CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Oficina de Sociedades de Auditora

Ao de la Verdad y la Reconciliacin Nacional

BASES DE CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 01-2002-CG

1.

INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1

Razn Social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHANCAY - HUARAL
R.U.C. : N 20163051118

1.2

Domicilio Legal
Direccin : Calle Lpez de Ziga N 142- Chancay - Huaral
Telfono : 377-1004

1.3

Fax: 377-1571

Antecedentes y Base Legal

La Municipalidad Distrital de Chancay, Provincia de Huaral, Departamento de Lima, fue creada
mediante Reglamento Provicional de 12.FEB.1821, expedido por el Generalsimo Don Jos de San
Martn y refrendado por sus dos Secretarios de Estado en Huaura- Lima. Fue creada sobre la base de
la anterior demarcacin colonial, con su capital la Villa de Arnedo. Posteriormente, por Ley del
02.ENE.1857, siendo Magistrado de la Repblica el Gran Mariscal y Libertador don Ramn Castilla
Marquesado, fue ratificada como tal para efectos de las elecciones municipales.
Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por Ley N 23853 Ley Orgnica de
Municipalidades. Cuenta con personera jurdica de derecho pblico y posee autonoma econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia y se rige por las leyes aplicables y disposiciones que
de manera general, regulan las actividades y funcionamiento del Sector Pblico.
Tiene como objetivos planificar, ejecutar e impulsar a travs de sus unidades operativas un conjunto
de acciones destinadas a proporcionar a la comunidad una adecuada prestacin de los servicios
pblicos, fomentar el bienestar de los vecinos, y propender al desarrollo armnico de su jurisdiccin.
La base legal se encuentra normada por los siguientes dispositivos:
-

Constitucin Poltica del Per.

Ley N 23853 Ley Orgnica de Municipalidades y su modificatoria Ley N 23854
Decreto Legislativo N 776 Ley de Tributacin Municipal.
Decreto Legislativo N276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Pblico.
D.S. N 005-90-PCM Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa.
Ley N 24680 - Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
Decreto Ley N 26162 Ley del Sistema Nacional de Control.
Ley N 27209 Ley de Gestin Presupuestal del Estado
Decreto Legislativo N 909-2000- Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal
2001.
Ley N 27427 - Ley de Racionalidad y Lmites en el Gasto Pblico apra el ao 2001
Presupuesto Institucional de Apertura aprobado con Acuerdo de Junta Ejecutiva municipal
N 251 y Resolucin de Alcalda N 715-2000-MDCH/A, y Modificado con Acuerdo de Concejo N
162 y Resolucin de Alcalda N 378-2001-MDCH/A.
Ley N 26850 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
Decreto Supremo N 039-98-PCM - Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado
Decreto Supremo N 013-2001-PCM - Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado

2.

Decreto Supremo N 012 - Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

del Estado

LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN

2.1

Tipo de Examen
Financiero Operativo

2.2

Perodo a Examinar
Ejercicio Econmico 2001

3.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Informe de Auditora Financiera
3.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin Complementaria ,
preparados por la Municipalidad Distrital de Chancay al 31.DIC.2001, de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivo Especfico
3.1.1

Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su

situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Informe Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

3.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la

Municipalidad Distrital de Chancay al 31.DIC.2001, para la formulacin de la Cuenta General de la
Repblica en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada
mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Objetivos Especficos
3.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto de la Unidad ejecutora
teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
3.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto
institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

Informe Largo
3.3

Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las reas
administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos de la
entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave
que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y metas, con nfasis en la observacin de
la toma de inventarios fsicos de existencias y activo fijo al 31.DIC.2001.

3.4

Evaluar la gestin administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y

objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de su
naturaleza, determinando los resultados obtenidos en funcin a eficiencia, eficacia y economa.

3.5

Determinar si los Recursos Directamente Recaudados se encuentran debidamente registrados, as

como su utilizacin (gastos corrientes) en funcin a lo previsto por la normativa vigente.

