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AUDITORA A LA INFORMACIN FINANCIERA EMITIDA POR EL COMIT DE ADMINISTRACIN

DE LOS FONDOS DE ASISTENCIA Y ESTMULO (CAFAE) DEL MINISTERIO DE AGRICULTURA


(MINAG)
EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N 1:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1.

Entrevstese con el representante del CAFAE para la toma de conocimiento del estado
situacional de su organizacin, de la elaboracin de los Estados Financieros al 31.Dic.2007,
entre otros, y solicite a los funcionarios responsables expliquen aspectos que requieran una
mayor atencin.

ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante el oficio N 466-2008-AG-OCI de 09.Jun.2008, el Auditor General del OCI MINAG hizo de
conocimiento de la Presidenta del CAFAE del inicio de la Auditoria a los EEFF del CAFAE 2007, indicando
los nombres de los que tendran a cargo su realizacin.
Con fecha 13 de Junio se efectu una reunin de coordinacin con la encargada de Administracin y
Contadora del CAFAE, a fin de que facilite la informacin, el ambiente y mobiliario necesario para el
desarrollo de la Auditoria. Quedando en la formalizacin de los requerimientos por la Comisin del OCI
MINAG y la disposicin de su atencin con la celeridad respectiva por la administracin del CAFAE.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se dio cumplimiento a las coordinaciones para el inicio de la Auditoria Financiera al CAFAE
2007.

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Fecha

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03.01.2014

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Fecha

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N 2:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
2.

Revise el Archivo Permanente de la Auditora Financiera del ejercicio anterior, a fin de


actualizarlo. Asegrese de haber efectuado una adecuada revisin y evaluacin de los
aspectos contables, operativos y administrativos, que permitan tomar el conocimiento de la
organizacin y determinar los grados de confiabilidad del sistema de control interno.

ANLISIS Y EVALUACIN
Sobre este aspecto se efectu el requerimiento respectivo en los numerales 12 y 14 del oficio N 01-2008AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE de 17.Jun.2008, sobre las normas vigentes durante el ejercicio 2007, en la
gestin del CAFAE. Remitiendo con cuaderno de cargo de 18 y 23.Jun.2008 el Reglamento del CAFAE
aprobado por R. Ministerial N 0575-2003-AG vigente hasta 03.Mar.2008, fecha en la cual se emite la R.
Ministerial N 133-2008-AG mediante la cual se aprueba el nuevo Reglamento del CAFAE. A esta
normativa debemos de agregar la normativa emitida por los entes rectores As, tenemos la Directiva N
002-2008-EF/93.01 aprobada mediante Resolucin Directoral N 002-2008-EF/93.01 Criterios para la
Preparacin y Presentacin de los Estados Financieros e informacin Complementaria Elaborados de del
CAFAE; Ley N 28927 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2007; Resolucin
Directoral N 002-2007-EF/76.01 Directiva para la Ejecucin Presupuestaria y Anexos por nivel del
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local y el Decreto Supremo N 028-81-PCM
Modifican Normas Relativas a la Utilizacin del Fondo de Asistencia y Estimulo, entre otros.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se llevo a cabo la actualizacin del Archivo Permanente, a fin de poder establecer el marco legal
en el cual se desenvolvi la gestin del CAFAE durante el ejercicio 2007.

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EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N 3:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
3.

Obtenga la siguiente documentacin, a fin de tomar conocimiento de los asuntos de


mayor importancia que tengan relacin con la Auditora de los Estados Financieros, cruzando
cifras cuando sea aplicable:
Estados Financieros, Notas y Anexos al 31.Dic.2007.
Libros contables, principales y auxiliares.
Dispositivos legales emitidos en el perodo relacionado con el
Comit.
Informes de Gestin.
Libro de Actas del Consejo Directivo.
Directivas emitidas por el Departamento de Contabilidad,
vigentes en el perodo evaluado.
Directivas emitidas por la Direccin de Personal referidas a los
Incentivos Laborales del ejercicio 2007.
Los nombres y apellidos, documento nacional de identidad
(DNI) y direccin domiciliaria de los representantes del CAFAE durante el perodo 2007
y en la actualidad.

ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante el Oficio N 093-2008-AG-CAFAE-P de 31.May.2008 la Presidenta del CAFAE remiti
al Jefe del OCI del MINAG los Estados Financieros del CAFAE 2007, procedindose a verificar
las sumatorias de los EEFF, Notas y Anexos. As, como la revisin del Libro de Actas, los Libros
Contables, entre otros documentos facilitados.
COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES
Se procedi a la verificacin correspondiente a la informacin financiera y de gestin
proporcionada por los funcionarios y servidores del CAFAE correspondiente al ejercicio 2007.

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EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N 4:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
4. Prepare las cdulas matrices de los rubros ms importantes del Balance General y del
Estado de Ganancias y Prdidas, a fin de verificar los saldos consignados en el Balance con
los registros contables.
ANLISIS Y EVALUACIN
Se ha procedido a la elaboracin de las Cedulas ms representativas del Balance General y de los
Ingresos y Gastos del ejercicio 2007. Como es Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Ingresos
Extraordinarios y Gastos Extraordinarios, que se encuentran en el procedimiento correspondiente a cada
rubro.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se cumpli con la confeccin de las cedulas matrices correspondientes a los rubros ms
importantes.

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PROCEDIMIENTO N 5:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
5.

Prepare un resumen de los principales acuerdos del Libro de Actas del Consejo
Directivo, tomados en el perodo bajo examen, a fin de tomar conocimiento de aquellas que
incidan en los estados financieros.

ANLISIS Y EVALUACIN
Sobre este aspecto se ha procedido a la realizacin del resumen del Libro de Actas, habiendo tomado
nota de los principales acuerdos tomados por el Comit.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se ha efectuado el resumen correspondiente al Libro de Actas, de cuya evaluacin se determino el aspecto
de importancia 7.1 del Informe N 015-2008-2-0052 Informe Largo de Auditora a la Informacin Financiera
Emitida por el Comit de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de
Agricultura (MINAG), Ejercicio 2007 y el Memorndum de Control Interno relativo a prstamos autorizados
sin que fuera vistos y autorizados en reunin del Comit.

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PROCEDIMIENTO N 6:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
6.

Efecte el seguimiento de las recomendaciones formuladas en los Informes anteriores, a


fin de incorporar comentarios al respecto.

