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~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~

GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES


EJERCICIO No 3
Pedro Jimnez comienza un negocio que denomina COMERCIAL JIMNEZ, en el cual deposita la
cantidad inicial de $50,000 en una cuenta bancaria. Su Balance Inicial ser:
COMERCIAL JIMNEZ.
BALANCE GENERAL
AL 02 DE ENERO DE 2009
ACTIVOS
PARTICIPACIONES
Banco
$50,000.00
Pedro Jimnez, Capital
$50,000.00

a) El 3 de enero, COMERCIAL JIMNEZ recibe un prstamo bancario por valor de $50,000 a


cambio de un documento que determina un plazo de 5 aos al 10% de inters, para su
cancelacin.
b) El 4 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compra inventario de mercadera a un costo de $20,000,
pagando al contado.
c) El 5 de enero COMERCIAL JIMNEZ vende al contado mercadera por $13,000 las cuales
costaron $8,300.
d) El 6 de enero, con el objeto de aumentar su inventario, COMERCIAL JIMNEZ compr y recibi
mercadera por $20,000, con promesa de cancelarlo dentro de 60 das.
e) El 7 de enero, COMERCIAL JIMNEZ vendi mercadera con valor de $5,000, al crdito por
$8,000, con el compromiso 10/15 n/30.
f) El 6 de enero, COMERCIAL AVILES vendi mercadera con valor de $7,500 al contado
g) El 9 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compr una pliza de seguro a 3 aos, mediante un pago
nico de $800, cancelando en efectivo.
h) El 10 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compr dos lotes de terrenos de igual tamao, por un
total de $30,000, cancelando al contado la mitad, quedando a deber el resto.
i) El 11 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compr mobiliario y equipo de oficina por valor de
$15,000, cancelando al contado la mitad, quedando a deber el resto.
j) El 12 de enero, COMERCIAL JIMNEZ vendi uno de los terrenos adquiridos por $15,000. El
comprador pag $10,000 en efectivo y se hizo cargo de $5,000 de la hipoteca que tiene la
empresa.
SE PIDE:
A) Realizar los cambios que cada transaccin ocasiona en el Balance.
B) Obtener los Estados Financieros a la fecha del 12 de enero. Reinvirtiendo las utilidades y no
reinvirtindolas.

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Transacciones:
BANCO
+ (
1
)
(a
)
(c
)

50,000.
00
50,000.
00
14,690.
00

22,600
.00

800.00
15,000
.00
7,500.
00
21,470
.00
114,69 67,37
0.00 0.00

(
A
)

MERCADERIA
+ -

(b (b
)
)
(d
(f)
)
(g
)
(h
)

20,000
.00
19,000
.00
39,00
0.00
34,00
0.00

(
A
)

IVA
ACREDITABLE
+ -

5,000. (e (b
00
)
)
(d
)
5,000
.00

(
A
)

2,600.0
0
2,470.0
0
5,070.
00

CxC
+ -

(
A
)

(e 9,040.
)
00
9,040
.00

(i)

47,320.
00

SEGUROS
+ (f
)

(
A
)
(g
)

800.00
800.00

CxP
- +
(i 21,470. 21,470
)
00 .00
7,500.
00
21,470. 28,97
00 0.00
7,500.
00

CAPITAL
INICIAL
- +
50,000
.00
50,00
0.00

(
P
)

(d
)
(h
)

(
K
)

(1 (e
)
)

TERRENOS
+ 30,000
.00
30,00
0.00

IVAxPAGAR
- +
1,690.
00
1,040.
00
2,730
.00

COSTOxVENT
A
- +
5,000.
00
5,000.
00

(
A
)
(h
)

(
P
)

(c
)
(e
)

(
R
)

MOBILIARIO Y
EQUIPOS
+ 15,000.
00
15,000
.00

DOCUMENTOSx
PAGAR
- +
50,000.
00
50,000
.00

INGRESOxVENT
A
- +
13,000.
00
8,000.0
0
21,000
.00

(
A
)

(
P
)

(a
)

(
R
)

(c
)

(
P
)

HxP
- +
15,000 (g
.00
)
15,00
0.00

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IVA
5,070.0 2,730.
0 00
2,340.0
0

Clculos:
(c) $13,000+$13,000x0.13=$13,000+$1,690=$14,690
(d) $20,000-$20,000x0.05=$20,000-$1,000=$19,000 => $19,000+$19,000*0.13=$19,000+
$2,470=$21,470
(e) $8,000+$8,000*0.13=$8,000+$1,040=$9,040

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Estados Financieros:
COMERCIAL JIMNEZ
BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 03 AL 31 DE ENERO DE 2009
CUENTAS
BANCO

DEBE
HABER
$47,320.0
0

MERCADERIA

34,000.00

IVA ACREDITABLE

5,070.00

CxC

9,040.00

SEGUROS
800.00
TERRERNOS
30,000.00
EQUIPOS
15,000.00
CxP
$7,500.00
IVAxPAGAR
2,730.00
DOCUMENTOSxPAG
AR
50,000.00
HxP
15,000.00
CAPITAL INICIAL
50,000.00
COSTOxVENTA
5,000.00
INGRESOxVENTA
21,000.00
146,230. 146,230.
TOTAL
00
00
COMERCIAL JIMNEZ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 03 AL 31 DE ENERO DE 2009
CUENTAS
INGRESOS
SALDOS
$21,000.0
INGRESOxVENTA
0
$21,000.0
TOTAL INGRESOS
0
CUENTAS
GASTOS
$5,000.0
COSTOxVENTA
0
TOTAL GASTOS
-5,000.00
16,000.0
UTILIDADES
0
COMERCIAL JIMNEZ
ESTADO DE CAPITAL
DEL 03 AL 31 DE ENERO DE 2009
INVERSIONES
SALDOS
DE
BE HABER
TOTAL
$50,000
CAPITAL INICIAL
.00
16,000.
UTILIDADES
00
TOTAL
$66,000
INVERSIONES
.00

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DESINVERSIONES
-------------TOTAL
DESINVERSIONES

$0.
00

CAPITAL CONTABLE

0.00
66,000.
00

COMERCIAL JIMNEZ
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE 2009
ACTIVOS
PARTICIPACIONES
$47,320.
BANCO
00
PASIVOS
34,000.0
$7,500.
MERCADERIA
0 CxP
00
IVA
50,000.
ACREDITABLE
2,340.00 DxP
00
15,000.
CxC
9,040.00 HxP
00
TOTAL
$72,500.
SEGUROS
800.00
PASIVOS
00
30,000.0
TERRERNOS
0
15,000.0
EQUIPOS
0
CAPITAL
CAPITAL
66,000.
CONTABLE
00
66,000.0
TOTAL CAPITAL
0
TOTAL 138,500.
TOTAL 138,500.
ACTIVOS
00
PARTICIPACIONES
00

