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OBJETIVOS BASICOS A CONSIDERAR.

Los objetivos de los procedimientos de auditora, otros, son los siguientes:


a) Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente;
b) Determinar que se mantengan registros adecuados de la propiedad, planta y
equipo, que permitan tanto la correcta clasificacin de los mismos de acuerdo con
su caractersticas, como el control oportuno de su uso, disposicin o consuman
c) Determinar mediante inspeccin fsica que existan y que estn en uso;
d) Determinar mediante la documentacin relativa que sean propiedad de la Entidad u
Organismo;
e) Determinar que las adiciones durante el perodo constituyan cargos debidamente
capitalizables y representan propiedades fsicas instaladas o construidas y si se han
cargado a cuenta de gastos partidas importantes que debieron ser capitalizadas;
f) Determinar su correcta valuacin;
g) Determinar que los gastos por concepto de depreciaciones acumuladas por valores
significativos que correspondan a todos los retiros abandonos de activos fijos que
no estn prestando servicios, hayan sido eliminados de la contabilidad.
h) Determinar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y el clculo de la
depreciacin;
i) Determinar que las bases de presentacin sean razonables;
j) Determinar que se hayan revelado en los estados financieros cualquier limitacin o
gravamen que recaiga sobre los bienes que integran estas cuentas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
OBJETIVO
a)

Si existen fsicamente los activos fijos registrados en libros, si estn en uso son propiedad de la
Cooperativa

PROCEDIMIENTOS

1. Evaluar el cumplimiento, confiabilidad y


suficiencia del control interno vigente
2. Preparar una hoja de trabajo que contenga
el resumen de la propiedad, planta y
equipo y su depreciacin acumulada
mostrando los saldos de inicio, adicional,
retiros y saldos finales.

REF
P/T

HECHO
POR

FECHA
TERMINO

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12/04/2015

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12/04/2015

3. Sume los registros auxiliares por tipo de


cuenta y balancee cada una de ellas
contra el libro mayor.
4. Examine la documentacin (escritura o
ttulo de propiedad) y la autorizacin que
ampare la adquisiciones de esta clase de
activo y determinar que se hayan
registrado al costo de adquisicin.

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5. Al examinar la adquisiciones determinar si


representan reposiciones y comprobar que
los bienes sustituidos fueron dados de
baja.

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6. Mediante inspeccin fsica comprobar que


los bienes adquiridos existen y estn en
uso.

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11/04/2015

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10. Verifique que se ejerza control y que se


sealen responsables por el manejo y
custodia de pequeas herramientas,
accesorios, muebles y elementos afines

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11/04/2015

11. Verifique de existir activos fijos ociosos,


retirados u obsoletos que se controlen
fsica y contablemente

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12. Comprobar
que
las
cuentas
de
herramientas y moldes sean manejadas de
acuerdo
con
polticas
contables
adecuadas

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13. Efectuar prueba global de la depreciacin


del perodo y comparar los valores
registrados contra los. Clculos de la
auditora, aclarando las diferencias
resultantes y ajustarla segn el caso

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7. Los gastos indirectos de la obra,


observando que estos se refieran al
departamento de ingeniera, construccin
o algn otro departamento que intervenga
en una o varias obras.
8. Comprobar que la utilidad o prdida
resultante de ventas o retiro de activos
haya sido correctamente registrada al igual
que se haya cancelado la depreciacin
acumulada correspondiente
9. Verifique que las adquisiciones de
propiedad planta y equipo se hayan
realizado al amparo de presupuestos
debidamente aprobados y que estos
hayan sido ejecutados de acuerdo con las
disposiciones legales y reglamentarias

14. Analice
todas
las
contrataciones,
principalmente aquellas relativas a obras
pblicas y compruebe se haya cumplido
con
la
Ley
y
Reglamento
de
Contrataciones Administrativas
15. Realice una inspeccin fsica con la
colaboracin de un ingeniero especialista,
para verificar y evaluar la existencia real,
calidad de la obra, estado de avance y uso
eficiente y econmico de los recursos;
asimismo, si est de acuerdo con lo
convenido y a los plazos previstos en el
contrato

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11/04/2015