ANLISIS Y EVALUACIN
De la revisin a los documentos alcanzados mediante el oficio N 107-2008-AG-CAFAE-P de 20.Jun.2008
sobre implementacin de recomendaciones del Informe N 012-2007-2-0052 Auditoria a la informacin
Financiera del CAFAE 2006 y de la revisin al ltimo reporte del SAGU se tiene que han superado las
recomendaciones formuladas en el informe.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se ha implementado la totalidad de las recomendaciones formuladas en ejercicios anteriores

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PROCEDIMIENTO N 7:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
7.

Efecte los ajustes al Plan y Programa de Auditora, de ser el caso, teniendo en


consideracin la informacin proporcionada y obtenida en las reuniones sostenidas con el
titular y funcionarios del CAFAE.

ANLISIS Y EVALUACIN
De las indagaciones y coordinaciones con el personal del CAFAE, se procedi al ajuste del Plan y
Programa de Auditoria, para su elevacin y aprobacin por el Jefe del OCI MINAG, quien lo aprueba con
fecha 06.Jun.2008.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se efectuaron los ajustes correspondientes y se aprob el Plan y Programa de Auditoria Financiera.

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PROCEDIMIENTO N 8:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
8.

De acuerdo con la NAGU 3.70, obtenga del titular del CAFAE la Carta de
Representacin correspondiente.

ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante el Oficio N 010-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 10.Jul.2008 la Comisin de Auditoria
solicito a la Presidenta del CAFAE la remisin de la Carta de Representacin. Con Oficio N 137-2008AG-CAFAE-P de 11.Jul.2008 la Presidenta del CAFAE remiti la Carta de Representacin a la Comisin
de Auditoria.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


La entidad auditada cumpli con la emisin de la Carta de Representacin

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PROCEDIMIENTO N 9:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
9.

Prepare el borrador del informe con base en los aportes de los integrantes y redacte la
versin final del mismo, considerando las sugerencias del Jefe del OCI.

ANLISIS Y EVALUACIN
Se elaboro los correspondientes borradores de los Informes Corto y Largo de la Auditoria a la Informacin
Financiera del CAFAE ejercicio 2007, los que una vez aprobados se les asigno los nmeros 14 y 15-20082-0052 respectivamente.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se cumpli con la elaboracin del informe Corto (Dictamen) e Informe Largo.

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EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N 10:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
10.

Supervise la marcha general de la Comisin Auditora.

ANLISIS Y EVALUACIN
En el marco de la Auditora a la Informacin Financiera Emitida por el Comit de Administracin
de los Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), el Jefe
del OCI del MINAG realiz las siguientes acciones:
1. Reuniones peridicas con el Supervisor, Auditor Encargado e integrantes de la Comisin
Auditora, a fin de verificar el grado de avance de cada uno de los procedimientos de
auditora.
2. Coordinacin del Aspecto de Importancia a ser incluido en el Informe Final Largo de
Auditora.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


La jefatura del OCI efectu la adecuada supervisin general de la accin de control practicada al
MINAG, a fin de garantizar la calidad del trabajo efectuado por la Comisin Auditora y cumplir
con la emisin oportuna de los Informes Finales.

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PROCEDIMIENTO N 11:
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros del Comit de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), para ser
revelada en la Cuenta General de la Repblica.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
11.

Supervise la elaboracin del informe resultante de la Accin de Control.

ANLISIS Y EVALUACIN
En el marco de la Auditora a la Informacin Financiera Emitida por el Comit de Administracin
de los Fondos de Asistencia y Estmulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), la
jefatura del OCI revis los proyectos de Informes Corto y Largo elaborados por el Supervisor y
Auditor Encargado de la Comisin, efectuando las atingencias pertinentes a ser evaluadas
posteriormente con el Supervisor y Encargado; una vez efectuado los ajustes del caso, se
procedi a suscribir los Informes correspondientes para su remisin a la Contralora General de
la Repblica y al seor Ministro de Agricultura.
COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES
La jefatura del OCI supervis adecuadamente la elaboracin de los Informes Finales resultantes
de la Auditora Financiera al CAFAE del MINAG, coadyuvando a la emisin de dos informes de
calidad, los mismos que fueron remitidos a la Contralora General de la Repblica y al Despacho
Ministerial.

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PROCEDIMIENTO N 12:
OBJETIVO ESPECFICO N 1
Determinar si los Estados Financieros
razonablemente su situacin financiera.

elaborados

por

el

CAFAE

presentan

PROCEDIMIENTO
Caja y Bancos
12. Aplique el cuestionario de control interno con el fin de evaluar la slidez del mismo.
ANLISIS Y EVALUACIN
Debido al tamao y la cantidad de operaciones que efecta el CAFAE, las acciones administrativas recaen
sobre una sola persona la cual se encarga de la recaudacin de los ingresos, depsitos y gastos.
Existiendo una Contadora que revisa y evala la informacin documentaria para su procesamiento e
ingreso a la contabilidad del CAFAE. En base a esta situacin se procedi a la toma de los cuestionarios
de Tesorera a la responsable de la administracin y del cuestionario de contabilidad a la Contadora de la
entidad. Los resultados no tuvieron mayor incidencia sobre los resultados de la Auditoria, por cuanto en
ambas reas se labora con la logstica, personal limitado, con una frecuente revisin (arqueos) de los
recursos que se manejan, el uso de los fondos en base a los acuerdos tomados por el Comit, lo que
genera que existe un grado aceptable de confianza en el ambiente de control del CAFAE.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se aplicaron los cuestionarios de Control Interno de Tesorera y Contabilidad, a los responsables de estas
reas, no habindose determinado debilidades sustanciales en los sistemas de control interno
implementado en cada uno de ellos.

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DENOMINACIN

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Objetivos Especficos N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente su
situacin financiera.
Caja y Banco
13.

Obtenga los arqueos de caja y fondo fijo efectuados por el responsable de la Contabilidad, por
el periodo bajo revisin y observe los resultados. Indague con respecto a la periodicidad con que se
realizan los arqueos.

ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante oficio N 004-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 19.Jun.2008, la Comisin de Auditoria
solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, los arqueos de caja y fondo fijo efectuados durante el ao 2007.
Al respecto, con oficio N 107-2008-AG-CAFAE-P del 20.Jun.2008, el Presidente del CAFAE, remite los
arqueos realizados durante el ao 2007.
Revisada la documentacin alcanzada por el Presidente del CAFAE, se advierte que la Administracin
y el rea de Contabilidad han efectuado Arqueos en forma mensual.
CONCLUSIN
La Administracin y el rea de Contabilidad, han efectuado en forma peridica arqueos a caja y fondos
fijos durante el ejercicio 2007.

