BTS COMPTABILIT ET GESTION DES ORGANISATIONS

preuve E4 : Gestion des obligations comptables, fiscales et sociales

SESSION 2012
Dure de l'preuve : 4 heures

Coefficient : 4

Documents autoriss
Liste des comptes du plan comptable gnral, l'exclusion de toute autre information.
Matriel autoris
Une calculatrice de poche fonctionnement autonome, sans imprimante et sans aucun moyen de
transmission, l'exclusion de tout autre lment matriel ou documentaire. (Circulaire n99-186 du 16 novembre
1999 ; BOEN n42).
Documents remis au candidat
Le sujet comporte 25 pages numrotes de 1 25.
Il vous est demand de vrifier que le sujet est complet ds sa mise votre disposition.
Le sujet se prsente sous la forme de 4 dossiers indpendants
Page de garde
Prsentation de lentreprise
Organisation informatique et comptable
DOSSIER 1 : Gestion des oprations commerciales et de trsorerie
(22 points)
DOSSIER 2 : Traitement comptable du nouvel investissement
(16 points)
DOSSIER 3 : Rsultat fiscal, impt sur les socits et affectation du rsultat
(24 points)
DOSSIER 4 : Intressement des salaris
(18 points)
Le sujet comporte les annexes suivantes :

p. 1
p. 2
p. 3 et 4
p. 5
p. 6
p. 7
p. 8

DOSSIER 1 : Gestion des oprations commerciales et de trsorerie

Annexe 1 : Factures comptabiliser .....................................................................................................p. 9 et 10
Annexe 2 : Extrait du contrat de compte terme .........................................................................................p. 11
Annexe 3 : Avis de crdit Compte terme................................................................................................p. 11
Annexe 4 : Informations relatives au compte terme ..................................................................................p. 11
Annexe 5 : Virement international ............................................................................................................. p. 12
Annexe 6 : Informations relatives aux SICAV montaires ........................................................................ p. 12
DOSSIER 2 : Traitement comptable du nouvel investissement
Annexe 7 : Extrait du contrat de bail commercial ........................................................................................p. 13
Annexe 8 : Extrait du journal de banque ......................................................................................................p. 13
Annexe 9 : Facture dacquisition de dix cyclomoteurs ................................................................................p. 14
Annexe 10 : Procdure damortissement dun cyclomoteur.........................................................................p. 14
DOSSIER 3 : Rsultat fiscal, impt sur les socits et affectation du rsultat
Annexe 11 : Dclaration 2058-A pr-remplie .............................................................................................p. 15
Annexe 12 : Informations comptables et fiscales concernant lexercice 2011.............................................p. 16
Annexe 13 : Documentation fiscale..............................................................................................................p. 17
Annexe 14 : Donnes du bilan passif 2011 avant affectation du rsultat.....................................................p. 17
Annexe 15 : Extrait des statuts et propositions du conseil dadministration................................................p. 18
DOSSIER 4 : Intressement des salaris
Annexe 16 : Donnes relatives au calcul de lintressement........................................................................p. 18
Annexe 17 : Extrait de laccord dintressement..........................................................................................p. 19
Annexe 18 : Extrait du fichier salaris .........................................................................................................p. 19
Annexe 19 : Note interne de M. Seldart ......................................................................................................p. 20
Annexes rendre avec la copie :
- Annexe A : Bordereau denregistrement comptable - Dossier 1.......................................................... p. 21
- Annexe B : Bordereau denregistrement comptable - Dossiers 2 et 3 .................................................p. 22
- Annexe C : Plan damortissement du cyclomoteur lectrique n C01 .................................................p. 23
- Annexe D : Tableau de vrification de la dclaration 2058-A.............................................................. p. 24
- Annexe E : Prvisions de trsorerie du 1er semestre 2012 .....................................................................p. 25
- Annexe F : Tableau daffectation du rsultat........................................................................................ p. 25
(Les annexes rendre sont fournies en un exemplaire. Il ne sera pas distribu dexemplaire supplmentaire).
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AVERTISSEMENT
Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes, vous conduit formuler une ou plusieurs
hypothses, il vous est demand de la (ou les) mentionner explicitement dans votre copie.
SUJET
Nota : Il vous est demand dapporter un soin particulier la prsentation de votre copie.
Toute information calcule devra tre justifie.
Les critures comptables devront comporter le code journal, la date, le numro des comptes et un libell.

