en 6 horas.
M.B.L
PAPEL DE TRABAJO N 04
SUCURSALES
Con relacin a las sucursales fueron acordadas mediante Acta de Junta General de
Accionistas de fecha de 15 de Junio del 2001, siendo la primera sucursal en crearse
en Lima en la Av. Las Flores N120, designndose como Administrador de la
sucursal al Sr. Francisco Bartolom Herrera, procediendo al registro del domicilio en
las entidades correspondientes, previa emisin de la licencia de funcionamiento. De
acuerdo al acta de sesin de directorio se instalo el ERP, para integrar la
contabilidad en un solo sistema.
La segunda sucursal se encuentra en Arequipa, se acord mediante Acta de Junta
General de Accionistas el 25 de Agosto del 2005, con el cual se consolido la
posicin de la empresa en el mercado nacional e internacional.
Las funciones que se realizan en dichas sucursales estn delimitadas con el manual
de organizaciones y funciones, con el manual de proceso y procedimiento y el
reglamento interno de trabajo; las polticas generales son aplicables a nivel de
matriz y sucursales a diferencia de los procedimientos especficos que se realizan
en las reas correspondientes y comprenden los sgte:
-
M.D.J
PAPEL DE TRABAJO N 05
FIRMAS AUTORIZADAS DE CHEQUES Y/O OTROS DOCUMENTOS
Con relacin a las firmas autorizadas de cheque y/o otros documentos el da 20 de
Enero se procedi a ingresar a la Empresa Corporacin SAN NICOLAS S.A.C.
ubicada en el Pje. Las Flores N 240, provincia de Barranca, distrito de Barranca,
departamento de Lima.
Me apersone al tesorero de la empresa para indagar sobre el responsable de las
firmas autorizadas de cheques y/o otros documentos para los trmites de la
empresa; y solo atino a decir que en primera instancia es el representante legal de
la empresa y durante su ausencia lo hacia el gerente administrativo,
Entonces el da 20 de Enero haba unos documentos muy importantes que se tenan
que presentar para poder recuperar un saldo a favor del exportador y se necesitaba
la firma del representante legal o en todo caso del gerente administrativo pero
ninguno se encontraba dentro del pas por la cual el Gerente General Luis ngel
Peralta Nieto, llamo al encargo de realizar la planilla para que pueda falsificar la
firma del representante legal o del gerente administrativo.
Se le pidi una explicacin por la accin tomada y el Gerente General no pudo
justificarla por la cual se dio a conocer que dicha actitud no era tica ni correcta.
Este papel de trabajo, fue realizado en 5 horas.
M.B.L
PAPEL DE TRABAJO N 06
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE
TESORERIA Y CAJA
R.P.J
PAPEL DE TRABAJO N 07
RESPONSABILIDAD DE FUNCIONES DEL AREA DE CAJA
Con relacin a la responsabilidad de funciones del rea de caja el da 22 de Enero
del 2011, a horas 9:00 a.m., me constitu a los ambientes del rea de caja chica de
la empresa corporacin SAN NICOLAS S.A.C y contando con la presencia del
seor Jorge Ariza Melgarejo, responsable de caja chica, de dicha empresa, se
procedi a efectuar la verificacin de dicha rea; obteniendo las observaciones
siguientes:
Los gastos de caja chica representan los desembolsos efectuados por la empresa a
travs de declaracin jurada, comprobantes de pago u otros documentos
provenientes de las operaciones del giro del negocio.
As mismo, la empresa cuenta con un manual de funciones y procedimientos
correspondientes a las involucradas con las operaciones de cobranzas y ventas
respectivamente, de manera que permite uniformizar criterios en el tratamiento de
sus operaciones, adems de facilitar un adecuado conocimiento de la operatividad
de dicho departamento.
Las ventas se realizan de manera directa, es decir los clientes son atendidos por el
personal del establecimiento y los comprobantes son preparados por el cajero de la
empresa, las ventas se realizan en moneda nacional, en nuevos soles y las facturas
emitidas por el cajero se encuentran discriminados por el IGV, valor de venta, y
precio de venta, lo cual cumple con la ley de comprobantes. Se verifico en cuanto a
las facturas las cantidades y precios de las mercaderas, para lo cual solicitamos
que nos pusiera a la vista su lista de precios, proporcionndonos dicha lista el jefe
de departamento de cobranzas; y al revisarlo, observe que este documento estaba
actualizado, los precios correspondan al mes actual y la facturacin se realizaba de
acuerdo a esos precios.
En el caso de los clientes que se les otorga descuentos, todos ellos son descuentos
autorizados por el Gerente General, quien esta autorizados para realizar dicha
autorizacin.
