Titulo

Implementacin de un sistema de control interno funcional y

eficaz para la empresa ESPAOLA S.A. en la ciudad de BogotCundinamarca a los dos aos de su creacin.

Lnea de investigacin.
Organizacin contable y financiera
Planteamiento del problema.

La empresa ESPAOLA SA. Fue fundada el 4 de Abril de 1975 en

la ciudad de Bogot, Colombia. Su actividad principal es la
importacin y comercializacin de productos para las diferentes
lneas de conduccin en la industria en general. Su servicio est
enfocado bsicamente a la venta y a la asesora tcnica en
cuanto al manejo y control de fluidos como vapor, aire, agua,
aceite, gas, alimentos, farmacuticos e hidrocarburos, los cuales
son utilizados en la industria Petroqumica.
El control interno se plantea a la empresa ESPAOLA S.A, visto
que el problema est en el momento de elaborar los informes y
estados financiero los cuales deben ser presentados ante la
gerencia y el Estado; ya que se estn presentando muchas
inconsistencias en la informacin, que se tiene en el sistema con
los documentos fsicos, desconociendo en qu proceso se estn
realizando los pasos incorrectamente, por esto se decide
manejar un control interno proceso por proceso, para llegar al
objetivo establecido.

Descripcin del problema

La empresa ESPAOLA S.A presenta en el anlisis y verificacin

de su informacin una constante falencia en cuanto a la
validacin de la misma y ve el control interno como un sistema
integrado de organizacin, mtodos, principios, normas,

procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin, con

el fin de procurar que todas las operaciones y reas realicen sus
actividades de acuerdo con las normas constitucionales y
legales sobre las polticas establecidas de la empresa.

Formulacin del problema

En qu forma los aspectos de la organizacin interna, procesos
y mtodos han afectado el rendimiento y validacin en la
entrega de informes financieros y estados de resultados de la
empresa ESPAOLA S.A?

Sistematizacin del problema

Que garantiza que cada uno de los procesos se cumplan?
Cmo establecer las polticas, metas y actividades que cumplan
el mximo rendimiento?
Cmo mejorar la confiabilidad en la informacin financiera y
contable a la hora de presentar informes?

Objetivo general
La implementacin de un sistema de control interno que
garantice una mejor confiabilidad de la informacin que se est
suministrando al momento de realizar los informes financieros
en la empresa ESPAOLA S.A.

Objetivos especficos

Analizar el comportamiento de los procesos a travs de una

auditoria por reas.

Evaluar la eficiencia, eficacia y planeacin de las operaciones para

garantizar una correcta ejecucin de las funciones y actividades.

Realizar un procedimiento interno en los departamentos que

afecten la contabilidad.

Analizar determinadamente el disponible de la empresa.

Justificacin

La investigacin es realizada porque la empresa ESPAOLA S.A. est

presentando un problema el cual necesita una solucin pronta y eficaz,
por ello se toma la decisin de aplicar un debido control interno a la
compaa especficamente en los procesos de tesorera y cartera para
llegar al disponible especificando la Caja y los Bancos. Para asegurar la
correccin de los diferentes procesos que actualmente no se estn
realizando correctamente, con el fin de lograr la organizacin de la
empresa para que finalmente empiece a dar utilidades y as poder
administrar los recursos de forma ordenada.
Marco terico
La constitucin poltica de 1991 incorporo el concepto del control interno
como instrumento orientado a garantizar el logro de los objetivos de
cada entidad del Estado y el cumplimiento de los principios que rigen la
funcin pblica. Con el fin de buscar mayor eficacia e impacto del
Control Interno en las entidades del Estado, el Departamento
Administrativo de la Funcin Pblica, promovi la adopcin e
implementacin de un modelo de control interno, iniciativa que fue
acogida por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de
Control Interno.

