Universidad Abierta y a Distancia

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Andamio Cognitivo: La tica en los
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DANIEL RAMIREZ REYES.
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2015-1 Bloque 2

Actividad 7. Andamio cognitivo: La tica en los mercados reales

Estimad@s Alumn@s de Etica
Continuando con las actividades de la Unidad 2 de nuestro curso, si llegaron a la pgina
49 del archivo "Unidad 2. La tica en los negocios.pdf" se darn cuenta que la Actividad 7
de la Unidad 2 requiere un caso de mi parte, aqui se lo anexo, favor de enviar una
confirmacin de recibido.
Atte:
Lic. Daniel Chenoweth.
El caso es el siguiente:
Lista Falciani (retomado de http://es.wikipedia.org/wiki/Lista_Falciani)

La lista Falciani es una relacin que contiene los nombres de unos 130 000 potenciales
evasores fiscales con cuentas no declaradas en la sucursal en Ginebra (Suiza) del banco
britnico HSBC. Recibe el nombre de Falciani por Herv Falciani, un informtico, ex
trabajador del banco, que la filtr desde su puesto de trabajo. Relacionada con esta lista
est la Lista Lagarde, un subconjunto de 2000 nombres pertenecientes a la Lista Falciani.
Recibe el nombre de Lagarde por la ministra de economa francesa Christine Lagarde,
quien en octubre de 2010 la envi (unos 2000 nombres) a funcionarios griegos para
ayudarles a tomar medidas con la evasin fiscal. Sin embargo, pasaron dos aos ms
hasta que la lista Lagarde fue conocida pblicamente, cuando el periodista griego Kostas
Vaxevanis la public en su revista Hot Doc,1 protestando as contra el fracaso del
gobierno griego para comenzar una investigacin. Entre 2006 y 2008, un tcnico
informtico del banco HSBC en Ginebra, Herv Falciani, copi presuntamente datos de su
empresa, que contenan los nombres de clientes defraudadores de varios pases de la
Unin Europea e intento informar a las autoridades suizas segn su versin. Al no tener
xito huy a Francia con esa informacin. En enero de 2009, las autoridades francesas,
despus de detener a Falciani ya que Suiza haba emitido una orden de arresto

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internacional, la polica hizo una redada en la casa de Falciani en Francia y encontr

archivos informticos con 130 000 potenciales evasores fiscales (de los cuales, 24 000
eran de toda Europa) y se comenz una investigacin.3 El gobierno francs luego
transfiri la informacin a algunos gobiernos de Europa, como el Reino Unido y Espaa,
para ayudarles a afrontar y tomar medidas en la evasin fiscal de sus pases.
Posteriormente Falciani se traslad a Espaa, donde de nuevo fue arrestado por la orden
de arresto internacional emitida por el gobierno suizo. La Audiencia Nacional decidi no
extraditarlo y lo dej en libertad. Falciani colabor entretanto con la justicia espaola. En
febrero de 2015, el contenido ntegro de la lista Falciani sali a la luz gracias a una
investigacin coordinada por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigacin
(ICIJ) y el diario Le Monde, conocida como SwissLeaks. La lista contiene miles de
nombres de personas fsicas y jurdicas, entre ellas personalidades destacadas del mundo
empresarial, de la nobleza y del espectculo, residentes en ms de doscientos pases. En
total acumulaban algo ms de 102 000 millones de dlares en la entidad suiza.
Preguntas a responder.
.

En que consiste este fraude?

R.
En evasin fiscal.
Y la evasin fiscal es una figura jurdica que consiste en no pagar de forma consciente y
voluntaria algn impuesto establecido por la ley. Esta accin por la que el causante
infringe la ley realizando el impago, puede tener graves consecuencias para la persona.
El Estado establece por ley el recaudo de ciertos tributos para el pas y, por ello, no se
puede evadir la contribucin.

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La actividad gravada por el impuesto es realizada y ocultada al conocimiento de las

autoridades tributarias y, para ello, utiliza mtodos ilcitos para reducir la cantidad a pagar.
Este tipo de evasin es ilegal y perseguida por la ley como delito penado.
Ejemplos pueden ser:

Ocultacin de ingresos

Aumento ilcito de los gastos deducibles

Adquisicin de subvenciones injustificadas

Elementos para la existencia de evasin fiscal

Una persona obligada al pago

Que no se pague un impuesto al cual estaba obligado al pago
Que se incumpla una ley