Continuando con la actividad, se procedi a confrontar la documentacin, lo cual se
efectu de manera selectiva, tomando como muestra las facturas,
Cuyos importes excedan, los tres mil y 00/100 nuevos soles (S/. 3,500.00); luego se
verifico cada uno de las facturas, la cual encontramos que estn emitidos
adecuadamente, siguiendo el orden correspondiente y la fecha correcta,
conservando las facturas anuladas.
2/7
La empresa otorga crditos de un mes, dos meses y tres meses, su lmite de
crditos es hasta cinco mil y 00/100 nuevos soles (S/. 5,000.00). Cuando se realiza
ventas al crdito la empresa aplica un inters mensual de 15%.
No existen cuentas incobrables, porque todo crdito est respaldado por
documentos sustentatorios, incluyendo garantas en el caso de incumplir con el
pago por parte de los clientes.
La empresa tiene un listado de sus principales contribuyentes o clientes, dndoles
mayor prioridad para el traslado de las mercaderas y descuentos concedidos.
Cuando existen clientes que no se encuentran registrados, la empresa verifica si
dichos clientes estn habidos y activos.
Cuando culmina el mes la empresa enva a todos sus clientes sus estados
mensuales de la obligacin que tiene con la empresa, tambin se ha observado, que
las funciones se vienen cumpliendo de acuerdo al Manual de Funciones, aprobados
por la junta general de accionistas, el departamento de cobranzas comunica por
escrito al gerente general todas las transacciones realizadas, por consiguiente este
hecho constituye un eficiente control interno.
La empresa no realiza ningn prstamo a otras instituciones o empresas, ya que no
es su giro de negocio.
La actividad de dio por concluida a las 10:30 a.m. siendo 2 horas, el tiempo
empleado en dicha actividad.
M.D.J
PAPEL DE TRABAJO N 08
CAJA CHICA
Continuando con la aplicacin del programa de auditora, efectuaremos el
procedimiento correspondiente a caja chica. Con fecha 23 de Enero del 2011, a
horas 8:00 a.m. Me constitu a los ambientes de la empresa corporacin SAN
NICOLAS S.A.C. Nos acercamos a la oficina del Gerente General de la empresa, la
cual le solicite que me proporcionara los documentos que respaldan los ingresos y
egresos de caja, sindonos proporcionados.
Acto seguido nos presentamos ante el Gerente general, quien nos present al
cajero el Sr. Bernales Antenor Julio, procediendo a efectuar las actividades
sealadas en el programa de auditora, de las cuales obtuvimos las siguientes
observaciones:
En presencia del Sr. Bernales Antenor Julio, se practic el arqueo de caja, la cual se
obtuvo un sobrante de 575,440.00 nuevos soles.
Durante la verificacin se observ que la empresa cuenta con una caja fuerte, en la
cual se guardan los ingresos del da y documentos importantes como: escritura
pblica de constitucin, estatuto de la empresa y otros. La cual solo tiene acceso a
dicha caja el Gerente General de la empresa.
Procediendo con verificacin observamos que la empresa cuenta con fondo fijo, el
responsable de la custodia de dicho fondo es el cajero Sr. Bernales Antenor Julio, le
pedimos al cajero que nos proporcionara todos los documentos sustentarios de los
gastos incurridos del mes,
entregndonos el cajero un archivador, donde
observamos que se encuentran detallado todos los gasto incurridos con su debido
comprobante y sin sntomas de alteracin alguna, as como tambin pudimos
observar, que cuando no contaba con comprobantes, existen declaraciones juradas
que sustentar dicho gasto y la cancelacin est a cargo del cajero. El cheque para
cubrir el fondo fijo nos percatamos que sale a nombre del cajero el Sr. Bernales
Antenor Julio.
La empresa cuenta con varias cuentas corrientes, lo cual observamos que cada una
de ellas tiene destinacin especfica, las cuentas corrientes que tiene la empresa
son las tres siguientes:
-
2/8
personal. Dichas cuentas corrientes han sido autorizados previamente por la junta
general de accionistas de acuerdo al acta observada, tambin se verifica que
realizan registros de los montos depositados en la cuenta corriente en el libro de los
Bancos de la empresa, efectuando conciliaciones bancarias mensualmente por el
contador general de la empresa, segn las constancias de conciliacin, as como
tambin existe constancias de arqueos realizados a la empresa.
Con relacin a los ingresos, estos provienen de las ventas de las mercaderas, en la
cual se expide comprobantes de caja al momento de recepcin del dinero como son:
las boletas y las facturas de acuerdo a lo que solicita el cliente, los ingresos de la
empresa se encuentran ordenados de acuerdo al mes y registrados oportunamente
en el libro de cuentas.
