APLICACION DE LA CONTABILIDAD

CARRERA:ADMINISTRACION Y GESTION COMERCIAL

ALUMNO:
SALGUERO FLOREZ, BRIAN
PROFESOR:
HERNANARIAS FRATELLI

CICLO: "V"

2014
1

Dedicatoria:

Dedico este proyecto a aquellos

alumnos de la universidad privada del
norte que dedican su tiempo al estudio
para ser profesionales con xito en el
futuro.

Resumen
El siguiente proyecto a realizarse tiene como objetivo general la aplicacin
del libro diario en la empresa SANTIAGO Y HNOS. SAC y la aplicacin
balance de comprobacin ,estado de ganancias y prdidas y balance
general en la empresa LOS CAMPEONES SAC.

Captulo
I

INTRODUCCION:

El objeto de la contabilidad es suministrar informacin a los distintos agentes

econmicos para ayudarles a tomar decisiones. Pero no son accesibles al
pblico en general todos los datos contables; normalmente, ste slo puede
conocer la informacin contenida en ciertos estados financieros o contables,
que son las cuentas anuales.
4

Las cuentas anuales muestran los datos culminantes

del proceso contable del ejercicio y pueden llegar a
manos de quien est interesado en ello. De ah que
estos documentos deban ser claros y deban expresar la imagen fiel del
patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de la empresa a la
que se refieran. Para lograr la imagen fiel han debido aplicarse los principios
de contabilidad generales, complementados con las normas particulares de
valoracin existentes para los elementos constitutivos del patrimonio y del
resultado de la empresa.
Las cuentas anuales son el balance, la cuenta de Prdidas y ganancias y
la memoria, y han de formar una unidad. El balance plasma el patrimonio o
la riqueza de la empresa en una fecha dada; la cuenta de Prdidas y
ganancias expresa la renta generada o el resultado obtenido durante un
ejercicio econmico; y, por ltimo, la memoria ampla y detalla, en prosa, la
informacin contenida en los documentos anteriores.
.El trabajo presentado a continuacin, tiene como propsito reconocer la
importancia de los mtodos y libros contables en la vida empresarial.

1.1. Objetivos
5

1.1.1.General
Ver la aplicacin de los libros de la contabilidad de los
casos datos como proyecto.

1.1.2.Especficos

Aplicacin del libro diario para la empresa "SANTIAGO Y HNOS. SAC"

Aplicacin balance de comprobacin ,estado de ganancias y prdidas y balance
general en la empresa LOS CAMPEONES SAC.

Captulo
II

MARCO TEORICO
2.1. Bases Tericas
CONTABILIDAD
La Contabilidad es un Sistema de Informacin, que est basado en un
conjunto de Principios, normas y Procedimientos tcnicos que permiten
registrar en forma ordenada, completa y detallada de los hechos
econmicos y financieros de la Gestin empresarial, con el fin de emitir los
Estados Financieros: para luego analizar e interpretar la situacin
7

Econmica y Financiera de la Empresa, la que

permitir tomar decisiones oportunas a los usuarios
internos y externos.
EL LIBRO DIARIO
El libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y
patrimonio de la cooperativa.
Es el libro de contabilidad donde se organizan y clasifican las diferentes
cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio.
Para que los registros sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente
autorizado.
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro
diario, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma
particular.
Los cargos y crditos a las distintas cuentas, segn se muestra en los
asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado
pasar al mayor.
Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en
el debe y en el haber, as como el saldo de la misma. El libro mayor
precisamente lo que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en
los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por
una T.

BALANCE DE COMPROBACIN
Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos y los
saldos de todas y cada una de las cuentas del Mayor y que se prepara con
el objetivo de comparar o verificar si todos los cargos y abonos de los
asientos de Diario han sido registrados en las cuentas de Mayor
respetando la partida doble.
Funciones:

Verificar que los saldos deudores de las cuentas

sumen exactamente lo mismo que los saldos
acreedores, de modo que se produzca el balance o
equilibrio.
A= P+ C
Verificar o comprobar que las sumas de los movimientos de las cuentas
en el Debe sea igual a la suma de los movimientos en el Haber; esto a
su vez comprueba que la suma del Diario sean correctas. Cargos =
Abonos
Resumir o sintetizar el proceso analtico que han tenido las cuentas en el
Diario y en el Mayor. (Ref. Principio de Anlisis y Sntesis)
Estructura Del Balance de Comprobacin:
Su rayado est estructurado para contener los siguientes datos.
a). Encabezado Nombre del negocio, nombre del documento: Balance de
comprobacin y fecha de preparacin.
b). Columnas de:
- Folio del Mayor de cada cuenta
- Cdigo y nombres de las cuentas del Mayor
- Movimientos deudores y acreedores de las cuentas y suma de estos
movimientos.
- Saldos deudor y acreedor de las cuentas y suma de estos saldos.

