CAPACITACIN DEL

TEMA:
ADMINISTRACIN DE
CAJA
Ao acadmico:
Integrantes

2015
Tania Tenesaca
Valeria Vallejo
Juan Cristbal Herdoiza

Cooperativa "WARMIKUNAPAK RIKCHARI" de la comunidad de

Yatzaputzan

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE ACCIN SOCIAL

INTRODUCCIN
Yatzaputzan es una comunidad rural del cantn Ambato, ubicada en la zona alta de la
parroquia Pilahun, a 3.200 metros sobre el nivel del mar. La comunidad pertenece a la
corporacin de asociaciones campesinas de Pilahun (COCAP), es una organizacin de
segundo grado que esta conformada por 14 comunidades filiales. La zona COCAP
corresponde a un 80% de poblacin indgena siendo originarios de Kichwas, y el 20%
corresponde a la poblacin mestiza. El idioma predominante en la zona es el Kichwa y el
castellano para la relacin social-intercultural. El nivel acadmico se verifica que llega a 90%
en el nivel primario y 10% a primaria incompleta, el 80% de la poblacin sabe leer y escribir y
el 20% son analfabetos. El analfabetismo es un obstculo para el desarrollo de la zona en todo
aspecto, al igual que la carencia de equidad de gnero en la participacin y la decisin de los
procesos de desarrollo principalmente en las mujeres.
Tendencias productivas locales: la situacin econmica es activa en la zona, est comprendido
entro los 15 a 60 aos de edad y corresponde al 56% de la poblacin, la productividad
econmica de la zona vara de acuerdo a los pisos altitudinales, los cuales se describen a
continuacin:

S e ctor
alto :
tiene su
so porte
econ m i
co a
travs
de la
prod ucci
n
pecuaria
, crianza
de los
ovinos
Sector m
e dio:y Realizan
de los icas com o:
actividades econm
pastos
agrcolas que producen
en parcelas
natu
rale y espacios
pequeas de
cultivo
s.
extensos de pastizales
para una

m ayor produccin pecuaria.

S ector bajo : tiene su soporte en la agropecuaria, com o

son: cultivo de papas, cebada, habas y cebolla, as com o
produccin pecuaria de: bovinos, ovinos y porcinos.

La Pontificia Universidad Catlica del Ecuador basada en sus principios y deberes cristianos,
est comprometida con el desarrollo y crecimiento social, cultural y econmico de las
comunidades indgenas en desarrollo, para ello ejecuta varios proyectos en las diferentes reas
que contribuyen en su progreso. Uno de estos proyectos est enfocado a la comunidad
Yatzaputzan, para lograr dicho objetivo la Universidad distribuye sus actividades a cada rea
acadmica. Nuestra facultad de Ciencias Administrativas y Contables est comprometida a la
mejora y ayuda en el campo econmico, financiero, tributario y administrativo de la
comunidad.
El presente proyecto apoya a la cooperativa de ahorro y crdito Warmikunapak Rikchari,
para ello se elaborar un plan de accin social enfocado en la capacitacin del personal de la
cooperativa.
TEMA DE LA CAPACITACIN
ADMINISTRACIN DE CAJA AL PERSONA DE LA COOPERATIVA DE AHOORO Y
CRDITO WARMIKUNAPAK RIKCHARI
OBJETIVOS

GENERAL

Mejora de las capacidades del personal de la cooperativa de ahorro y crdito

Warmikunapak Rikchari en manejo de instrumentos y herramientas econmicasfinancieras que contribuyan con el desarrollo de su comunidad.

ESPECFICOS

Emplear los mtodos y mecanismos adecuados en la capacitacin a travs de material

didctico, clases interactivas y participativas para lograr el aprendizaje del personal
que forma parte de la cooperativa.

Planificar los temas adecuados a tratar en la capacitacin, mediante la investigacin y

asesoramiento del personal acadmico de nuestra facultad, enfocados al beneficio de la
cooperativa.

Elaborar un proyecto que permita mantener al personal actualizado y que contribuya

con la ejecucin de sus actividades diarias como colaboradores de la cooperativa y as
pueden contribuir con el crecimiento de la misma.