Referente a los ingresos de caja, se llevan un registro por mes a todas las
erogaciones efectuados en efectivo o en cheques, cada modo de pagos estn
separados, tambin observamos cuando se reciben las mercaderas se pagan en
efectivo y se paga en cheques cuando las mercaderas superan los 3,500 nuevos
soles para cumpliendo as con la ley de bancarizacin.
En cuanto a los cheques, los responsables de las firmas es el contador general. Los
cheques son documentos que estn debidamente protegidos en la caja fuerte que
posee la empresa. La emisin de los cheques se realiza los das jueves, el
encargado para entregar los cheques es el contador General.
La actividad se dio por concluido en el transcurso de 3 horas.
M.B.L
PAPEL DE TRABAJO N 09
DOCUMENTACION
Con relacin al papel de trabajo N 9, el da 24 de Enero del 2011, se visit el
establecimiento de la empresa corporacin San Nicols S.A.C y se solicit a los
funcionarios responsables, la informacin correspondiente a la documentacin
relacionada con el rea de Tesorera y Caja, ya que es la parte ms importante de
la empresa.
Este procedimiento tiene la finalidad de establecer los sustentos de las operaciones
de tesorera que se encuentran comprendidas dentro de los procedimientos
normales de la empresa.
Estos documentos, nos va a permitir conocer si la empresa est registrando de
acuerdo a la documentacin que posee. Por ello es necesario analizar a cada una
de estos documentos que la integran, por ello los objetivos que se plantean llegar
con ste procedimiento, sern segn la naturaleza de stas.
Siendo las 11:30 de la maana me proporcionaron los documentos con relacin a
al rea de tesorera y prosigo a examinarlas una por una con la intencin de poder
encontrar la razonabilidad o un error en sus registros.
Al revisar los documentos de facturas en los 6 primeros meses no encontr ningn
tipo de problemas a partir del sexto mes los documentos que se encontraban
registrados no tenan la misma cantidad registradas en sus registros de ventas.
Conversando con el jefe del rea nos inform que el encargado de los registros de
esos meses se encontraba de vacaciones y que en esos momentos no poda
comunicarse con el porqu se encontraba en el norte del pas.
En cuanto a la evaluacin
de otros documentos, tememos que existen
documentaciones pendientes por regularizar ya que el responsable del rea no nos
quiso proporcionar los dems documento relacionados con las ventas. Entonces
concluyo mencionado que:
Para la realizacin de la verificacin se utiliz la tcnica del clculo para todas las
operaciones. Es necesario mencionar, que el desarroll del Procedimiento, se
culmin al detalle, segn los puntos descritos para estos documento en el Programa
de Auditora.
2/9
Asimismo el tiempo requerido para este procedimiento fue 6 horas segn lo
programado. La documentacin proporcionada el jefe de rea, se le fue devuelta
ntegramente.
La actividad se dio por concluido en el transcurso de 3 horas.
M.B.L
PAPEL DE TRABAJO N 10
PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y NO CONTABLES
Con relacin al papel de trabajo N 10 el da 25 de Enero del 2011, me constitu
para realizar el anlisis de los procedimientos contables y no contables de la
empresa corporacin San Nicolas S.A.C. Una vez situado en el lugar me dirig con
la mayor de las disposiciones a los departamentos (oficinas) correspondientes, o
ms precisamente, al Departamento de Tesorera de la empresa.
Inmediatamente fui presentado a la encargada del rea, quien me asegur que me
ayudara en todo lo referido a mi trabajo si lo desease y pidiese. Al instante, entabl
conversacin sobre el tema que haba asignado.
Le solicit cordialmente que nos entregara la informacin sobre Facturaciones a
nuestros clientes, con los pagos establecidos, la cual nos proporcion extirpada la
empresa
Al revisar dicho informe minuciosa y hasta dira, obsesivamente, tomndonos el
tiempo necesario para la respectiva revisin, nos dimos con la sorpresa que no se
trabajaba con la eficiencia esperada ya que, segn la informacin, la empresa
labora con 15 clientes, de cuales ninguno estaba cumpliendo con el respectivo
pago, ya que existen clientes morosos.
Tenemos que del total de clientes son 5 los que tienen cuentas de boletas y facturas
por cobrar de meses precedentes
2/10
Siguiendo con el proceso establecido se comenz a realizar la revisin y arqueos
necesarios y, al mismo tiempo, aplicar los procedimientos establecidos del programa
de auditora se comenz a verificar las cuenta por cobrar del ao, as como las
cuentas que fueron difciles de cobrar y tambin as que estaban despus se realiz
una exhaustiva revisin de las cuentas por cobrar.