Cuales son los principios Eticos que estan faltando el banco HSBC en
Suiza?
R.
La corrupcin
bancaria, fraude
bancario, estafa
financiera o fraude
burstil es
el delito de fraude o estafa por prcticas
ilegales ya
sea
realizado
por
los bancos, entidades financieras o sus directivos en la comercializacin de productos
,hipoteca, depsito bancario, crditos, acciones, preferentes-, colaboracin en la evasin
fiscal, alteracin intencionada del tipo de referencia del inters variable, comisiones
bancarias abusivas, con la intencin de obtener mayores beneficios, pagar menos
impuestos o pagar menores retribuciones a los usuarios, clientes y accionistas bancarios.
El trmino tambin se usa para los delitos cometidos por particulares frente a otros
particulares o frente a las oficinas de recaudacin de impuestos, entidades
bancarias privadas o bancos centrales para conseguir beneficio econmico mediante el
uso fraudulento de tarjetas ,evasin de impuestos, elusin de impuestos, falsificacin de
monedas, dinero falsificado, robo de identidad, falsificacin de firmas y documentos as
como otros engaos y estafas.
LOS PRINCIPIOS

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Los principios que han llevado a la creacin de Banca tica, y que diferencian y
caracterizan su actividad cotidiana, son recogidos en el artculo 5 de los Estatutos:
La Sociedad se inspira en los siguientes principios de las Finanzas ticas:
1.- Las finanzas ticamente orientadas son sensibles a las consecuencias no econmicas
de las acciones econmicas;
2.- El crdito, en todas sus formas, es un derecho humano;
3.- La eficiencia y la sobriedad son componentes de la responsabilidad tica;
4.- El beneficio obtenido de la posesin e intercambio de dinero debe ser consecuencia de
la actividad orientada al bien comn y debe ser equitativamente distribuido entre todos los
sujetos que intervienen a su realizacin;
5.- La mxima transparencia de todas las operaciones es un requisito fundamental de
cualquier actividad de finanzas ticas;
6.- Favorecer la participacin en la toma de decisiones de la empresa, no slo a los
Socios, sino tambin a los ahorradores.
7.- La institucin que acepta los principios de las Finanzas ticas orienta con tales
criterios toda su actividad.
Por lo tanto podemos ver que el banco ha faltado en los siguientes puntos: 5, 6 y 7.
Consultando el codigo de conducta de la empresa , podremos observar que falto a los
codigos. PARTE 1, PART VI Y PARTE IX.

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Cuales son los principios Eticos que estan faltando los clientes que tienes
sus recursos en el banco HSBC en Suiza?
R.

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Toda investigacin en que participen seres humanos debe realizarse de acuerdo con
cuatro principios ticos bsicos, a saber, el respeto por las personas, la
beneficencia, la no maleficencia y la justicia. Se da por sentado habitualmente que
estos principios guan la preparacin concienzuda de propuestas para los estudio
cientficos. En circunstancias diversas, pueden expresarse en forma diferente y se les
puede otorgar una importancia diferente, y su aplicacin, de absoluta buena fe, puede
tener efectos diferentes y provocar decisiones o cursos de accin diferentes. Estos
principios se han debatido y elucidado intensamente en las ltimas dcadas, y el objetivo
de estas Pautas es que se apliquen a la epidemiologa. por lo tanto el cliente esta faltnado
en los 4 principios.

Cual es el Futuro del Secreto Bancario?

R.
Luxemburgo y Austria han aceptado que dentro de la UE se imponga a corto plazo, quizs
en el ao 2015, un sistema de acceso automtico a la informacin fiscal, que permita a las
haciendas controlar a sus contribuyentes incluso cuando tengan sus activos en otros
pases de la UE. Con este avance, Suiza se ha quedado sola en su lucha por evitar la
imposicin de este sistema en Europa y asume que tendr que conceder a las haciendas
europeas el mismo trato que ya reconoce a la hacienda americana: suprimir el secreto
bancario de los europeos frente a sus fiscos nacionales. No es una cosa balad. Suiza
acumula billones de euros de origen dudoso y es una pieza clave para que la lite de los
ricos pueda eludir sistemticamente el pago de impuestos. Ya en septiembre del 2013
Suiza tuvo que firmar una ley por la que suprima el secreto bancario para todos los
sbditos americanos que trabajaran con bancos suizos, y adems esos bancos tuvieron
que hacer frente a unas elevadas multas por el fraude realizado hasta esa fecha,
amparndose en el secreto bancario, a los Estados Unidos de Amrica. Ahora Suiza
tendr que hacer algo similar con la UE. Adems, para cerrar el crculo, la OCDE est
aprobando los reglamentos para que la transmisin automtica de datos fiscales entre
haciendas se aplique a toda la OCDE, incluyendo a Hong Kong y Singapur, que son
grandes plazas de dinero negro. A escala interna tambin se estn tomado medidas.