Prsentation de lentreprise

La socit VloPassions, cre en 1991 Bordeaux en Gironde, est une Socit Anonyme au capital de
300 000 avec conseil dadministration prsid par M. Seldart.
Elle est spcialise dans le commerce et la rparation de cycles auprs de particuliers et de clubs sportifs.
Elle dispose de plusieurs magasins implants en rgion Aquitaine et Poitou-Charentes. Les achats de
cycles et de pices de rechange sont effectus auprs de fournisseurs franais et trangers.
Fin 2010, elle a largi son secteur dactivit en crant la filiale LocaVlo, spcialise dans la location de
vlos sur des sites touristiques, sous forme de S.A.S. domicilie Arcachon.
Les socits VloPassions et LocaVlo sont actuellement contrles par la holding VloFinance.
Depuis quelques annes, lactivit de VloPassions saccrot rgulirement en raison de lengouement
pour ce mode de dplacement.
La socit VloPassions vous a recrut(e), temps partiel de dcembre 2011 avril 2012, pour pauler la
comptable unique : Mme Maresk.
Au 31 dcembre 2011, cette socit emploie 22 salaris. Son chiffre daffaires HT slve
5 212 500 euros.
Mme Maresk effectue toutes les oprations courantes et les travaux dinventaire. Les comptes annuels et
la liasse fiscale sont tablis par le cabinet comptable Fiduciel.
Lexercice comptable concide avec lanne civile.
La socit VloPassions relve du rgime rel normal. Elle est soumise limpt sur les socits au taux
normal, son capital tant dtenu hauteur de 80 % par la holding VloFinance.
Elle est soumise pour lensemble de ses activits au taux de TVA de 19,6 %. Elle na pas exerc loption
pour acquitter la TVA sur les dbits.

Mme Maresk vous confie les quatre dossiers suivants :

-

DOSSIER 1 : Gestion des oprations commerciales et de trsorerie.

DOSSIER 2 : Traitement comptable du nouvel investissement.
DOSSIER 3 : Rsultat fiscal, impt sur les socits et affectation du rsultat.
DOSSIER 4 : Intressement des salaris.

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Organisation informatique et comptable de la SA VloPassions

Organisation informatique :
Lentreprise tient sa comptabilit avec le logiciel COMPTA-PLUS.
Organisation comptable :
Journaux auxiliaires :
Elle utilise les journaux auxiliaires suivants :
-

le journal des achats :

le journal de banque :
le journal des oprations diverses :

AC
BQ
OD

- le journal des ventes :

- le journal de caisse :
- le journal de paye :

VE
CA
PA

Les oprations enregistrer sont pr-comptabilises sur des bordereaux de saisie.

Les factures dachat sont enregistres leur date de rception.
Plan de comptes :
Les comptes gnraux sont constitus de 6 caractres numriques.
Les comptes de tiers sont forms par les 3 premires lettres du nom et par une codification
numrique de 3 chiffres. Ceux-ci sont rattachs aux comptes de comptabilit gnrale 401000
Fournisseurs, 404000 Fournisseurs dimmobilisations ou 411000 Clients.
Exemple : le fournisseur Cycle Corporation rattach au compte collectif 401000 est identifi sous le
numro de compte de tiers : CYC045
Rgles comptables
Les frais accessoires sur achats sont enregistrs dans les comptes de charge par nature.
Les factures en devises sont converties en euros au taux du jour de la facturation.
Rgles de comptabilisation de la TVA :
- dans le compte 445710 pour la TVA collecte sur les ventes de cycles et daccessoires ;
- dans le compte 445740 pour la TVA collecte en attente dencaissement sur les rparations ;
- dans le compte 445665 pour la TVA dductible sur les importations.
Extrait du plan des comptes de la socit
101000
106100
106300
106880
110000
119000
145000
218200
275100
281820
401000
404000
411000
416000
419100
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Capital
Rserve lgale
Rserve statutaire
Rserve facultative
Report nouveau (solde crditeur)
Report nouveau (solde dbiteur)
Amortissements drogatoires
Matriel de transport
Dpts
Amortissement du matriel de transport
Fournisseurs
Fournisseurs dimmobilisations
Clients
Clients douteux ou litigieux
Clients Avances et acomptes reus sur commandes
Page 3 sur 25

421000
428600
431000
444000
445620
445640
445660
445665
445710
445740
445850
455000
471000
476000
477000
512100
512500
607100
607200
607300
613200
622400
624100
627000
661000
666000
681120
687250
695000
706000
707100
707200
707300
766000
768100
..

Personnel rmunrations dues

Autres charges payer
Scurit sociale
tat - Impts sur les bnfices
TVA dductible sur immobilisations
TVA dductible en attente de paiement
TVA dductible sur autres biens et services
TVA dductible sur importations
TVA collecte 19,6 %
TVA collecte en attente dencaissement
TVA rgulariser sur acompte
Associs Compte courant
Compte dattente
Diffrences de conversion Actif
Diffrences de conversion Passif
Banque BNP-PARIBAS
Banque Comptes terme
Achats de cycles
Achats daccessoires
Achats de pneumatiques
Locations immobilires
Rmunrations des transitaires
Transports sur achats
Services bancaires
Charges dintrts
Pertes de change
Dotations aux amortissements sur immobilisations corporelles
Dotations aux provisions rglementes Amortissements drogatoires
Impts sur les bnfices
Prestations de service Rparations cycles
Ventes de cycles
Ventes daccessoires
Ventes de pneumatiques
Gains de change
Autres produits financiers Intrts comptes terme

Extrait du plan de compte de tiers

Compte
collectif

401000
401000
401000
404000
404000
411000
411000

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Numro
tiers
..
AME073
FED014
CYC045
REN011
VAL015
VEL124
BAU027
..