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EJERCICIO No 4
La Compaa Comercial Lavafcil presenta la situacin financiera al 1 de mayo as:
CUENTA
DEBITO CRDIT
O
Caja
$21,000.
00
Cuentas por Cobrar
12,000 *
Mquinas de lavar (10 a
$25,000.
$2,500 c/u)
00
Secadoras (5 a $ 2,000 c/u)
$10,000.
00
Cuentas por Pagar
$14,500
**
Capital Social
$40,000.
00
Utilidades Retenidas
$13,500.
00
Detalles de subcuentas:
CxC *
$4,000.0
L. Lpez
0
J. $8,000.0
Jimnez 0
$12,000.0
0

CxP **
Mquinas $13,500.0
Modernas 0
N. D. Prez $1,000.00
$14,500.00

Trabajar con el detalle de estas cuentas, durante el mes de enero se dieron las siguientes
transacciones:
a) Se pag en concepto de alquiler de local $2,400.
b) Se cancel a Mquinas Modernas $9,000 en abono a su cuenta. No tena condicin de pago.
c) Se factur al crdito a L. Lpez $300 por la instalacin de una lavadora con la condicin
(3/30 n/60).
d) Se vendieron al contado 3 mquinas de lavar a $6,000 c/u. por un monto de $18,000.00.
e) Se compraron al crdito 12 mquinas lavadoras a $5,000 c/u y 6 secadoras a $3,000 c/u a
Mquinas Modernas haciendo un total de $78,000.00. Con la condicin (10/15/ n/30)
f) Se cancelaron $400 a una imprenta por sus servicios de impresin de propaganda durante el
mes.
g) Se vendieron 4 maquinas lavadoras al crdito a J. Jimnez a $5,800.00 c/u por un total de
$23,200.00 con la condicin (3/30 n/60).
h) Se recibieron en efectivo $1,200 de L. Lpez, en abono a su cuenta sin incluir la lavadora de
la transaccin 3.
i) Se cancelaron salarios correspondientes a la primera quincena de enero por valor de
$5,400.00
j) Se cancelo la cuenta de N. D. Prez de $1,000.00 y se elimino la cuenta.
k) Se vendieron al crdito a N. lvarez, una mquina lavadora por $6,000 c/u y una secadora
por $3,200. Los cargos de instalacin este cliente fueron de $700. La factura global fue de
$9,900.00.
l) N. lvarez devolvi la lavadora que haba adquirido en la transaccin anterior.
m) Se recibieron $8,000.00 en efectivo de J. Jimnez.
n) Se vendieron tres secadoras al contado por $3,200 c/u por un total de $9,600.00.
o) De La Gaceta se recibi la factura por $800.00 correspondiente a la propaganda de mayo.
p) Se cancelo a una compaa de Transportes $1,400.00 por entregas hechas en este mes.
q) Recibi de N. D. Prez por $900.00 por instalaciones realizadas en mayo.
r) Se pago en efectivo $20,000.00 a Mquinas Modernas 16 das despus de la ultima
compra.
s) Cancelo salarios correspondientes a las segunda quincena de mayo por un monto de
$5,600.00

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SE
a)
b)
c)
d)
e)

PIDE:
Determinar la situacin financiera de la empresa, al 1 de enero.
Abrir las cuentas T y realizar los asientos correspondientes.
Obtener los saldos de cada una de las cuentas de mayor.
Determinar la situacin financiera de la empresa al final del mes.
Esta empresa tiene como poltica reinvertir el 60% de las Utilidades.

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Transacciones:
CAJA
+ (1
)
(d
)

(h
)
(
m
)
(n
)

21,000
.00
20,340
.00

2,400.0
0
9,000.0
0

1,200.
00 400.00
8,768.
80
10,848
.00

5,400.0
0
1,000.0
0

1,400.0
0
22,600.
00
5,600.0
0
62,15 47,800.
6.80 00
14,35
6.80

(e
)
(e
)
(l)
(r
)

IVA
ACREDITABLE
+ 7,800.
00
2,340.
00
780.00
2,600.
00
13,52
0.00

CxP
- +

(b
)
(j)
(r
)

9,000.
00
1,000.
00
20,000
.00

14,500.
00
88,140.
00
800.00
900.00

(
A
)

CxC
+ -

(A
)

MAQUINAS
LAVAR
+ -

(a
)
(1)
(b
)
(c)

12,000 1,200.
.00 00
6,780.
300.00 00

(
1
(h) )
(e
(l)
)

(f) (g)

25,990 9,040.
.00 00

(
m
)

(i) (k)
(j) (k)
(p
)
(k)
(r
)
(s
)

(
A
)

(a
)

(
P
)

(
1
)
(e
)
(o
)
(

6,780.
00
3,616.
00

25,000.
00
60,000.
00

(
A
)

SECADORA
+ -

15,000.
00
20,000.
00

(d (1
)
)
(g (e
)
)

5,000.0
0

(k
)

85,000. 40,000.
00 00
45,000.
00

10,000
.00
18,000
.00

3,000.
00
9,000.
00

(
A
)

(k
)
(n
)

28,00 12,00
0.00 0.00
16,00
0.00

700.00
49,38 17,02
6.00 0.00
32,36
6.00

ALQUILER
+ 2,400.
00
2,400.
00

IVAxPAGAR
- +

(A
)

(P
)

(d
)
(g
)
(k
780.00 )
416.00 (k
2,340.
00
2,990.
00

DEV
MERCADERIA
+ (l 5,000.0
)
0
5,000.0
0

(
A
)

PROPAGANDA
+ -

(f
) 400.00
400.0
0

(
A
)

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q
)
30,00 104,34
0.00 0.00
74,340.
00

CAPITAL
- +
40,000.
00
40,000.
00

UTILIDADES
RETENIDAS
- +
13,500.
00

1,248.
00
7,774.
00

(
K
)

GASTOSxFLET
ES

)
(n
)

GASTOSxPROPA
GANDAS

(R
)

- +

(
1
)

(p
)

(
R
)

(
1
)

(i)

(o
)

800.00

(
q
) 900.00

800.00

900.0
0

(
R
INGRESOxVENTA )
- +

5,400.
00

18,000.
00

5,600.
00
11,00
0.00

23,000.
00
6,000.0
0
3,200.0
0
9,600.0
0
59,800.
00

(
INGRESOSxSER
R
V INSTALACION
)
- +

300.00
700.00
1,000.0
0

IVA
13,520 7,774.0
.00 0
5,746.

