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Con
cilia
cin
INTEGRANTES:
CLAIVER JOSE MORALES PICON
Ban
cari
a
INTRODUCCION
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms
importante y delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del
mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices
que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia
radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o
servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente
se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la
mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada
mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en
estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de
los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma
determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.
La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una
herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata
sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar
una conciliacin bancaria.
CONCILIACIN BANCARIA
Permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene
registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada
uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de
cheques, consignaciones, notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques
y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva
cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que
el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se
muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al
ltimo da del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario
nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por
lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que
conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y
confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los
valores contenidos en el extracto bancario para determinar cul es la causa
de la diferencia.
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los
libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el
beneficiario del cheque.
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota
crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la
puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores,
se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que
suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se
llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una vez identificados los conceptos y valores que causan la
diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de
corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que
el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva
reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe
proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la
empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliacin no busca que
ningn momento legalizar los errores; la conciliacin bancaria es un
mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
MTODOS PARA ELABORAR UNA CONCILIACIN BANCARIA
donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se
toman en cuenta en este rengln los:
Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del
banco por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares,
intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han
la empresa.
Depsitos Omitidos o no Registrados: son los depsitos que se
realizaron pero no se hizo su correspondiente registro.
emisin.
Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se
cargan con un monto por encima o por debajo del monto de
emisin.
Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos
se cargaron.
Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados
emisin.
Cheques Omitidos o no registrados: son los cheques que se
emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado de
cuenta bancario.
Depsitos Omitidos o no registrados: son los depsitos que se
se abonaron.
Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos
diversos clientes.
Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se
incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y
equivocaciones por parte del Banco.
Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los ajustes
por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos
cotejados:
Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostr
aqu, contrario a sus numerales o desgloses cuyo orden puede ser
cualquiera, lo primordial es que se plasmen todos los ajustes necesarios para
lograr los saldos correctos o encontrados.
MOVIMIENTOS JULIO DE
2006
FECHA
CONCEPTO
DEBE
01/07/06 Saldo
HABER
SALDO
230.000,0
0
166.500,00
396.500,0
0
122.600,00 273.900,0
0
47.700,00 226.200,0
0
180.000,00
406.200,0
0
100.000,00
506.200,0
0
55.000,00 451.200,0
0
52.000,00 399.200,0
0
130.000,00
529.200,0
0
65.500,00 463.700,0
0
78.000,00
541.700,0
0
15.800,00 525.900,0
0
40.000,00
565.900,0
0
CUENTA BANCARIA
Una cuenta bancaria es un contrato financiero con una entidad
bancaria en virtud del cual se registran el balance y los subsiguientes
movimientos de dinero del cliente.
TIPOS
BIBLIOGRAFIA
http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html
http://www.monografias.com/trabajos46/conciliacion-bancaria/conciliacionbancaria2
http://es.wikipedia.org/wiki/Cuenta_bancaria