ADNOTARE

TEZA DE MASTER
"Diagnosticul fluxurilor de numerar i perfecionarea contabilitii acestora "

Actualitatea temei tezei de master se explic faptul c, n prezent, nu exist suficiente

soluii de constituire, repartizare i utilizare a acestor active n cadrul entitilor din republic,
ceea ce a determinat alegerea temei, stabilirea scopului, obiectivelor i direciilor de cercetare ale
prezentei teze de master. Conform celor menionate mai sus, este necesar de menionat c tema
aleas pentru cercetare Diagnosticul fluxurilor de numerar i perfecionarea contabilitii
acestora este foarte actual i necesar pentru a nfrunta greutile i piedicile cu care se
ntlnesc practicienii din domeniul dat.
Scopul cercetrii const n studierea bazei normative si legislative a contabilitii i
analizei gestiunii numerarului precum i organizarea evidenei primare, generalizatoare, sintetice
i analitice la SRL 1000 oferte; cercetarea aspectelor teoretice i metodologice privind analiza
fluxurilor de numerar, analiza modului de gestiune a numerarului la SRL 1000 oferte;
elaborarea i argumentarea recomandrilor privind perfecionarea mecanismului de gestiune a
fluxurilor de numerar.
Prin scopul lucrrii a fost urmrit soluionarea unor obiective, realizarea
corora este important att din punct de vedere teoretic, deoarece asigur o complexitate sporit
a investigaiilor, ct i din punct de vedere aplicativ, ntruct contribuie la extinderea arealului de
soluionare a dificultilor cu care se confrunt ntreprinderile autohtone la momentul actual.

Ca obiect de studiu teza de master a avut datele statistice ale SRL 1000 oferte din mun.
Chiinu, care are ca domeniu principal de activitate prestarea serviciilor de depozitare.
Lucrarea estre structura n 3 capitole. n capitolul 1 Bazele teoretice i metodologice
ale contabilitii i gestiunii fluxurilor de numerar autorul a prezentat o sintez a abordrilor
conceptual-metodologice privind fluxurile de numerar; a analiza problemele gestiunii fluxurilor
n cadrul entitiilor economice.
n capitolul II Contabilitatea mijloacelor bneti sunt prezentate aspecte aplicative n
baza materialelor SRL 1000 oferte. n capitolul III al tezei sunt prezentate n aspect aplicativ
diagnosticul fluxurilor de numerar i sugestii de perfecionare a gestiunii acestora.
n concluzie, autorul vine cu recomandri privind eficientizarea gestiunii fluxurilor i
perfecionarea contabilitii acestora.

ANNOTATION
MASTER THESIS
" Diagnosis cash flow and improve their accounting"
Topicality master thesis explains that currently, there are not enough solutions formation,
distribution and use of these assets in the entities in the country, which led to the choice of the
theme, setting the goal, objectives and research areas of this thesis master. As mentioned above,
it is necessary to mention that the theme chosen for research - Diagnosis cash flow and improve
their accounting - is very timely and necessary to face the difficulties and obstacles they
encounter practitioners in the field.
The purpose of research is to study the legislative and normative base of accounting and
cash management analysis and organization of primary evidence, generalizing, synthetic and
analytical SRL "1000 Oferte"; theoretical and methodological research concerning cash flow
analysis, cash management analysis of the SRL "in 1000 Oferte" development and reasoning
mechanism of management recommendations for improving cash flow.
By solving the purpose of the work was pursued objectives, achieving corora is important
both from a theoretical perspective because it provides an increased complexity of investigations
and in terms of application, as it helps to extend the area of solving the difficulties facing
domestic enterprises at present.
As a subject master's thesis had statistics of "SRL 1000 Oferte" in Chisinau, whose main
activity - storage services.
Estre work like structure in three chapters. In Chapter 1, "Theoretical and methodological
aspects of accounting and cash flow management" author presented an overview of conceptual
and methodological approaches on cash flows; analyze flow management problems within the
economic entity.
In Chapter II "cash accounting" applied aspects are presented based on materials SRL
"1000 Oferte". In Chapter III of the thesis are presented in the cash flow diagnosis applied aspect
and suggestions for improving their management.
In conclusion, the author comes up with recommendations on streamlining their
accounting management and improvement of flows.

Lista tabelelor, graficelor si casetelor

Tabelul 1 - Indicatorii activitii economico-financiare a SRL 1000 oferte n perioada
2012 - 2013

Tabelul 2 - Clasificarea fluxurilor de numerar al entitatii

26

Tabelul 3 - Obiective ale diagnosticului fluxurilor de numerar ale entitii

60

Tabelul 4 - Analiza mrimii i evoluiei fluxului ne t de numerar n corelaie cu evoluia

veniturilor din vnzri i a valorii medii anuale a activelor a S.R.L. 1000 oferte

63

Tabelul 5 - Evoluia fluxurilor bneti nete pe tipuri de activiti n decursul anilor

2012 - 2013

64

Tabelul 6 - Analiza ncasrilor de mijloace bneti pe tipuri de activiti la SRL 1000

oferte n perioada 2012 - 2013

66

Tabelul 7 - Analiza plilor d bneti pe tipuri de activiti la 1000 oferte SRL n

perioada 2012 - 2013

67

Tabelul 8 - Analiza mbinat a structurii ncasrilor si plilor de mijloace bneti la

SRL 1000 oferte SRL n perioada 2012 - 2013

68

Tabelul 9 - Calculul influenei factorilor asupra fluxului de mijloace bneti al 1000

oferte SRL

70

Tabelul 10 - Analiza ratelor fluxului de mijloace bneti la SRL 1000 oferte

n perioada 2012 - 2013
Tabelul 11- Fluxurile bneti lunare n perioada mai, 2012- decembrie, 2013 la SRL
1000 oferte

82

Tabelul 12 - Tabel pentru aprecierea abaterii medii ptratice i a variaiei fluxurilor

pozitive i negative

84

Figura 1 Esena economic a fluxului de numerar a entitii

24

Figura 2 Schema generale de intocmire a Situatiei fluxurilor de numerar prin

metoda indirecta.

57

Figura 3 - Tipurile de analiz ale fluxurilor de numerar

61

Figura 4. Soldul numerarului n cazul presupunerilor modelului Baumol

74

Figura 5. Funcionarea modelului Miller-Orr.

76

Figura 6. Evoluia n dinamic a fluxurilor bneti pozitive i negative lunare n

perioada mai, 2012- decembrie, 2013 la SRL 1000 oferte

81

Caseta 1 - Modul de determinare a fluxul net din activitatea operaional

55

Caseta 2 - Modul de determinare a fluxului net de mijloace bneti aferent activitii

de investiii

57

Caseta 3 - Modul de determinare afluxului net din activitatea financiar

57