(c
)
(k
)

GASTOSxDESC
APROBECHAD (R
O
)
- +

(
m
) 271.20
271.2
0

(
GASTOSxSERV
R
INSTALACION
)
- +

- +

GASTOSxSALA (R
RIOS
)
- +

(s
)

13,500.
00

1,400.
00
1,400.
00

(
K
)

(
(
d d 15,000 5,000.
)
)
.00 00
(
(
g g 20,000
)
)
.00
(k (k 5,000.
)
)
00
(k (k 3,000.
)
)
00
(
(
n n 9,000.
)
)
00

(
GASTOSxDEV/VE
R
NTA
)
- +

(l
)

6,000.0
0
6,000.0
0

(
COSTOxVENTA R
)
- +

52,00 5,000.
0.00 00
47,00
0.00

(l
)

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00

Clculos:
(d) $18,000+$18,000x0.13=$18,000+$2,340=$20,340
(e) 12x$5,000=$60,000 6x$3,000=$18,000
$60,000+$60,000x0.13=$60,000+$7,800=$67,800
$18,000+$18,000x0.13=$18,000+$2,340=$20,340 => $67,800+$20,340=$88,140
(g) $23,000+$23,000=$23,000+$2,990=$25,990
(k) $6,000+$6,000x0.13=$6,000+$780=$6,780
$3,200+$3,200x0.13=$3,200+$416=$3,616 => $6,780+$3,616=$10,396
(m) $8,000+$8,000x0.13=$8,000+$1,040=$9,040 => $9,040-$9,040x3%=$9,040$271.2=$8,768.8
(n) $9,600+$9,600x13%=$9,600+$1,248=$10,848
(r) $20,000+$20,000x0.13=$20,000+$2,600=$22,600
Estados Financieros:
COMERCIAL LAVAFCIL
BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 01 AL 31 DE MAYO DE 2009
CUENTAS
DEBE
HABER
14,356.8
CAJA
0
32,366.0
CxC
0
45,000.0
MAQUINAS LAVAR
0
16,000.0
SECADORA
0
13,520.0
IVA ACREDITABLE
0
ALQUILER
2,400.00
DEV MERCADERIA
5,000.00
PROPAGANDA
400.00
74,340.0
CxP
0
IVAxPAGAR
7,774.00
40,000.0
CAPITAL
0
GASTOSxFLETES
1,400.00
GASTOSxPROPAGANDAS
800.00
GASTOSxSERV
INSTALACION
900.00
13,500.0
UTILIDADES RETENIDAS
0
11,000.0
GASTOSxSALARIOS
0
59,800.0
INGRESOxVENTA
0
47,000.0
COSTOxVENTA
0
INGRESOSxSERV
INSTALACION
1,000.00
GASTOSxDESC
APROBECHADO
271.20
GASTOSxDEV/VENTA
6,000.00
TOTAL 196,414 196,414

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


.00

.00

COMERCIAL LAVAFCIL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE MAYO DE 2009
CUENTAS INGRESOS
SALDOS
DEBE HABER TOTAL
59,800.
INGRESOxVENTA
00
INGRESOSxSERV
1,000.0
INSTALACION
0
60,800.
TOTAL INGRESOS
00
CUENTAS GASTOS
GASTOSxFLETES
GASTOSxPROPAGANDAS
GASTOSxSERV
INSTALACION
GASTOSxSALARIOS
GASTOSxDESC
APROBECHADO
COSTOxVENTA
GASTOSxDEV/VENTA

1,400.0
0
800.00
900.00
11,000.
00
271.20
47,000.
00
6,000.0
0

TOTAL GASTOS
UTILIDADES

67,371.
20
6,571.
20

COMERCIAL LAVAFCIL
ESTADO DE CAPITAL
DEL 01 AL 31 DE MAYO DE 2009
INVERSIONES
SALDOS
DEB
E
HABER
TOTAL
40,000.0
CAPITAL
0
13,500.0
UTILIDADES RETENIDAS
0
UTILIDADES
6,571.20
60,071.2
TOTAL INVERSIONES
0
DESINVERSIONES
-------------0.00
TOTAL
DESINVERSIONES
CAPITAL CONTABLE
COMERCIAL LAVAFCIL

0.00
60,071.
20

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO DE 2009
ACTIVOS
PARTICIPACIONES
14,356.
CAJA
80
PASIVOS
32,366.
74,340.
CxC
00 CxP
00
MAQUINAS
45,000.
TOTAL
LAVAR
00
PASIVOS
16,000.
SECADORA
00
IVA
5,746.0
ACREDITABLE
0
CAPITAL
2,400.0 CAPITAL
60,071.
ALQUILER
0 CONTABLE
20
DEV
5,000.0
MERCADERIA
0
TOTAL
PROPAGANDA
400.00
CAPITAL
TOTAL 121,26
TOTAL
ACTIVOS
8.80
PARTICIPACIONES

74,340.
00

60,071.
20
134,41
1.20

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


EJERCICIO No 7
El 31 de diciembre el Balance General del negocio de Hermanos Morazn fue:
Hermanos Morazn
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ACTIVOS
PARTICIPACIONES
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
$3,900.0
$19,800.
Caja
0 CxP
00
Banco
1,000.00
12,510.0
CxC
0 CAPITAL
18,740.0
71,500.0
Mercadera
0 Social
0
ACTIVO FIJO
Enseres Tienda
7,000.00
Enseres Oficina
1,700.00
31,000.0
Edificios
0
14,500.0
Terrenos
0
CARGOS DIFERIDOS
Accesorios Tienda
650.00
Artculos de esc.
300.00
91,300.0
TOTAL $91,300.
TOTAL ACTIVOS
0
PARTICIPACIONES
00