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GKVB
Fecha:
16.Jul.2008
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P.T

DENOMINACIN

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Objetivos Especficos N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente su
situacin financiera.
14.

Obtenga el detalle de las cuentas corrientes bancarias del CAFAE y solicite las conciliaciones
bancarias a la fecha de cierre del periodo bajo examen, a fin de cruzar los saldos con los libros
bancos y Mayor auxiliar.

ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante oficio N 001-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 17.Jun.2008, la Comisin de Auditoria
solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, los libros Diario, Mayor, Caja y Bancos y la relacin de cuentas
bancarias manejadas por el CAFAE MINAG; asimismo, la relacin de los funcionarios autorizados a
girar los cheques.
Al respecto, mediante cargo del 18.Jun.2008, la Administradora del CAFAE alcanzo a la Comisin de
Auditoria la relacin de cuentas corrientes que maneja el CAFAE y los funcionarios autorizados para el
giro de Cheques, los que se detalla a continuacin:
Banco
Banco de la Nacin
Banco Scotiabank

N Cta. Cte.
000-131210
00-031-107-0002-23

Funcionarios autorizados para el giro de cheque:


Econ. Carmen Salardi Bramont Presidente
Sr. Manuel Corimanya Muoz Representante de los Trabajadores

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16.Jul.2008

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EJERCICIO 2013
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P.T

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CONCLUSIN

De la revisin efectuada a la documentacin alcanzada, se advierte que el CAFAE cuenta con dos cuentas;
en los Bancos de la Nacin y Scotiabank Per S.A.A..
Asimismo, se efectu la revisin selectiva de las conciliaciones bancarias, por cada Banco de los meses de
enero, junio y diciembre 2007, no encontrndose diferencia con los extractos bancario y los saldos en el
libro mayor.

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GKVB

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Fecha:
16.Jul.2008
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.T

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Objetivos Especficos N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente su
situacin financiera.
15.

Prepare el Resumen de las conciliaciones bancarias (Nombre del Banco, Numero de cuenta
corriente, saldos en libros y bancos) desarrollando lo siguientes procedimientos:
a)
b)
c)

Coteje los saldos segn libros con el mayor y los saldos bancarios con los estados de cuenta.
Pruebe las sumas de las conciliaciones bancarias.
Por las partidas pendientes en las conciliaciones realice lo siguiente:
-

Verifique selectivamente el pago posterior de los cheques pendiente de cobro.


Por los depsitos en transito verifique el abono en estado de cuenta bancaria del mes
siguiente.
Revise las partidas mas significativas de la conciliacin, examine su sustento y evalu la
razonabilidad de su aplicacin contable.
De existir partidas conciliatorias con antigedad mayo a tres meses, indague las razones.

ANLISIS Y EVALUACIN

Mediante oficio N 001-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 17.Jun.2008, la Comisin de Auditoria


solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, los libros Diario, Mayor, Caja y Bancos, Estados Bancarios de todas
las cuentas corrientes administradas por el CAFAE MINAG; asimismo, las conciliaciones bancarias.
Al respecto, mediante cuaderno de cargo del 18.Jun.2008, la administracin del CAFAE, alcanza a la
Comisin de Auditoria el libro mayor, estados bancarios y conciliaciones bancarias

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Fecha

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03.01.2014

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Fecha

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Preparado por: GKVB
Fecha: 16.Jul.2008
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.T

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Fecha

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Fecha

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
Del anlisis efectuada a la informacin alcanzada por la Administradora del CAFAE se
siguiente:

concluye lo

a.

Efectuado el cruce de los saldos del libro mayor, cuenta 10 Caja y Banco con los saldos bancarios
de los Bancos de la Nacin y el Scotiabank estos no presentan diferencia.

b.

Revisada la sumas de la conciliaciones Bancarias, estas no presentan diferencia alguna.

c.

Se verifico el cobro posterior de los cheques pendientes a diciembre del 2007, mediante el extracto
bancario del mes de enero del 2008. Asimismo se ha verificado, que no ha existido depsitos en
trnsitos pendientes a Diciembre 2007, as como, no existen partidas conciliatorias a Diciembre
2007.

CONCLUSION
No se encontrado diferencia en el cruce de saldos de Banco con las conciliaciones bancarias y con libro
mayor, asimismo, se verifico los pagos posteriores no existiendo diferencia alguna.

Preparado por: GKVB


Fecha: 16.Jul.2008
Revisado por:
Fecha:

Preparado por:
Fecha

LRDC
03.01.2014

Revisado
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EJERCICIO 2013

EF
T

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Objetivos Especficos N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente su
situacin financiera.
16.

Obtenga los saldos de los depsitos a plazos y cuentas bancarias y aplica los siguientes
procedimientos:

Circularse a los bancos a fin de obtener la confirmacin de saldos al 31.Dic.2007.

Coteje los saldos de Libro Bancos, mayor analtico y saldos de Balance con las confirmaciones
recibidas.

De existir fondos restringidos, verifique la documentacin sustentatoria y revele las garantas o


situaciones de gravmenes sobre activos.

ANLISIS Y EVALUACIN

Mediante oficio N 003-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 19.Jun.2008, la Comisin de Auditoria


solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, se nos proporcione la confirmacin de saldos al 31.Dic.2007 de las
entidades bancarias, adjuntando el modelo de la confirmacin a requerirse a las entidades financieras.
Al respecto, la administracin del CAFAE alcaza a la Comisin de Auditoria, copia de los oficios N 1052008-AG-CAFAE-P y 106-2008-AG-CAFAE-P del 20.Jun.2008, remitidas al Banco Scoctiabank y la
Nacin respectivamente, en la cual solicitan la confirmacin de saldo.
Con carta del 24.Jun.2008, el Banco Scotiabank, remite al OCI, la confirmacin de saldos por un
importe de S/ 463 097.31 al 31 de diciembre.

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Fecha: 16.Jul.2008
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Fecha

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DE LOS FONDOS DE ASISTENCIA Y ESTMULO (CAFAE) DEL MINISTERIO DE AGRICULTURA
(MINAG)
EJERCICIO 2013
Fecha:

F
T

DENOMINACIN

REF
P.T.

CONCLUSION
Como resultado de la circularizacin efectuada al Banco Scotiabank, el banco remite el saldo al
31.Dic.2007 el cual no presenta diferencia con relacin a los saldos reflejados en el libro mayor y libro
caja bancos.
Con relacin a la confirmacin de saldo del Banco de la Nacin esta informacin no ha llegado hasta la
fecha a la Oficina del OCI MINAG.