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

El Estado de Ganancias y Prdidas conocido tambin
como Estado de Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de
Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la rentabilidad de la
empresa durante un perodo determinado, es decir, las ganancias y/o
prdidas que la empresa obtuvo o espera tener.
Para el desarrollo ms sofisticado (en contabilidad, lo que hace un contador)
se utilizan las Clases 6-7-8-9 del Plan Contable Empresarial:
Gastos
Ingresos
Cuentas de cierre
Cuentas Analticas de Explotacin
Las clases son usadas por contadores porque su tarea en las empresas es
cuadrar, todos los costos, si su empresa es mediana o grande es seguro
que usted ya tiene un contador, pero si su empresa es pequea aun no es
necesario contratar uno, pero si es necesario que sepas la importancia, el
manejo y la elaboracin de este valioso informa contable.

10

BALANCE GENERAL EN LA EMPRESA

El balance general es una imagen de la empresa en
un momento determinado. Incluye los activos y pasivos, proporcionando
informacin sobre el patrimonio neto de la empresa. En otras palabras un
balance general es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que
debe, lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a
una fecha determinada.
Al elaborar el balance general el empresario obtiene la informacin valiosa
sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la
disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro prximo. El balance
general consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los
elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su
origen financiero. La legislacin exige que este documento sea imagen fiel
del estado patrimonial de la empresa.

PARTES DE UN BALANCE GENERAL

Activos
Pasivos
Patrimonio

11

Captulo
III

CASO PRACTICO GRUPAL

PARA RESOLVER

ELABORAR UN PROYECTO MONOGRFICO CONTABLE

LIBRO DIARIO
La empresa SANTIAGO Y HNOS.SAC, cuyo giro del negocio es la compra venta de ropa para damas
tiene el siguiente Estado de situacin financiera al 31 de diciembre 2014.
SANTIAGO Y HNOS. SAC
RUC: 20545263666

Estado de Situacin Financiera

Al 31.12.2014
12

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Facturas por cobrar
Mercaderas50,000.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo.
(Maquinarias)

PASIVO+PATRIMONIO
40,000.00 Facturas por pagar
25,000.00
20,000.00
Capital
155,000.00
70,000.00

TOTAL ACTIVO

180,000.00 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

180,000.00

Sus libros auxiliares muestran las siguientes operaciones en el mes de enero del 2015:
REGISTRO DE COMPRAS
N de

Da

Documento

15

001-402

18

001-300

20

001-0450

Base
imponible

CTA.
ASOC.

Razn social

IGV:
18%

Importe
S/. total

Forma de
pago

6011

Telas S.A.
(Mercaderias)
Texoro SAC(escritorio
ofic.)
Publicas XX
SAC(Gastos ventas)
TOTALES

Contado
80,000

14,400

94,400

10,000

1,800

11,800

5,000
95,000

900
17,100

5,900
112,100

3351
6371

40% contado
saldo al crdito
Crdito

REGISTRO DE VENTAS

Da
11
15

No. Docum.
Factura

Razn social

001-200
001-201

OMAS SAC
Caritas SRL

CTA.
Asoc.

Base
imponible

7011
7011
Totales

100,000
80,000
180,000

Importe
IGV: 18%
18,000
14,400
32,400

Total
118,000
94,400
212,400

Forma de
pago
Contado
Contado

Ell saldo final de existencias es de S/. 100,000.00 Efecte el clculo y regstrelo en el libro Diario

LIBRO CAJA BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

Mes de enero del 2015 (En nuevos soles)
N
Registr
o

Fecha de
operacin

31.01.15

Descripcin de la
operacin
Saldo
Pago compra de

Cuentacontableasociada
Cdigo

Denominacin

4212

Facturas por pagar

Saldos y movimientos
Deudor

Acreedor

60,000
94,400

13

mercaderas
Pago 40% de
los muebles

Cobro de ventas

4651

Pasivo por A.Fijo

4,720

1212
Facturas por cobrar
TOTALES
SALDO FINAL (para el prximo mes)

212,400
272,400

43,660
228,740

COSTO DE VENTAS

SIGNO
+
=
=

MES DE ENERO 2015

(Expresado en Nuevos Soles)
CONCEPTO
SALDO INICIAL
COMPRAS
EXISTENCIA DISPON.
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS

S/.
50,000
80,000
130,0000
100,000
30,000

Se solicita:
Registre los movimientos correspondientes al mes de Enero 2015 en el libro Diario a nivel de 4
dgitos para cada cuenta contable para la contabilidad de la empresa SANTIAGO Y HNOS SAC:
1.1 Asiento de apertura.
1 punto
1.2 Asientos correspondientes al Registro de Compras
3 puntos
1.3 Asiento correspondiente al Registro de Ventas
2 puntos
1.4 Determine y registre en el Libro Diario, el Costo de Ventas
2 puntos
1.5 Asientos del Libro Caja y Bancos-Movimiento efectivo
2 puntos
PARA LA EMPRESA LOS CAMPEONES SAC, elabore:
1.6 Elabore el Balance de comprobacin
4 puntos
1.7 El Estado de Ganancias y Prdidas
2 puntos
1.8 Clcule la distribucin de las utilidades a los trabajadores y
el Impuesto a la Renta de 3ra. Categora.
2 puntos
1.9 El Estado de Situacin Financiera
2 puntos