La actividad se dio por concluido en el transcurso de 2 horas.
B.Z.L.
PAPEL DE TRABAJO N 11
FUNCIONAMIENTO OPERATIVO DEL SISTEMA DE CAJA
Con relacin al rubro Funcionamiento Operativo del Departamento de Caja nos
contactamos con el contador general de la empresa corporacin SAN NICOLAS
S.A.C. el seor CPCC. Rodrguez Cruz, Joseph, quien nos present al cajero el
seor: Jorge Ariza Melgarejo, ubicados en el rea de trabajo comenzamos a
desarrollar los procedimientos de auditoria Operativa.
Verificamos que los pagos se realizan en efectivo, solicitamos al cajero que realizara
apuntes de los ingresos con su respectivo concepto, de igual manera con relacin a
los egresos de la empresa con una descripcin detallada. Contando siempre con la
supervisin del responsable de efectuar este procedimiento. Tambin revisamos el
tipo de control que lleva la empresa respecto a las facturas emitidas al crdito, nos
presentaron un registro de facturas por cobrar el cual contiene datos como: N de
factura, N de RUC, Direccin, telfono, el registro contiene adems los respectivos
descuentos que se han efectuado a los clientes como beneficio por pronto pago.
Revisamos si la empresa tena un control de los anticipos efectuados por sus
clientes y nos llevamos la sorpresa de que no hay dicho control, he hicimos la
observacin
correspondiente
nos
dijeron
que
estaba
en
proceso
de
2/11
clientes principales, tambin cuando son
obsequio a los clientes por la periodicidad de las compras que realizan, los
descuentos son otorgados por pronto pago, cantidad de mercadera que compra el
cliente, etc.
Verificamos que la mencionada empresa tiene dos cuentas corrientes ambos han
sido aperturados en el Banco de Crdito del Per al inicio de sus actividades,
pudimos constatar que la compra de mercadera se paga con cheque sin importar el
monto establecido por ley ya que es poltica de la empresa pagar por dicho medio.
Dicho procedimiento se realiz el da 05 de Febrero del 2011, con un tiempo
utilizado de 8 horas.
B.Z.L.
PAPEL DE TRABAJO N 12
RELACIN DEL DEPARTAMENTO DE TESORERIA Y CAJA CON OTRAS
AREAS
Para verificar la relacin existente entre el rea de tesorera y otras reas dentro
dela empresa nos acercamos a la respectiva oficina del mencionado departamento y
observamos el desarrollo de sus actividades, pudiendo verificar las relaciones
existentes con los otros departamentos.
El rea de Tesorera desarrolla un papel importante dentro de la empresa y por lo
tanto la relacin con otras reas es inevitable pues es por esta rea por donde
circula el dinero de la empresa, observamos tambin que hay mucha supervisin en
este departamento para evitar fugas de efectivo, verificamos que todos los pagos
que efecta la empresa a sus proveedores tienen que estar con la firma del gerente
del departamento de compras.
Se pudo confirmar que todas las operaciones que realiza este departamento son
verificadas y registradas por el departamento de contabilidad y siendo aprobado por
el gerente general al finalizar las operaciones del da, es decir se lleva un control de
ingresos y egresos de efectivo por da.
Pudimos examinar y confirmar que todas las operaciones que realiza el
departamento de ventas estn registradas en caja sustentadas con la
documentacin correspondiente ya sea factura, boleta, etc.
Dicho procedimiento se realiz el da 27de enero del 2011, con un tiempo utilizado
de 4 horas.
R.P.J
PAPEL DE TRABAJO N 13
AREA DE PERSONAL
Para la realizacin de dicho papel de trabajo me presente en la Empresa
corporacin SAN NICOLAS S.A.C Y contando con la presencia del jefe del
departamento de personal de tesorera y caja, se dio inicio a la actividad,
obteniendo los siguientes resultados:
Verificado las asignacin de responsabilidades al personal, se determin que estas
son adecuadas a las cargas previstas en el cuadro estructural para asignacin del
personal; as mismo, las funciones que se vienen cumpliendo son coherentes a las
consignadas en el manual de organizaciones y funciones, aprobado por la junta
general de accionistas, las funciones adems se comunican por escrito a fin de no
confundir las responsabilidades en el ejercicio de funciones.
En consecuencia, las cargas consideradas en la planilla de remuneraciones
mensuales se incluyen en forma coherente con los previstos en el manual de
organizacin y funciones.
As mismo, se ha llevado un adecuado control interno, el cual establece que la
direccin y gerencia de la empresa, son responsables de cautelar a travs de los
niveles funcionales correspondientes que se cumpla la asignacin de atribuciones y
responsabilidades, establecido en el manual de organizacin y funciones de
empresa.
