PA

PROGRAMA DE AUDITORA
COMPONENTE: OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
OBJETIVOS

N
1

Comprobar que los bienes de activo fijo existan y estn en uso.

Verificar que sean propiedad de la empresa.
Verificar su correcta valuacin.
Cerciorarse que el cmputo de la depreciacin se efecte
de acuerdo con mtodos aceptados y bases razonables.
Comprobar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y
el clculo de la depreciacin.
Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los
estados financieros y en las notas respectivas.

PROCEDIMIENTOS
Elaboracin
del
cuestionario
de
control interno
Obtener o preparar
informacin
de
empleados
y
trabajadores,
obligaciones
y
fiscales
y
gastos
acumulados.
Elaboracin
de
cdula sumaria

REF./
P.T
CCI

N/A

CC

Elaboracin
de
cdula sub sumaria

N/A

Elaboracin
cdula analtica

de

N/A

Elaboracin
cdula narrativa.

de

CC 3.1

Establecer puntos de
control interno

PCI

Carta a gerencia

CG

ELABORAD FECHA
O POR
MAGET
25-11AUDITORE
2014
S
MAGET
25-11AUDITORE
2014
S

MAGET
AUDITORE
S
MAGET
AUDITORE
S
MAGET
AUDITORE
S
MAGET
AUDITORE
S
MAGET
AUDITORE
S
MAGET
AUDITORE
S

16/02/201
5
16/02/201
5
16/02/201
5
16/02/201
5
16/02/201
5

CCI
1/3

COMERCIALIZADORA RODESCO
EXAMEN ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
MATRIZ DE CALIFICACIN DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
COMPONENTE: EMPLEADOS Y
TRABAJADORES
SUMAN
Existen normas y
procedimientos sobre la funcin
1 del personal?
Existen normas y
procedimientos para la liquidacin
2 de sueldos y salarios?
Existen normas y procedimientos
relacionados con la
contabilizacin de las
remuneraciones y cargas
3 familiares?
Posee la empresa un sistema de
informacin adecuado que
contemple las modificaciones
4 laborales vigentes?
Se otorga vacaciones anuales de
5 conformidad con la ley vigente?
Se realiza todas las retenciones y
6 aportes exigidos?
Se realizan anticipos a los
7 empleados?
Si los sueldos se pagan en
efectivo:
a. Se retira del banco el monto
neto de las nminas?
b. Se toman las debidas
precauciones para guardar el
dinero para protegerlo contra robo
8 de empleados o extraos?
9 La persona a cargo de preparar
la nmina es independiente de
otras funciones del departamento

PT

SI/NO

CT

30
1

SI

24
1

SI

SI

SI

SI

SI

SI

1
SI

SI

de recursos humanos?
Existen controles para asegurar
que los pagos de beneficios sean
hechos solo a los beneficiarios
10 autorizados?
COMPONENTE: OBLIGACIONES FISCALES
Existen polticas para el clculo
11 de esta cuenta?
Los valores son calculados segn
la Ley de Rgimen Tributario
12 Interno?
Los valores son cancelados en
las fechas establecidas por la Ley
13 de Rgimen Tributario Interno?
Las declaraciones se las realiza
en base a compras y ventas de la
14 empresa?
Las declaraciones de impuestos
son registradas
en los libros
15 oportunamente?
Cundo se efectan clculos
errneos
de
retenciones
y
declaraciones
se realizan los
16 respectivos ajustes?
Existen
conciliaciones
entre
anexos,
declaraciones
y
17 contabilidad?
La empresa maneja informacin
18 tributaria actualizada?
La empresa cuenta con un
19 asesor tributario?
Se mantiene un archivo para la
20 documentacin fiscal?
COMPONENTE: GASTOS ACUMULADOS
21
22

23

Se registra oportunamente todos

los gastos acumulados?
Los gastos acumulados se
devengan exclusivamente por las
garantas de llantas?
Existe un porcentaje destinado

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

NO

SI

SI

NO

NO

CCI
2/3

para gastos acumulados?

24

Los gastos acumulados se van

detallando de forma peridica?
25
Existes reservas para el pago de
los gastos acumulados?
26
El sistema contable manejado
por la empresa refleja los gastos
acumulados a la fecha de pago?
27
Los pagos de gastos acumulados
se pagan en efectivo?
28
Existe un monto lmite para el
gasto acumulado?
29
Existen controles para asegurar
el pago de los gastos
acumulados?
30
Los comprobantes que soportan
todos los gastos son perforados
con la leyenda pagada?
CALIFICACIN TOTAL = CT

SI

SI

SI

NO

NO

SI

SI

24

PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA : NC = CT/PT
* 100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE : RI =
100% - NC%

30
24/30*100

80%

100%-80=

20%

CCI
3/3
BAJO
15% - 50%
85% - 50%
ALTO

NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
51% - 75%
49% - 25%
MODERADO
NIVEL DE RIESGO (100 NC)

ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO

Se observa en la matriz el nivel de confianza del 80% y por diferencia el

riesgo de control del componente es del 20%, y se califica como BAJO.