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Fecha: 16.Jul.2008

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Fecha

LRDC
03.01.2014

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
Revisado por:
Fecha:

F
T

DENOMINACIN

REF
P.T.

Objetivos Especficos N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente su
situacin financiera.
17. Verifique la existencia de transferencias bancarias durante los diez (10) das anteriores y diez (10) das
posteriores al cierre del ejercicio, a fin de verificar que las fechas de registro concuerden con el
periodo al que corresponden,

ANLISIS Y EVALUACIN

Revisada la informacin remitida, se advierte al 31.Dic.2007 el CAFAE no tiene pendientes en sus


cuentas bancarias transferencias pendientes durante los diez (10) das anteriores y diez (10) das
posteriores al cierre del ejercicio.

CONCLUSION
No se encontrado transferencias pendientes durante los diez (10) das anteriores y diez (10) das
posteriores al cierre del ejercicio.

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Fecha: 16.Jul.2008

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03.01.2014

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
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Fecha:

F.
T

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P.T.

DENOMINACIN

Objetivos Especficos N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente su
situacin financiera.
Cuentas por Cobrar
18. Obtenga los anlisis de cuenta de este rubro, clasificada por grado de antigedad, examine las
cuentas mas significativas, realice pruebas de sumas revise que cuenten con las autorizaciones
respectivas de los funcionarios autorizados; de ser necesario circularse los saldos a la fecha de cierre
del periodo.

ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante oficio N 001-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 17.Jun.2008, la Comisin de Auditoria
solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, los Estados Financieros, notas y anexos de la unidad Ejecutora
Central.
Al respecto, mediante cuaderno de cargo el 25.Jun.2008 la administradora del CAFAE, alcanza a la
Comisin de Auditoria un anillado con el anlisis de cuenta al 31.Dic.2007.
Revisada la informacin proporcionada por administracin, se advierte que la cuenta Cuentas por
cobrar al 31.Dic.2007 tiene un saldo de S/. 8 499.45, conformada por la venta servicios funerarios,
venta de bolsa de vveres, venta de panteones y, venta de turrones, tal como se muestra a
continuacin:
12

Clientes

121.1 Prestamos en Efectivo M.N

S/.
0.00

124.1 Servicios Funerarios

2,991.45

125.1 Bolsa de Vveres

4,500.00

127.1 Panetones
127.3 Turrones

792.00
216.00

TOTAL

8,499.45

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Fecha: 16.Jul.2008

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EJERCICIO 2013
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Fecha:

F.
T

REF.
P.T.

DENOMINACIN

Asimismo, revisada la cuenta Cuentas por Cobrar Diversas, que se refleja los prestamos efectuado al
personal por un importe de S/. 165 404,46, verificndose que estas cuentan con las respectivas
evaluaciones de la asista Social, como con las firmas respectivas para la emisin de los cheques, las
cuales se encuentra desagregado de la siguiente manera:

16

Cuentas por Cobrar Diversas

161.1 Prestamos a terceros


162.1 Reclamaciones a terceros
163.1 Intereses por cobrar CAFAE
163.2 Intereses por cobrar - SERFUSA
168.1 Otras Cuentas por cobrar diversas

168.2 Transferencias por recibir (*)


TOTAL

S/.
165 404.46
1 346.00
13 171.53
274,50
11 075.59

2 054.66
213 476.16

(*) Saldo de transferencia pendientes por recibir correspondiente al ao 2006, para pago por
incentivos del personal reincorporado.

CONCLUSION
No se encontrado diferencia en los saldos de las cuentas 12 Clientes y la cuenta 16 Cuentas por cobrar
Diversas con los saldos reflejados en el Balance General al 31.Dic.2007, Asimismo, es de comentar
que la cuenta 16 Cuentas por cobrar Diversas, provenientes de los prestamos otorgados al personal
del MINAG, cuentan con los respectivos Informes Asistenciales emitidos por la Asistenta Social del
MINAG, y con las autorizaciones respectivas del Comit del CAFAE.
Cabe mencionar que los prestamos otorgados al personal del MINAG, son descontados a travs de la
planillas de incentivos laborales en forma mensual.

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Fecha: 16.Jul.2008

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EJERCICIO 2013
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Fecha:

F.
T

DENOMINACIN

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P.T.

Objetivos Especficos N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente su
situacin financiera.
Cuentas por Cobrar
19. Determine la existencia de cuentas con antigedad mayor a seis (06) meses, verifique la existencia de
provisiones para Cuentas de Cobranza Dudosa al 31.Dic.2007, y si ests cuentan con la
documentacin sustentatoria (Avisos de cobranza, cartas notariales, demandad judiciales, etc.).
ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante oficio N 001-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 17.Jun.2008, la Comisin de Auditoria
solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, los Estados Financieros, notas y anexos de la unidad Ejecutora
Central.
Al respecto, mediante cuaderno de cargo el 25.Jun.2008 la administradora del CAFAE, alcanza a la
Comisin de Auditoria un anillado con el anlisis de cuenta al 31.Dic.2007.
Revisada la informacin proporcionada por administracin, se advierte que existe provisin para
cobranza dudosa por un importe de S/. 5 165,98, saldo que se arrastra del ejercicio anterior,
correspondiente a los juicios que mantiene el CAFAE con sus ex trabajadores los que se detalla a
continuacin:
Nombre y apellido
Luis Guerra Cceres

Importe
800.00

Pablo Iglesia Islas


Roberto Preciado Gmez

219.00
4146.98

TOTAL

5 165.98

CONCLUSION
El CAFAE cuenta con provisin de cuenta para cobranza dudosa al 31.Dic.2007, proveniente de los
saldos pendientes de cobrar a los ex trabajadores del CAFAE, los cuales se encuentran en juicio a la

fecha.

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Fecha: 16.Jul.2008

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EJERCICIO 2013
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Fecha:

PROCEDIMIENTO N 20:
OBJETIVO ESPECFICO N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente
su situacin financiera.
PROCEDIMIENTO
Existencias
20. Obtenga el Inventario Fsico de las Existencias al 31.Dic.2007 y realice una inspeccin fsica
de las ms significativas (Fotos, Filmaciones).
ANLISIS Y EVALUACIN
En relacin a las existencias al cierre del ejercicio 2007, estas consistieron en turrones y panetones que
fueron comercializados, no habiendo a la fecha bienes en stock. De las indagaciones efectuadas se
determino que el movimiento de las existencias en la entidad es peridico o estacional (da de la madre,
fiestas patrias, Seor de los Milagros, navidad, etc), es decir se adquieren bienes para un perodo
determinado de tiempo y de acuerdo al requerimiento de los solicitantes o estimaciones hechas. Por lo que al
momento de realizar la Auditoria no exista saldos de bienes en stock

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


No se ha tenido a la vista bienes al haber sido consumidos totalmente los que hubo al cierre del ejercicio
anterior..

