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DECLARACIN ANUAL
Estimado cliente, la fecha de presentacin de la declaracin anual est muy prxima, por lo que
ponemos a tu disposicin las siguientes guas relativas a los servicios que te prestamos, que pueden
serte de utilidad para elaborar tu declaracin anual.
DEDUCCIONES
INGRESOS ACUMULABLES
INGRESOS DE LOS SEGUROS DE PENSIONES Y/O DE RETIRO ( ARTICULO 109 FRACCION III y
XVII DE LA LEY DEL ISR).
INGRESOS DE PENSIONES DERIVADAS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LA LEY DEL ISSSTE.
(ARTICULO 109 FRACCION X DE LA LISR).
CANTIDADES PAGADAS POR INSTITUCIONES DE SEGUROS AL OCURRIR LOS RIESGOS
AMPARADOS. (ARTICULO 109 FRACCION XVII DE LA LISR).
CUENTAS PERSONALES PARA EL AHORRO, OTROS PAGOS DE INSTITUCIONES DE SEGUROS,
PLANES PERSONALES DE RETIRO O DE APORTACIONES VOLUNTARIAS ESTIPULADAS EN LA
LEY DEL SAR (ARTCULO 167 DE LA LISR).
INTERESES REALES (ARTCULO 158 DE LA LISR).
Aportaciones a planes personales de retiro (Art. 176 fraccin V), cuentas especiales para el ahorro
(Art. 218), as como aportaciones voluntarias y complementarias estipuladas en la Ley del SAR.
Las aportaciones complementarias para el retiro realizadas a las cuentas de planes personales de retiro
o a las subcuentas de aportaciones voluntarias o aportaciones complementarias de retiro en los
trminos de la Ley del SAR son deducibles hasta por el 10% de los ingresos acumulables del
contribuyente en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan del equivalente a 5 salarios mnimos
generales del rea geogrfica del contribuyente elevados al ao:
rea
geogrfica
A
B
C
5 SMG elevado al
ao
$59.82 x 5 x 365
$58.13 x 5 x 365
$56.70 x 5 x 365
Monto anual
para 2011
$ 109,171.50
$ 106,087.25
$ 103,477.50
Los contribuyentes que efecten depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, realicen
pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la
edad, jubilacin o retiro, podrn hacer deducibles dichos depsitos. El importe de dichos depsitos no
podr exceder de $152,000.00
Cuando los contratos de seguro adems aseguren la vida del contratante, los contribuyentes no podrn
efectuar la deduccin por la parte de la prima que corresponda al componente de vida. Para estos
efectos la institucin de seguros deber desglosar en el contrato de seguro respectivo la parte de la
prima que cubre el seguro de vida.
Fundamento legal: Artculos 176 Fraccin V y 218 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Vigente.
Productos que ofrece MetLife Seguros con este beneficio: FlexiLife con Beneficio de Plan Personal
para el Retiro y FlexiLife con Beneficio Cuenta Especial Personal para el Ahorro .
MetLife Afore: Plan Vida Ideal subcuenta plan personal de retiro y subcuenta especial de ahorro.
Las aportaciones debern presentarse en la declaracin de acuerdo a lo siguiente:
EN DECLARASAT EN LINEA.- Entrar a deducciones personales, seleccionar Aportaciones
voluntarias al SAR" en el caso de aportaciones en Afore, en caso de aportaciones en instituciones de
seguros, seleccionar Depsito en cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de
contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones as como la adquisicin de acciones de
sociedades de inversin.
Teclear el importe de las aportaciones efectuadas que no excedan de los lmites establecidos y el RFC
de quien expide el comprobante (de la compaa aseguradora o Afore)
INGRESOS ACUMULABLES
INGRESOS DE LOS SEGUROS DE PENSIONES Y/O RETIRO (ARTICULO 109 FRACCION III Y XVII
DE LA LEY DEL ISR.)
Son acumulables las cantidades que reciba el contribuyente de las instituciones de seguros por
concepto de jubilaciones, pensiones o retiro.
Estas cantidades estn exentas por un monto diario de 9 veces el salario mnimo general del rea
geogrfica del contribuyente, por el excedente se pagar el impuesto.
MetLife entrega una constancia de retenciones a los clientes que reciben este tipo de ingresos. En
dicha constancia se establece el monto gravado (monto acumulable), monto exento y el ISR retenido
en su caso.
Productos que ofrece MetLife: FuturoMax
Fundamento legal: Artculo 109 Fracciones III y XVII, ltimo y penltimo prrafos, de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta Vigente. Artculo 140 y 141 del reglamento de la LISR.