CC
COMERCIALIZADORA RODESCO
EXAMEN ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CDULA SUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
COMPONENTE: OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
RE
F.
P/

CUENTAS

SALDO
CONTABIL
IDAD AL

AJUSTE Y
RECLASIFICACI
N

SALDO
AUDITAD
O

T
CC
1

EMPLEADOS
TRABAJADORES

CC
2

OBLIGACIONES
FISCALES

CC
3

GASTOS
ACUMULADOS

TOTAL:

31/12/20
13
$
504,84

$
3,670,76

$
466,62

$
4.6642,2
2

DEBE

HABER

CC 1
COMERCIALIZADORA RODESCO
EXAMEN ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS

CDULA SUBSUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
COMPONENTE: EMPLEADOS Y TRABAJADORES
REF.
P/T

CUENTAS

CC
1.1

IESS PATRONAL POR

PAGAR

CC
1.1

PRSTAMO
AFILIADOS IESS

TOTAL:

SALDO
CONTABILI
DAD AL
31/12/201
3
$
341,85

AJUSTE Y
RECLASIFICA
CIN
DEBE HABE
R
-

SALDO
AUDITAD
O

$
341,85

$
162,99

$
162,99

$
504,84

$
504,84

COMERCIALIZADORA RODESCO
EXAMEN ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CDULA ANALTICA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

REF./PT

PPE
PPE

CUENTAS

IESS Patronal
por Pagar
Prstamos
Afiliados IESS
TOTAL

CC
1.1

Segn
Variaci
Segn
Papel
n
Estado
Proporcio
de
nado por
Resultad
la
os
Empresa
$
$ 341,85
341,85
$
$ 162,99
162,99
$ 504,84 $ 504,84

COMENTARIO

Al analizar la cuenta IESS patronal por pagar se pudo determinar

que no existen variaciones por lo que no es necesario realizar
ajustes o reclasificaciones.
MARCAS

Sumatoria
Verificado por el auditor
Clculo realizado por el auditor

CC 2
COMERCIALIZADORA RODESCO
EXAMEN ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CDULA SUBSUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
COMPONENTE: OBLIGACIONES FISCALES
REF.
P/T

CUENTAS

SALDO
CONTABILI
DAD AL
31/12/201
3
$
712,31

AJUSTE Y
RECLASIFICA
CIN
DEBE HABE
R
-

SALDO
AUDITAD
O

CC
2.1

1% Retenciones en
la Fuente

CC
2.1

12% IVA en Ventas

$
1.082,14

$
1.082,14

CC
2.1

12% IVA VENTAS

CRDITO

$
1.876,31

$
1.876,31

$
3.670,76

$
3.670,76

TOTAL:

$
712,31

COMERCIALIZADORA RODESCO
EXAMEN ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CDULA ANALTICA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

REF./P
T

CUENTAS

PPE

1% Retenciones en
la Fuente

PPE

12% IVA en Ventas

PPE

12% IVA VENTAS

CRDITO
TOTAL

CC
2.1

Segn
Segn
Variaci
Estado
Papel
n
de
Proporcion
Resultad ado por la
os
Empresa
$
$
712,31
712,31
$
$
1.082,14
1.082,14
$
$
1.876,3
1.876,3
$
$
3.670,76 3.670,76

COMENTARIO

Al analizar la cuenta Obligaciones Fiscales se pudo determinar que

no existen variaciones por lo que no es necesario realizar ajustes o
reclasificaciones.
MARCAS

Sumatoria

 Verificado por el auditor

Clculo realizado por el auditor

CC 3
COMERCIALIZADORA RODESCO
EXAMEN ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CDULA SUBSUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
COMPONENTE: GASTOS ACUMULADOS
REF.
P/T

CC
3.1

CUENTAS

Provisiones por
pagar
TOTAL:

SALDO
CONTABILI
DAD AL
31/12/201
3
$
466,62
$
466,62

AJUSTE Y
RECLASIFICA
CIN
DEBE HABE
R

SALDO
AUDITAD
O

$
466,62

$
466,62

CC
3.1
COMERCIALIZADORA RODESCO
EXAMEN ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CDULA NARRATIVA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

La Comercializadora RODESCO posee gastos acumulados

por pagar, los culs son obligaciones por servicios recibidos,
estos de dan dentro de la actividad econmica en su local
ubicado en la ciudad de Latacunga, el gasto antes
mencionado se subdividen en provisiones por pagar y la
misma en garantas de llantas, cabe recalcar que el auditor
necesita realizar anlisis y clculos para obtener
informacin sobre el desarrollo o manejo de la cuenta.
Por tal razn mediante este documento se da a conocer que
no poseemos informacin para realizar un examen especial
a la cuentas antes menciona para la ejecucin de esta
auditora.

PCI
COMERCIALIZADORA RODESCO
EXAMEN ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PUNTOS DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
RE
F/
PP
T

CONDICI
N

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

RECOMEND
ACIONES

CC
3.
1

No existe
document
acin
necesaria
impartida
por
la
empresa.

No
se
puede
aplicar los
procedimi
entos
de
auditoria
para
verificar
los
valores.

La
informacin
es
reservada
por
parte
del
propietario
de
la
empresa.

La
no
realizacin
de
los
clculos y de
esta manera
no se puede
verificar
la
veracidad de
la cuenta.

Obtener
informacin
para
la
ejecucin de
la auditora
ya que es
fundamental
para
la
ejecucin de
la misma.