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Fecha

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03.01.2014

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EJERCICIO 2013

PROCEDIMIENTO N 21:
OBJETIVO ESPECFICO N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente
su situacin financiera.
PROCEDIMIENTO
Existencias
21. Aplique que el cuestionario de control interno con el fin de evaluar la slidez del mismo.
ANLISIS Y EVALUACIN
Como se aprecia en el procedimiento 20 los bienes son adquiridos por temporadas y consumidos en las
mismas. Lo que hace que el movimiento de los almacenes sea temporal y con un stock limitado. Lo cual
hace prever que no hay gran rotacin de insumos o existencias y la entidad no tiende a estoquearse.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Al no haber rotacin de bienes en forma constante en los almacenes, y no hay tendencia a estoquearse
resulta improcedente la aplicacin del cuestionario de control interno de los almacenes.

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Fecha

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03.01.2014

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P/T

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N 22:
OBJETIVO ESPECFICO N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente
su situacin financiera.
PROCEDIMIENTO
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
22. Obtenga un cuadro resumen de los movimientos del rubro Inmuebles, Maquinaria y Equipo y
confronte, durante el perodo evaluado y cruce los saldos iniciales y finales del perodo en
revisin, con el Mayor Auxiliar.
ANLISIS Y EVALUACIN
De la revisin a los saldos del Balance, los libros Diario y Mayor tenidos a la vista y el inventario de Activos
no se ha determinado diferencias que pudieran afectar los resultados de los Estados Financieros en el rubro
Inmuebles, Maquinaria y Equipo del ejercicio 2007.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


No se ha determinado diferencias que afecten su saldo al cierre del ejercicio 2007.

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Fecha

LRDC
03.01.2014

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N 23:
OBJETIVO ESPECFICO N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente
su situacin financiera.
PROCEDIMIENTO
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
23. Obtenga los Inventarios de Activo Fijo y seleccione un nmero representativo de
adquisiciones; y, aplique los siguientes procedimientos:

Por las adquisiciones, examine los


documentos de sustento como: rdenes de Compra, Facturas del Proveedor, Notas de
Ingresos, Transferencias y otros, verificando si se ha cumplido con las condiciones
establecidas. Realice una inspeccin fsica de los activos adquiridos (Fotos, Filmaciones).

De haberse producido ventas de activos,


verifique que cuente con las autorizaciones del nivel pertinente, y se encuentren
sustentadas las operaciones, as como sus registros contables.

Verifique los clculos de depreciacin de


los bienes del Activo Fijo.
ANLISIS Y EVALUACIN
De la revisin al inventario de activos, se aprecia que no se efectuaron compras durante el Ejercicio 2007,
habindose efectuado las actualizaciones de los saldos al 31.Dic.2006 conforme a la normatividad vigente,
por lo que resulta no procedente el procedimiento.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Al no haber nuevas compras durante el ejercicio 2007, resulta no procedente el procedimiento.

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Fecha

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03.01.2014

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Fecha

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
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DENOMINACIN

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Objetivos Especficos N 1
Determinar si los Estados Financieros elaborados por el CAFAE presentan razonablemente su
situacin financiera.
Provisin de Beneficios Sociales
24.

Obtenga los anlisis de la Provisin para Beneficios Sociales al cierre del ejercicio, del personal
de la entidad, realice pruebas de la suma y coteje los saldos con los registros auxiliares.
a.

Prepare el movimiento anual de la cuenta provisin y adelantos y haga el cruce de la provisin


del ao con resultados.

b.

Seleccione una muestra de personal, realice pruebas de clculo en base a disposiciones


tributarias vigentes cotejando los sueldos y fecha de ingresos, con las planillas
correspondientes.

c.

Verifique que el CAFAE este cumpliendo con depositar las CTS en las cuentas de depsitos en
una entidad financiera de conformidad con los dispositivos legales vigentes o en caso contrario
que haya cumplido con registrar el pasivo o provisin correspondiente.

ANLISIS Y EVALUACIN
Revisada la informacin remitida, se advierte que al 31.Dic.2007 el CAFAE no tiene registrada la partida
Provisin de Beneficios Sociales dado que solo recibe transferencia del MINAG para depositar los
incentivos al personal del Ministerio.
CONCLUSION
El CAFAE al 31.Dic.2007, no cuenta con Provisin de Beneficios Sociales, toda vez que solo el CAFAE
efecta el pago de los Incentivos laborales del personal de MINAG y no hace pago de planilla de
haberes.

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Fecha: 16.Jul.2008
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Fecha

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03.01.2014

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Fecha

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
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PROCEDIMIENTO N 25:
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
Ingresos y Gastos
25. Evale el sistema de control interno de ingresos y gastos, con el fin de determinar el grado de
solidez del mismo y la eficiencia administrativa.
ANLISIS Y EVALUACIN
Sobre este rubro debemos de mencionar lo siguiente:
INGRESOS
Sobre este rubro debemos de mencionar que se componen de los ingresos por descuentos a los
trabajadores por tardanzas e inasistencias (se efecta directo en Planilla), por alquiler de Velatorios, venta
de bolsas de vveres (descontadas en planillas de pensiones o activos), actividades (polladas, campeonatos,
etc). Siendo el rubro ms significativo el de transferencias para el pago de los incentivos laborales a los
trabajadores del MINAG, que se efecta de una cuenta del MINAG a una Cuenta del CAFAE, conforme se
aprecia en el Estado de Ganancias y Prdidas del CAFAE ao 2007.
GASTOS
Estos van desde la emisin de las Planillas de Incentivos, que las elabora la Oficina de Personal en calidad
de apoyo. Que una vez entregada al CAFAE se procede a los depsitos en cada una de las cuentas de los
trabajadores del MINAG, mediante la emisin de la respectiva Carta Orden.
Respecto a los prstamos estos se efectan previa autorizacin del Comit, debiendo adems de contar los
Comprobantes de Pago que se emitan con los vistos de los miembros del CAFAE que lo autorizan y
generndose el respectivo cheque.
Similar procedimiento se efecta sobre los gastos llevados a cabo para el pago de personal (SNP) del
CAFAE, y la adquisicin de bienes y/o servicios.
Es de mencionar que tambin se tiene habilitado un fondo de Caja Chica ascendente a S/ 1 000,00, el
mismo que se utiliza para los gastos menudos (movilidad, fotocopias y otros) que se reembolsa
peridicamente conforme a las rendiciones efectuadas. Estos gastos deben de ser aprobados por la
Presidenta del Comit y el representante de los trabajadores autorizado para firmar cheques, en seal de
conformidad del gasto.
Con lo cual se aprecia un grado aceptable de confiabilidad del Sistema de Control interno implementado por
el CAFAE.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se ha determinado un grado aceptable de confiabilidad del Sistema de Control Interno implementado por el
CAFAE del MINAG.