SNTESIS
La administracin del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, por ello la
administracin es responsable es decir de la proteccin de todos los activos de la empresa.
El trmino efectivo o caja se refiere a todo el dinero, ya sea en caja o en cuenta de banco que
posee la organizacin y posibilita la utilizacin de forma inmediata del dinero en las
operaciones de la empresa, suministrando los medios de pago de las cuentas a medida que
vencen. Las Entradas y salidas de caja corresponden a los montos de efectivo que ingresan y
que salen en una organizacin.

El objetivo principal de la administracin de caja, es minimizar los saldos de efectivos ociosos

y lograr la obtencin del equilibrio entre los beneficios y los costos de la liquidez.
El ciclo o flujo de caja expresa la cantidad de tiempo que transcurre a partir del momento que
la empresa compra la materia prima hasta que se efecta el cobro por concepto de la venta del
producto o el servicio.
Dentro de la organizacin y peridicamente se debe realizar un Anlisis del control de caja el
cual tiene el propsito de reduccin de errores, del riesgo de prdida, obtencin de fluidez en
su manejo, control de exactitud y veracidad de resultados, registros, informacin financiera,
entre otros.
Dentro de los controles encontramos: Caja chica o diaria en el cual se registran todos los
gastos, tanto fijos como eventuales, que se generan en el negocio, lo cual dar todo el control
sobre el efectivo del que se dispone, incluyendo documentos de sustento como facturas, notas
de venta, recibos en general.
Para saber si los controles se estn realizando correctamente, se realiza el Arqueo de caja, sin
aviso al encargado, el cual consiste en el anlisis de lo que se encuentra fsicamente en Caja en
dinero efectivo, cheques o vales.
Tambin una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra y sale es realizar
regularmente un pronstico de flujo de caja, el cual se puede preparar con los siguientes pasos:

Obtener el presupuesto de la organizacin, decidir cundo se recibir o pagar cada

suma, incluir tambin la suma del saldo inicial esperado en efectivo y el saldo
estimado en el banco al inicio de este periodo y agregar el saldo esperado al final de
cada mes, tomando el saldo inicial de efectivo y del banco ms el dinero que se ingrese
durante ese mes menos el dinero pagado durante el mes.

Flujo de Caja enfocado a una Cooperativa

En una cooperativa las entradas de efectivo son los depsitos de ahorro y las salidas son los
prstamos otorgados, gastos de administracin y mantenimiento.

Los Flujos de caja se clasifican como: Flujo de caja Histrico, Flujo de caja Proyectado, Flujo
de caja proyectado simplificado y Flujo de caja proyectado Clasificado.
Los elementos que compone el Flujo de Caja son: Saldo Inicial de caja, Egresos Operativos,
Ingresos Operativos, Flujo neto del periodo y El Saldo Final de caja.
Es indispensable que para la Cooperativa se retrasen los egresos cancelar las cuentas por pagar
tan tarde como sea posible, aprovechando cualquier descuento favorable por pronto pago,
cobrar las cuentas por cobrar tan rpidamente como sea posible sin perder ventas futuras.
Puntos importantes para la Cooperativa a tomar en cuenta: Recuperacin de efectivo, Control
de desembolsos, Lograr un equilibrio en cuanto al manejo de efectivo, Arqueo de caja.

DESARROLLO DE LOS TEMAS A TRATAR EN LA CAPACITACIN

INTRODUCCIN DE LA ADMINISTRACIN DE CAJA

La administracin del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el
medio para obtener mercancas y servicios. Se requiere un cuidadoso manejo. Por ello la
administracin es responsable del control interno es decir de la proteccin de todos los activos
de la empresa.
El efectivo es el activo ms lquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno
adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compaa
para uso personal.
La administracin del efectivo comprende el manejo del dinero de la organizacin y obtener
as la mayor disponibilidad de efectivo y el mximo de ingresos por intereses sobre cualquier
fondo que no se est utilizando. La funcin comienza cuando un cliente extiende su cheque

para pagarle a la organizacin una cuenta por cobrar; la funcin termina cuando un proveedor,
un empleado o el gobierno obtiene fondos cobrados por la organizacin para el pago de una
cuenta por pagar o una acumulacin

QU ES CAJA?
El trmino efectivo o caja se refiere a todo el dinero, ya sea en caja o en cuenta de banco que
posee la organizacin, que genera o recibe durante un perodo determinado, y posibilita la
utilizacin de forma inmediata del dinero en las operaciones de la empresa.
Suministra los medios de pago de las cuentas a medida que vencen y sirve como colchn de
fondos para cubrir erogaciones imprevistas y reducir el riesgo de una crisis de liquidez.