Durante el mes de enero Hermanos Morazn llev a cabo las siguientes operaciones:
a) Pag la prima anual de pliza de seguros, con un importe de $360.
b) Compr enseres para la tienda, a crdito, por valor de $4,900.00.
c) Pag $1,100.00 en efectivo por una mquina de escribir, para la oficina.
d) Compr un lote de ropa, a crdito, en $6,500.00.
e) Las ventas de la semana fueron: al contado $9,600.00 y al crdito $3,900.00.
f) Cobr en efectivo, durante la semana, la cantidad de $10,500.00, para abonar en las cuentas
de clientes, el 25% lo dej en Caja y el resto al Banco
g) Compr diversos artculos para la tienda (bolsas de papel, etc.) por valor de $550.00 al
contado.
h) Envi por correo varios cheques que hicieron un total de $7,900.00 para cancelar C.P.P.
i) Retir $3,250.00 en efectivo por sus gastos personales
j) Compr artculos para vender en el negocio, al crdito por un valor de $9,000.00
k) Las ventas de la segunda semana fueron: al contado la cantidad de $8,800.00 depositndolos
al banco y al crdito las ventas fueron de $4,100.00
l) Recibi durante la semana $2,400.00 en efectivo para abonarlos a C.P.C.
m) Pag $2,400.00, por sueldos de ventas y $360.00 por sueldos de oficina.
n) Envi por correos cheque, por valor de $8,300.00, para aplicar a diversas cuentas por pagar.
o) Compr algunos artculos de escritorio por valor estipulado de $100.00, al contado.
p) Las ventas de la tercera semana fueron: al contado la cantidad de $9,400.00, al crdito
$3,600.00
q) Recibi $4,200.00 en efectivo para abonar a C. P. C.
r) Compr al crdito $13,600.00 de artculos para la tienda.
s) Pag $14,000.00 de cuentas pendientes.
t) Las ventas de la semana fueron: al contado $6,500.00 y al crdito $1,800.00.
u) Pag $14,000.00 de cuentas pendientes.
v) Recibi $2,100.00 por C. P. C.
w) Pag $5,800.00 a cuentas por pagar.
x) Compr en $5,400.00 un nuevo lote de ropa para la tienda, al crdito.

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


y) Las ventas desde el 27 de enero fueron: la cantidad al contado $1,250.00 y al crdito
$1,050.00.
z) Resumen de gastos varios pagados en efectivo durante el mes: gasto de administracin
$1,100.00, gastos de ventas $2,300.00.
aa)El inventario final es de $5,000.00
Abra las cuentas T para cuentas, asiente los saldos del Balance Inicial en las cuentas respectivas,
registre las transacciones en las cuentas, aplique el IVA correspondiente y prepare el Balance de
Comprobacin, Estado de Prdidas y Ganancias y el Balance al final del mes.

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


Transacciones:

(i)
(e)
(f)
(k)
(l)
(p)

(q
)
(t)

CAJA Y
+
4,900.0
0
10,848.
00
10,500.
00
9,944.0
0
2,400.0
0
10,622.
00
4,200.0
0

BANCO
360.00
1,100.0
0
621.50
7,900.0
0
3,250.0
0
2,760.0
0
3,300.0
0

7,345.0
0
2,100.0
0
1,412.5
0

113.00
14,000.
(v)
00
14,000.
(y)
00
5,800.0
0
3,400.0
0
64,271 56,604
.50 .50
7,667.
00
ACCESORIOS
TIENDA
+ -

(i)
(r)

(j)
(o)
(r)

(A
)

(a)

(i)

CxC
+ 12,510.0 10,500.0
0 0

(c)
(g
)
(h
)

(e)

4,407.00 2,400.00

(l)

(b)

(k)

4,633.00 4,200.00

(q
)

(g)

(p)

4,068.00 2,100.00

(v
)

(t)

2,034.00

(y)

1,186.50
28,838. 19,200.
50 00

(i)
(m
)
(n
)

(f)

(i)

ENSERES
TIENDA
+ 7,000.0
0
4,900.0
0

(A
)

ARTICULOS DE (A
ESC
)
+ (i)
(o
)

550.00
12,450
.00

300.00
100.00
400.00

9,638.5
0

(o)
(s)
(u
)
(w
)

ENSERES OFIC

(z)

+ (i)

(A
)

650
13,600.
00
14,250
.00
IVA
ACREDITABLE
+ -

(b
)
(d
)
(g
)

(A
)

(A
)

360.00
360.00

(A
)

COMPRAS
+ -

637.00

(d
)

6,500.00

845.00

(j)

9,000.00

71.50
1,170.0
0
13.00
1,768.0

(x)

5,400.00
20,900.
00

EDIFICIOS

(A
)

+ 31,000.
(i)
00
31,000
.00

1,700.00
1,700.0
0

SEGUROS
+ (a)

(A
)

(A
)

MERCADERIA
+ 18,740.
(i)
00
(aa 18,740
)
.00

TERENOS

(A
)

+ (i)

14,500.00
14,500.00

(A
)

MOBILIARIO Y (A
EQUIPO
)
+ -

(c
)

1,100.00
1,100.00

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


(x)

0
702.00
5,206.
50

CxP
- +
(h 7,900.0 19,800.
)
0 00
(n 3,300.0 5,537.0
)
0 0
14,000. 7,345.0
(s)
00 0
(u 14,000. 10,170.
)
00 00
(w 5,800.0 15,368.
)
0 00
6,102.0
0
45,000 64,322
.00 .00
19,322
.00

(P
)

IVAxPAGAR
- +

(i)
(b
)
(d
)

1,248.00

(j)

533.00

(r)
(x
)

1,222.00

507.00
1,144.00

468.00
845.00
234.00
162.50

CAPITAL
(K
SOCIAL
)
- +
71,500.
00
(i)
71,500
.00

(z)

360.00

1,100.00
1,100.0
0
GASTOSxSALARIO (R
S VENTA
)

- +
360.00

(e
)
(e
)
(k
)
(k
)
(p
)
(p
)
(t
)
(t
)
(y
)
(y
)

136.50
6,500.0
0
GASTOSxAMORTIS (R
ACION
)
- +

GASTOSxSALAR (R
IOS OFICINA
)

(m
)

(P
)

- +

(m
)

2,400.00
2,400.0
0

(i)

GASTOS
PERSONALES
- +
3,250.0
0
3,250.
00

(K
)

(z
)

2,300.00
2,300.00

INGRESOxVENT (R
A
)
- +
9,600.0
0
3,900.0
0
8,800.0
0
4,100.0
0
9,400.0
0
3,600.0
0
6,500.0
0
1,800.0

GASTOSxVENTA (R
S
)
- +

(e
)
(e
)
(k
)
(k
)
(p
)
(p
)
(t
)
(t

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


0
1,250.0
0
1,050.0
0
50,000
.00

)
(y
)
(y
)