Por consiguiente el personal que labora en la empresa particularmente en el
departamento de tesorera y caja, son profesionales altamente eficientes y son
capacitados peridicamente con la finalidad de mejorar su desempeo, y quien
cubre los gastos de dicha capacitacin es la mencionada empresa.
Las horas empleadas en este papel de trabajo son 3 horas.
B.Z.L
PAPEL DE TRABAJO N 14
PERFIL DEL TESORERO
B.Z.L
PAPEL DE TRABAJO N 15
CONTROL DE GASTOS Y/O DESEMBOLSOS
Para la realizacin de dicho papel de trabajo me presente en la Empresa
corporacin: SAN NICOLAS S.A.C Y contando con la presencia del jefe del
departamento de personal de tesorera y caja, se dio inicio a la actividad,
obteniendo los siguientes resultados:
Como todos los das se revisa y realiza un control de todos los gastos al iniciar la
maana, ingresan facturas las cuales son selladas y firmadas el da en que se
recepcionan dichas facturas, tambin se revisan las que estn en vencimiento,
teniendo en cuenta hasta los mnimos detalles como el monto total de la factura,
numero de ruc, ya que esta puede que este no habido o este de baja, entonces se
tiene que tener en cuenta todo esto, luego de haber revisado y obviamente dado el
visto bueno se pasa a su correspondiente pago.
Tambin se realizan gastos de viticos efectuados por los miembros de la empresa
como son:
Gastos de alimentacin.
Gastos de pasajes.
Gastos de hospedaje.
Gastos de envi y otros.
El da que se realizo la auditoria, estos gastos mencionados se realizaron por el
asistente de contabilidad ya que tuvo que ir a la ciudad de Lima a enviar unos
documentos a un cliente de Mxico, va DITL, estos gastos fueron salidos de caja
chica con R/E.
Tambin se analizo que hubo donaciones para instituciones de caridad, o tambin
cooperativas o asociaciones que envan un memorndum a las instituciones para
poder colaborar por una buena causa.
Se realizaron gastos de limpieza y mantenimiento, ya que hay una persona de
planta quien se encarga de eso todos los das y para ello tambin hay pequeos
gastos como la compra de escobas, recogedor, aromatizantes, franelas y otros,
estos tambin son gastos de salidas con R/E.
Todos estos gastos realizados son controlados por el Sr. Tesorero y autorizados por
el gerente administrativo de la empresa, para esto se utilizan ciertos procedimientos
adecuados y as poder tener un control adecuado y evitar as los errores y malas
interpretaciones por parte de terceros.
2/15
Al revisar los documentos sustentan torios de gastos, como son recibos de gastos,
facturas y boletas, nos dimos con la sorpresa de que los gastos de caja chica
superan el
10% del UIT y haban gastos innecesarios que no tenan relacin con el giro del
negocio como son:
Consumo de alimentos y licores.
Por ultimo puedo decir que el tesorero esta haciendo mal uso de los fondos y
dejamos constancia de todo lo dicho por medio de los documentos ya mencionados.
R.P.J
PAPEL DE TRABAJO N 16
PAGO AL CONTADO O AL CREDITO
Con relacin al papel de trabajo n 16 efectuamos la elaboracin con la indagacin
correspondiente, para la cual nos atendi el Sr tesorero de la Empresa Corporacin
SAN NICOLAS SAC, y le solicitamos informacin y permiso para la auditoria.
Al ingresar luego a dicha oficina, nos dio la documentos correspondiente, luego
pasamos a verificar todos los pagos que realizaba el sr tesorero obviamente con la
debida autorizacin del gerente administrativo, como deca revisamos las facturas,
notas de crdito, de dbito, etc. Las cuales tienen ciertos parmetros establecidos
por poltica interna de la empresa, como son los plazos establecidos que estaban
entre el rango de 30, 60 y 90 das.
Vi que los que tenan plazos a 30 das son los pagos menores a S/. 5000, quiere
decir que no sobrepasen este monto, ya que as se establece como lmite.
Tambin segu revisando y me di cuenta que lo pagos a 60 das son los mayores de
S/. 5000 pero menores de 15000, ya que as establece la empresa.
Y por ltimo seguan los pagos a 90 das que incluyen los montos mayores a partir
de S/.15000 hasta mayores, pero como estas cantidades son altas entonces son
divididos en letras y pagados, va transferencias, depsitos en cuenta porque como
son mayores los montos se bancarizan.
Tambin existen los proveedores que se les paga al momento que se crea la
obligacin.
