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CHAPITRE 9 : LES COMPTES SPECIAUX

SECTION 1 : LES COMPTES D'OUVERTURE ET DE CLOTURE

11.

NOMENCLATURE

12.

FONCTIONNEMENT

11. NOMENCLATURE
COMPTES SPECIAUX
01.
02.
03.
04.
05.
06.
08.
01.

BILAN D'OUVERTURE
BILAN DE CLOTURE
COMPTES D'ORDRE
ENGAGEMENTS DONNES
ENGAGEMENTS REUS
ENGAGEMENTS SUR OPERATIONS DE CREDIT-BAIL
AUTRES COMPTES SPECIAUX

BILAN D'OUVERTURE
011.

REOUVERTURE DES COMPTES DE


FINANCEMENT PERMANENT
0111.
0113.
0114.
0115.
0116.
0117.

012.

Rouverture des comptes des capitaux propres


Rouverture des comptes des capitaux propres assimils
Rouverture des comptes des dettes de financement
Rouverture des comptes de provisions durables pour risques et charges
Rouverture des comptes de liaison des tablissements et succursales
Rouverture des comptes d'carts de conversion passif

REOUVERTURE DES COMPTES D'ACTIF


IMMOBILISE
0121.
0122.
0123.
0124/
25
0127.
0128.
129.

Rouverture des comptes d'immobilisations en non-valeurs


Rouverture des comptes d'immobilisations incorporelles
Rouverture des comptes des immobilisations corporelles
Rouverture des comptes des immobilisations
financires
Rouverture des comptes des carts de conversion - actif
Rouverture des comptes des amortissements des immobilisations
Rouverture des comptes de provisions pour dprciation des comptes de l'actif
immobilis

CHAPITRE 9 : LES COMPTES SPECIAUX


SECTION 1 : LES COMPTES D'OUVERTURE ET DE CLOTURE

013.

REOUVERTURE DES COMPTES D'ACTIF


CIRCULANT (hors trsorerie)
0131.
0134.
0135.
0137.
139.

014.

Rouverture des comptes de stocks


Rouverture des comptes de crances
Rouverture des comptes titres et valeurs de placement
Rouverture des comptes des carts de conversion-actif (Elments circulants)
Rouverture des comptes de provisions pour dprciation des comptes de l'actif
circulant

REOUVERTURE DES COMPTES DE PASSIF CIRCULANT (hors trsorerie)


0144. Rouverture des comptes de dettes du passif circulant
0145. Rouverture des comptes des autres provisions pour risques et charges
0147. Rouverture des comptes des carts de conversionpassif (lments circulants)

015.

REOUVERTURE DES COMPTES DE TRESORERIE


0151. Rouverture des comptes de Trsorerie-Actif
0155. Rouverture des comptes de trsorerie-passif
0159. Rouverture des comptes de provisions pour dprciation
des comptes de trsorerie

02.

CLOTURE DU BILAN
021.

CLOTURE DES COMPTES DE FINANCEMENT PERMANENT


0211.
0213.
0214.
0215.
0217.

022.

Clture des comptes de capitaux propres


Clture des comptes de capitaux propres assimils
Clture des comptes de dettes de financement
Clture des comptes de provisions durables pour risques et charges
Clture des comptes des carts de conversion-passif

CLOTURE DES COMPTES D'ACTIF IMMOBILISE


0221.
0222.
0223.
0224/
0225.

Clture des comptes d'immobilisations en non-valeurs


Clture des comptes des immobilisations incorporelles
Clture des comptes des immobilisations corporelles
Clture des comptes des immobilisations financires

CHAPITRE 9 : LES COMPTES SPECIAUX


SECTION 1 : LES COMPTES D'OUVERTURE ET DE CLOTURE

0227. Clture des comptes des carts de conversion-actif


0228. Clture des comptes des amortissements des immobilisations
0229. Clture des comptes de provisions pour dprciation
des comptes de l'actif immobilis
023.

CLOTURE DES COMPTES D'ACTIF CIRCULANT (hors trsorerie)


0231.
0234.
0235.
0237.
0239.

024.

Clture des comptes de stocks


Clture des comptes de crances
Clture des comptes de titres et valeurs de placement
Clture des comptes des carts de conversion (Elments circulants)
Clture des comptes de provisions pour dprciation
des comptes de l'actif circulant

CLTURE DES COMPTES DE DETTES DU PASSIF CIRCULANT


0245. Clture des comptes des autres provisions pour risques et charges
0247. Clture des comptes des carts de conversion-passif (lments circulants)

025.

CLOTURE DES COMPTES DE TRESORERIE


0251. Clture des comptes de trsorerie - actif
0255. Clture des comptes de trsorerie-passif
0259. Clture des comptes de provisions pour dprciation des comptes de trsorerie

12. FONCTIONNEMENT DES COMPTES


A l'ouverture de l'exercice, l'entreprise peut enregistrer dans les comptes de cette rubrique les reports
nouveau de l'exercice en contrepartie des lments actifs et passifs du bilan d'ouverture.
La rubrique 01 "bilan d'ouverture" comprend :

le poste 011 et sa subdivision, utilis pour la rouverture des comptes de financement permanent ;
le poste 012 et sa subdivision, utilis pour la rouverture des comptes d'actif immobilis ;
le poste 013 et sa subdivision, utilis pour la rouverture des comptes d'actif circulant (hors
trsorerie) ;

le poste 015 et sa subdivision, utilis pour la rouverture des comptes de trsorerie

CHAPITRE 9 : LES COMPTES SPECIAUX


SECTION 1 : LES COMPTES D'OUVERTURE ET DE CLOTURE

La rubrique 02- "bilan de clture"


A la clture de l'exercice, l'entreprise peut enregistrer dans ces comptes, les soldes dfinitifs de l'exercice,
en contrepartie des lments actifs et passifs du bilan de clture.
La rubrique 02 bilan de clture comprend :

le poste 021, utilis pour la clture des comptes de financement permanent;


le poste 022, utilis pour la clture des comptes d'actif immobilis;
le poste 023, utilis pour la clture des comptes d'actif circulant (hors trsorerie);
le poste 024, utilis pour la clture des comptes de passif circulant (hors trsorerie);
le poste 025, utilis pour la clture des comptes de trsorerie.