Intitul

American Bicycle Company

FED International
Cycle Corporation
Renault Groupe
Valbon Electric SARL
VloSport
BAUDOIS Cyclo

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DOSSIER 1 - GESTION DES OPRATIONS COMMERCIALES ET DE TRSORERIE

Quotidiennement, la socit VloPassions traite diffrentes oprations dachats, de ventes et de

trsorerie.
A Traitement des oprations commerciales
Mme Maresk vous confie des factures mises et reues le 3 dcembre 2011.
Ces pices comptables sont votre disposition dans lannexe 1.
Travail faire :
Comptabiliser les factures de lannexe 1 sur le bordereau de lannexe A ( rendre avec la copie).
B Traitement des oprations de trsorerie
Mme Maresk vous demande de traiter deux oprations bancaires :
- le remboursement dun compte terme utilis pour placer les excdents de trsorerie de la
socit ;
- un rglement international.
Vous disposez des annexes 2, 3, 4 et 5.
Travail faire :
1 Vrifier le montant des intrts du compte terme verss par la banque.
2 Enregistrer lavis de crdit du 13 dcembre sur le bordereau de lannexe A ( rendre avec la
copie).
3 Enregistrer sur le bordereau de lannexe A ( rendre avec la copie) lavis dopration du 14
dcembre 2011 concernant le virement international.
C Gestion de trsorerie
La banque BNP PARIBAS fait deux propositions de placement Mme Maresk pour les sommes
issues du compte terme :
- la souscription de SICAV montaires.
- le renouvellement du compte terme.
Mme Maresk souhaite conserver la disponibilit des sommes dbloques sans priver la socit
dune rmunration financire.
Vous disposez des annexes 2 et 6
Travail faire :
Conseiller Mme Maresk quant aux placements proposs par BNP-PARIBAS. Justifier votre rponse
en quelques lignes.

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DOSSIER 2 - TRAITEMENT COMPTABLE DU NOUVEL INVESTISSEMENT

Fin 2011, devant le succs rencontr par sa filiale LocaVlo, la socit VloPassions dcide de
diversifier son activit en proposant la location sur lagglomration bordelaise tout type de cycles
(vlos de route, VTT, VTC et cyclomoteurs lectriques).

A Oprations dinvestissement
Pour raliser cette nouvelle activit, la socit a pris en location un local et procd lacquisition
de dix cyclomoteurs lectriques.
Vous disposez des annexes 7, 8 et 9.
Travail faire :
1- Rgulariser sur le bordereau denregistrement comptable de lannexe B ( rendre avec la
copie), lcriture passe le 21/10/2011 au journal de banque.
2- Comptabiliser au journal des achats la facture dacquisition des dix cyclomoteurs sur le
bordereau denregistrement comptable de lannexe B ( rendre avec la copie).
B Travaux dinventaire
Le cabinet dexpertise comptable Fiduciel vous prcise que les cyclomoteurs lectriques composant
le parc de location doivent faire lobjet dun tableau damortissement individuel.
Vous disposez de lannexe 10.
Travail faire :
1- Prsenter le tableau damortissement du cyclomoteur lectrique n C01 sur lAnnexe C (
rendre avec la copie).
2- Comptabiliser, au 31/12/2011, lamortissement du cyclomoteur n C01 sur le bordereau
denregistrement comptable de lannexe B ( rendre avec la copie)

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DOSSIER 3 - RSULTAT FISCAL, IMPT SUR LES SOCITS ET AFFECTATION DU RSULTAT

Le cabinet Fiduciel a demand Mme Maresk de participer certains travaux de fin dexercice.
A Rsultat fiscal et IS
Mme Maresk a reu la dclaration 2058-A prpare par le cabinet Fiduciel pour lexercice 2011. Elle
vous demande :
- deffectuer la vrification de cette dclaration et de comptabiliser lIS,
- dvaluer les versements dIS prvoir au premier semestre 2012.
Vous disposez des annexes 11, 12 et 13.
Travail faire :
1- Justifier le montant des retraitements fiscaux dans le tableau de lannexe D ( rendre avec la
copie).
2- Enregistrer sur le bordereau de lannexe B ( rendre avec la copie) limpt sur les socits au
31 dcembre 2011.
3- Dterminer dans le tableau de lannexe E ( rendre avec la copie) les versements au titre de
limpt sur les socits pour le premier semestre 2012.