Este tipo de ingresos debern presentarse en la declaracin de acuerdo a lo siguiente:
EN DECLARASAT EN LINEA.- En el apartado de ingresos por sueldos y salarios capturar el RFC de
la aseguradora que efectu el pago por jubilacin, seleccionar jubilacin", tipo de jubilacin en
parcialidades una sola exhibicin, segn el caso, teclear el importe total pagado, el monto exento, y
el ISR retenido, agregar los datos del retenedor segn la suma de constancias parciales o bien segn
constancia anual.
Son acumulables las cantidades que reciban los clientes aforados con cargo a la subcuenta de retiro,
cesanta en edad avanzada y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social y los que obtengan los
trabajadores al servicios del Estado con cargo a la cuenta individual del sistema de ahorro para el
retiro, prevista en la Ley del ISSSTE.
Estas cantidades estn exentas por un monto de 90 veces el salario mnimo general del rea geogrfica
del contribuyente, elevados al ao, por cada ao de servicios o de contribucin, por el excedente se
pagar el impuesto.
MetLife Afore entrega una constancia de retenciones a los clientes que reciben este tipo de ingresos.
En dicha constancia se establece el monto gravado (monto acumulable), monto exento y el ISR
retenido en su caso.
Fundamento legal: Artculo 109 Fraccin X, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Vigente y
Resolucin Miscelnea Fiscal I.3.12.1 y I.3.12.6
Este tipo de ingresos debern presentarse en la declaracin de acuerdo a lo siguiente:
EN DECLARASAT EN LINEA.- En el apartado de ingresos por sueldos y salarios capturar el
RFC de la afore que efectu el pago por retiro o indemnizacin dejando un espacio en blanco,
seleccionar jubilacin" y en tipo de jubilacin una sola exhibicin, teclear el importe total del
ingreso obtenido, el ltimo sueldo mensual ordinario, el monto exento, y el ISR retenido, agregar
los datos del retenedor segn constancia anual.
Ingresos exentos
a) No son ingresos acumulables las indemnizaciones de seguros en los que el riesgo amparado sea la
supervivencia del asegurado, siempre que estas se paguen cuando el asegurado llegue a la edad de 60
aos y adems hubieran transcurrido al menos 5 aos desde la fecha de contratacin del seguro y el
momento en que se pague la indemnizacin.
b) No son ingresos acumulables las indemnizaciones de los seguros de vida, siempre que los
beneficios de dichos seguros se entreguen nicamente por muerte, invalidez, prdidas orgnicas o
incapacidad del asegurado para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes
de seguridad social y siempre que los beneficiarios sean el propio asegurado, el cnyuge o concubina,
ascendientes en lnea recta (padres, abuelos)y descendientes en lnea recta (hijos, nietos) y la prima
sea pagada por el empleador.
c) No son ingresos acumulables las indemnizaciones de los seguros de vida, siempre que los
beneficios de dichos seguros se entreguen nicamente por muerte, invalidez, prdidas orgnicas o
incapacidad del asegurado para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes
de seguridad social, independientemente de quines sean los beneficiarios y la prima sea pagada por el
propio asegurado.
Ingresos gravados
Cuando la prima del seguro de vida sea pagada por el empleador y los beneficiarios que reciban estas
indemnizaciones sean distintos al cnyuge o concubina, ascendientes en lnea recta (padres, abuelos) y
descendientes en lnea recta (hijos, nietos), debern acumular la indemnizacin a sus dems ingresos
acumulables y debern pagar el impuesto conforme a lo establecido en el artculo 167 de la Ley del
ISR vigente fraccin XVI.
MetLife entrega una constancia de retenciones a los beneficiarios que tengan que acumular este tipo
de ingresos. En dicha constancia se establece el monto gravado (monto acumulable), monto exento y
el ISR retenido en su caso.
Fundamento legal: Artculos 109 Fraccin XVII Y 167 fraccin XVI, de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta Vigente. Artculo 133 y 240 del reglamento de la LISR.
Para conocer la forma de presentacin en la declaracin anual ir al apartado Otros pagos de
instituciones de seguros de este documento.
MetLife Seguros o MetLife Afore entrega una constancia de retenciones a las personas que tienen este
tipo de ingresos. En dicha constancia se establece el monto gravado (monto acumulable), monto
exento y el ISR retenido en su caso. Los clientes que efecten retiros de los siguientes productos sin
que se encuentren en los supuestos antes mencionados debern acumular estos ingresos:
FlexiLife con Beneficio de Plan Personal de Retiro
Plan Vida Ideal subcuenta Plan Personal de Retiro
Fundamento legal: Artculos 167 fraccin XVIII, 170 y 176 fraccin V de la Ley Impuesto Sobre la
Renta Vigente.
