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Costos
Docente
Victoria Eugenia Garca Delgadillo
Mayo, 07 de 2015
DEBE
HABER
419.000.000
140.000.000
5.000.000
190.000.000
4.000.000
80.000.000
419.000.000 419.000.000
Adquiere materia prima por valor de $50.000.000. IVA del 16%, Retencin en la
fuente por 2,5%, con un plazo a 30 das.
CODIGO
1405
NOMBRE DE LA CUENTA
Inv. de Materia Prima
2408
IVA por pagar
2365
Retefuente por Pagar
2205
Proveedores
SUMAS IGUALES
DEBE
50.000.000
HABER
8.000.000
58.000.000
1.250.000
56.750.000
58.000.000
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
Inv. de Producto en Proceso MPD
25.000.000
Orden N 20
1405
Inv. de Materia Prima
25.000.000
SUMAS IGUALES
25.000.000
25.000.000
Produccin devuelve al almacn de materia prima $5.000.000 en materia
prima, por no corresponder a la orden.
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
1405
Inv. de Materia Prima
2408
Iva por pagar
2365
Retefuente por Pagar
2205
Proveedores
SUMAS IGUALES
DEBE
125.000
5.675.000
5.800.000
HABER
5.000.000
800.000
5.800.000
La mano de obra directa del mes incluida prestaciones sociales, tiene un valor
de $13.000.000, se paga en efectivo, y se carga a la orden de produccin N
20.
CODIGO
72__
NOMBRE DE LA CUENTA
Inv. de Producto en Proceso MOD
Orden N 20
1105
Caja General
SUMAS IGUALES
DEBE
13.000.000
13.000.000
HABER
13.000.000
13.000.000
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
15.000.000
15.000.000
15.000.000
15.000.000
NOMBRE DE LA CUENTA
Costos Indirectos de Fabricacin
7301
Reales
1592
Depreciacin Acumulada
2335
Costos y Gastos por Pagar
SUMAS IGUALES
DEBE
HABER
15.100.000
1.583.333
13.516.667
15.100.000 15.100.000
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
Inventario de Producto Terminado
48.000.000
Inv. de Producto en Proceso MPD
20.000.000
Orden N 20
72__
Inv. de Producto en Proceso MOD
13.000.000
Orden N 20
7302
Inv. de Producto en Proceso CIF
15.000.000
Aplicados Orden N 20
SUMAS IGUALES
48.000.000
48.000.000
Determinacin de la variacin
CODIGO
7302__
NOMBRE DE LA CUENTA
Costos Indirectos de Fabricacin
Aplicados
DEBE
15.000.000
7301__
HABER
15.100.000
100.000
15.100.000
15.100.000
NOMBRE DE LA CUENTA
Costo de Ventas
Variacin en Costos Indirectos de
Fabricacin Aplicados
SUMAS IGUALES
DEBE
100.000
HABER
100.000
100.000
100.000
Se entrega el lote de produccin al cliente. Valor de la venta: $80.000.000, Iva del 16%,
Retefuente del 2,5%, se cancela el 60% mediante efectivo y por el saldo se concede un
crdito a 15 das.
CODIGO
1105
1305
1355
2408
4135
SUMAS
NOMBRE DE LA CUENTA
Caja
Clientes
Anticipo de impuestos y
Contribuciones
Iva por Pagar
Comercio al por mayor y al por
menor
IGUALES
DEBE
HABER
54.480.000
36.320.000
2.000.000
12.800.000
92.800.000
80.000.000
92.800.000
DEBE
48.000.000
48.000.000
HABER
48.000.000
48.000.000
Saldos en cuentas T
Flota y
equipo
de trans porte
Caja
194,480,000
13,000,000
181,480,000
Equipos de Cmputo y
Comunicacin
Muebles y Enseres
80,000,000
5,000,000
190,000,000
80,000,000
5,000,000
190,000,000
Aportes Sociales
4,000,000
419,000,000
50,000,000
4,000,000
419,000,000
20,000,000
1,250,000
Proveedores
5,675,000
1,125,000
Inventario de P. en P/CIF
Aplic. - OF N. 20
15,000,000
15,000,000
15,000,000
51,075,000
5,000,000
15,000,000
48,000,000
13,516,667
20,000,000
48,000,000
13,000,000
13,000,000
Depreciacin Acumulada
1583,333
1583,333
100,000
Clientes
36,320,000
36,320,000
2,000,000
80, 000,000
2,000,000
Inventario de P. en P/MODOF N. 20
15,100,000
Variacin C. I. F. Aplicados
100,000
13,600,000
48,000,000
48,100,000
8,000,000
5,600,00
13,516,667
Costo de Ventas
100,000
25,000,000
30,000,000
Inventario de P. en P/MPD-OF
N. 20
56,750,000
Maquinaria y Equipo
80,000,000
Balance de Prueba
Nombre de la Cuenta
Caja
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Equipos de Computo y Comunicacin
Vehiculo
Debe
Haber
181,480,000
5,000,000
190,000,000
4,000,000
80,000,000
Aportes Sociales
Inventario de Materia Prima
419,000,000
20,000,000
5,600,000.
