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Auditoras externas
Auditoras a
proveedores
A veces
llamadas
de
Segunda
Parte
Auditoras de
tercera parte
Para propsitos
legales,
regulatorios o
similares
Para certificacin
(ver tambin los
requisitos de
ISO17021:2011)
PRINCIPALES CAMBIOS
Los principales cambios del
documento son los siguientes:
Se define la diferencia entre la
norma ISO 19011 e ISO 17021.
Se introduce a la auditora el
concepto de gestin de riesgo, as
como la referencia a la utilizacin
de mtodos remotos de auditora.
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1. Principios de auditoria
la
base
del
Presentacin
honesta:
es
la
obligacin
de
presentar
los
resultados de una forma veraz y
detallada
Cuidado profesional: se refiere a la
aplicacin del debido cuidado y
juicio durante la auditoria
Confidencialidad: manejo seguro
de la informacin
Independencia: es la base de la
imparcialidad de la auditoria y la
objetividad de las conclusiones de
la misma
Enfoque basado en evidencia: es el
mtodo racional para alcanzar
conclusiones
de
la
auditoria
confiables y repetibles, a travs de
un proceso de auditoria sistemtico
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Objetivo de la auditora
Extensin / nmero / duracin /
localidades a ser auditadas
Procedimientos del programa de
auditoras
Criterios de auditora
Mtodos de auditora
Seleccin del(os) equipo(s) de
auditora
Recursos necesarios
Procesos
para
el
manejo
confidencial de la informacin
En la figura 1 se muestra el flujo del
proceso para la gestin de un
programa de auditora:
PLANEAR
HACER
VERIFICAR
ACTUAR
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FIGURA 1:
Flujo del
proceso para la
gestin de un
programa de
auditora
Competencia
y evaluacin
de auditores
(clusula 7)
Realizacin de
la auditora
(clusula 6)
FIGURA 2
Actividades tpicas de auditora
6.2 Inicio de la Auditora
6.2.1 General
6.2.2 Establecer el contacto inicial con el
auditado
6.2.3 Determinar la posibilidad de realizar
el evento
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de
La confianza en el proceso de
auditora y la habilidad para lograr sus
objetivos
depende
de
la
competencia de las personas que
estn involucradas en la planeacin y
realizacin
de
las
auditoras,
incluyendo al equipo auditor y al lder
del mismo.
4.Competencia
auditores
evaluacin
La
competencia
debera
ser
evaluada
a
travs
del
comportamiento
personal
y
capacidad
para
aplicar
el
conocimiento
y
habilidades
obtenidos a travs de la educacin,
experiencia laboral, capacitacin
como auditor, entrenamiento y
experiencia en auditoras.
El proceso de evaluacin debera
incluir las siguientes 4 etapas
principales:
a)Determinar la competencia del
personal auditor para cumplir con
las necesidades del programa de
auditora;
b)Establecer
los
criterios
de
evaluacin;
c)Seleccionar
el
mtodo
apropiado de evaluacin
d)Llevar a cabo la evaluacin
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Comportamiento personal
Conocimientos y habilidades
Lograr la competencia del auditor
Lderes del equipo auditor
4.B
Establecer
evaluacin
los
criterios
de
FIGURA 2
Posibles mtodos
de evaluacin
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MTODO DE
EVALUACIN
OBJETIVOS
EJEMPLOS
Revisin de
registros
Verificar los
antecedentes del
auditor
Registros de
educacin,
capacitaci
n, empleos
previos
Retroalimentacin
Proveer informacin
sobre cmo es
percibido el
desempeo del
auditor
Encuestas,
cuestionarios
, referencias
personales,
quejas
Entrevista
Evaluar el
comportamiento y
habilidades de
comunicacin;
verificar
informacin, probar
sus conocimientos y
obtener mayor
informacin
Entrevistas
personales
Observacin
Evaluar el
comportamiento
personal y
capacidad para
aplicar el
conocimiento y
habilidades
Papel
desarrollado,
auditoras de
testificacin,
desempeo
en sitio
Examen
Evaluar el
comportamiento
personal ,
conocimientos y
habilidades y su
aplicacin
Exmenes
escritos u
orales,
pruebas
sicomtricas
Revisin
postauditora
Proporcionar
informacin sobre el
desempeo del
auditor durante las
actividades de
auditora,
identificando s7s
fortalezas y
debilidades
Revisin del
reporte de
auditora,
entrevistas
con el
auditor lder,
el equipo
auditor y si es
posible, la
retroaliment
acin del
auditado.
1.
Anexo A (informativo)
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6. Anexo B (informativo)
Este anexo contiene una gua para
auditores para planear y llevar a cabo
auditoras.
Los temas
son:
Aplicacin
de
mtodos
de
auditora
Realizacin
de
la
revisin
documental
Muestreo
Preparacin de los documentos de
trabajo
Seleccin de las fuentes de
informacin
Gua sobre la visita a las
instalaciones del auditado
Conduccin de entrevistas
Hallazgos de auditora
Contacto:
Deyanira Garca
degarcia@mex.tuv.com
Tel.: +52 (55) 8503 9940 ext. 124
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