IVA
5,206.5 6,500.0
0 0
1,293.
50

Clculos:
Activos fijos no aplican IVA
(b) por la compra de recursos de la empresa, se le aplica IVA(acreditable) => $4,900+
$4,900*0.13=$4,900+$637=$5,537
(d) $6,500+$6,500*0.13=$6,500+$845=$7,345
(e) por la venta de mercadera de la empresa, se le aplica IVA(por pagar)
=> Al Contado: $9,600+$9,600*0.13=$9,600+$1,248=$10,848
=> Al Crdito: $3,900+$3,900*0.13=$3,900+$507=$4,407
Enseres: Utensilios, muebles, instrumentos necesarios o convenientes en una casa o para el
ejercicio de una profesin
(g) $550+$550*0.13=$550+$71.5=$621.5
(j) $9,000+$9,000*0.13=$9,000+$1,170=$10,170
(k)
=> Al Contado: $8,800+$8,800*0.13=$8,800+$1,144=$9,944
=> Al Crdito: $4,100+$4,100*0.13=$4,100+$533=$4,633
(o) $100+$100*0.13=$100+$13=$113
(p)
=> Al Contado: $9,400+$9,400*0.13=$9,400+$1,222=$10,622
=> Al Crdito: $3,600+$3,600*0.13=$3,600+$468=$4,068
(r) $13,600+$13,600*0.13=$13,600+$1,768=$15,368
(t)
=> Al Contado: $6,500+$6,500*0.13=$6,500+$845=$7,345
=> Al Crdito: $1,800+$1,800*0.13=$1,800+$234=$2,034
(x) $5,400+$5,400*0.13=$5,400+$702=$6,102
(t)
=> Al Contado: $1,250+$1,250*0.13=$1,250+$162.5=$1,412.5
=> Al Crdito: $1,050+$1,050*0.13=$1,050+$136.5=$1,186.5

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


Estados Financieros:
HERMANOS MORAZN
BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CUENTAS
DEBE
HABER
$7,667.0
CAJA Y BANCO
0
CxC
9,638.50
12,450.0
ENSERES TIENDA
0
ENSERES OFIC
1,700.00
ARTICULOS DE ESC
400.00
31,000.0
EDIFICIOS
0
14,500.0
TERENOS
0
14,250.0
ACCESORIOS TIENDA
0
SEGUROS
360.00
18,740.0
MERCADERIA
0
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,100.00
20,900.0
COMPRAS
0
IVA ACREDITABLE
5,206.50
$19,322.
CxP
00
IVAxPAGAR
6,500.00
71,500.0
CAPITAL SOCIAL
0
GASTOSxAMORTISACI
ON
1,100.00
GASTOS PERSONALES 3,250.00
GASTOSxVENTAS
2,300.00
GASTOSxSALARIOS
OFICINA
360.00
GASTOSxSALARIOS
VENTA
2,400.00
50,000.0
INGRESOxVENTA
0
147,32 147,32
TOTAL
2.00
2.00
HERMANOS MORAZN
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2009
CUENTAS INGRESOS
SALDOS
DEBE HABER TOTAL
$50,000
INGRESOSxVENTAS
.00
$50,000
TOTAL INGRESOS
.00
CUENTAS GASTOS
GASTOSxAMORTISACIO

$1,100.

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


N
GASTOS PERSONALES
GASTOSxVENTAS
GASTOSxSALARIOS
OFICINA
GASTOSxSALARIOS
VENTA

00
3,250.0
0
2,300.0
0
360.00
2,400.0
0

TOTAL GASTOS
UTILIDADES

9,410.0
0
40,590.
00

HERMANOS MORAZN
ESTADO DE CAPITAL
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2009
INVERSIONES
SALDOS
DE
BE
HABER
TOTAL
$71,500.
CAPITAL SOCIAL
00
40,590.0
UTILIDADES
0
$112,090.
TOTAL INVERSIONES
00
DESINVERSIONES
-------------0.00
TOTAL
DESINVERSIONES
CAPITAL CONTABLE

0.00
112,090.
00

HERMANOS MORAZN
BALANCE GENERAL
AL 31 DE AGOSTO DE 2009
ACTIVOS
PARTICIPACIONES
$7,667.0
CAJA Y BANCO
0
PASIVOS
$19,322
CxC
9,638.50 CxP
.00
12,450.0
1,293.5
ENSERES TIENDA
0 IVAxPAGAR
0
TOTAL
$20,615.
ENSERES OFIC
1,700.00
PASIVOS
50
ARTICULOS DE
ESC
400.00
EDIFICIOS
31,000.0
CAPITAL

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~

TERENOS
ACCESORIOS
TIENDA
SEGUROS
MERCADERIA
MOBILIARIO Y
EQUIPO

0
14,500.0 CAPITAL
0 CONTABLE
14,250.0
0
360.00
18,740.0
0

1,100.00
20,900.0
COMPRAS
0
132,70
TOTAL ACTIVOS
5.50

TOTAL
CAPITAL

112,090
.00

112,090.
00
TOTAL 132,70
PARTICIPACIONES
5.50

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


EJERCICIO No 8
SERVICIOS DE REPARACIN HENRIQUEZ
BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2009
CUENTAS
DEBE
HABER
$5,000.
EFECTIVO
00
4,000.0
CUENTAS POR COBRAR
0
2,000.0
INVENTARIO DE REPUESTOS
0
ALQUILER PAGADO POR
2,000.0
ANTICIPADO
0
36,000.
COMISIONES
00
8,000.0
EQUIPO
0
DEPRECIACION ACUMULADA
$15,000.
CAMIONES
00
DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPO
5,000.00
CUENTAS POR PAGAR
3,000.00
17,000.0
CAPITAL
0
17,000.0
UTILIDADES RETENIDAS
0
TOTAL 57,000 57,000

Durante el mes de enero se efectuaron las siguientes transacciones:


a) Enero 2 le pagaron cuentas por cobrar $3,000.
b) Se prestaron servicios a los clientes al contado por $2,200 (cobrando $700 por repuestos y
$1,500 por servicios) separar las cuentas de ingreso.
c) El costo de los repuestos empleados en el servicio anterior es de $300.
d) Gastos legales pagados $500 en efectivo.
e) Se compraron $900 de repuestos al crdito.
f) Efectivo pagado por sueldos $1,000.
g) Efectivo pagado por reparaciones de camiones $500.
h) Recibe facturas por servicios pblicos $400.
i) Cobra a clientes por servicios $4,000 ($1,200 por repuestos y $2,800 por servicio), le
pagan en efectivo.
j) Costo de los repuestos utilizados $500.
k) El sueldo devengado hasta este momento por los empleados es de $1,300 pagndolos en
efectivo
l) Se abon una cuenta por pagar con $1,500.
m) El consumo de gasolina de los camiones para este mes fue de $300
Se pide:
1. Registrar las transacciones en las cuentas T.
2. Hacer el Estado de Prdidas y Ganancias.
3. Hacer el Balance General.
Realizar nuevamente el ejercicio Tomando en cuenta el registro del IVA y reinvirtiendo el 80% de las
utilidades.

