UNIDAD I

EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO

SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS

INSTITUCIONES FINANCIERAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS PER

BANCO CENTRAL DE
RESERVA DEL PERU
PERUANAS

ANALISIS CONTABLE DE LAS

OPERACIONES CONEXAS Y LAS
OPERACIONES POR ENCARGO

CARACTERSTICAS GENERALES
El Sistema Financiero es el conjunto de empresas, que debidamente autorizadas
operan en la intermediacin financiera. Incluye las subsidiarias que requieran de
autorizacin de la Superintendencia de Banca y Seguros para constituirse.

INCORPORACIN DE RECOMENDACIONES
EN LA LEGISLACIN NACIONAL
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y
Seguros, Ley Nro. 26702 y sus modificatorias: Seccin
V, Transacciones Financieras Sospechosas.
Reglamento para la Prevencin del Lavado de Dinero en
el Sistema Financiero, Resolucin S B S N 904-97, y
sus normas modificatorias y complementarias.
Resolucin SBS N 477-2001 del 21 de junio, que
restablece el registro de transacciones en efectivo.
Fuente: SBS

SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS

Es una institucin constitucionalmente autnoma y con personera de derecho
pblico, cuyo objeto es proteger los intereses del pblico en el mbito de los sistemas
financiero y de seguros.
Cautelando la solidez econmica y financiera de las personas naturales y
jurdicas sujetas a su control.
Velando porque se cumplan las normas legales, reglamentarias y estatutarias
que las rigen.
Ejerciendo el ms amplio control de todas sus operaciones y negocios.
Denunciando penalmente la existencia de instituciones y personas que sin la
debida autorizacin capten fondos del pblico, y
Procediendo a la clausura de sus locales y solicitando la disolucin y
liquidacin del infractor.
En el ao 1991 se inici en el Per una reforma bancaria y financiera. Las tres leyes
generales del sistema financiero dadas en 1991, en 1993 y en 1996 estipulan que el
objeto principal de stas leyes marco, es propender al funcionamiento de un sistema
financiero competitivo, slido y confiable.
Para la consecucin de ese objetivo principal, estas leyes y otras que fueron
promulgadas contemporneamente modificaron la estructura del sistema y
propusieron la introduccin de innovaciones operativas, de instrumentos y de
mecanismos que tambin vienen modificndolo funcionalmente.
Las modificaciones mencionadas representan la respuesta al deterioro y desequilibrio
de la situacin econmica y financiera de gran parte de las instituciones del sistema;
vale decir, la respuesta a la tendencia declinante que estaba llevando al sistema
financiero a una situacin de quiebra.
Especficamente, en relacin con el sistema bancario, las medidas modificantes e
innovadoras, como se ha dicho, representan la respuesta a las causas de la crisis de
fines de los aos 80 en el sistema, y concretamente en los siguientes aspectos:
1.
2.
3.

A las contravenciones e in adherencia a los principios, normas y disposiciones

sealadas por el ordenamiento legal y la doctrina;
A la reiteracin de las irregularidades y excesos de carcter operativo;
A las limitaciones y falta de calidad administrativa para hacer frente a los
problemas y situaciones nuevas generadas por el mayor desarrollo;

4.
5.

Al comportamiento, propio de un pas emergente, de polticos y legisladores,

de las autoridades e instituciones bancarias, de ofertantes y demandantes de
fondos para el desarrollo ordenado del sistema bancario; y en fin,
A la marginacin de los objetivos sociales por la actitud desaprensiva y
excesivamente crematstica de los exponentes y los inversionistas del sector
bancario.