Luego de revisar esa informacin y cuentas y todo lo concerniente, me quedo claro
que todo esta estipulado por poltica de la empresa.
Este papel de trabajo a sido elaborado en 3 horas.
R.P.J
PAPEL DE TRABAJO N 17
RESPONSABILIDAD DEL TESORERO
M.B.L
PAPEL DE TRABAJO N 18
REVISION DE CUENTAS
Con relacin al papel de trabajo n 19 efectuamos la elaboracin con la indagacin
correspondiente.
Para proceder a la realizacin de la auditoria de las cuentas , una vez situada en la
empresa nos dirigimos hacia el departamento de tesorera y nos presentamos ante
el jefe de dicho departamento la economista Carmen Sifuentes Portillo, una vez que
se entablo la conversacin le solicitamos la revisin de cuentas tanto por cobrar y
por pagar.
Una vez puesta la informacin en nuestras manos pudimos constatar que la revisin
de dichas cuentas se realiza semanalmente para si poder evitar errores y
confusiones con cliente y proveedor.
Tambin se procedi a verificar si las cuentas por cobrar del ao 2010 estaban
totalmente saldadas, pero tambin se pudo observar y verificar lo siguiente:
La empresa corporacin SAN NICOLAS SAC, no tiene un registro de todos
sus clientes
Tampoco tienen polticas de cobro para poder excluir a sus clientes morosos,
esto debido a que el tesorero no tena un sistema ordenado donde poda
incluirlos en la lista negra.
En el mes de marzo no se realiz el cronograma de cuentas por cobrar, ni
pagar, esto que tesorero era desordenado en los pagos.
Pudimos verificar que dicho mtodo de revisin que utilizaba el tesorero no cumpla
los requerimientos de la empresa y que la revisin de cuentas es regular pues por
una parte la empresa puede ver solo en 1 semana cuales de sus clientes estn
cumpliendo con sus pagos , pero a la vez tiene muchos aspectos en contra.
Verificada todo este departamento precedimos a devolver la documentacin
prestada al departamento de tesorera.
Para dejar constancia de lo expresado anteriormente se dej constancia de una
copia de toda la documentacin brindada para la verificacin de cuentas.
Para la realizacin de este papel de trabajo se emple 8 horas.
M.B.L.
PAPEL DE TRABAJO N 19
OPERACIONES EN MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
El Arte en Paletas
Red & Hot
Chiles y Semillas El Buen Temporal Sa De Cv
Georgina Bautista Lpez
ngel Arellano Espinoza
Ramn Sabater
2/20
Dicho lo expuesto analice que tena muy ordenado la lista de clientes de cada lugar,
y con la moneda que se le pagaba y les depositaban a su cuenta, mas no se saba
que los pagos eran realizados al da y los cobros de igual manera.
Me despide y retire de la empresa
Este papel de trabajo demoro 4 horas en realizar.
M.B.L.
PAPEL DE TRABAJO N 20
TIPO DE DOCUMENTACION UTILIZADA
Con relacin al papel de trabajo n 21 efectuamos la elaboracin con la indagacin
correspondiente.
Al ingresar a la empresa me dirig directamente al rea de tesorera y caja, pues
ped que me brinden toda la informacin de acuerdo a la tipo de documentacin que
se utilizaba, pues el seor tesorero me brindo sus archivos, para examinar toda la
informacin y tambin le dije me adjunte todo tipos de comprobantes que
sustentaran y no crdito fiscal, y deducible.
Al ir revisando encontr que se utilizaban recibos de egresos por gastos pequeo de
caja chica , tambin las facturas ,de gastos de acuerdo al giro del negocio , y las
que no iban con el giro del negocio se consideraban en un archivo aparte donde se
encontraban las boletas, y se anexaban junto con ellas, tambin tenan los tickets
electrnicos que tambin sustentaban crdito fiscal, liquidaciones de compra ,
tambin tenemos las notas de crdito que se utilizan en caso haba error en una
factura , esta factura era anulada y se emita una nota de crdito, tambin haban
las notas de dbito, para recuperar costos o gastos , y as di fe de todas los
documentos utilizados y requeridos.
Una vez de haber examinado si todo era veraz sea a toda la documentacin, pues
si cumpla con los estndares y requerimientos autorizados por sunat, y as era
cumpla con lo establecido.
Entonces me quede conforme y me desped del seor tesorero y me pase a retirar.
Este papel de trabajo demoro 4 horas para determinar la eficiencia y eficacia.
CARTA DE COMPROMISO
Seor Roberto Quezada San Miguel, presidente del directorio de La empresa
exportadora Corporacin SAN NICOLAS S.A.C.