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


Transacciones:

(i)
(a
)
(b
)
(i)

EFECTIVO
+ 5,000.0
0 500.00
3,000.0 1,000.0
0 0
2,291.0
0 500.00
4,156.0 1,300.0
0 0
1,500.0
0
300.00
14,447 5,100.
.00 00

(A
)
(d
)

(i)

(f)
(g
)

CxC
+ 4,000.0 3,000.0
0 0
4,000. 3,000.
00 00
1,000.
00

(A
)
(a
)

(k)

(A
INV REPUESTOS )
EQUIPO
+ + 2,000.0
(c
8,000.0
(i)
0 300.00
)
(i)
0
(e
8,000.0
) 900.00 500.00
(j)
0
2,900.
00 800.00
2,100.
00

(A
)

(l)
(m
)

9,347.
00

(i)

(l)

ALQUILER
+ 2,000.0
0
2,000.
00

CxP
- +
1,500.0 3,000.0
0 0
1,017.0
0
400.00
1,500. 4,417.
00 00
2,917.
00

CAPITAL
- +
17,000.
00
17,000
.00

(A
)

(i)

(P
)

(i)
(e
)
(h
)

(K
)

(i)

GASTOSxSUELD (R
OS
)
- +

COMISIONES
+ 36,000.
00
36,000
.00

IVAxPAGAR
- +

(A
)

IVA
ACREDITABLE
+ (e
)

(A
)

117.00
117.0
0

(P
)

91.00

(b
)

156.00

(i)

247.00

UTILIDADES
RETENIDAS
- +
17,000.
00
17,000
.00

(K
)

(i)

COSTOSxREPUE (R
STOS
)
- +

INGRESOSxSER
VICIOS
- +
1,500.0
0
2,800.0
0
4,300.0
0
COSTOS
LEGALES
- +

(R
)
(b
)

(i)

(R
)

INGRESOSxREPU (R
ESTOS
)
- +

(b
700.00
)
1,200.0
0
(i)
1,900.0
0
GASTOSxREPAR
ACION
- +

(R
)

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


(f 1,000.0
)
0
(k 1,300.0
)
0

(c)

300.00

(j)

500.00

2,300.
00

500.00
500.0
0

(g
)

500.00
500.00

800.00

GASTOSxSERVI (R
CIOS
)
- +

(h
)

(d
)

GASTOSxCOMIS (R
IONES
)
- +

(m
)

400.00
400.00

300.00
300.00

IVA
117.00 247.00
130.00

DEP CAMIONES
+ 15,000.
00
(i)
15,000.
00

DEP EQUIPO
+ 5,000.0
0
(i)
5,000.0
0

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


Clculos:
(b) $700+$700x0.13=$700+$91=$791 => $791+$1,500=$2,271
(e) $900+$900x0.13=$900+$117=$1,017
(b) $1,200+$1,200x0.13=$1,200+$156=$1,356 => $1,356+$2,800=$4,156
Estados Financieros:
SERVICIOS DE REPARACIN HENRIQUEZ
BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2009
CUENTAS
DEBE HABER
$9,347.
EFECTIVO
00
1,000.0
CUENTAS POR COBRAR
0
2,100.0
INVENTARIO DE REPUESTOS
0
ALQUILER PAGADO POR
2,000.0
ADELANTADO
0
36,000.
COMISIONES
00
8,000.0
EQUIPO
0
IVA ACREDITABLE
117.00
$2,917.
CUENTAS POR PAGAR
00
IVAxPAGAR
247.00
17,000.
CAPITAL
00
17,000.
UTILIDADES RETENIDAS
00
4,300.0
INGRESOSxSERVICIOS
0
1,900.0
INGRESOSxREPUESTOS
0
2,300.0
GASTOSxSUELDOS
0
COSTOSxREPUESTOS
800.00
COSTOS LEGALES
500.00
GASTOSxREPARACION
500.00
GASTOSxSERVICIOS
400.00
GASTOSxCOMISIONES
300.00
DEPRECIACION ACUMULADA
15,000.
CAMIONES
00
DEPRECIACION ACUMULADA
5,000.0
EQUIPO
0
63,364 63,364
TOTAL
.00
.00
SERVICIOS DE REPARACIN HENRIQUEZ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2009
CUENTAS INGRESOS
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL
$4,300.0
INGRESOSxSERVICIOS
0
INGRESOSxREPUESTOS
1,900.00

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


$6,200.0
0

TOTAL INGRESOS
CUENTAS GASTOS
GASTOSxSUELDOS
COSTOSxREPUESTOS
COSTOS LEGALES
GASTOSxREPARACION
GASTOSxSERVICIOS
GASTOSxCOMISIONES
TOTAL GASTOS

$2,300.0
0
800.00
500.00
500.00
400.00
300.00
4,800.00
1,400.0
0

UTILIDADES

SERVICIOS DE REPARACIN HENRIQUEZ


ESTADO DE CAPITAL
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2009
INVERSIONES
SALDOS
DEB
E
HABER
TOTAL
$17,000.0
CAPITAL
0
UTILIDADES RETENIDAS
17,000.00
UTILIDADES
1,400.00
$35,400.0
TOTAL INVERSIONES
0
DESINVERSIONES
-------------TOTAL DESINVERSIONES
CAPITAL CONTABLE

0.00
0.00
35,400.0
0

SERVICIOS DE REPARACIN HENRIQUEZ


BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE 2009
ACTIVOS
PARTICIPACIONES
$9,347.
EFECTIVO
00
PASIVOS
1,000.0
$2,917.
CUENTAS POR COBRAR
0 CUENTAS POR PAGAR
00
2,100.0
INVENTARIO DE REPUESTOS
0 IVAxPAGAR
130.00
2,000.0
$3,047.
ALQUILER
0
TOTAL PASIVOS
00
36,000.
COMISIONES
00
8,000.0
EQUIPO
0
CAPITAL
35,400.
CAPITAL CONTABLE
00
DEPRECIACION ACUMULADA
15,000.
CAMIONES
00
DEPRECIACION ACUMULADA
5,000.0

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


EQUIPO

0
55,400.
00
58,447
TOTAL PARTICIPACIONES
.00
TOTAL CAPITAL

TOTAL ACTIVOS

58,447
.00

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


EJERCICIO SOBRE ASIENTOS DE AJUSTES
EJERCICIO No 9
1. El Libro Mayor de la Negociacin "Z" arroja la siguiente balanza de comprobacin del 1 de
noviembre al 31 de Diciembre de 2007.
NEGOCIACIN "Z"
BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 1 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2007
DEUDOR ACREED
CUENTAS
ES
ORES
$45,000.
Caja
00
100,000.
Inventario
00
Documentos por
45,000.0
Cobrar
0
30,000.0
Muebles
0
$140,000.
Proveedores
00
Documentos por
Pagar
67,000.00
295,000.0
Capital.
0
657,000.
Compras
00
165,000.
Clientes (C. P. C.)
00
Banco de Comercio
81,000.0
(cheque)
0
700,000.0
Ventas
0
10,000.0
Rebajas s/ventas
0
Inversin por
24,000.0
instalacin
0
Devolucin sobre
compras
25,000.00
Alquiler pagado por
12,000.0
adel.
0
Rebajas s/compras
8,000.00
30,000.0
Gastos de Admn.
0
Documentos
descontados
20,000.00
Fletes y gastos de
compra
9,000.00
50,000.0
Devoluciones s/ventas
0
Alquiler cobrado por
adel.
3,000.00
1258,00 1258,000
TOTAL
0.00
.00