Marco referencial
CONTROL INTERNO: UN EFECTIVO SISTEMA PARA LA EMPRESA.
(Joaqun
Rodrguez
Valencia).
Las necesidades de control de una empresa, cualquiera que sea su
magnitud, aumentan en proporcin directa a su crecimiento, por lo que
es preciso mejorar los sistemas de planificacin y control que se aplican
en los procesos operativos de la organizacin. Para estos fines, el autor

integra las dos categoras de control interno que existen: administrativo

y contable; el primero integrado por los procedimientos y mtodos que
se relacionan con las operaciones de una organizacin y con sus
directrices, polticas e informes administrativos, y el segundo, que
consiste en mtodos, procedimientos, planes de organizacin referentes
a la proteccin de los activos, el aseguramiento de las cuentas y la
confiabilidad en los informes financieros. En definitiva, un libro muy til
para profesionales y para estudiantes de administracin de empresas
por la actualidad de los temas que desarrolla.
CONTROL INTERNO EN ORGANIZACIONES
(Informe COSO)
Debido al mundo econmico integrado que existe hoy en da se ha
creado la necesidad de integrar metodologas y conceptos en todos los
niveles de las diversas reas administrativas y operativas con el fin de
ser competitivos y responder a las nuevas exigencias empresariales.
Surge as una nueva perspectiva sobre el control interno donde se brinda
una estructura comn que es documentada en el denominado Informe
C.O.S.O.. Proporcionar liderazgo de pensamiento a travs de la creacin
de estructuras y orientaciones generales sobre la gestin del riesgo
empresarial, el control interno y la disuasin del fraude diseado para
mejorar el desempeo organizacional, la gestin y reducir el alcance del
fraude en las organizaciones.
BUENAS PRCTICAS DE AUDITORA Y CONTROL INTERNO EN LAS
ORGANIZACIONES.
(C.P.
Vladimir
Martnez)
El conocimiento de buenas prcticas de auditora y control interno,
convertido en acciones efectivas en las organizaciones, permite la
creacin y proteccin valor. El objeto de este blog es permitir la
transferencia de conocimiento de buenas prcticas a profesionales que
laboran en reas de auditora y control interno en las organizaciones.

Marco conceptual
Para facilitar la comprensin de los temas a tratar en el presente
proyecto, se efecta una aclaracin de algunos trminos con conceptos
claves que se utilizaran:
El Control Interno va ms all de las funciones de contabilidad y
finanzas; su alcance es amplio, y toca todas las actividades de la
organizacin. Este Incluye l mtodos por medio de los cuales la

administracin delega autoridad y asigna responsabilidades para las

funciones de cada departamento.
La estructura organizacional refleja distintas maneras en que puede ser
dividido el trabajo dentro de una organizacin para alcanzar luego la
coordinacin del mismo orientndolo al logro de los objetivos.
Autorregulacin ,capacidad institucional de la empresa Espaola S.A
para regularse a s misma tomando como base la Constitucin, las leyes
y los reglamentos que le son obligatorios. Permite adoptar los principios,
normas y procedimientos necesarios para el funcionamiento del Control
Interno.
Autocontrol, capacidad de cada funcionario de la empresa Espaola S.A
para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos
en tiempo real de las operaciones, garantizando el adecuado
cumplimiento a los resultados que se esperan del ejercicio de su funcin.

Auditora interna, la empresa debe tener actividad independiente y

objetiva de evaluacin y consulta, concebida para mejorar las
operaciones de la organizacin. Ayuda a cumplir sus objetivos con un
sistema disciplinario para evaluar y mejorar los procesos de gestin en
la compaa.

Marco legal
La ley 87 de 1993 establece normas para el ejercicio del Control Interno
en las entidades y organismos del Estado.
La ley 489 de 1998 dispuso la creacin del Sistema Nacional de Control
Interno.
Decreto 1599 de 2005 por el cual se adopta el Modelo Estndar de
Control Interno MECI 1000:2005.
Decreto 1826 de 1994 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87
de 1993
Ley 87 de 1993 Ley 87 de 1993 dispone y autoriza la creacin de
Oficinas y Comits de Coordinacin del Control Interno
Constitucin Poltica
Artculo 209.
Artculo 269.

Artculo 189.
Decreto 1537 de 2001
Decreto 1599- 2005
Ley 489 - 1998
Decreto 2145.- 1999