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Fecha

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03.01.2014

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Fecha

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P/T

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(MINAG)
EJERCICIO 2013

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P.T

DENOMINACIN

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P.T.

Objetivos Especficos N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de Administracin
de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos realizados a los
trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
Ingresos y Gastos
26. Verifique la recepcin de las transferencias de los recursos del Tesoro Publico efectuados por el
MINAG para el pago de incentivos laborales.

ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante oficio N 001-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 17.Jun.2008, la Comisin de Auditoria
solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, los estados bancarios de todas las cuentas corrientes administradas
por el CAFAE, as como los oficios y comprobantes de pago por las transferencias recepcionadas por
el CAFAE y los comprobantes de pago del CAFAE MINAG.
Con cargo de fechas 18.Jun.2008 y 19.Jun.2008, la oficina de administracin del CAFAE hace
entrega a la Comisin de Auditoria los Estados Bancario y los comprobantes de pago y cartas
ordenes de las transferencias del MINAG al CAFAE, respectivamente.
Asimismo, con Oficio N 006-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 24.Jun.2008, se solicito al Abog.
Erick David Uriarte Lozada Director General de la Oficina General de Planificacin, la informacin
concerniente al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), Presupuesto Institucional Modificado
(PIM) y la ejecucin mensual presupuestaria de las transferencias efectuadas por la(s) unidad(es)
ejecutora(s) del pliego MINAG a su(s) CAFAE; asimismo, el o los informes favorables que debi emitir
su representada para la disponibilidad presupuestaria del pliego.

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Fecha: 16.Jul.2008

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03.01.2014

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(MINAG)
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P.T

DENOMINACIN

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Al respecto, con Oficio N 1407-2008-AG-OGPA/OPRE de 27.Jun.2008, el Director de OGPA remite el


cuadro que contiene la Ejecucin Presupuestaria del ao fiscal 2007, copia del oficio N 003-2007AG-OGPA/PRE, mediante el cual se emite el informe favorable de OGPA sobre la disponibilidad
presupuestaria y copia del oficio N 113-2007-EF/76.01, mediante el cual el Ministerio de Economa y
finanzas emite su opinin favorable para la ampliacin de transferencias al CAFAE para el ao 2007.
De la revisin efectuada a la informacin alcanzada por la administracin del CAFAE y de la OGPA se
advierte que el MINAG transfiri al CAFAE el importe de S/. 7 791 094,00, monto que es corroborado
mediante el reporte emitido por la OGPA, y el deposito efectuado en el Banco de la Nacin (extracto
bancario), asimismo, dicho importe es reflejado en el Estado de Ganancias Perdidas, no
detectndose diferencias.
CONCLUSION
Verificada la receppcin de las transferencias de recursos efectuada del MINAG al CAFAE, para el
pago de Incentivos Laborales, estas no presentan diferencias con el reporte emitido de la OGPA, y
con lo depositado por el CAFAE a los trabajadores del MINAG.

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Fecha

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03.01.2014

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Fecha: 16.Jul.2008
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Objetivos Especficos N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de Administracin
de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos realizados a los
trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
Ingresos y Gastos
27. Verifique el deposito de los incentivos laborales a los trabajadores del MINAG (Va cartas ordene u
otra modalidad) a fin de confirmar que los montos transferidos se ha utilizado para lo fines previsto.

ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante Oficio N 001-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 17.Jun.2008, la Comisin de Auditoria
solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, los estados bancarios de todas las cuentas corrientes administradas
por el CAFAE, los oficios y comprobantes de pago por las transferencias recepcionadas por el CAFAE
y los comprobantes de pago del CAFAE MINAG; as como las planillas de pago de incentivos laborales
y otros conceptos efectuados por el CAFAE al personal del Ministerio.
Con cargo de fechas 18.Jun.2008 y 19.Jun.2007, la oficina de administracin del CAFAE hace entrega
a la Comisin de Auditoria los Estados Bancario y los comprobantes de pago, las planillas de pago de
incentivos laborales y otros conceptos efectuados por el CAFAE al personal del Ministerio; y, cartas
ordenes de las transferencias del MINAG al CAFAE, respectivamente.

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Fecha

LRDC
03.01.2014

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EJERCICIO 2013
Preparado por: GKVB
Fecha: 16.Jul.2008
Revisado por:
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DENOMINACIN

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Fecha

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03.01.2014

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
Asimismo, con Oficio N 005-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 19.Jun.2008, la Comisin de
auditoria solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Directora General de la Oficina de Administracin
- OGA, copia autenticada de los comprobantes de pago correspondiente a las transferencias
efectuada por al CAFAE en el periodo 2007.
Al respecto, mediante Memorandum del 26.Jun.2008, la Directora de la OGA, remite a la Comisin de
Auditoria las copias fedateadas de los comprobantes de pago para pago de planillas de asistencia
econmica, incentivos laborales del personal activo del MINAG.
CONCLUSION
De la revisin efectuada a la informacin proporcionada por la Administracin del CAFAE y por la
OGA, se determina que los montos transferidos por la OGA ingresaron a la Cuenta corriente del
CAFAE tal como se aprecia en los extractos bancarios y luego que el CAFAE determina los
descuentos respectivos al personal que solito prstamo se realiza el respectivo abono a la cuenta de
cada trabajador del MINAG como tambin se aprecia en el extracto bancario, no existiendo diferencia
alguna.

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Fecha: 16.Jul.2008
Revisado por:
Fecha:

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Fecha

LRDC
03.01.2014

Revisado
Fecha

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DE LOS FONDOS DE ASISTENCIA Y ESTMULO (CAFAE) DEL MINISTERIO DE AGRICULTURA
(MINAG)
EJERCICIO 2013
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DENOMINACIN

Objetivos Especficos N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
Ingresos y Gastos
28. Efectu una revisin selectiva de los depsitos en las cuentas de ahorro de los trabajadores a
fin de determinar si estos se sujetan a la normativa vigente.