3.6

En cuanto a las adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios, evaluar los procesos de

adjudicacin conforme a los alcances descritos en la normativa vigente, los contratos suscritos, los
pagos efectuados, su utilizacin para los fines previstos, su estado de conservacin; adems, en el
caso de servicios, la existencia de informes de acuerdo a su naturaleza y al establecimiento de los
aspectos contractuales.

3.7

Evaluar la correcta utilizacin de los recursos provenientes del Fondo de Compensacin Municipal
durante el perodo 2000, conforme a lo prescrito en la normativa vigente, determinando si en cuanto a
los Proyectos de Inversin u Obras Pblicas se realiz lo siguiente:
a)

Las etapas de Estudio, Inversin y Ejecucin, cuenta con los expedientes tcnicos aprobados que

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sustenten su solidez tcnica y la existencia de las especificaciones tcnicas.

b)

Se cuenta con una permanente y eficiente supervisin de las Obras en ejecucin.

c)

En la ejecucin se han aplicado controles de calidad y existe informacin sustentatoria del

indicado control.

d)

En la ejecucin de las obras pblicas se produjeron incrementos por presupuestos adicionales, y

si contaron con la respectiva aprobacin, estn debidamente sustentados con el expediente
tcnico correspondiente y si la entidad dio observancia a las normas tcnicas de control
relacionadas con las obras pblicas.

e)

Se encuentran registradas como patrimonio pblico.

f)

Verificar que las obras ejecutadas se encuentran liquidadas de acuerdo a la normativa vigente.

g)

Evaluar la ejecucin de la obra Pavimentacin de la Urbanizacin La Rivera.

3.8

Evaluar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de ella,
estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos.

3.9

Determinar si las sesiones de Concejo Municipal correspondiente al perodo 2000 se efectuaron en

concordancia con el artculo 39 de la Ley Orgnica de Municipalidades. Asimismo, evaluar el pago
de dietas realizado a los Regidores.

3.10

Efectuar el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones de las auditoras financierooperativas realizadas por los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control, conforme a lo
establecido por la Directiva N 014-2000-CG/B150 aprobada por la Resolucin de Contralora N 2792000-CG del 29.12.2000.

Informe Especial
Si durante la ejecucin de la accin de control se evidencian indicios razonables de la comisin de delito as
como excepcionalmente, la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin
auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de
control emitir con la celeridad del caso, un Informe Especial con el debido sustento tcnico y legal en
cumplimiento de la NAGU 4.50.

4.

PLAZOS
4.1

Inicio del examen

Al da siguiente de la firma del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, es decir el
03.JUN.2002.

4.2

Entrega de informacin
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Informacin Complementaria y Presupuestaria en general,
as como otra informacin que requiera para cumplir con su labor, sern entregados a la Sociedad de
Auditora designada a ms tardar: el 03.JUN.2002.

4.3

Presentacin del Plan de Auditora y Programa de Auditora

El Plan de Auditora debe ser elaborado de acuerdo con las caractersticas especficas de la entidad,
las mismas que deben ser identificadas en la etapa preliminar del proceso de auditora de acuerdo con
la NAGU 2.20 aprobada con R.C.N141-99-CG de 25.Nov.99, siguiendo la estructura de la Seccin 190
del MAGU. Asimismo, en el Plan del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria se debe tener
en cuenta lo dispuesto en la Gua del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria (Numeral 6.3,
Captulo VI Disposiciones Finales de la Directiva 013-2001-CG/B340, aprobada por R.C. N 1172001-CG de 27.JUL.2001.
El programa de auditora debe contener procedimientos generales y especficos acordes a las
estrategias y enfoque diseado en la etapa de planificacin.(NAGU 2.30)
El Plan de Auditora y el Programa de Auditora debern ser presentados a la Contralora General de
la Repblica dentro de los veinte (20) das de firmado el contrato.

4.4

Presentacin de Informes de Auditora

La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo:

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Informes de Auditora Financiera y Largo: A los treinta (30) das hbiles, contados a partir de la
fecha de inicio del examen.

