Impuestos de Guatemala

IVA
12 August, 2007 - 19:10 Andrs Donis

Caractersticas bsicas
Definicin:
Impuesto al Valor Agregado.
Monto:

12% del valor del bien o servicio. En Guatemala este porcentaje ya est incluido en el precio de venta.
Base Legal:
Decreto 27-92 del CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA.
En qu se utiliza:
Del 12% que se recauda 3.5% es destinado para el financiamiento de proyectos para la paz y el desarrollo, 1.5%
es destinado para financiar gastos sociales en programas y proyectos y el 7% restante es destinado para financiar
el presupuesto de la nacin.

Descripcin
El Impuesto al Valor Agregado es el impuesto que se paga siempre al efectuar cualquier compra en cualquier
establecimiento que venda un producto o servicio.
El procedimiento que se realiza es que en el momento de efectuar una compra el cliente o contribuyente proporciona
el nmero de NIT (Nmero de Identificacin Tributaria, el cual se entrega por parte de la municipalidad al momento
en que se obtiene la cdula de vecindad) el cual es ingresado en la factura que el vendedor proporciona.
Es muy importante pedir siempre la factura ya que comprueba que el monto de IVA pagado ser destinado a lo que
corresponde.
Segn la SAT (Super Intendencia de Administracin Tributaria) existen algunos productos o actividades que no pagan
IVA y que estn decretados por ley pero con la condicin que no excedan la cantidad de Q100.00
Algunos de estos son la venta al consumidor final, al menudeo, de carnes, pescado, mariscos, frutas y verduras
frescas, cereales, legumbres y granos bsicos en mercados cantonales y municipales, matrculas de inscripcin,
colegiaturas y derechos de examen en los centros educativos, sean stos pblicos o privados.

ISR
12 August, 2007 - 19:11 Andrs Donis

Caractersticas bsicas
Definicin:
Impuesto Sobre la Renta.
Monto:

31% sobre la utilidad 5% sobre las ventas.

Base Legal:
Decreto 26-92 de el CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA
En qu se utiliza

Para mantener al gobierno+

Descripcin
El ISR lo paga cualquier persona que preste un servicio profesional, as como tambin los propietarios de negocios,
empresas o sociedades y los empleados que ganen ms de Q36,000.00 al ao.

IETAAP
12 August, 2007 - 19:13 Andrs Donis

Caractersticas Bsicas
Definicin:
Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz.
Monto:
El impuesto se determina multiplicando el tipo impositivo por la base imponible.

Base imponible:
La mayor entre:
La cuarta parte del activo neto
La cuarta parte de los ingresos brutos

Tipo Impositivo:
Del 1 de julio al 1 de diciembre de 2004, la tasa es 2.5%.
Del 1 de enero de 2005 al 30 de junio de 2006, la tasa es 1.25%.
Del 1 de julio de 2006 al 1 de diciembre de 2007, la tasa es 1%.
Base Legal:
Decreto 19-04 del CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA.
En qu se utiliza:
Acuerdos de paz+

Descripcin
Para explicar este impuesto citaremos algunos artculos del Decreto 19-04 del CONGRESO DE LA REPUBLICA DE
GUATEMALA:

Artculo 1. Materia del Impuesto. Se establece un impuesto extraordinario y temporal de apoyo a los
Acuerdos de Paz, a cargo de las personas individuales o jurdicas que a travs de sus empresas mercantiles o
agropecuarias, as como de los fideicomisos, los contratos de participacin, las sociedades irregulares, las sociedades
de hecho, el encargo de confianza, las sucursales, agencias o establecimientos permanentes o temporales de
personas extranjeras que operan en el pas , las copropiedades, las comunidades de bienes, los patrimonios
hereditarios indivisos y otras formas de organizacin empresarial, que dispongan de patrimonio propio, realicen

actividades mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional y que obtengan un margen bruto superior al cuatro
por ciento (4%) de sus ingresos brutos.

Artculo 3. Hecho generador. El impuesto se genera por la realizacin de actividades mercantiles o

agropecuarias en el territorio nacional por las personas, entes o patrimonios a que se refiere el articulo 1 de esta
ley.