1,125,000
Proveedores
51,075,000
Inventario de P. en P/MPD-OF N. 20
5,000,000
Inventario de P. en P/MOD-OF N. 20
Depreciacin Acumulada
1,583,333
13,516,667
-
Clientes
36,320,000
Costo de Ventas
48,100,000
2,000,000
80,000,000
571,900,000
571,900,000
50.00
0.000
5.00
0.000
45.00
0.000
25.00
0.000
20.00
0.000
13.00
0.000
15.10
0.000
48.10
0.000
48.10
0.000
48.10
0.000
48.10
0.000
20
Julio 31 de 20__
Agosto 30 de 20 __
15.000 Unidad
48.000.000
Costo Unitario
Precio de Venta
Requisicin
de Materia
Prima
Directa
3.200
4.100
Materiales
Descripcin
del Material
Valor de la
MPD
Mano de Obra
Tarea
Valor de la
MOD
1
3
4
20.000.000
13.000.000
SUMAN
20.000.000
13.000.000
Costos Indirectos de
Fabricacin
Tasa
$1.000
Base
15.000.000
15.000.000
DEBE
125.000
5.675.000
5.800.000
HABER
5.000.000
800.000
5.800.000
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
Inv. de Producto en Proceso MPD
60.000.000
Orden N 30
1405
Inv. de Materia Prima
60.000.000
SUMAS IGUALES
60.000.000
60.000.000
La mano de obra directa del mes incluida prestaciones sociales, tiene un valor
de $18.000.000, se paga en efectivo, y se carga a la orden de produccin N
30.
CODIGO
72__
NOMBRE DE LA CUENTA
Inv. de Producto en Proceso MOD
Orden N 30
1105
Caja General
SUMAS IGUALES
DEBE
18.000.000
18.000.000
HABER
18.000.000
18.000.000
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
7302
HABER
25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000
NOMBRE DE LA CUENTA
Costos Indirectos de Fabricacin
7301
Reales
1592
Depreciacin Acumulada
2335
Costos y Gastos por Pagar
SUMAS IGUALES
DEBE
HABER
24.500.000
1.000.000
23.500.000
24.500.000 24.500.000
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
Inventario de Producto Terminado
103.000.000
Inv. de Producto en Proceso MPD
60.000.000
Orden N 30
72__
Inv. de Producto en Proceso MOD
18.000.000
Orden N 30
7302
Inv. de Producto en Proceso CIF
25.000.000
Aplicados Orden N 30
SUMAS IGUALES
103.000.000 103.000.000
Determinacin de la variacin
CODIGO
7302__
NOMBRE DE LA CUENTA
Costos Indirectos de Fabricacin
Aplicados
DEBE
25.000.000
7301__
HABER
24.500.000
500.000
25.000.000
25.000.000
NOMBRE DE LA CUENTA
Costo de Ventas
Variacin en Costos Indirectos de
Fabricacin Aplicados
SUMAS IGUALES
DEBE
500.000
500.000
HABER
500.000
500.000
NOMBRE DE LA CUENTA
Bancos
Clientes
Anticipo de impuestos y
Contribuciones
Iva por Pagar
Comercio al por mayor y al por
menor
IGUALES
DEBE
HABER
131.092.500
56.182.500
4.125.000
26.400.000
191.400.000
165.000.000
191.400.000
DEBE
103.000.000
103.000.000
HABER
103.000.000
103.000.000
Saldos en cuentas T
Banco
Caja
40,675,000
18,000,000
22,675,000
Equipos de Cmputo y
Comunicacin
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
251,092,500
6,000,000
120,000,000
251,092,500
6,000,000
120,000,000
vehculo
Reserva legal
Utilidades acumulados
3,000,000
65,000,000
3,670,000
36,700,000
3,000,000
65,000,000
3,670,000
36,700,000
Aportes sociales
454,370,00
0
65,000,000
65,000,000
Inventario de P. en P/MPD-OF
N. 30
60,000,000
60,000,000
454,370,00
0
Inventario de P. en P/CIF
Aplic. - OF N. 30
25,000,000
25,000,000
25,000,000
103,000,000
23,500,000
103,000,000
24,500,000
Variacin C. I. F. Aplicados
500,000
500,000
125,000
103.000,000
102,500,000
500,000
125,000
4,125,000
Clientes
56,182,500
56,182,500
165, 000,000
Costo de Ventas
1,000,000
1,000,000
26,400,000
27,200,000
18,000,000
Depreciacin Acumulada
23,500,000
18,000,000
-
Inventario de P. en P/MODOF N. 30
165,000,000
Balance de prueba
Nombre de la Cuenta
Caja
Bancos
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Equipos de Computo y Comunicacin
Vehiculo
Reserva Legal
Utilidades Acumuladas
Debe
Haber
22,675,000
251,092,500
6,000,000
120,000,000
3,000,000
65,000,000
3,670,000
36,700,000
Aportes Sociales
Inventario de Materia Prima
454,370,000
27,200,000.
125,000
Proveedores
Inventario de P. en P/MPD-OF N. 20
Inventario de P. en P/MOD-OF N. 20
Depreciacin Acumulada
1,000,000
23,500,000
Variacin C. I. F. Aplicados
Clientes
Costo de Ventas
Anticipo de Imp. Y Contribuciones
56,182,500
102,500,000
4,125,000
165,000,000
671,070,000
671,070,000
65.000.000
5.000.000
60.000.000
60.000.000
18.000.000
24.500.000
102.500.000
102.500.000
102.500.000
102.500.000
_____________________
Hoja de acumulacin de Costos
Orden de Trabajo No.
Cliente
Pedro Gmez
Fecha de Recibido
Fecha de Entrega
Descripcin del Producto
Cantidad
Costo Total
30
Julio 31 de 20__
Agosto 30 de 20 __
25.000 Unidad
103.000.000
Costo Unitario
Precio de Venta
Requisicin
de Materia
Prima
Directa
4.120
5.250
Materiales
Descripcin
del Material
Valor de la
MPD
Mano de Obra
Tarea
Valor de la
MOD
1
3
4
60.000.000
18.000.000
SUMAN
60.000.000
18.000.000
Costos Indirectos de
Fabricacin
Tasa
$1.000
Base
25.000.000
25.000.000