TOQUES MGICOS S.A.

Hoja de trabajo contable*

30 de setiembre de 2014
Balanza de
comprobacin
Ttulo de la cuenta
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario

Debe

Ajustes

Haber

Debe

Haber

Balanza de
comprobacin
ajustada
Debe

Estado de
resultados

Haber

Debe

Haber

Balance ge

Debe

6717750,00

6717750,00

6717750,00

866250,00

866250,00

866250,00

4775000,00

4775000,00

4775000,00

Alquiler pagado por adelantado

900000,00

(e)67500,00

832500,00

832500,00

Seguro pagado por adelantado

750000,00

(d)20833,33

729166,67

729166,67

15600000,00

15600000,00

Vehculo

15600000,00

Depreciacin acumulada: vehculo

Equipo de cmputo

(b)53854,17
1200000,00

Mobiliario y equipo de oficina

53854,17
1200000,00

Depreciacin acumulada: equipo de cmputo

(a)16000,00
985000,00

1200000,00
16000,00

985000,00

Depreciacin acumulada: mobiliario y equipo de oficina

(c)11944,44

985000,00
11944,44

Cuentas por pagar

1650000,00

1650000,00

16

Documentos por pagar

6864000,00

6864000,00

68

24000000,00

24000000,00

240

(0)

(0)

Capital social
Utilidades retenidas
Ingreso por ventas

1155000,00

1155000,00

1155000,00

Costo mercadera vendida

725000,00

725000,00

725000,00

Gasto por salarios

825000,00

825000,00

825000,00

Gasto por publicidad

325000,00

325000,00

325000,00

Gasto por alquiler

(e)67500,00

67500,00

67500,00

Gasto por depreciacin: vehculo

(b)53854,17

53854,17

53854,17

Gasto por depreciacin: equipo de cmputo

(a)16000,00

16000,00

16000,00

Gasto por depreciacin: mobiliario y equipo de oficina

(c)11944,44

11944,44

11944,44

Gasto por seguro

(d)20833,33

20833,33

20833,33

33669000,00 33669000,00

170131,94

170131,94 33750798,61 33750798,61 2045131,94 1155000,00 31705666,67 325

Prdida neta

(890131,94)

(89

1155000,00 1155000,00 31705666,67 317

*A partir de la hoja de trabajo contable confeccionada por el estudiante a continuacin, se

pretenden resolver las preguntas del trabajo individual para Contabilidad I.

I PARTE: RESPUESTA CORTA

Valor: 15 puntos (5 puntos c/pregunta)

La empresa Toques Mgicos S.A. obtuvo una ganancia o una prdida al

30 de setiembre de 2014? A cunto ascendi la prdida o ganancia
obtenida por la empresa durante el periodo?

TOQUES MGICOS S.A.

Estado de resultados
30 de setiembre de 2014
1155000,00
725000,00
430000,00

Ingreso por ventas

Costo mercadera vendida
Utilidad bruta
Gastos operativos:
Gasto por salarios
Gasto por publicidad
Gasto por alquiler
Gasto por depreciacin: vehculo
Gasto por depreciacin: equipo de cmputo
Gasto por depreciacin: mobiliario y equipo de oficina
Gasto por seguro

825000,
00
325000,
00
67500,0
0
53854,1
7
16000,0
0
11944,4
4
20833,3
3

Utilidad neta

1320131,94
(890131,94
)

La empresa Toques Mgicos S.A. obtuvo una prdida neta al 30 de

setiembre de 2014. La prdida neta durante el perodo ascendi a
los 890131,94.
A cunto asciende el valor total del patrimonio al 30 de setiembre de
2014?

TOQUES MGICOS S.A.

Estado del patrimonio
30 de setiembre de 2014
Capital social
Ms: Utilidad neta
Ms: Utilidades retenidas
Menos: Dividendos declarados
Total utilidades retenidas
Total de patrimonio

24000000,00
(890131,94)
(0)
(0)
(890131,94)
23109868,06

El patrimonio al 30 de setiembre del 2014 asciende a un valor total

de 23109868,06.