La auditora debe ser ejecutada de conformidad con lo establecido en las Normas de Auditora Gubernamental
NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias, Manual de
Auditora Gubernamental MAGU, Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica y dems normas aplicables a la profesin contable.
Tal como lo dispone las Normas de Auditora Gubernamental el contenido del Informe Largo deber ceirse a
lo dispuesto por la NAGU 4.40, modificada por la R.C. N 259-2000-CG publicada el 13.DIC.2000. Adems
deber incluirse la Sntesis Gerencial del Informe y el Memorndum de Control Interno, a travs del cual se
inform al Titular sobre la efectividad de los controles internos implantados en la Entidad, as como el reporte
de las acciones correctivas que en virtud del mismo, se hayan adoptado.
Las observaciones contenidas en el Informe debern ser previamente comunicadas como Hallazgo a los
funcionarios involucrados en las mismas, tal como lo dispone la NAGU 3.60 publicada el 13.DIC.2000.
En caso de evidenciarse indicios razonables de comisin de delito o responsabilidad civil, se emitir un
Informe Especial, de acuerdo a la NAGU 4.50 publicada el 13.DIC.2000.

5.

COSTO DE LA AUDITORA
Los Honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
Honorarios Profesionales

S/.

Impuesto General a las Ventas (IGV)

S/.

10,169.49

1,830.51
------------------S/.
12,000.00

TOTAL
Son : DOCE MIL y 00/100 Nuevos Soles.

6.

FORMA DE PAGO
La Entidad efectuar el pago de los Honorarios Profesionales conforme al siguiente detalle:

50% de adelanto de honorarios profesionales, previa presentacin de carta fianza.

50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditora.

(Artculo 39 del Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora).

7.

CARTA FIANZA
Los auditores a la firma del Contrato, otorgarn a favor de la Municipalidad Distrital de Chancay :
Una Carta Fianza solidaria, irrevocable, incondicionada y de realizacin automtica, emitida por un
Banco o Entidad Financiera autorizada por el 20% del monto total del Contrato (honorarios, IGV y
gastos); vlida hasta (60) das naturales despus de la entrega de los informes de auditora, y,

8.

Otra Carta Fianza en las mismas condiciones, por el equivalente al monto de adelanto de los honorarios
ms IGV, vlida hasta la fecha de entrega del informe (Arts. 38 y 39 del Reglamento de Designacin de
Sociedades).

CANTIDAD DE EJEMPLARES A PRESENTAR

Al trmino del examen y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditora presentar a la entidad los
siguientes ejemplares:
DOS (02) Ejemplares de los Informes de Auditora Financiera y Largo .
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, una (01) copia de cada informe
emitido, a efecto de su evaluacin, sustentacin y verificacin de cumplimiento del alcance del examen, de
conformidad con lo dispuesto en el Art. 45 del Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora,
adjuntando un disquete 3.5 H.D. versin Word For Windows, conteniendo los informes desarrollados.
Asimismo, deber remitir un disquete conteniendo el Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de

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Auditora Gubernamental SAGU, segn corresponda en cumplimiento de la Directiva N 009-2001CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001.

9.

EQUIPO DE AUDITORA
El equipo de Auditora propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia en Auditora en
Gobiernos Locales, requirindose que el Supervisor y el Jefe de Equipo sean de condicin permanente en la
Sociedad.
Asimismo, se requiere contar con un Abogado para la determinacin de responsabilidades
hubiere lugar; y un ingeniero civil para la evaluacin de las obras.

a que

Los cambios en el equipo auditor antes del inicio del trabajo de campo, podrn dar lugar a dejar sin efecto la
designacin otorgada.
10.

GASTOS DE PUBLICACIN
La Sociedad de Auditora que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General,
antes de la suscripcin del respectivo contrato, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin
(CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de los honorarios de cada
auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 30 del Reglamento de Designacin de
Sociedades de Auditora.

11.

ASPECTOS DE CONTROL
El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la
normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 19, inc k) del Decreto Ley N 26162 Ley del Sistema Nacional de Control, tiene la capacidad de rechazar los Informes y/o Dictmenes emitidos por
las Sociedades de Auditora designadas que no se ajusten a las normas de control o que no hayan cumplido
con el trabajo encomendado.

12.

COORDINADOR GENERAL
La Municipalidad Distrital de Chancay designa como Coordinador ante la Contralora General de la Repblica,
al Jefe de la Oficina de Auditora Interna.

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