EN DECLARASAT EN LINEA.- En la pestaa INICIO, seleccionar la opcin De los dems
Ingresos, se habilitar la pestaa De los dems ingresos y en la misma se selecciona la opcin Planes
personales de retiro. Capturar el monto de los ingresos obtenidos, fecha de apertura del plan y fecha
de obtencin del ingreso (este ltimo corresponde a la fecha en que se realiz el retiro de las
aportaciones).
En el apartado de retenciones, capturar el monto de los ingresos pagados (monto de la operacin o
actividad gravada de la constancia de retenciones) y el ISR retenido, as como el RFC de la empresa
que efectu la retencin (de la compaa aseguradora o afore).
Cuentas
Las aportaciones a cuentas personales para el ahorro que se hubieran hecho deducibles, sern
acumulables en el ao de calendario en que se retiren. Las personas que efectan estos pagos
(Aseguradora o Afore) debern retener como pago provisional la tasa mxima para aplicarse sobre el
excedente del lmite inferior que establece la tarifa contenida en el artculo 177.
MetLife Seguros y MetLife Afore entregan constancia de retenciones a las personas que tienen este
tipo de ingresos. En dicha constancia se establece el monto gravado (monto acumulable), monto
exento y el ISR retenido en su caso. Los clientes que efecten retiros de los siguientes productos
debern acumular estos ingresos:
FlexiLife con Beneficio Cuenta Especial Personal para el Ahorro.
Plan Vida Ideal subcuenta especial de ahorro.
Fundamento legal: Artculo 167 fraccin XII, 170, 177 y 218 de la Ley Impuesto Sobre la Renta
Vigente.
Para conocer la forma de presentacin en la declaracin anual ir al apartado
instituciones de seguros de este documento.
Otros pagos de
En el apartado de retenciones, capturar el monto de los ingresos pagados y el ISR retenido, as como el
RFC de la empresa que efectu la retencin (aseguradora o afore).
Son ingresos acumulables por intereses, los que provengan del retiro de primas de seguros antes de que
ocurra el riesgo amparado, retiros parciales antes de la cancelacin de la pliza, as como los
rendimientos de las aportaciones voluntarias.
Para estos efectos las personas fsicas debern acumular a sus dems ingresos los intereses reales
percibidos. El inters real corresponde al monto en que los intereses obtenidos excedan a la inflacin.
Cuando la inflacin es mayor que los intereses obtenidos el resultado se considera como prdida. La
prdida se podr disminuir de los dems ingresos obtenidos en el ejercicio.
Quienes pagan intereses debern efectuar retenciones.
MetLife Seguros o MetLife Afore entregan una constancia de retenciones a las personas que tengan
que acumular este tipo de ingresos. En dicha constancia se establece el monto de los intereses
nominales, el monto gravado que corresponde a los intereses reales y el ISR retenido.
Los productos de MetLife Seguros que pagan intereses son FAS, GAP, SSI y FlexiLife
Los productos de MetLife Afore que pagan intereses son Plan Vida Ideal y aportaciones voluntarias.
Fundamento legal: Artculos 9, 158,159, 160, 176 fraccin V de la ley del ISR, y 22 de la Ley de
Ingresos Vigente.
El inters real deber presentarse en la declaracin anual de acuerdo a lo siguiente:
EN DECLARASAT EN LINEA.- En el apartado de Intereses, columna I Provenientes del sistema
financiero capturar el inters nominal contenido en la constancia, en inters real deber presentarse lo
que en la constancia de intereses aparece en el rengln de monto de la operacin o actividad gravada.
El monto de ISR retenido, deber llenarse en el apartado correspondiente a retenciones. Si el pago de
intereses corresponde al pago de instituciones de seguros por alguno de los conceptos sealados en el
artculo 158 (Retiro De primas de seguros antes de que ocurra el riesgo amparado o antes de la
cancelacin de la pliza), se debern capturar adicionalmente el apartado de Pagos de Instituciones
de Seguros. Si en aos anteriores se recibieron intereses de instituciones de seguros se deber incluir
la tasa de ISR pagada en los ltimos 5 aos.
El inters real negativo o prdida deber capturarse en el concepto Prdida y corresponde al monto
negativo en la constancia de retenciones de intereses monto de la operacin o actividad gravada.
Si el pago de intereses corresponde al pago de instituciones de seguros por alguno de los conceptos
sealados en el artculo 158 (Retiro De primas de seguros antes de que ocurra el riesgo amparado o
antes de la cancelacin de la pliza), de debern capturar el apartado de Pagos de Instituciones de
Seguros (art. 158 LISR)