II PARTE: ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS Valor: 85 puntos

Los asientos de ajuste
Ref.
a)

Fecha
30/09/2014

Valor: 25 puntos
Cuentas y explicacin

Gasto por depreciacin: equipo de cmputo

Debe

Haber

16000,00

Depreciacin acumulada: equipo de cmputo

16000,00

Para registrar la depreciacin sobre el equipo de cmputo

Frmula: 1200000 / 5 aos / 12 meses / 30 das * 24
b)

30/09/2014

Gasto por depreciacin: vehculo

53854,17

Depreciacin acumulada: vehculo

53854,17

Para registrar la depreciacin sobre el vehculo

Frmula: (15600000-1500000) / 8 aos / 12 meses / 30 das * 11
c)

30/09/2014

Gasto por depreciacin: mobiliario y equipo de oficina

11944,44

Depreciacin acumulada: mobiliario y equipo de oficina

11944,44

Para registrar la depreciacin sobre el mobiliario y equipo de oficina

Frmula: (985000-125000) / 5 aos / 12 meses / 30 das * 25
d)

30/09/2014

Gasto por seguro

20833,33

Seguro pagado por adelantado

20833,33

Para registrar el gasto por seguro

Frmula: 750000 / 6 meses / 30 das * 5
e)

30/09/2014

Gasto por alquiler

Alquiler pagado por adelantado
Para registrar el gasto por alquiler
Frmula: 900000 / 12 meses / 30 das * 27

67500,00
67500,00

La balanza de comprobacin ajustada

Valor: 20 puntos

TOQUES MGICOS S.A.

Balanza de comprobacin ajustada
30 de setiembre de 2014
Saldo
Ttulo de cuenta
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Alquiler pagado por adelantado
Seguro pagado por adelantado
Vehculo
Depreciacin acumulada: vehculo
Equipo de cmputo
Depreciacin acumulada: equipo de cmputo
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciacin acumulada: mobiliario y equipo de oficina
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Capital social
Utilidades retenidas
Ingreso por ventas
Costo mercadera vendida
Gasto por salarios
Gasto por publicidad
Gasto por alquiler
Gasto por depreciacin: vehculo
Gasto por depreciacin: equipo de cmputo
Gasto por depreciacin: mobiliario y equipo de oficina
Gasto por seguro

Debe

Haber

6717750,00
866250,00
4775000,00
832500,00
729166,67
15600000,0
0
53854,17
1200000,00
16000,00
985000,00
11944,44
1650000,00
6864000,00
24000000,00
(0)
1155000,00
725000,00
825000,00
325000,00
67500,00
53854,17
16000,00
11944,44
20833,33
33750798,6
1

33750798,61

El Balance General Clasificado

Valor: 25 puntos

Toques mgicos s.a.

Balance general
30 de setiembre de 2014
Activos
Activos corrientes:
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Alquiler pagado por adelantado

6717750,00
866250,00
4775000,00
832500,00

Seguro pagado por adelantado

Total activos corrientes

729166,67
13920666,67

Activos no corrientes:
Vehculo

15600000,0
0

Menos: depreciacin acumulada: vehculo

Equipo de cmputo

-53854,17
1200000,00

15546145,8
3

Menos: depreciacin acumulada: equipo de cmputo

Mobiliario y equipo de oficina

-16000,00
985000,00

1184000,00

Menos: depreciacin acumulada: mobiliario y equipo de oficina

-11944,44

973055,56

Total activos no corrientes

Total activos
Pasivos
Pasivos corrientes:
Cuentas por pagar
Pasivos no corrientes:

17703201,39
31623868,0
6

1650000,00

Documentos por pagar

Total pasivos
Patrimonio
Capital social

24000000,00

Utilidades retenidas

(890131,94)

Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio

6864000,00
8514000,00

23109868,06
31623868,0
6

Los asiento de cierre del periodo fiscal

puntos
Ref
.
1.

Fecha
30/09/2014

Cuentas
Ingreso por ventas

Valor: 15

Debe

Haber

1155000,00

Prdidas y ganancias

1155000,00

Cierre de ingreso por ventas del perodo fiscal

2.

30/09/2014

Prdidas y ganancias

2045131,9
4

Costo mercadera vendida

725000,00

Gasto por salarios

825000,00

Gasto por publicidad

Gasto por alquiler

325000,00
67500,00

Gasto por depreciacin: vehculo

53854,17

Gasto por depreciacin: equipo de cmputo

16000,00

Gasto por depreciacin: mobiliario y equipo de oficina

11944,44

Gasto por seguro

20833,33

Cierre de cuentas de gasto del perodo fiscal

3.

30/09/2014

Prdidas y ganancias
Utilidades retenidas
Registro de prdidas del perodo fiscal

890131,94
890131,94