2. Datos:
a. El inventario final de mercancas importa $245,000.00.

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


b. Dentro de los documentos por cobrar, hay un documento de $15,000.00 recibido de un
cliente con fecha 15 de nov. del presente ao que estipula intereses anuales de 1%
mensual.
c. A los muebles que estn en las oficinas se les considera un valor de desecho de
$5,000.00 y una duracin de 10 aos.
d. Dentro de los documentos por pagar hay dos que estipulan intereses como sigue: uno por
$8,000.00 otorgado a un proveedor con fecha 1 de dic. de este ao y con el 1% mensual
y otro por $30,000.00 por un prstamo para hacer unas compras que estipula 1.5%
mensual de inters, que fue expedidos el 15 de dic.
e. Se estima que las cuentas incobrables sern aproximadamente el 1% de las ventas del
mes.
f. La inversin por instalacin fue hecha en las oficinas y se amortizan en 5 aos.
g. El alquiler pagado por adelantado es por 2 meses, a partir del 1 de noviembre.
h. El alquiler cobrado por adelantado es por 2 meses a partir del 15 de nov.
i. Al 31 de dic. estn pendientes de pago sueldos del mes de diciembre como sigue: Depto.
Ventas $7,500.00 y oficina $4,000.00.
3. Se pide hacer una hoja de trabajo, hacer los Estados Financieros.

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


HOJA DE TRABAJO
Empresa: NEGOCIACIN "Z"
Hoja de Trabajo del Perodo: DEL 1 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

NOMBRE DE LAS CUENTAS

BALANCE DE
COMPROBACION
Debe

Caja
Inventario

45,000.00
100,000.0
0

Documentos por Cobrar

45,000.00

Muebles

30,000.00

Proveedores
Documentos por Pagar
Capital
Compras
Clientes (C. P. C.)
Banco de Comercio
(cheque)

Inversin por instalacin

24,000.00

Devolucin sobre compras

Costo de lo Vendido
(A) Intereses por Cobrar

Haber

Debe

Haber

45,000.00
295,000.0
0

30,000.00
140,000.0
0

140,000.0
0

67,000.00
295,000.0
0

67,000.00
295,000.0
0
657,000. (a
00 )

0.00
165,000.0
0

0.00

81,000.00
700,000.0
0

700,000.
00
10,000.0
0

10,000.00
24,000.00
25,000.0
(a)
0

0.00
(g
6,000.00 )

8,000.00

(a) 8,000.00

0.00

6,000.00
0.00

30,000.00

0.00
30,000.0
0

30,000.00
20,000.00

20,000.00
(a
9,000.00 )

9,000.00
50,000.00

0.00

0.00
50,000.0
0

50,000.00
3,000.00

(h) 2,250.00
438,000.
(a)
00
(b)

750.00
438,000.0
0

225.00

(c)

438,000.
00

225.00
(b
225.00 )

(R) Ingresos por Inters


(R) Gasto por Depreciacin
(C Depreciacin Acumulada

Debe

ESTADO DE
RESULTADOS

45,000.00

12,000.00

Documentos descontados

Alquiler cobrado por adel.

295,000. 100,000. (a
(a)
00
00 )

25,000.00

Rebajas s/compras

Devoluciones s/ventas

Haber

BALANCE DE
COMPROBACION
AJUSTADO

700,000.0
0
10,000.00

Fletes y gastos de compra

Debe

81,000.00

Rebajas s/ventas

Gastos de Admn.

Haber

657,000.0
0
165,000.0
0

Ventas

Alquiler pagado por adel.

AJUSTES

416.67

225.00
416.67

416.67 (c

225.00
416.67

416.67

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


A)

)
(d
305.00 )

(P) Intereses por Pagar


Gastos por Interes
(C Reserva de Cuentas
A) Incobrable
Gasto por Cuentas
(R) Incobrable
(C
A) Amortizacin Acumulada

(d)

305.00

305.00
305.00

(e
7,000.00 )
(e) 7,000.00

7,000.00
7,000.00

(f
4,800.00 )

Gasto por Amortizacin

(f) 4,800.00

Gasto por Alquiler


Intereses por Alquiler
Cobrado

(g) 6,000.00

11,500.0
(i)
0

4,800.00

4,800.00

6,000.00

6,000.00
2,250.00

2,250.00
11,500.0
0

11,500.00
11,500.0
0 (i)

Salarios por Pagar

7,000.00
4,800.00

(h
2,250.00 )

Gatos por Salarios

305.00

11,500.00
144,453
.33

Utilidades
Capital Contable
TOTALES

1258,00
0.00

1258,00
0.00

798,496.67

798,496.67

1249,24
6.67

1249,24 558,021 702,475


6.67
.67
.00

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


Clculos:
(a) Costo de lo Vendido = Inventario Inicial + (Compras + Fletes) Devolucin s/compras
Rebajas s/compras Inventario Final
Costo de lo Vendido = $100,000 + ($657,000 + $9,000) $25,000 $8,000 $295,000 =
$438,000
(b)

Noviembre

Diciembre

15

1 mes

mes

Inters = $15,000x1%(1mes) = $150/mes


Intereses por Cobrar = (inters/ mes) + (inters/1 mes) = $75+$150=$225 = Ingresos por
Inters
(c) Cargo anual de Depreciacin = (Valor inicial Muebles Valor final Valor de
Desecho)/Vida til
Cargo por Depreciacin = (P L)/N = ($30,000 $5,000) = ($2,500/anual)/6periodos =
$416.67/bimestral
(d) Intereses por Pagar = (1 diciembre) + (15 diciembre) = ($8,000x1%) + ($30,000x1.5%) =
$80 + $225 = $305
(e) Reserva de Cuentas Incobrable = Ventas de Priodox1% = $700,000x0.01 = $7,000
(f) Amortizacin = (Inversin por Instalacin Valor de Recuperacin)/Duracin = ($24,000
$0)/5ao = $4,800
(g)