IUSI
12 August, 2007 - 19:12 Andrs Donis

Caractersticas bsicas
Definicin:
Impuesto nico Sobre Inmuebles.
Monto:

ESCALA

TASA

Hasta Q2,000.00

Exento

De Q2,000.01 a Q20,000.00

2 por millar

De Q20,000.01 a Q70,000.00

6 por millar

De Q70,000.01 en adelante

9 por millar

Fuente: SAT
Base Legal:
Decreto 15-98 del CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA.
En qu se utiliza:
En las municipalidades+

Descripcin
El IUSI es el impuesto que paga cualquier persona duea de algn inmueble.

El impuesto recae sobre los inmuebles rsticos o rurales y urbanos, incluyendo el terreno, las estructuras,
construcciones e instalaciones del inmueble y sus mejoras.

Otros
12 August, 2007 - 19:24 Andrs Donis

Programa desgravacin arancelaria

Materias primas, bienes intermedios, bienes de capital no producidos en
Centroamrica

0%

Materias primas producidas en Centroamrica

5%

Bienes intermedios y bienes de capital producidos en Centroamrica

10%

Bienes finales

15%

Impuesto sobre la distribucin de bebidas alcoholicas destiladas,cervezas y otras bebidas

fermentadas
Cervezas y otras bebidas de cereales fermentados

6%

Vinos, vinos espumosos, vinos vermouth y sidras

7.5%

Bebidas alcohlicas destiladas

8.5%

Bebidas alcohlicas mezcladas

7.5%

El resto de bebidas fermentadas

7.5%

Impuesto a la distribucin de perleo crudo y combustibles derivados del petrleo

Gasolina superior

Q4.7
0

Gasolina regular

Q4.6

Gasolina de aviacin

Q4.7
0

Diesel y gas oil

Q1.3
0

Kerosina

Q0.5
0

Kerosina para motores de reaccin

Q0.5
0

Nafta

Q0.5
0

Gas licuado de petrleo (conocido como gas propano) a granel y en carburacin

Q0.5
0

Combustible utilizado para la generacin de electricidad y el gas propano para

consumo domstico

Q0.0
0

Fuente: SAT

Impuestos de centroamerica

COMPARATIVO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

PAIS

MATERIA IMPONIBLE

TASA

GUATEMALA

Venta de bienes,
prestacin de servicoos e 12%
importaciones

LIQUIDACIN Y PAGO
Declaracin y pago mensual

Venta de bienes,
EL SALVADOR prestacin de servicios e 13%
Declaracin y pago mensual
importaciones
12% para ventas y
prestacin de
servicos. 15% para
Venta de bienes y
las bebidas
Declaracin y pago el da 10
HONDURAS
prestacin de servicios alcoholicas y
de cada mes
tabaco y 18% para
los boletos aereos
en primera clase
1.
El pago se har
El IVA
mensualmente a la
grava:
Administracin Tributaria
1. Enajenaciones
dentro de los quince (15)
de bienes,
das subsiguientes al perodo
gravado;
2. En la importacin o
internacin de bienes o
15%, excepto para mercancas, en la
la exportacin de declaracin o formulario
NICARAGUA
2. importacin e
bienes y servicios aduanero de importacin
internacion de bienes,
con la tasa de 0% correspondiente, previo al
retiro de los bienes o
mercancas del recinto o
depsito aduanero; y
3. En la enajenacin
3. Exportacion de bienes
posterior a la importacin o
y servicios.
internacin de bienes o
4. Prestacion de servicios
mercancas con exoneracin
y uso o goce de bienes.
aduanera.
Impuesto a las ventas
(incluyendo la
COSTA RICA importacin) y a la
13%Declaracin y pago mensual
prestacin de algunos
servicios
Impuesto a las ventas, la tasa general es
rentas, transferencia de de 7% , para las
PANAMA
bienes o servicios con
bebicas alcoholicas declaracin y pago mensual
excepcin de los
es 10% y 15% para
intangibles
el tabaco.

Impuesto a las ventas ,

REP.
prestacin de servios e
DOMINICANA
importacin de bienes

para el 2013 la
tasa es de 18%, a
partir del 2014 se
reducira hasta
llegar al 16% en el
2015. Tambien
tienen una tasa
Declaracin y pago mensual
reducida de 8%
a mas tardar el da 20 de
que aplica a ciertos cada mes.
bienes en el 2013,
incrementndola al
11% en el 2014,
13% en el 2015 y
16% a partr del
2016.