Nos han solicitado que efectuemos una auditoria operativa de la Gestin
Administrativa del Departamento de Tesorera - Caja y el Control Interno de la
empresa Corporacin SAN NICOLAS
S.A.C del ejercicio econmico 2010,
comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2010. Nos es grato
confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptacin y nuestro entendimiento
de los trminos de este compromiso.
Nuestra auditoria se efectuara conforme a los principios y elementos de la
Administracin, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales y
Pronunciamientos autorizados y aplicables en el Per, con la finalidad de elaborar
un diagnstico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones pertinentes.
Para formar nuestra opinin sobre dicha gestin administrativa del Departamento de
Tesorera y Caja, llevaremos a cabo pruebas al detalle o en forma integral, en grado
suficiente para obtener una razonable certidumbre acerca de las transacciones
administrativas y financieras, o informacin contenida en los registros contables
principales y en otras fuentes de datos sustentatorios, es o no confiable y suficiente
como para constituir la base de la elaboracin del diagnstico y emitir el informe;
tambin estableceremos si toda la informacin est o no adecuadamente expresada
en la documentacin fuente.
Debido a la naturaleza de la Gestin Administrativa y otras limitaciones inherentes a
una auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control
interno, existe el riesgo inevitable de que incluso distorsiones de carcter material
puedan quedar sin descubrir.
Adems de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y economa de
la Gestin Administrativa del Departamento de Tesorera y Caja, esperamos
proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes del
control interno de las que tenemos conocimiento.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad de la Gestin Administrativa de
las operaciones, transacciones, elaboracin de los estados financieros con la
consistencia y suficiente revelacin, es de la gerencia de la empresa Corporacin
SAN NICOLAS S.A.C. Lo cual incluye el mantenimiento de registros contables y
controles internos, la seleccin y aplicacin de principios y prcticas de contabilidad
y la salvaguarda de los activos de la entidad, todo esto hecho de manera adecuada.
Nuestra responsabilidad es la elaboracin del diagnstico y la emisin del informe
conteniendo las recomendaciones sobre la Eficiencia, Eficacia y Economa de la
empresa.
ENUNCIADO
1. La empresa Corporacin SAN NICOLAS S.A.C., ha sido constituida
mediante escritura pblica el 20 de enero del ao 2000, ante el notario
pblico Reyes Ugarte Alberto Jos, y est ubicada en el Psj. el Carmen
Chaquila s/n, distrito de Barranca, Provincia de Barranca,
Departamento de Lima.
2. La empresa est inscrita en los Registros Pblicos de la provincia de
Huaura, Segn partida electrnica N P1558979.
3. El objetivo de la Auditoria es examinar y evaluar la gestin y operaciones
Administrativas, as como Tambin examinar y evaluar el control interno,
ambas con incidencia: eficiencia, eficacia y econmica de dicha
empresa. La auditoria a practicarse es por el ejercicio econmico 2010.
4. La Sociedad de Auditora es MINAYA & RAMOS Auditores Asociados
S.C.R.L., siendo su Auditor Principal Minaya Torres, Gloria Carina con
matricula N 10535.
5. La empresa exportadora Corporacin SAN NICOLAS S.A.C., cuenta con
2 sucursales una en la ciudad de Lima en la Av. Las Flores N 120 Miraflores y la otra en la ciudad de Arequipa Av. Jorge Chvez N 118,
dedicada a la exportacin de Aj Paprika.
6. El alcance de la auditoria est referido al cumplimiento y aplicacin de
las normas Generalmente Aceptadas de Auditoria, Normas
Internacionales y los trminos del compromiso celebrado entre las partes.
7. Los responsables de la auditoria son:
CPCC. Minaya Torres, Gloria Carina - Auditor Principal,
CPCC. Ramos Simon, Caller Lissette - Gerente de Auditora
CPCC. Perez Ramirez, Alberto Andres - Jefe de Equipo.
8. Las horas estimadas para realizar la auditoria es de 1600 horas, las que
se prorratearan en funcin al cargo y responsabilidad.
9. Los honorarios profesionales acordados es de 30,000 dlares
americanos, los que sern distribuidos en proporcin al porcentaje,
teniendo como principio la responsabilidad y funcin.
10. El presidente del directorio de la empresa Corporacin SAN NICOLAS
S.A.C. es el Economista Roberto Quezada San Miguel, con matricula N
20405.
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
ORGANIZACION O CONSTITUCION
La empresa Corporacin SAN NICOLAS S.A.C, ha sido constituida en cumplimiento
de la Ley de Sociedad N 26887, mediante escritura Pblica el 20 de enero del ao
2000 ante el notario pblico Reyes Ugarte Alberto Jos y est ubicada en el Psj. el
Carmen N240, distrito de Barranca, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.