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Por primera vez en materia fiscal se elimina la figura de la prescripcin para este tipo de
bienes, por lo que si a alguien le descubren en el futuro, y ahora sin secreto bancario ser
ms fcil descubrirlo, una cuenta en un paraso fiscal del orden de los 300.000 euros,
puede incurrir en delito fiscal e ir a la crcel.

Definitivamente hay nombres de empresarios mexicanos en la lista Falciani.

R.
Claro que si

Como esta actuando la justicia mexicana en este fraude?

R.
El servicio de administracin tributaria conforme al artculo 4 del cdigo fiscal de la
federacin es el representante para efectos jurdicos de la SHCP (Secretara de Hacienda
y crdito pblico) y dentro de sus funciones se encuentran determinar contribuciones y
aplicar sus facultades para garantizar el apego estricto al Estado de derecho. Con el fin de
fiscalizar cada vez en mayor amplitud el SAT, el presidente de la repblica y el congreso
de la unin deben facilitar y garantizar el cumplimiento de las disposiciones fiscales a
travs de acciones bien definidas cmo la utilizacin de medios electrnicos, dar
seguimientos en lnea a las operaciones de los contribuyentes, expedir informacin y dar
conferencias para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, etc. En materia de elusin
fiscal la Ley del Servicio de Administracin tributaria (LSAT) contempla en su artculo 21,
fraccin I que este organismo deber elaborar y hacer pblico un programa de mejora
continua sobre el combate a la elusin fiscal. As mismo para efectos legislativos, el SAT
deber colaborar con las autoridades que se lo soliciten para facilitar el acceso a la
informacin necesaria para evitar la evasin y elusiones fiscales

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Cual es la normatividad mexicana que aplica en la evacin de impuestos?

R.
Todo ciudadano mexicano, est obligado a contribuir para los gastos pblicos as de la
federacin, cmo del Estado y municipio donde resida de acuerdo con los principios de
equidad y proporcionalidad establecidos en el artculo 31, fraccin IV de nuestra
constitucin. El tratamiento de la contribucin por parte de los extranjeros queda
contemplada dentro del marco constitucional en el artculo 27, prrafo primero al sealar
esta disposicin que respecto de la propiedad privada los extranjeros se considerarn
cmo Nacionales respecto de los bienes contemplados.
El Estado Mexicano, dentro de sus atribuciones tiene la rectora econmica del desarrollo
econmico del pas segn el artculo 25 constitucional qu a travs del intervencionismo a
travs del impulso y regulacin de reas prioritarias del desarrollo social se puede
garantizar el ejercicio de las garantas constitucionales otorgadas y de las contempladas
en los tratados Mexicanos de los que el Estado Mexicano sea parte. Lo anterior nos lleva
a reflexionar sobre los gastos de operacin del Estado (Gasto corriente) y sobre las
inversiones para fines pblicos en materia del 25 constitucional, pues el Estado Mexicano
para garantizar su soberana y en general un Estado de derecho necesita obtener
financiamiento. Para determinar el monto de financiamiento necesario, el presidente de la
repblica recolecta los proyectos de presupuestos individuales de cada una de las
Entidades fiscalizadas de Mxico para despus conformar un proyecto de presupuestos
de egresos de la federacin que entregar a la cmara de diputados conjuntamente con la
iniciativa de ley de ingresos de la federacin que contempla el financiamiento con el que
contar el Estado cumpliendo con las formalidades y tiempos establecidos para que esta
cmara lo apruebe o lo modifique conforme a las facultades establecidas para la cmara
de diputados por el artculo 74, fraccin IV. Si una vez contemplados tanto el proyecto

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cmo la iniciativa y resulta que la iniciativa de ingresos no es suficiente para cubrir el

gasto pblico, el congreso de la unin puede optar por aplicar lo dispuesto en el artculo
73, fraccin VII referente a la creacin de contribuciones para cubrir el presupuesto.

NOTA: Favor de detallar y fundamentar bien sus respuestas y no olviden inclupir las
referencias bibliogrficas.

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REFERENCIAS.
https://debitoor.es/glosario/definicion-evasion-fiscal
http://es.wikipedia.org/wiki/Fraude_bancario
http://www.uchile.cl/portal/investigacion/centro-interdisciplinario-de-estudios-enbioetica/documentos/76256/principios-generales-de-etica
http://www.bancaetica.it/la-idea-y-los-principios
https://www.hsbc.com.mx/1/PA_esf-ca-appcontent/content/inicio/grupo_hsbc/relacion_inversionistas/tab3_info_cnbv/archivos/codigo_
conducta_07.pdf
http://ccaa.elpais.com/ccaa/2014/04/19/paisvasco/1397926801_353415.html
http://www.derecho.duad.unam.mx/amicus-curiae/descargas/10_feb_09/ILICITOSpdf.pdf
http://es.wikipedia.org/wiki/Elusi%C3%B3n_fiscal