B Affectation des rsultats.

Mme Maresk vous confie la prparation de laffectation du rsultat 2011.
Vous disposez des annexes 14 et 15.
Travail faire :
tablir le tableau daffectation du rsultat en annexe F ( rendre avec la copie) en justifiant tous
les montants calculs.

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DOSSIER 4 INTRESSEMENT DES SALARIS

Afin de fidliser et de motiver les salaris de lentreprise, M. Seldard a sign avec le personnel de la
socit un accord dintressement le 31 mars 2011 pour une dure de 3 ans. Vous tes charg(e)
daider Mme Maresk dans la mise en uvre de cet accord.
A Dtermination du montant de lintressement
Vous avez pour mission de calculer le montant de lintressement 2011 attribuer aux salaris.
Vous disposez des annexes 16 et 17.
Travail faire :
Calculer le montant total de lintressement brut au titre de lexercice 2011.

B Information des salaris

Conformment aux dispositions rglementaires, les salaris doivent tre informs du montant de
leur prime dintressement. Un publipostage est envisag.
Vous disposez des annexes 17, 18 et 19.
Travail faire :
1 - Calculer pour la salarie Marie Vermali :
- la prime dintressement brute,
- la CSG/CRDS retenue,
- la prime nette.
2 - Prparer la lettre-type de publipostage, en date du 1er mars 2012, destine informer chaque
salari de ses droits en matire dintressement conformment aux prcisions de la note de M.
Seldard.
Ces courriers seront remis la signature de M. Seldard.

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ANNEXE 1 : FACTURES COMPTABILISER

FACTURE
4, rue du Gnral de Gaulle
33000 Bordeaux
SA au capital de 300 000
RCS Bordeaux B 419 160 828
FR 02419160828

VELOSPORT
56 rue du Pays
33700 MERIGNAC

N facture : 52741

Bordeaux, le 03/12/2011

Code client : VEL124

Rfrence

548963
MO4

Dsignation

Quantit

Unit. HT

Contrle et rglage 6 vlos

Lubrifiant PEDROS
Main d'uvre 1 heure

1,00
3,00

7,48
30,10

Taux TVA
Total HT
Total TVA
Total TTC
19,60%
97,78
19,16
116,94
Conditions de paiement : Rglement sous huitaine
Date d'chance : 11/12/2011

Acompte
-

Total HT

7,48
90,30
Net payer
116,94

Remarque : les fournitures suivent le rgime des prestations de services en matire de TVA.

FACTURE
4, rue du Gnral de Gaulle
33000 Bordeaux
SA au capital de 300 000
RCS Bordeaux B 419 160 828
FR 02419160828

BAUDOIS CYCLO
3 avenue des vignes
33300 LORMONT

N facture : 52742

Bordeaux, le 03/12/2011

Code client : BAU027

Rfrence
59745
Re
42884

Dsignation

Quantit

Vlo LAPIERRE R-Lite 200

5,00
Remise 5 %
Pneu MAXXIS 26 x 1.80
10,00
Achets en magasin ce jour et livrs de suite

Taux TVA
Total HT
Total TVA
Total TTC
19,60 % 3 009,44
589,85
3 599,29
Conditions de paiement : Rglement crdit
Date d'chance : 31/12/2011

CGGOCF

Unit. HT
584,45
23,33

Acompte
720,00

Total HT
2 922,25
- 146,11
233,30

Net payer
2 879,29

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ANNEXE 1 : FACTURES COMPTABILISER (SUITE)

American Bicycle Company

North America
P.O.Box 22666
Chattanooga, TN 37422

INVOICE

Velopassions
4, rue du Gnral de Gaulle
33000 Bordeaux

INVOICE : AB145748
Date : November 29, 2011
Qty Part Number
Description
5
10745
Bicycle Maverick ML7

Price
$ 409,30

Total
$ 2046,50

Sub-total : $ 2 046,50
Total : $ 2 046,50
Term : December 14, 2011
Cours journalier de leuro au 29/11/2011 : 1 EUR = 1,3120 USD

FACTURE

FED International

DROITS & TAXES

12 avenue Mirabeau
44000 NANTES
N de Facture :
Date :
N de client :
chance :

9-441578
01/12/2011
475-5874-4
A rception de la facture

Expditeur :
American Bicycle Comp.
P.O.Box 22666
Chattanooga, TN 37422

Destinataire :
Vlopassions
4, rue du Gnral de Gaulle
33000 Bordeaux

Poids/volume : 33,1 kg

Valeur dclare : 1 559,83 EUR

Dtail des charges

Taxable

Droits de douane
TVA limportation
Frais de transport
Commission (frais de dossier )
Dbours TVA non applicable
Frais taxables 19,6 %
TVA 19,6 %