IMPORTANCIA DE CAJA
La administracin del efectivo es una de las reas ms importantes de la administracin del
capital de trabajo. Como ambos (caja y bancos) son los activos ms lquidos de la empresa,
pueden constituir a la larga la capacidad de pagar las cuentas en el momento de su
vencimiento. En forma colateral, estos activos lquidos pueden funcionar tambin como una
reserva de fondos para cubrir los desembolsos inesperados, reduciendo as el riesgo de una
"crisis de solvencia". Lo que se resumen en:

El efectivo es el recurso ms importante que tiene toda empresa, por lo que su

administracin correcta es crucial para la adecuada y eficaz operatividad de la misma.

El efectivo es lo que le permite a la empresa invertir, comprar activos, mercancas,

materia prima, pago de nmina, pago de pasivos, etc.

La empresa debe mantener una disponibilidad de efectivo suficiente para cubrir sus
necesidades mnimas, adems de disponer de la capacidad suficiente para tender
eventuales necesidades adicionales de efectivo.

OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIN DE CAJA

Minimizar los saldos de efectivos ociosos y lograr la obtencin del equilibrio entre los
beneficios y los costos de la liquidez.
CICLO O FLUJO DE CAJA
Es el mecanismo que establece la relacin que existe entre los pagos y los cobros; es decir,
expresa la cantidad de tiempo que transcurre a partir del momento que la empresa compra la
materia prima hasta que se efecta el cobro por concepto de la venta del producto terminado o
el servicio prestado.

Ciclo de caja = das de cuentas por cobrar + das de inventario das de cuentas por pagar.

Ciclo operativo: Es el tiempo que transcurre entre la compra de materia prima para producir y
el cobro del efectivo como pago de la venta realizada. Para ello se emplean los siguientes
ndices:

Promedio de inventarios

Promedio de cuentas por cobrar

Ciclo de pago: Considera la salida de efectivo que se genera en las empresas por conceptos de
pago de compra de materias prima, mano de obra y otros. Se emplea los siguientes ndices:

Promedio de cuentas por pagar

Ejemplo:
Rotacin de Inventarios: 10 das Promedio de Cobranzas: 15 das Promedio de Cuentas por
Pagar: 20 das CICLO DE CAJA= 10 + 15 -20 CICLO DE CAJA=5 DAS
Ingresos y egresos operativos:

ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

Corresponde a los montos de efectivo que ingresan y que salen en una organizacin.

Entrad
as

Salidas

Ventas:
contado y
crdito

Pago a
proveedor
es

Intereses

Inversione
s

ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO EN UNA COOPERATIVA

Entradas: depsitos de ahorro

Salidas: prstamos otorgados, gastos de administracin y mantenimiento (servicios

bsicos, salarios, IR)

ESTRATEGIAS PARA UNA BUENA ADMINISTRACIN DE CAJA

Los cheques se depositan tan pronto como sea posible, agilitando los ingresos.

Los pagos de las cuentas se demoran tanto como sea posible, retrasando los egresos.

Cancelar las cuentas por pagar tan tarde como sea posible, sin deteriorar la reputacin
crediticia, pero aprovechando cualquier descuento favorable por pronto pago.

Rotar el inventario tan rpidamente, evitando as, agotamiento de existencias que

puedan ocasionar el cierre de la lnea de produccin o una prdida de ventas.

Cobrar las cuentas por cobrar tan rpidamente como sea posible sin perder ventas
futuras por el hecho de emplear tcnicas de cobranza de alta presin.

INSTRUMENTOS PARA LA ADMINISTRACIN DE CAJA

Tarjeta de crdito: Se utiliza como medio de pago y financiacin.

Cuentas de crdito: Es un contrato o acuerdo comercial entre el cliente y proveedor en

el cual se determina el tiempo lmite de pago de la cuenta a ser cancelada.

o Facilitan la prolongacin de las deudas y obligaciones.

o El tiempo entre la compra y el pago puede ser en meses posteriores.

RECUPERACIN DE EFECTIVO
Las compaas intentan acelerar sus recibos de caja por varios mtodos:

Ofrecer descuentos de caja a clientes que pagan con prontitud. Ej: 15% de descuento si
cancela dentro de 10 das.