Los lineamientos de las reformas bancarias conocidas han sido planteadas

siempre alrededor de la correlacin entre la forma de recoleccin de fondos:
captaciones y la forma de asignacin de tales de fondos colocaciones.
Desde otro ngulo, en lneas mayores, las crisis bancarias generalmente han sido
el resultado de la inobservancia del principio de la correlacin por parte de los
bancos; y, de igual manera, las reformas bancarias generalmente se han
materializado entre los extremos de un movimiento pendular que ha tenido su
centro en el principio de la correlacin.
Como parte de la realidad econmica y financiera mencionada, en salvaguarda del
desenvolvimiento ordenado del sistema, corresponde a la contabilidad de medios
financieros proponer procedimientos de complementacin del material de
formacin y de afinamiento del material de interpretacin. A ese respecto, soy de la
opinin que, en los ltimos tres decenios, la contabilidad y los profesionales
contables no desplegaron la creatividad necesaria para contar con criterios e
instrumentos que pusieran de manifiesto los altibajos propios del desarrollo del
sistema bancario. La globalizacin y el presente siglo vienen ahora presentando
nuevos retos y perspectivas.
Es probable que la elasticidad de las soluciones propuestas representen la mejor
alternativa, an a riesgo de permanecer en las indefiniciones o en la ambigedad
de los planteamientos. As, en el contenido del articulado de la Ley General Nro.
26702 del Sistema Financiero puede advertirse lo siguiente:
a. Las empresas y del sistema bancario gozan de libertad para la asignacin de
los recursos de sus carteras (artculo Nro. 8).
b. Las empresas del sistema bancario deben cuidar que exista una
correspondencia adecuada, ms no necesariamente exacta, entre los plazos
de sus operaciones activas y pasivas, as como de sus captaciones y las
respectivas colocaciones (artculo Nro. 178)
c. Las empresas del sistema bancario son aquellas cuyo negocio principal
consiste en recibir dinero del pblico en depsito: captaciones y en utilizar ese
dinero en conceder crditos: colocaciones o aplicarlo en otras operaciones
sujetas a riesgos de mercado.
No obstante el encomiable objeto de la ley general y el benfico propsito de las
normas que contiene, es probable que se repitan las carencias y los excesos
experimentados en el pasado dentro del accionar del sistema bancario.
As, por ejemplo, los pequeos microempresarios siguen esperando con expectativa la
entrada en operaciones de Mibanco; gente vinculada a los quehaceres y menesteres
bancarios que ven el crecimiento de lo adeudado a bancos y corresponsales en
moneda extranjera, un riesgo que podra asomar ante un pronunciamiento de los
altibajos econmicos; y, en fin, el incremento de la morosidad segmentos del
financiamiento.
INSTITUCIONES FINANCIERAS

Las duras experiencias de los bancos y del entero sistema bancario en situacin de
quiebra a comienzos de los aos noventa, han dejado una interrogante respecto a los
procedimientos de la contabilidad de las instituciones financieras, respecto a su
incumbencia y responsabilidades para que los estados financieros presenten sino
para que revelen la real situacin financiera y econmica de los bancos en relacin
con el desenvolvimiento de sus operaciones.
La Constitucin Poltica del ao 1979 manda que la S.B.S. ejerce en presentacin del
Estado el Control de las empresas bancarias financieras, de seguros y las dems que
operan con fondos del pblico. En cumplimiento de este mandato, mediante el Decreto
Legislativo Nro. 197 del 12 de Junio de 1981 se promulga una nueva ley orgnica de la
S.B.S. establecindose que le corresponda:

1. Velar porque los bancos y otras instituciones sujetas a su control cumplan con
las leyes, reglamentos y estatutos y otras disposiciones que los rijan,
2. Ejercer el ms amplio control sobre todas sus operaciones y negocios; y
3. Cautelar la solidez econmica de los bancos y las otras instituciones
mencionadas, en orden a proteger los intereses del pblico.
Finalmente, en los aos recientes se dan dos leyes orgnicas de la S.B.S.
promulgadas, la primera por el Decreto Ley Nro. 25987 del 24 de Diciembre de 1992, y
la segunda por la Ley Nro. 26702 del 6 de diciembre 1996. En ambas se estipula que
la finalidad de la S.B.S. es defender los intereses del pblico:
a. Cautelando la solidez econmica y financiera de las personas naturales y
jurdicas sujetas a su control.
b. Velando porque se cumplan las normas legales, reglamentarias y estatutarias
que las rigen;
c. Denunciando penalmente la existencia de instituciones y personas que sin la
debida autorizacin capten fondos del pblico; y
d. Ejerciendo el ms amplio control de todas sus operaciones y negocios;
e. Procediendo a la clausura de sus locales y solicitando la disolucin y
liquidacin del infractor.

EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

De acuerdo con la vigente Ley Orgnica Nro. 26123 del 29/12/1992, la finalidad del
Banco Central de Reserva del Per es preservar la estabilidad monetaria. Para dicha
finalidad cumple con las funciones siguientes de:
1.
2.
3.
4.

Regular la moneda y el crdito del sistema financiero

Administrar las reservas internacionales
Emitir billetes y monedas
Informar sobre las finanzas nacionales

TALLER 01
ACTIVIDAD APLICATIVA

EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO Y LAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS
Objetivo
Identificar y reconocer los conceptos en la comprensin de los hechos financieros dentro del
Sistema Financiero Peruano y las Instituciones Financieras.
Orientaciones
En grupos, durante 45 minutos, los alumnos discuten y resuelven las interrogantes
planteadas y elaboran el informe correspondiente (Conclusiones).
Una vez concluida la tarea se organiza un plenario para socializar los trabajos de cada grupo
formalizndose las conclusiones generales.
1. Fundamente usted como funciona el Sistema Financiero en el Per.

2.- Interprete las principales funciones de la Banca o del Sistema Bancario.

.........................................................................
.................................
3.

Interprete la funcin de COFIDE en el Sistema Financiero.

.........................................................
AUTOEVALUACIN
1.
2.
3.
4.

Explique la importancia del sistema peruano.

Establezca diferencias entre las empresas comerciales y las instituciones financieras.
Explique por qu son importantes las instituciones financieras en el rol del sistema financiero?.
Diga cmo funciona el sistema financiero en el Per?