Non Taxable

77,99
305,73
72,41
75,00
EUR
EUR
EUR

Net payer

305,73
225,40
44,18
575,31

RCS Nantes B 384 957 893 FR 37 384957893

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ANNEXE 2 : EXTRAIT DU CONTRAT DE COMPTE TERME

BNP-PARIBAS
COMPTE TERME TAUX FIXE INTRTS VERSS LCHANCE
Numro du compte terme : 3004785695
Montant : 30 000 euros
Date douverture : 13/06/2011
Date dchance : 13/12/2011
Rmunration produit : Taux fixe annuel brut : 1,10 % sur la base de 360 jours.
Disponibilit : le retrait anticip est assorti dune minoration des intrts de 30 % de lintrt couru.
[]

ANNEXE 3 : AVIS DE CRDIT COMPTE TERME

BNP-PARIBAS
25 rue de lglise
33000 Bordeaux

Avis dopration n 2011/12/122 du 13 dcembre 2011

Vlopassions
4, rue du Gnral de Gaulle
33000 Bordeaux
Remboursement de votre compte terme 3004785695
Compte courant n 0235 00054786
Date dopration
Opration
13/12/2011
Remboursement - Compte terme 3004785695
Intrts - Compte terme (Dure de
placement : 183 jours)
Net vers votre crdit

Dbit

Crdit
30 000,00
167,75
30 167,75

ANNEXE 4 : INFORMATIONS RELATIVES AU COMPTE TERME

Extrait du mmento comptable 2011 Francis Lefebvre

2209 Dpts terme en banque

I. Dpts bancaires terme que lon peut dbloquer : Le PCG 82, dans sa dfinition des
Liquidits indique que les comptes bancaires terme sont compris dans le poste Banques
(subdivision du compte 512) lorsquil est possible den disposer par anticipation .

Extrait du journal de banque

Journal

BQ

CGGOCF

Date

13/06/2011

Compte

Gnral
512500
512100

Libell de lopration

Dbit

Ouverture du compte terme

chance au 13/12/2011

30 000,00

Crdit

Tiers
30 000,00

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ANNEXE 5 : VIREMENT INTERNATIONAL

BNP-PARIBAS
25 rue de lglise
33000 Bordeaux

Avis dopration n 2011/12/144 du 14 dcembre 2011

Vlopassions
4, rue du Gnral de Gaulle
33000 Bordeaux
Compte courant n 0235 00054786
Date dopration
Opration
14/12/2011
Virement international 2 046,50 dollars
American Bicycle Compagny
1 EUR = 1,3480 USD
Commission de virement (dont TVA : 2,46 )
Virement n 209860

Dbit
1 518,18

Crdit

15,00

ANNEXE 6 : INFORMATIONS RELATIVES AUX SICAV MONTAIRES

Principe
Le portefeuille d'une SICAV montaire est compos essentiellement de titres du march montaire,
dure de vie trs courte (moins d'un an). []

Risques dun investissement en SICAV montaire

L'objectif d'une SICAV montaire est de produire un revenu stable, tout en accordant une grande
importance la protection du capital investi.
Les SICAV montaires sont les SICAV les moins risques. [] Le risque tant rduit, le rendement
potentiel d'une SICAV montaire suit dassez prs le taux du march montaire et est en principe infrieur
celui des autres OPCVM, de type obligataire ou action.

retenir :
- Dure d'investissement recommande : 1 jour 12 mois.
- Optique d'investissement : placer vos liquidits pour une rmunration d'attente, disponible en vue
de raliser un autre placement ou dautres projets.
Source : daprs http://entreprises.bnpparibas.fr

A titre dinformation, le taux de rmunration prvisionnel des SICAV montaires est estim 1 % pour
lanne 2011.

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ANNEXE 7 : EXTRAIT DU CONTRAT DE BAIL COMMERCIAL

Entre les soussigns,
Monsieur Langeais Jean
17, rue Victor Hugo 33000 Bordeaux
Ci-aprs dnomm le bailleur

Et la SA VloPassions,
4, rue du Gnral de Gaulle 33000 Bordeaux
ci-aprs dnomm le preneur,

il a t convenu ce qui suit,

Article 1er : Dsignation
La location dun local de 200 m, situ 6 rue du Gnral de Gaulle, 33000 Bordeaux
[]
Article 3 : Loyer
Le prsent bail est consenti et accept moyennant un loyer mensuel de 1 200 que le preneur soblige
payer au bailleur terme choir (payable davance). Le preneur sengage verser le premier loyer au
moment de la signature du bail.
Article 4 : Les parties au contrat renoncent soumettre le loyer la TVA.
Article 5 : Dpt de garantie
Le preneur versera au bailleur au moment de la signature la somme de 3 600 correspondant 3 mois
de loyer pour garantir la bonne excution des clauses du contrat.
Fait Bordeaux le 21/10/2011
Le bailleur Mr Langeais