Establecer un rea que se encargue de reducir el tiempo que transcurre entre el

momento en que le realizan un pago y el momento que estos recursos estn disponibles
para su utilizacin. Ej: si los clientes cancelan por medio de tarjeta de crdito, facilitar
el proceso para el cobro a la entidad bancaria de la tarjeta.

Vigilar los saldos de cada cuenta bancaria de tal forma que no se acumulen en exceso.

Establecer un departamento o rea de gestin de crdito y cobranza para evaluar al

cliente y su capacidad de cumplimiento financiero.

Control de desembolsos: Todas las empresas buscan mantener un control sobre los
desembolsos.

Crear un departamento con especialistas en el rea que mantienen una vigilancia

permanente sobre los flujos de caja de la organizacin.

Determinar y establecer presupuestos temporales que regulen y limiten el egreso de

efectivo.

Cualquier exceso de efectivo innecesario en una de las cuentas bancarias de la

empresa, puede ser invertida para as obtener un ingreso por intereses.

CMO LOGRAR UN EQUILIBRIO EN CUANTO AL MANEJO DE EFECTIVO

Existen cuatro principios bsicos cuya aplicacin en la prctica conduce a una

excelente estrategia de una correcta administracin del flujo de efectivo en una
empresa determinada.

Estos principios estn orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos
(entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que la
empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el mximo provecho.

PRINCIPIOS PARA UNA BUENA ADMINISTRACIN DE CAJA

Primer principio: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo

Estrategia- Incrementar el volumen de ventas. - Incrementar el precio de ventas. - Mejorar la

mezcla de ventas (impulsando las de mayor margen de contribucin). - Eliminar descuentos
-Realizar las mercaderas de bajo movimiento.
Segundo principio: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo
Estrategia: - Incrementar las ventas al contado.- Pedir anticipos a clientes. - Reducir plazos de
crdito. - ofrezca ventaja a cliente habituales - Busque una mxima rotacin de inventarios.
Tercer principio: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero
Estrategia: Negociar mejores condiciones (reduccin de precios) con los proveedores. Reducir
desperdicios en la produccin y dems actividades de la empresa. Hacer bien las cosas desde
la primera vez (disminuir los costos de no tener Calidad). Pagar comisiones Sobre Cobros no
sobre Ventas. Concentrarse en sus clientes actuales objetivos.
Cuarto principio: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"
Estrategia: Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles. Adquirir los inventarios
y otros activos en el momento ms prximo a cuando se van a necesitar. -Realice Canje con
sus productos.

ANLISIS DEL CONTROL DE CAJA

El control de Caja lo podemos definir como todas aquellas medidas administrativas que
permiten consistencia permanente en el tratamiento de todas y cada una de las operaciones que
genera el efectivo en Caja y bancos, con el fin de informar la exactitud de sus resultados.
Este tipo de control tambin se conoce con el nombre de Control Interno, ya que es realizado
por orden de la empresa. El propsito u objetivo fundamental del Control Interno es:

La reduccin de errores.

La reduccin del riesgo de prdida y la obtencin de fluidez en su manejo.

Exactitud y veracidad de resultados.

Exactitud de los registros.

Exactitud en la informacin financiera.

Exactitud en los pronsticos financieros.

Evitar fraudes.

Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.

Las medidas de Control Interno se fundamentan en este principio: La confrontacin interna

de los informes operacionales del efectivo.
Esta confrontacin se logra con la aplicacin de las siguientes reglas:

Una correcta divisin del trabajo.

Asignacin clara de responsabilidades.

Una delegacin de autoridad por reas.

En el control de la caja diaria se registran todos los gastos, tanto fijos como eventuales, que
se generan en el negocio, lo cual dar todo el control sobre el efectivo del que se dispone.
Entre los gastos fijos se encuentra, por ejemplo, el pago del alquiler y, entre los eventuales, se
pueden enumerar el dinero empleado en la compra de artculos de limpieza o de librera,
insumos varios, gastos de mensajera o un taxi, u otra erogacin de efectivo que se realiza en
forma espordica.