ANLISIS Y EVALUACIN

Mediante Oficio N 001-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 17.Jun.2008, la Comisin de Auditoria


solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, los estados bancarios de todas las cuentas corrientes
administradas por el CAFAE, los oficios y comprobantes de pago por las transferencias
recepcionadas por el CAFAE y los comprobantes de pago del CAFAE MINAG; as como las
planillas de pago de incentivos laborales y otros conceptos efectuados por el CAFAE al personal
del Ministerio.
Con cargo de fechas 18.Jun.2008 y 19.Jun.2007, la oficina de administracin del CAFAE hace
entrega a la Comisin de Auditoria los Estados Bancario y los comprobantes de pago, las planillas
de pago de incentivos laborales y otros conceptos efectuados por el CAFAE al personal del
Ministerio; y, cartas ordenes de las transferencias del MINAG al CAFAE, respectivamente.

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Fecha: 16.Jul.2008
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Fecha:

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03.01.2014

Revisado
Fecha

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
REF.
P.T

DENOMINACIN

REF.
P.T.

CONCLUSION
Efectuado el cruce en forma selectiva de las planillas de pago de incentivo laborales de los
meses de febrero, junio y noviembre 2007 por niveles, con la Resolucin Directoral N 0182006-AG del 20.Ene.2006, que aprueba la Directiva que regula el procedimiento para el pago
del incentivo laboral a los trabajadores de la Sede Central Ministerio de agricultura, estas no
presentan diferencia en cuanto al pago de acuerdo con su nivel de cada trabajador no
detectndose diferencias.
Asimismo, se realizo una verificacin selectiva de los depsitos efectuados a los trabajadores
con el reporte emitido por el banco de la Nacin consistencia de cargos / abonos emitidos en la
que figura la cuenta de cada trabajador con el importe abonado, monto que no difiere con la
planilla.

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Fecha: 16.Jul.2008
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03.01.2014

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
Fecha:

REF.
P.T

DENOMINACIN

REF.
P.T.

Objetivos Especficos N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
Ingresos y Gastos
29. Verifique el registro contable de las operaciones a fin de cruzar los saldos con el Mayor
Analtico.
ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante Oficio N 001-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 17.Jun.2008, la Comisin de
Auditoria solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin
del Fondo de Asistencia y Estimulo CAFAE, los comprobantes de pago del CAFAE-MINAG
por pago de incentivos laborales; y, el libro mayor.
Con cargo de fechas 18.Jun.2008 y 19.Jun.2007, la oficina de administracin del CAFAE hace
entrega a la Comisin de Auditoria del libro diario y los comprobantes de pago del CAFAEMINAG por concepto de pago de incentivos laborables.
De la revisin efectuada a la informacin recepcionada por la Oficina de Administracin, se
aprecia las transferencias efectuadas por el Ministerio de Agricultura al CAFAE por concepto de
pago de incentivos laborales al personal del MINAG, se ha utilizado la cuenta 7591
Transferencias MINAG, la cual no presenta diferencia con el saldo reflejado con el libro mayor

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Fecha: 16.Jul.2008

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
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REF.
P.T

DENOMINACIN

REF.
P.T.

Asimismo, para el pago que efecta el CAFAE a cada trabajador por concepto de incentivo
laboral se ha venido usando la cuenta 6591 Planilla de Incentivo Administracin, la cual
no presenta diferencia con el saldo reflejado con el libro mayor.
Es preciso sealar que al 31.Dic.2007 en la cuenta 4697 Incentivos por pagar, existe un
saldo pendiente de pago por concepto de Incentivos laborales del finado Marcelino Quispe
Chequesaca del 01 al 17 de marzo del 2007, que corresponde al 50% del monto de los
incentivos laborales de los herederos del finado, quienes deber acreditar dicha condicin
con la sucesin intestada, por un importe de S/. 702.66.
CONCLUSION
Como resultado de la revisin efectuada a la informacin alcanzada por la administracin
del CAFAE no se ha encontrado diferencias entre operaciones realizadas por las
transferencias efectuada por el MINAG al CAFAE; y por el posterior pago, por parte del
CAFAE a los trabajadores del MINAG, con los saldo reflejados en el libro mayor.

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EJERCICIO 2013
Fecha: 16.Jul.2008
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DENOMINACIN

Objetivos Especficos N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
Ingresos y Gastos
30. Revise selectivamente las planillas de sueldos del periodo bajo examen y efectu los
siguiente:
a.

Pruebe las sumas de los conceptos de mayor importancia.

b.

Compruebe su adecuada contabilizacin, incluyendo las remuneraciones pagadas


y descuentos legales, as como los aportes patronales.

c.

Verifique el pago de los impuestos y contribuciones del mes en revisin,


observando su comprobante de pago debidamente refrendado por el banco.

ANLISIS Y EVALUACIN
Revisada la informacin remitida, se advierte que la Oficina de Administracin del CAFAE
solo efectu el pago de pago de Incentivos Laborables y no pago de sueldos el cual
efectuado por la Oficina de Administracin del MINAG.
CONCLUSION
El CAFAE al 31.Dic.2007, no ha efectuado pago de planillas a los trabajadores del MINAG,
solo ha efectuado los pago de incentivos laborales al personal del MINAG.

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EJERCICIO 2013
Preparado por: GKVB
Fecha: 16.Jul.2008
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Fecha:

PROCEDIMIENTO N 31:
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
31. Coordine con los ejecutivos responsables acerca de la existencia de los asuntos que indiquen
eventos subsecuentes que requieren una investigacin adicional.
ANLISIS Y EVALUACIN
Sobre este rubro de las entrevistas con la encargada de Administracin y la Contadora del CAFAE, no han
dado a conocer la existencia de hechos que repercutan sobre la situacin financiera de la entidad o que
pongan en riesgo su consistencia. Con excepcin de los asuntos legales que se vienen ventilando en las
instancia judiciales correspondientes.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


No se ha determinado hechos subsecuentes que pongan en riesgo la estabilidad de los estados
financieros del CAFAE presentados al cierre del ejercicio 2007.

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EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N 32:
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
Contingencias
32. Solicite al Abogado externo el estado situacional de los juicios a favor y en contra del Comit, de
ser el caso, a fin de tomar conocimiento de las posibles contingencias que ameriten ser
reveladas en el informe.
ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante el Oficio N 135-2008-AG-CAFAE-P de 03.Jul.2008 la presidenta del CAFAE remiti a la Comisin de
Auditoria el estado situacional de los expedientes judiciales llevados a cabo por asesores externos, la
Procuradura y un asesor interno, denotando la existencia de una accin legal que implica un resarcimiento
econmico ascendente a S/. 40 170,87 en la primera instancia, la misma que ha sido apelada por el CAFAE y
a pasado a la instancia inmediata. Los otros casos todava se encuentran en sus inicios por lo que aun no se
ha resuelto mayores cosas.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


De lo expuesto se tiene que no se han dado acciones legales ratificadas o resueltas definitivamente en la ltima
instancia que pudieran tener alguna repercusin sobre los estados financieros del CAFAE del ejercicio 2007.

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EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N 33:
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
Eventos Subsecuentes
33. Obtenga informacin sobre hechos posteriores a la fecha de elaboracin de los Estados
Financieros y anteriores a la emisin del presente informe.
ANLISIS Y EVALUACIN
De las entrevistas con la responsable de la Administracin y la Contadora del CAFAE se tiene que no existen
hechos posteriores que pudieran afectar los resultados de los Estados Financieros del CAFAE 2007.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


No se han determinado hechos posteriores que impliquen efectos sobre los estados financieros del ejercicio
2007.

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Fecha

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03.01.2014

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
REF.
P.T

REF.
P.T.

DENOMINACIN

Objetivos Especficos N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de Administracin de
los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos realizados a los trabajadores,
se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
Ingresos y Gastos
34.

Efectu otros procedimientos alternativos que sean necesarios para el


cumplimiento del presente objetivo.

ANLISIS Y EVALUACIN
Mediante Oficio N 001-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 17.Jun.2008, la Comisin de Auditoria
solicit a la Eco. Carmen Salardi Bramont Presidente del Comit de Administracin del Fondo de
Asistencia y Estimulo CAFAE, los comprobantes de pago del CAFAE-MINAG.
Con cargo de fechas 18.Jun.2008, la oficina de administracin del CAFAE hace entrega a la Comisin
de Auditoria del libro diario y los comprobantes de pago del CAFAE-MINAG por concepto de pago de
incentivos laborables.
CONCLUSION
Como resultado de la revisin de los comprobantes de pago y sus respectivos documentos que
sustentan la emisin de los cheques no se ha detectado irregularidad en su emisin.

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Fecha: 16.Jul.2008
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EJERCICIO 2013

PROCEDIMIENTO N 35:
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
35. De ser el caso, elabore el Memorndum de Control Interno, acorde a lo dispuesto en la
NAGU 3.10, a efecto de que se comunicado al titular del CAFAE.
ANLISIS Y EVALUACIN
De conformidad con la normatividad correspondiente mediante el Oficio N 009-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.
CAFAE del 09.Jul.2008 se hizo de conocimiento del Presidente del CAFAE del Memorndum de Control
Interno. Sin que al cierre del informe informara de las acciones dispuestas para la implementacin de las
recomendaciones consideradas.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se dio cumplimiento a lo dispuesto en la normativa correspondiente.

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03.01.2014

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P/T

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EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N :
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
Eventos Subsecuentes
36. De encontrarse evidencias de presuntas irregularidades, formule los hallazgos de auditora
de acuerdo con las formalidades establecidas en la NAGU 3.60.
ANLISIS Y EVALUACIN
No Aplicable

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


No Aplicable

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EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N :
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
37. De encontrarse evidencias de presunta comisin de delito o responsabilidad civil, informe
inmediatamente al Auditor Encargado y documente sus hallazgos con las formalidades del
caso. Con la participacin de un Abogado, complete la informacin requerida, de ser el
caso, para la formulacin del Informe Especial correspondiente.
ANLISIS Y EVALUACIN
NO APLICABLE

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


NO APLICABLE

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03.01.2014

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P/T

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EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N :
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
38. Elabore una cdula matriz de hallazgos a comunicar indicando: nombres y apellidos,
profesin, cargo, perodo de gestin, DNI y direccin domiciliaria actual.
ANLISIS Y EVALUACIN
NO APLICABLE

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


NO APLICABLE

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03.01.2014

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N :
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
39. Prepare los oficios de comunicacin de hallazgos de auditora con los anexos
correspondientes y proceda a comunicar los hallazgos de acuerdo a la NAGU 3.60.
ANLISIS Y EVALUACIN
NO APLICABLE

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


NO APLICABLE

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EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N :
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
40 Recibidas las aclaraciones y/o comentarios a los hallazgos comunicados, proceda a
evaluarlos y, de ser el caso, determinar responsabilidades, en coordinacin con el Auditor
Encargado y Supervisor.
ANLISIS Y EVALUACIN
NO APLICABLE

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


NO APLICABLE

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
PROCEDIMIENTO N :
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
41. Formular las posibles observaciones, conclusiones y recomendaciones de acuerdo con la
NAGU 4.40.
ANLISIS Y EVALUACIN
NO APLICABLE

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


NO APLICABLE

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(MINAG)
EJERCICIO 2013
REF.
P/T

PROCEDIMIENTO N :
OBJETIVO ESPECFICO N 2
Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo (CAFAE), as como los pagos
realizados a los trabajadores, se han efectuado de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO
42. Complete, ordene, codifique referencie, coloque el nmero de folio y archive los papeles de
trabajo, segn instrucciones del Auditor Encargado.
ANLISIS Y EVALUACIN
Luego de la Planificacin, Trabajo de Campo y Elaboracin del Informe se procedi a la
elaboracin de los Papeles de Trabajo, quedando conformado por los siguientes archivos,
conforme al detalle siguiente:
INDICE DE ARCHIVOS
P

Archivo Permanente ------------------------------------------------ 189

Archivo Planificacin ----------------------------------------------- 018

AF

Archivo Auditoria Financiera


Procedimientos 1 al 26 -------------------------------------------- 789
Procedimiento 27 --------------------------------------------------- 771
Procedimientos 28 al 42 ------------------------------------------ 541

Archivo Resumen -------------------------------------------------- 056

CE

Archivo de Correspondencia Remitida ----------------------- 015

CR

Archivo de Correspondencia Recibida ----------------------- 044

Archivo Varios ------------------------------------------------------ 124

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES


Se procedi a completar, ordenar, codificar y referenciar los papeles de trabajo.

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03.01.2014

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