EL TIFI S.

A DIARIO
CUENT
A
DETALLE

DEBE

HABER

1
10 caja y bancos

15000.00

12 cuentas por cobrar comerciales- terceros

8000.00

20 mercaderias

41000.00

33 inmueble, maquinaria y equipo

18000.00

39.1 depreciacion acumulada

3500.00

42 cuentas por cobrar comerciales- terceros

11300.00

50 capital

39000.00

59 resultados acumulados

28200.00
2

60 compras

10000.00

40,111 IGV- cuenta propia

1800.00

42 cuentas por cobrar comerciales- terceros

11800.00

3
42 cuentas por cobrar comerciales- terceros

11800.00

10 caja y bancos

11800.00
4

20 mercaderias

10000.00

61 variacion de existencias

10000.00
5

12 cuentas por cobrar comerciales- terceros

22420.00

40,111 IGV- cuenta propia

3420.00

70 ventas

19000.00
6

10 caja y bancos

21000.00

12 cuentas por cobrar comerciales- terceros

21000.00

7
69 costo de ventas

8900.00

20 mercaderias

8900.00
8

63 gastos de servicios prestados por terceros

40,111 IGV- cuenta propia

2000.00
360.00

42 cuentas por pagar comerciales - terceros

2360.00

9
42 cuentas por pagar comerciales - terceros

2360.00

10 caja y bancos

2360.00
10

33 inmueble, maquinaria y equipo

40,111 IGV- cuenta propia

3000.00
540.00

46.5 pasivos por compra de activo inmovilizado

11

3540.00

46.5 pasivos por compra de activo inmovilizado

3540.00

10 caja y bancos

3540.00
12

10 caja y bancos

5200.00

45.1 prestamos de inst. financieras y otras entidades

5200.00

13
14.2 cuentas por cobrar accionistas ( o socios)

3900.00

50 capital

3900.00
14

10 caja y bancos

3900.00

14.2 cuentas por cobrar accionistas ( o socios)

3900.00

15
68.41 estimacion de cuentas de cobranza dudosa

440.00

19 estimacion de cuentas de cobranza dudosa

440.00

16
68.1 depreciacion

2650.00

39.1 depreciacion acumulada

2650.00
195810

195810

EL TIFI S.A HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL

CODIGO

NOMBRE

SUMAS DEL MAYOR

DEBE
HABER

10 caja y bancos

45100.00

17700.00

12 cuentas por pagar comerciales - terceros

30420.00

21000.00

14.2 cuentas por cobrar accionistas (o socios)

3900.00

3900.00

19 estimacin de cuentas. Cobranza dudosa

440.00

20 mercaderias

51000.00

33 inmuebles, maquinaria y equipo

21000.00

39.1 depreciacion acumulada

41,111 IGV - cuenta propia
42 cuentas por pagar comerciales - terceros

6150.00
2700.00

3420.00

14160.00

25460.00

45.1 prestamos de inst. financieras y otras ent.

46.5 pasivos por compra de act. Inmovilizado

8900.00

5200.00
3540.00

3540.00

50 capital

42900.00

59 resultados acumulados

28200.00

60 compras

10000.00

61 variacin de existencias
63 gastos de servicios prestados por terceros
68.1 depreciacin

10000.00
2000.00
2650.00

68.41 estimacin de cu8entas cobranza dudosa

69 costo de ventas

440.00
8900.00

70 ventas

19000.00
TOTALES

195810.00

195810.00
UTILIDAD COMERCIAL:

utilidad comercial( resultado antes de

participaciones e impuestos)
participacion 8%
base imponible
impuesto a la renta 30%
utilidad neta

5010.00
-401.00
4609.00
-1383.00
3226.00

SALDOS
DEUDOR

INVENTARIO
ACREEDOR ACTIVO
PASIVO

27400.00

27400.00

9420.00

9420.00
440.00

NATURALEZA
PERDIDAS GANANCIAS

440.00

42100.00

42100.00

21000.00

21000.00
6150.00

6150.00

720.00

720.00

11300.00

11300.00

5200.00

5200.00

42900.00

42900.00

28200.00

28200.00

10000.00

10000.00
10000.00

10000.00

2000.00

2000.00

2650.00

2650.00

440.00

440.00

8900.00

8900.00
19000.00

123910.00

123910.00

19000.00
99920.00

IDAD COMERCIAL:
99920.00

94910.00

23990.00

5010.00

5010.00

99920.00

29000.00

29000.00
29000.00

NANCIAS

EL TIFI S.A SIGUE DIARIO

CTA.
DETALLE
89 Determinacin del resultado del ejercicio
87 Participaciones de los trabajadores
88 Impuesto a la renta

DEBE
HABER
1784.00
401.00
1383.00

87 Participaciones de los trabajadores

88 Impuesto a la renta
41.3 Participaciones de los trabajadores por pagar
40,171 Impuesto a la renta - 3. Categora

401.00
1383.00

89 Determinacion del resultado del ejercicio

59 Resultados acumulados

3226.00

401.00
1383.00

3226.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
DEPRECIACION
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
UTILIDAD CONTABLE
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO NETO

19000.00
-8900.00
-2000.00
-2650.00
-440.00
5010.00
-401.00
-1383.00
3226.00

EL TIFI S.A SALDOS DE LAS CUENTAS DE BALANCE AL 31/12/2010

10 CAJA Y BANCOS

27400.00

40,111

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS

9420.00

40,171

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COB. DUDOSA

-440.00

41.3

20 MERCADERIAS

42100.00

42

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

21000.00

45.1

39 DEPRECIACION ACUMULADA

-6150.00

50
59

93330.00

SALDO INICIAL:
SALDO FINAL:
AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO:

15000
27400
12400

ASIEN
TO
IARIO
3
6
9
11
11
12
14

aumento de efectivo y equivalente de

efectivo y equivalente de efectivo
efectivo y equivalente de efectivo

IGV-CUENTA PROPIA
IMPUESTO A LA RENTA- 3. CATEGORIA
PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

720.00
1383.00
401.00
11300.00
5200.00

CAPITAL

42900.00

RESULTADOS ACUMULADOS

31426.00

93330.00

EL TIFI S.A 2010

HOJA DE DISTRIBUCION DE FLUJOS

CONCEPTO
pago a proveedores por mercaderias
cobro a clientes
pago a proveedores por servicios
pago por compra act. Fijo (valor compra)
pago por compra de activo fijo (igv)
recepcion de prestamo bancario
cobro de aportes de accionistas
aumento de efectivo y equivalente de efectivo
efectivo y equivalente de efectivo inicial
efectivo y equivalente de efectivo final

FLUJOS
-11800 O
21000 O
-2360 O
-3000 I
-540 O
5200 F
3900 F
12400
15000
27400

ACT.

OPERACIN
-11800
21000
-2360
-540

6300

INVERSION FINANCIACION

-3000
5200
3900
-3000

9100

EL TIFI S.A
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE AO 2010
(EN NUEVOS SOLES)
METODO DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
cobranza (entradas) por.
venta de bienes o servicios (ingresos operacionales)
menos pagos (salidas ) por:
proveedores de bienes y servicios
aumento ( disminucion) del efectivo y equivalente de efectivo
provenientes de actividades de operacin
ACTIVIDADES DE INVERSION
cobranza (entradas) por:
menos pagos (salidas) por:
compra de inmuebles, maquinaria y equipo
aumento ( disminucion) del efectivo y equivalente de efectivo
provenientes de actividades de inversion
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
cobranza ( entradas) por:
emision y aceptacion de obligaciones financieras
emision de acciones o nuevos aportes
menos pagos (salidas) por:
aumento ( disminucion) del efectivo y equivalente de efectivo
provenientes de actividades de financiacion
aumento (disminucion) neto de efectivo y equivalente de efectivo
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio
efecto de las diferencias de cambio del efec. Y equiv. De efectivo inicial
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar del ejercicio

21000
-14700
6300

-3000
-3000

5200
3900

9100
12400
15000
27400