Le preneur Mr Seldard
Prsident du conseil dadministration de la SA Vlopassions

ANNEXE 8 : EXTRAIT DU JOURNAL DE BANQUE

Journal

BQ

CGGOCF

Date

21/10/2011

Compte

Gnral
471000
512100

Libell de lopration

Dbit

Chque BNP n 468 151 suivant

bail commercial du 21/10/2011

4 800,00

Crdit

Tiers
4 800,00

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ANNEXE 9 : FACTURE DACQUISITION DE DIX CYCLOMOTEURS

SARL Valbon Electric
18, rue Pereire
69010 Lyon
FR 356842954

Facture n 627D
Doit
SA VloPassions
4, rue du Gnral de Gaulle
33000 Bordeaux

Le 15/11/2011
Rf Dsignation
B6233 Cyclomoteurs lectriques modle TR 250
Escompte 2,5 %
Net financier
Transport
Montant HT
TVA 19,6 %

Qt
10

PU HT
1 900

Montant
19 000,00
- 475,00
18 525,00
675,00
19 200,00
3 763,20

Rglement : virement bancaire au 17/11/2011

Net payer

22 963,20

ANNEXE 10 : PROCDURE DAMORTISSEMENT DUN CYCLOMOTEUR

Procdure damortissement
Aprs avoir identifi chaque cyclomoteur lectrique par un numro (C01 C10), la socit
VloPassions pratique :
- un amortissement conomiquement justifi selon le nombre de kilomtres parcourir,
- un amortissement fiscal linaire sur 3 ans.

Donnes damortissement du cyclomoteur n C01:

-

Cot dacquisition dun cyclomoteur lectrique : 1 920,00

Valeur rsiduelle : 120,00 .
Kilomtrage prvisionnel :

150 km en 2011
3 600 km en 2012
4 200 km en 2013
4 050 km en 2014
Date de premire mise en circulation : 01/12/2011

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ANNEXE 11 : DCLARATION 2058-A PR-REMPLIE

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ANNEXE 12 : INFORMATIONS COMPTABLES ET FISCALES

CONCERNANT LEXERCICE 2011
Informations comptables :

Extrait Fiche dimmobilisation

Code :
Compte immobilisation :
Fournisseur :

V09
218200
Garage Martin

Libell :

Date dacquisition :

30 avril 2011

Date de mise en service :

30 avril 2011

Valeur rsiduelle :

0,00

Montant HT :
TVA facture :
TVA rcupre :
Montant TTC :
Mthode damortissement :
Dure dutilisation :
Observations :

19 000,00
3 724,00
0,00
22 724,00
Linaire
5 ans

Vhicule particulier Renault Scnic

Compte damortissement : 281820

Compte de dotation :
681120

Taux de dioxyde de carbone de 180 g/km

Remarque : la socit VloPassions est propritaire dun seul vhicule particulier au 31 dcembre
2011.
Jetons de prsence :
La socit est gre par un Conseil dAdministration compos de 3 personnes (Mr Seldart, Mme
Seldart et Mr Duc). Le total des jetons de prsence peru par les 3 administrateurs en 2011 est de
11 779 . La moyenne des rmunrations annuelles brutes des 5 salaris les mieux rtribus
slve 38 600 .
Dividendes verss par la filiale LocaVlo :
La socit VloPassions qui dtient 60 % du capital de la socit LocaVlo, a peru en 2011,
2 400 de dividendes.

Informations fiscales :
La SA VloPassions relve de lIS au taux normal de 33,1/3 %. Elle nest pas soumise la
contribution sociale additionnelle limpt sur les socits.
Concernant sa filiale LocaVlo , la socit VloPassions a opt pour le rgime des socits mres.
Le rsultat fiscal de lexercice 2010 sest tabli 164 769 .
Elle bnficie dun crdit dimpt formation de 900,00 au titre de lexercice 2011.

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ANNEXE 13 : DOCUMENTATION FISCALE