N de
asient
o

LIBRO DIARIO
Cuenta contable asociada a la
Operacin
operacin
Detalle/glos Cd
Fecha
Denominacin
a
.
Efectivo y equivalente de
1011
efectivo
Por el activo 121
Facturas por cobrar
y patrimonio 2
inicial
2011 Mercaderas
33
Inmueble, Maquinaria y Equipo.

Movimiento
Debe

Haber

40,000
20,000
50,000
70,000
14

421
2

Facturas por pagar

25,000

5011 Capital

3
4

6011
335
1
Por las
637
compras
1
segn
naturaleza de 4011
las compras 421
2
Destino de
las compras
Destino del
gasto
Ventas del
mes
Por el costo
de ventas

155,000

Compras

80,000

Muebles

10,000

Publicidad

5,000

IGV

17,100

Facturas por pagar

112,100

2011 Mercaderas

80,000

6111 Variacin de existencias

9511
791
1
121
2
7011
4011

Gastos de Ventas

80,000
5,000
5,000

Cargas Imp. Ctas. Costos

212,40
0

Facturas por cobrar

Ventas
IGV

180,000
32,400

6911 Costo de ventas

30,000

2011 Mercaderas
7

Por los
ingresos de
caja
Por los
egresos de
caja

212,40
0

1011 Caja
121
2
421
2
465
1
1011

Facturas por cobrar

212,400

Facturas por pagar

94,400

Pasivo por A. fijo

4,720

Caja

BALANCE DE COMPROBACIN
LOS CAMPEONES SAC
10
12
20
33

30,000

Efectivo y Equivalente de Efectivo

Cuentas por cobrar comerciales
Mercaderas
Inmueble, maquinaria y equipo
Tributos y Aportes al Sistema de pensiones
40
y de salud por pagar

99,120

Sumas del mayor

Debe
200,000
180,000
320,000
310,000
15,000

Haber

Saldos del mayor

Deudor

In

Acreedor

100,000 100,000
60,000 120,000
280,000 40,000
310,000
55,000

Activo
100,000
120,000
40,000
310,000

40,000

15

41 Remuneraciones y parti. por pagar

42
Cuentas por pagar comerciales

48,000

49,000

1,000

150,000

200,000

50,000

265,000

265,000

50 Capital
59
60
61
70
69
62

Resultados acumulados
Compras
Variacin de existencias
Ventas
Costo de ventas
Gastos de personal

34,000
200,000

34,000
200,000

200,000
550,000

63 Gastos servicios prestados.por terceros

79 Cargas imputables cuentas costos
94 Gastos administrativos
95 Gastos de ventas
Sumas
Resultado del ejercicio
Totales

200,000
550,000

280,000
60,000

280,000
60,000

30,000

30,000
90,000

45,000
45,000
1,883,000

90,000

45,000
45,000
1,883,000 1,230,000

1,230,000 570,000

570,000

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE

GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DESCRIPCIN
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

EJERCICIO O PERIODO
550,000
550,000
280,000
270,000
45,000
45,000
180,000

180,000

16

Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes
de Partidas Extraordinarias

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE

GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de
100,00 Sobregiros y Pagars
efectivo
0 Bancarios
Cuentas por Pagar
Valores Negociables
Comerciales
120,00
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
0
Imp. Renta y participac. Por
Existencias
40,000
pagar
TOTAL PASIVO
Gastos Pagados por Anticipado
CORRIENTE
260,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
0
Cuentas por Pagar a
ACTIVO NO CORRIENTE
Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo
Ingresos Diferidos
Plazo
Impuesto a la Renta y
Cuentas por Cobrar a
Participaciones Diferidos
Vinculadas a Largo Plazo
Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a
TOTAL PASIVO NO
Largo Plazo
CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
310,00
(neto de depreciacin
TOTAL PASIVO
0
acumulada)
Impuesto a la Renta y
Contingencias
Participaciones Diferidos Activo
TOTAL ACTIVO NO
310,00
PATRIMONIO NETO
CORRIENTE
0
Capital
Reservas Legales

18000
48600
113,400

50,000
41,000
66,600
91,000

157,600

265,000

17

Resultado s acumulados
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO

570,00
0

34,000
113,400

570,000

Captulo
IV
18

Conclusiones

En conclusin vemos que la contabilidad se fundamenta en la necesidad de

contar con informacin veraz, oportuna y completa, con documentos y
registros que demuestren los procesos realizados por una entidad y los
resultados obtenidos que reflejen su situacin financiera.

19

20