Diciembre

Noviembre
1 mes
1 mes

Gasto por Alquiler = $12,000/(2meses) = $6,000/mensual


(h)
1 mes
mes
Noviembre
15

Diciembre

Alquiles
Cobrado por Adelantado Mensual = $3,000/meses = $1,500/mensual
Intereses por Alquiler Cobrado = $1,500/mensual + ($1,500/2mes)/mes = $1,500/mes +
$750/mes = $2,250
(i) Gatos por Salarios = $7,500 + $4,000 = $11,500

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


EJERCICIO No 10
A continuacin se presenta el siguiente Balance de Comprobacin, anual:
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR

$7,880
$12,40
0

INTERESES POR COBRAR


INVENTARIOS

$130,0
50

SEGUROS
DOCUMENTOS POR
COBRAR

$3,600
$62,00
0

MOBILIARIO
DEPRECIACIN
ACUMULADA MOB

$6,000
$4,000
$12,22
0

CUENTAS POR PAGAR


SUELDOS POR PAGAR

$9,610
$440,0
00
$167,3
80

INGRESOS POR VENTAS


J.R. CAPITAL
DECUENTOS POR COMPRAS
J.R. RETIROS

$8,600
$66,040
$233,0
00

COMPRAS
FLETES DE ENTRADAS
BONIFICACIONES SOBRE
VENTAS

$10,000

GASTOS POR ALQUILER

$10,000
$78,30
0
$24,70
0

SERVICIOS PBLICOS

$6,000

GASOTS POR SEGUROS

$1,840

GASTOS POR SUELDOS

UTILIDADES RETENIDAS

$10,000
$651,8 $651,8
TOTAL
10
10

Informacin adicional:
a) Ingresos por intereses acumulados $1,030
b) Seguros del ao $3,000
c) Depreciacin del ao $1,000
d) Ingresos sobre ventas no devengados, an por devengar $8,200
e) Sueldos acumulados $1,200
f) Comisiones sobre ventas acumuladas $1,700
g) Inventario en existencia $133,200.
Se requiere: Trasladar el Balance de Comprobacin en una Hoja de trabajo a nombre de "K&Z S.A."
para el periodo fiscal de 2007 y llenar la Hoja de Trabajo con los datos reales, para luego hacer los
Estados Financieros requeridos.

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~

NOMBRE DE LAS CUENTAS


EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR

HOJA DE TRABAJO
Empresa: "K&Z S.A."
Hoja de Trabajo del Perodo: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
BALANCE DE
BALANCE DE
ESTADO DE
AJUSTES
COMPROBACION
COMPROBACION
RESULTADOS
AJUSTADO
Debe
7,880.00
12,400.0
0

Haber

(a
)
(g
)

INTERESES POR COBRAR


INVENTARIOS
SEGUROS
DOCUMENTOS POR COBRAR
MOBILIARIO

130,050.
00
3,600.00
62,000.0
0
6,000.00

DEPRECIACIN ACUMULADA MOB

4,000.00
12,220.0
0

CUENTAS POR PAGAR


SUELDOS POR PAGAR

9,610.00
440,000. (d
00
)
167,380.
00
(g
8,600.00
)

INGRESOS POR VENTAS


J.R. CAPITAL
DECUENTOS POR COMPRAS
66,040.0
J.R. RETIROS
0
233,000.
COMPRAS
00
10,000.0
FLETES DE ENTRADAS
0
GASTOS POR BONIFICACIONES SOBRE 10,000.0
VENTAS
0
78,300.0
GASTOS POR SUELDOS
0
24,700.0
GASTOS POR ALQUILER
0
GASTOS POR SERVICIOS PBLICOS
6,000.00
GASOTS POR SEGUROS
UTILIDADES RETENIDAS
INGRESOS POR INTERS ACUMULADO

Debe

Haber

Haber

Debe

1,030.00
1,030.00
133,200. 130,050. (g 133,200.
00
00 )
00
(b
3,000.00 )
600.00
62,000.0
0
6,000.00
(c
1,000.00 )
5,000.00
12,220.0
0
(e
10,810.0
1,200.00 )
0
431,800.
8,200.00
00
167,380.
00
8,600.00
233,000.
00
10,000.0
0

1,840.00

Debe
7,880.00
12,400.0
0

(g
)
(g
)

0.00
66,040.0
0

0.00

0.00

0.00
0.00

(e
)

1,200.00

0.00
10,000.0
0
79,500.0
0
24,700.0
0
6,000.00

(b
)

3,000.00

4,840.00

10,000.0
0

Haber

Debe

Haber

Debe
7,880.00
12,400.0
0

Haber

600.00
62,000.0
0
6,000.00
5,000.00
12,220.0
0
10,810.0
0
431,800.
00
167,380.
00
66,040.
00

10,000.0
0
79,500.0
0
24,700.0
0
6,000.00
4,840.00

1,030.00

BALANCE
GENERAL

1,030.00
133,200.
00

10,000.0
0
(a
1,030.00 )

ESTADO DE
CAPITAL

10,000.0
0
1,030.00

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


(c
)

GASTOS POR DEPRECACIN


INGRESOS POR VENTA NO
DEVENGADOS
GASTOS POR COMISIONES SOBRE
VENTA

1,000.00

1,000.00
(d
8,200.00 )

(f
)

1,700.00

8,200.00
1,700.00

(f
1,700.00 )

COMISIONES POR PAGAR


(g
)

COSTO DE LO VENDIDO

1,000.00

231,250.
00

8,200.00
1,700.00

1,700.00
231,250.
00

1,700.00
231,250.
00
73,840.
00

UTILIDADES
CAPITAL CONTABLE
TOTALES

651,81
0.00

651,81
0.00

389,180.00

389,180.00

648,14
0.00

648,14
0.00

358,99
0.00

73,840.0
0
185,18
0.00
432,83 66,040 251,22
0.00
.00
0.00

185,180.
00
223,11
223,11
0.00
0.00

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~


Clculos:
(a) Ingresos por Inters Acumulado = $1,030 = Inters por Cobrar
(b) Seguros = $3,000 = Gastos por Seguros
(c) Gastos por Deprecacin = $1,000 = Deprecacin Acumulada Mob.
(d) Ingresos por Venta No Devengados = $8,200 = Ingresos por Venta
(e) Sueldos por Pagar = $1,200 = Gastos por Sueldos
(f) Comisiones Sobre Venta = $1,700 = Comisiones por Pagar
(g) Costo de lo Vendido = Inventario Inicial + Compras + Fletes Descuentos por Compras
Inventario Final
Costo de lo Vendido = $130,050 + $233,000 + $10,000 - $8,600 - $133,200 = $231,250

Centres d'intérêt liés