EXTRAITS DU MMENTO PRATIQUE FISCAL FRANIS LEFEBVRE 2011
9020 : Amortissement des voitures particulires.
[] larticle 39.4 du CGI interdit la dduction de lamortissement des vhicules de tourisme, pour la fraction de
leur prix dacquisition, taxes comprises, suprieure 9 900 pour les vhicules les plus polluants (taux dmission
de dioxyde de carbone suprieur 200g/km) acquis depuis le 01/01/2006 et mis en circulation aprs le
01/06/2004. Pour les autres vhicules, le plafond est fix 18 300 . []
23575
La dduction fiscale des jetons de prsence, ordinaires ou spciaux, allous au titre dun exercice est limite
5 % de la somme obtenue en multipliant par le nombre dadministrateurs (ou de membres du conseil de
surveillance) la rmunration moyenne dductible attribue au cours de lexercice aux dix ou cinq salaris les
mieux rtribus, selon que leffectif de lentreprise excde ou non deux cents salaris. []
36535 Calcul des acomptes Base de calcul
La base de calcul des acomptes est dtermine daprs les rsultats du dernier exercice clos la date de leur
chance et dont le dlai de dclaration est expir (exercice de rfrence).[]
Montant des acomptes Le montant total de ces acomptes est gal un montant dimpt sur les socits calcul
sur le rsultat tax 33,1/3%.[]
Chacun des acomptes est gal au quart de limpt ainsi liquid. En pratique, chaque acompte est gal 8,1/3% du
bnfice tax 33,1/3%.
41065 : Exonration des produits de filiales
Les produits nets des actions ou parts dintrts de la filiale perus au cours de lexercice par la socit mre sont,
pour ltablissement de limpt sur les socits d par cette dernire, retranchs du bnfice net total de la socit
mre, dfalcation faite dune quote-part de frais et charges.
Cette quote-part de frais et charges est fixe forfaitairement et uniformment 5 % du produit total des
participations []

ANNEXE 14 : DONNES DU BILAN PASSIF 2011 AVANT AFFECTATION

DU RSULTAT

Passif
Capitaux propres :
Capital (1).
Rserve lgale...
Rserve statutaire.
Report nouveau (crditeur)
Rsultat de lexercice (bnfice)..

Montants
300 000,00
18 534,00
95 200,00
6 167,00
113 533,00

(1) le capital est compos de 6 000 actions intgralement libres au nominal de 50 . Il a t

intgralement souscrit et libr la constitution de la socit.

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ANNEXE 15 : EXTRAIT DES STATUTS ET PROPOSITIONS DU CONSEIL

DADMINISTRATION
Extrait des statuts de la SA VloPassions
Article 27 : Affectation des rsultats
[]
Sur le bnfice de lexercice diminu, le cas chant, des pertes antrieures, il est prlev 5 % au
moins pour constituer le fonds de rserve lgale. Ce prlvement cesse dtre obligatoire lorsque
le fonds de rserve atteint le dixime du capital social. Il reprend son cours lorsque, pour une
raison quelconque, la rserve lgale est descendue au-dessous de ce dixime.
Le bnfice distribuable est constitu par le bnfice de lexercice diminu de pertes antrieures et
des sommes portes en rserve, en application de la loi et des statuts et augment du report
bnficiaire.
Sur ce bnfice, il est prlev la somme ncessaire pour distribuer aux actionnaires un intrt
statutaire gal 6 % du montant libr du capital.
[]
Propositions du Conseil dadministration
Aprs dlibration, le conseil propose :
- Une dotation la rserve statutaire de 30 000 ;
- Le versement dun superdividende arrondi pour chaque action leuro infrieur.

ANNEXE 16 : DONNES RELATIVES AU CALCUL DE

LINTRESSEMENT

Extraits du tableau des soldes intermdiaires de gestion au 31 dcembre 2011 avant calcul de
lintressement
Chiffre d'affaires
Production
Valeur ajoute
EBE
Rsultat d'exploitation
Rsultat Courant Avant Impts (RCAI)

CGGOCF

5 212 500
96 670
1 341 440
158 630
131 120
133 360

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ANNEXE 17 : EXTRAIT DE LACCORD DINTRESSEMENT

[]
Article 4 - Modalits et calcul de l'intressement
Le systme d'intressement, dans sa forme collective, dpend des rsultats de la socit.
Il est calcul selon les modalits suivantes :
Conditions
si VA/CA 20%
si 20% < VA/CA 25%
si VA/CA > 25%,

Montants
Montant de lintressement = 0
Montant de lintressement = 10% RCAI*
Montant de lintressement = 15% RCAI*

Avec : RCAI* : Rsultat Courant Avant Impts et avant calcul de lintressement

VA : Valeur ajoute
CA : Chiffre daffaires
Lintressement brut est soumis la contribution sociale gnralise (CSG) au taux de 7,5 % et la
contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) au taux de 0,5 %, calcules sur 97 % du
montant de lintressement.
Article 5 - Rpartition de l'intressement :
La rpartition du montant global de la prime d'intressement nette sera effectue de la manire
suivante :
- 60 % de la prime dintressement proportionnellement aux salaires bruts perus au cours de
l'exercice considr sachant que pour les priodes d'absences pour cong maternit, adoption,
accident du travail ou maladie professionnelle, les salaires pris en compte sont ceux qu'auraient
perus les salaris concerns pendant les mmes priodes s'ils avaient travaill.
- 40 % de la prime dintressement rparti parts gales entre chaque salari.
Article 6 Versement de lintressement :
[]
Les membres du personnel qui le souhaiteront pourront verser tout ou partie de leur prime
d'intressement dans le plan d'pargne interentreprise InterPlan dans les conditions et selon les
modalits dfinis par le rglement de ce plan (1).
(1) les primes dintressement verses sur le PEI InterPlan au plus tard dans les 15 jours aprs leur
perception, sont exonres de limpt sur le revenu sous rserve dun blocage de ces fonds pendant
cinq ans.

ANNEXE 18 : EXTRAIT DU FICHIER SALARIS

Civilit

Nom

[]
Monsieur Pinco
Monsieur Signat
Madame Vermali
[]

Prnom

Julien
Kevin
Marie

Rue

6 av Etoile
15 rue Puits
17 place Martin

Code
postal
33000
33700
33000

Ville

Salaire brut
2011

Bordeaux
Mrignac
Bordeaux

17 824,60
22 514,75
19 821,43

Total des salaires bruts 2011

482 709,73
Nombre de salaris ayant lanciennet requise pour bnficier de lintressement : 22

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ANNEXE 19 : NOTE INTERNE DE M. SELDART

4, rue du Gnral de Gaulle

33000 Bordeaux
NOTE INTERNE
: Mme Maresk
Date : 1er mars 2012
Objet : Prcisions sur lintressement 2011
De : M. Seldart

Notre expert-comptable ma confirm quune lettre dinformation doit tre remise chaque salari.
Ce courrier personnalis doit indiquer :
- Le montant total de lintressement, soit 20 004,00 , pour 2011.
- Le montant de la prime brute, de la retenue au titre de la CSG et de la CRDS, et du montant
net vers chaque salari.
Cette lettre doit aussi informer le salari sur le choix du versement de sa prime nette :
- soit directement en numraire le 31 mars 2012,
- soit par affectation sur le plan dpargne interentreprise InterPlan.
Vous lui rappellerez les dlais respecter et lincidence de son choix sur limpt sur le revenu.
Cordialement
M. Seldart

Je vous laisse le soin de prparer la lettre-type pour

notre publipostage.
Les noms des champs de la lettre-type seront
prsents entre guillemets.
Exemples :
- pour le nom du salari : Nom ,
- pour la prime dintressement brute : Prime brute ,
- pour la CSG/CRDS, CSG/CRDS ,
- pour la prime nette Prime nette ,
-
Il faudrait par ailleurs indiquer aux salaris que le
choix de laffectation de leur prime doit nous parvenir
avant le 25 mars 2012.
Merci,
Mme Maresk

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ANNEXE A ( rendre avec la copie) : BORDEREAU DENREGISTREMENT COMPTABLE - Dossier 1

Journal

CGGOCF

Date

N de comptes
Gnral
Tiers

Libell

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Dbit

Crdit

ANNEXE B ( rendre avec la copie) : BORDEREAU DENREGISTREMENT COMPTABLE Dossiers 2 et 3

Journal

CGGOCF

Date

N de comptes
Gnral
Tiers

Libell

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Dbit

Crdit

ANNEXE C ( rendre avec la copie) : TABLEAU DAMORTISSEMENT DU CYCLOMOTEUR LECTRIQUE N C01

Amortissement fiscal

Exercices

Calcul

Montant

Amortissement conomique
Calcul

Totaux

CGGOCF

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Montant

Amortissement drogatoire
Dotation

Reprise

ANNEXE D ( rendre avec la copie) : TABLEAU DE VRIFICATION DE LA DCLARATION 2058-A

Ligne

Intitul de la
ligne
I. RINTGRATIONS

Montant

WE

Amortissements
excdentaires et
autres
amortissements
non dductibles

590

..

I7

Impt sur les

socits

58 991

Calcul et justification des montants retraits

Jetons de prsence
WQ

Rintgrations
diverses

5 989

II. DDUCTIONS

XA

CGGOCF

Rgime des
socits mres et
des filiales

2 280

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ANNEXE E ( rendre avec la copie) :

PRVISIONS DE TRSORERIE DU 1ER SEMESTRE 2012
TABLEAU PRVISIONNEL DE TRSORERIE 1ER SEMESTRE 2012

Impt sur les socits

Versements
prvisionnels

Calculs

1er acompte 2012

Liquidation IS 2011

2me acompte 2012

ANNEXE F ( rendre avec la copie) :

TABLEAU DAFFECTATION DU RSULTAT
Affectations

Origines

Justification des montants calculs

Origines
Report nouveau antrieur
Rsultat de lexercice
Prlvement sur les rserves
Affectations
Affectations aux rserves :
- Rserve lgale
- Autres rserves
Dividendes :
- Intrts statutaires
- Superdividendes
Autres rpartitions
Report nouveau

Totaux

CGGOCF

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