Tener registro de stos, brinda la posibilidad de predecir las necesidades futuras de efectivo,
para afrontar las eventualidades del da de trabajo, manteniendo total control del flujo de
dinero, y brindando la tranquilidad necesaria para operar sin sobresaltos.
Estos informes tambin te permiten conocer el movimiento que se ha registrado en forma
mensual o en un lapso a elegir, facilitando prever el monto efectivo de caja a disponer en el
futuro, evitando errores por falta de previsin, y filtrando los datos por cada concepto
individual. Esto ofrece la posibilidad de rastrear hasta el ltimo centavo que haya salido o
entrado en efectivo en caja, devolvindote todo el tiempo que habitualmente utilizas en
calcular y cerrar la caja en forma manual para que puedas ocuparte de las tareas que realmente
requieren tu atencin, como las decisiones estratgicas que dan rumbo a la empresa.
Documentos de sustento:

Facturas

Notas de venta

Pasajes

Recibos de bancos (depsito y retiro)

Recibos de caja

ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por
tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja
en dinero efectivo, cheques o comprobante. Sirve tambin para saber si los controles internos
se estn llevando adecuadamente.

Condiciones:

Sorpresivo

El delegado debe ser honorado, tico.

El custodio tiene que estar presente.

Documento de respaldo Acta de Arqueo.

Procedimientos para efectuar un arqueo de caja:

1. Recibir delegacin de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.
2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de auditora.
3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago, el
concepto, la autorizacin y el valor correspondiente.
5. Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
6. Efectuar una comparacin entre el saldo verificado y el saldo registrado por
contabilidad; establecer diferencias en ms (sobrantes) o en menos (faltantes), si las
hubiese.
7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejar constancia de las novedades
presentadas. sta ser de conocimiento de las autoridades de la empresa, quienes
dispondrn las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se hubiesen
manejado y utilizado conveniente los recursos monetarios. El cajero debe ser generar
diariamente el informe de caja una vez se termine el turno; si el mismo reflejo alguna
diferencia en valores contra el arqueo, deber eliminarse (con autorizacin) para que se
ajuste a la realidad y concuerde en montos.

8. Se genera el informe y se imprime para ver la distribucin de los depsitos a realizarse.

El verificador como el cajero firmaran el arqueo, el informe de caja y el reporte de
informe de caja.
9. El verificador (Tesorero o contador) tiene la obligacin de revisar el informe de caja
con sus anexos antes de ser enviado a Finanzas.

Registro contable:
1. SALDO IGUAL NO HAY ASIENTO.
2. SALDO VERIFICADO > SALDO CONTABLE (SOBRANTE)
------------X-------------CAJA 0,00
SOBRANTE DE CAJA
0,00
P/R.
3. SALDO VERIFICADO SALDO CONTABLE (RESTANTE)
3.1 Si al empleado le cobramos
------------X-------------ANTICIPO SUELDO
0,00
CAJA
0,00
P/R.
3.2 Si la empresa se hace cargo (billetes falsos)
------------X-------------PERDIDA FORTUITA 0,00
CAJA
0,00
P/R.
3.3 Si la empresa se hace cargo
------------X-------------FALTANTE DE CAJA 0,00
CAJA
0,00
P/R.
EJEMPLO:

El 20/09/2014 a las 10:15am se realiza el arqueo de caja el Sr: Juan Prez custodio,
obteniendo los siguientes resultados:
10 Billetes de $20
5 Billetes de $5
50 Billetes de $1
200 Monedas de $0,50
Adems encontramos un ch. del Banco del Austro de $300 N060 y un comprobante de
energa elctrica de $40 .
NOTA: un billete de $20 es falso la empresa descontara el valor al empleado cualquier otro
tipo de faltante se descontara al empleado. El saldo del libro de caja es de $3500.

COOPERATIVA "XYZ"
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
FECHA: 20/09/2014
HORA:10:15am
DELEGADO: Andrs
CUSTODIO: Juan Lpez
Barros
EFECTIVO:
CANTIDAD
9
5
50
200

CHEQUES
FECHA
20/09/2014

COMPROBANTE
FECHA
20/09/2014

DOMINACIN
Billetes de $20
Billetes de $5
Billetes de $1
Monedas de $0,50
TOTAL

VALOR
180
25
50
100
355

CONCEPTO
VALOR
Ch N060m Banco del Austro300
TOTAL
300

CONCEPTO
Pago energa elctrica
TOTAL

TOTALPRESENTADO: 695
SALDO CONTABLE: 3500
DIFERENCIA:
2805

VALOR
40
40

OBSERVACIONES:

FIRMA CUSTODIO

Existe un faltante de $ 20 por un billete falso

y $ 2785 por que el empleado extravi

FIRMA DELEGADO

Registro contable:

COOPERATIVA "XYZ"
DIARIO GENERAL
FECHA
DETALLE
DEBE HABER
20/09/2014 .--------X------anticipo sueldo
2805
caja
2805
P/R faltante de caja
TOTAL
2805
2805

PLANEACIN Y PROYECCIN DE FLUJO DE EFECTIVO

Es una herramienta de gran importancia para maximizar la utilizacin de los recursos.