La empresa est inscrita en los Registros Pblicos de la provincia de Huaura,
Segn partida electrnica N P1558979.
La empresa exportadora Corporacin SAN NICOLAS S.A.C., se dedica a la
exportacin de Aj Paprika.
ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
Gerencia de
Ventas
Departamento de
crditos y cobranzas
Gerencia de
Logstica
Gerencia de Contabilidad y
Finanzas
Gerencia del
Personal
Gerencia de
Compras
Departamento de
Tesorera
POLITICAS
La empresa Corporacin SAN NICOLAS S.A.C. Cuenta con las siguientes polticas:
a) Los clientes y proveedores debern ser inscritos previamente en la
empresa, para empezar a trabajar con ellos.
b) Todos los pedidos, sern atendidos de acuerdo a la lnea de
crdito que se le otorguen a cada cliente, pudiendo estos solicitar
ampliacin del crdito.
c) Los pagos recepcionados por caja, sern boletas de depsitos a la
cuenta corriente de la empresa, (el efectivo es solo ocasional).
d) En caja comercial, se podr contar con un mximo de S/. 5,000.00, el
importe que exceda ser enviado por Hermes al Banco por razones de
seguridad.
e) La empresa realiza los pagos a sus trabajadores, en cuentas de ahorrosueldos, con el Banco de Crdito del Per.
REQUERIMIENTO
Se realizara la Auditoria Operativa del Departamento de Tesorera y Caja,
examinaremos y evaluaremos la gestin y operacin administrativa de la empresa,
por el ejercicio econmico 2010, as como tambin examinaremos y evaluaremos el
control interno, ambas con incidencia: eficiencia, eficacia y economa. El objetivo de
la Auditoria es Diagnosticar y presentar un informe el cual contendr las
recomendaciones pertinentes.
ALCANCE
El alcance de la auditoria est referido al cumplimiento y aplicacin de las normas
Generalmente Aceptadas de Auditoria, Normas Internacionales y los trminos del
NOMBRES Y
APELLIDOS
PROFESION
MATRICULA
CARGO
FIRMA
01
02
03
04
05
06
07
08
C.P.C.C.
C.P.C.C.
C.P.C.C.
Economista
Abogado
Lic. Admistr.
Bachiller
Bachiller
10035
10202
40506
55706
30205
40306
.
.
Auditor Principal
Gerente de Auditoria
Jefe de Equipo
Auditor Econmico
Auditor Legal
Auditor Administrativo
Asistente
Digitador
HONORARIOS PROFESIONALES
NOMBRES Y
APELLIDOS
PROFESIO
N
MATRIC
ULA
01
02
03
04
05
06
07
08
C.P.C.C.
C.P.C.C.
C.P.C.C.
Economista
Abogado
Lic.Admist.
Bachiller
Bachiller
10035
10202
40506
55706
30205
40306
.
.
CARGO
Auditor Principal
Gerente de Auditoria
Jefe de Equipo
Auditor Econmico
Auditor Legal
Auditor Administr.
Asistente
Digitador
23
20
16
11
09
08
07
06
100
HONORAR
IOS
6,900.00
6,000.00
4,800.00
3,300.00
2,700.00
2,400.00
2,100.00
1,800.00
S/.30.000.00
HORAS ESTIMADAS
NOMBRES Y APELLIDOS
01
02
03
04
05
06
07
08
PROFESIO
CARGO
ULA
N
Minaya Torres, Gloria C.
Ramos Simn, Caller L.
Prez Ramrez, Alberto A.
Moreno Daz, Jos A.
Mendoza Broncano ,Luis
Bueno Zapata, Lucas
Espinoza Blas, Dayana
Ruiz Palacios, Juan
MATRIC
C.P.C.C.
C.P.C.C.
C.P.C.C.
Economista
Abogado
Lic..Admist.
Bachiller
Bachiller
HORA
S
10035
10202
40506
55706
30205
40306
.
.
Auditor Principal
Gerente de Auditoria
Jefe de Equipo
Auditor Econmico
Auditor Legal
Auditor Administr.
Asistente
Digitador
06
07
08
09
11
16
20
23
100
96
112
128
144
176
256
320
368
1,600
SUCURSALES
La empresa exportadora Corporacin NICOLAS S.A.C, cuenta con dos sucursales:
Primera sucursal en la ciudad de Lima en la Av. Las Flores N 120 Miraflores.
Segunda sucursal en la ciudad de Arequipa Av. Jorge Chvez N 118.
RESPONSABLES
Los responsables de la ejecucin de la Auditoria son: