Curso Actualizacin (Tributos)

PRIMER TRABAJO CALIFICADO

Pueden hacer uso de todos sus materiales de clase, apuntes, lecturas y normas legales para
absolver la presente prctica. Se calificar el anlisis crtico y la evaluacin de los distintos
escenarios en las hiptesis que desarrollen. Cuiden su ortografa.Sea claro y conciso en sus
respuestas. No exceder de cuatro pginas en letra Arial 11, espacio simple.
El trabajo debe ser resuelta y enviada en formato Word por correo electrnico al aula
virtual y presentado en fsico antes del inicio de la sesin del da 15 de febrero No se
aceptarn prcticas resueltas a mano.
1. La empresa Los Perdigones S.A. tiene un terreno que fue adquirido en julio de
1998, el costo de adquisicin fue de US$500,000. Los accionistas de la empresa
son, en partes iguales, los hermanos Alfredo, Julio, Sebastin y Leopoldo
Sotomayor. Un conglomerado internacional desea adquirir la propiedad del terreno
para desarrollar un strip comercial y presenta una propuesta de compra a los
hermanos. El precio a pagar ascendera a US$10,000,000.
La propuesta es valorada de manera positiva por los hermanos. Sebastin plantea
que se vendan las acciones de la empresa, con la finalidad de tributar slo sobre la
ganancia de capital con la tasa de 5%. Sin embargo, Julio desea mantener el
negocio en marcha y plantea que los activos y pasivos sean escindidos,
manteniendo a los Perdigones S.A. como titular nicamente del terreno,
procediendo luego -de manera inmediata- a transferir las acciones que tienen en
dicha empresa. Qu consecuencias fiscales se pueden derivar de la operacin
propuesta por Julio?

2. El seor Rodolfo Espinel tiene una importante coleccin de carros que ha adquirido
a lo largo de las ltimas dos dcadas. El seor Espinel desea constituir un
fideicomiso para que a travs de este patrimonio se administre su coleccin de
vehculos. En el contrato de fideicomiso se establece que de los 6 vehculos que se
transfieren en dominio fiduciario, uno ser transferido al trmino al hijo mayor del
seor Espinel, mientras que los otros cinco, ser vendidos a favor de la empresa de
lujo y de segunda S.A. El seor Espinel le consulta sobre si la operacin propuesta
genera algn impacto fiscal que l deba prever.
3. La seorita Rosa Arbul es una jubilada que no genera rentas del trabajo, ni rentas
empresariales. Durante el 2014 la seorita Rosa Arbul realiz las siguientes
operaciones:
(i)

Alquilo un inmueble que haba recibido como anticipo de legtima de su

padre en el 2001, percibiendo una renta mensual de S/.4,000. El inmueble
estuvo alquilado durante todo el ejercicio. A la fecha el arrendatario no ha

pagado el alquiler, pues tiene graves problemas financieros y la seorita

Arbul ya inici las acciones de desalojo.
(ii)

Adquiri el 14 de enero 1,000 acciones de Gloria S.A. por un precio de

S/.100,000. Alguna semanas despus adquiri 500 acciones ms pagando
un precio de S/.80,000.

(iii)

Enajen el 27 de abril acciones de la empresa Kraft Inc. constituida en

Delaware, EE.UU, generando una ganancia de capital de S/. 120,000. Kraft
Inc. es una empresa holding que mantiene inversiones de similares
magnitudes en cincos pases de la regin y que no cuenta con otros activos
relevantes, y la seora Arbul transfiri una participacin accionaria de
12%.

(iv)

El 21 de julio redimi un certificado de participacin en un fondo mutuo

establecido en el pas. El citado fondo genera el 50% de su renta por
enajenacin de valores emitidos en el exterior y el otro 50% por
rendimientos de bonos emitidos por el Estado Peruano. El valor de rescate
del bono fue de S/.320,000, el costo de adquisicin del mismo fue de
S/.120,00o y su valor de mercado al 31 de diciembre de 2012 ascenda a
S/.220,000.

(v)

En setiembre percibi dividendos de la empresa Cia. Minera Antamina

S.A.A. por S/.200,000, netos de retencin.

(vi)

En octubre enajen 1,000 acciones de Gloria S.A. percibiendo un ingreso de

S/.200,000.

(vii)

El 10 de noviembre la seorita Arbul recibe a ttulo gratuito 1,000 acciones

de la empresa Los Cndores S.A., vende dichos valores el 15 de noviembre
por S/.50,000. El valor de mercado de las acciones en la fecha que ellas las
recibe asciende a S/.35,000, sin embargo, no cuenta con la documentacin
de sustento que ampare dicho costo.

(viii)

Finalmente, el 15 de diciembre adquiere 300 acciones ms de Gloria S.A.

por un precio de S/.52,000. El 30 de diciembre enajena 500 acciones de
Gloria percibiendo un precio de S/.45,000.

La seorita Arbul le pide que determine el IR que le corresponde pagar,

indicndole el tipo de renta y cualquier otra informacin que fuera relevante.
Lima, 08 de Febrero de 2015