Requiere necesariamente de una proyeccin realista y precisa de las entradas y salidas

de efectivo, puesto que en todo momento la empresa debe conocer con exactitud la
cantidad de efectivo con que dispone o dispondr en el corto plazo para as proyectar la
inversin de cualquier exceso de efectivo resultante en un periodo determinado.

El administrador financiero debe proyectar sus necesidades y excedentes de efectivo

durante el ao.

Por ejemplo, una empresa que tiene muchas ventas en una poca del ao, debe tener en
cuenta que tendr gastos durante todo el ao, en consecuencia el gerente financiero
tiene que buscar la forma de tener efectivo durante la poca de pocas ventas y de
invertir los fondos excedentes en poca de muchas ventas.

FLUJO DE CAJA
Una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra y sale es realizar
regularmente un pronstico de flujo de caja (llamado a veces presupuesto de dinero en
efectivo). Muestra cuando ingresar y cuando egresar el dinero y destaca cuando podra haber
un dficit. Si esto se sabe de antemano, es posible tomar medidas para reducir el problema de
no ser capaz de pagar las cuentas y los salarios.
Qu es un flujo de caja?
En finanzas y en economa se entiende por flujo de caja o flujo de fondos como: los flujos de
entradas y salidas de caja o efectivo, en un perodo dado.
El flujo de caja es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinado y, por lo
tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.
El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para determinar:

Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez.

Una compaa puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lo tanto,
permite anticipar los saldos en dinero.

Para analizar la viabilidad de proyectos de inversin, los flujos de fondos son la base
de clculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno.

Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda que las

normas contables no representan adecuadamente la realidad econmica.

Cmo se clasifican los flujos de caja?

Flujo de caja Histrico. Es la reconstruccin, para un periodo ya transcurrido, del

movimiento de efectivo, en cuanto a entradas, salidas y saldo al final de dicho periodo.

Flujo de caja Proyectado. Puede ser llamado presupuesto de caja, es un estado

financiero proforma que permite establecer, para un periodo futuro, el movimiento de
efectivo, en cuanto a entradas, salidas y saldo al final de dicho perodo.

Flujo de caja proyectado simplificado. Este no implica un ordenamiento sofisticado de

las entradas o salidas de caja, sino que stas se organizan nicamente en un grupo de
entradas y otro de salidas.

Flujo de caja proyectado Clasificado. La presentacin clasificada es aquella en donde

los renglones se agrupan segn su naturaleza, independientemente de si son entradas o
salidas.

De qu elementos se compone el flujo de caja?

Saldo Inicial de caja: Que corresponde al monto de efectivo con el cual se inicia el
perodo contable y que debe tomarse del balance inicial primer rengln del activo
corriente.

Egresos Operativos: Se llama Gastos operacionales al dinero que una empresa o una
organizacin debe desembolsar en concepto del desarrollo de las diferentes actividades
que despliega.

Ingresos Operativos: Son los ingresos de que dispone regularmente la entidad gracias a
sus actividades cotidianas. Por ejemplo: transferencias de recursos de la nacin,
impuesto de renta, impuesto predial, sobretasa a la gasolina, impuesto de avisos y
tableros, multas y sanciones, venta de bienes, entre otros.

Flujo neto del periodo: El cual puede ser positivo o negativo y que resulta de la
diferencia entre entradas y salidas del perodo.

El Saldo Final de caja: Resultado de sumar el saldo inicial y el flujo neto del periodo.

Preparacin de un pronstico para flujo de caja

Paso 1: Obtener el presupuesto de la organizacin, si lo hubiese, o hacer una lista de

todos los pagos y gastos que se produzcan.

Paso 2: Decidir cundo se recibir o pagar cada suma. Algunas transacciones (tales
como el alquiler) pueden pagarse para cubrir el ao completo en un solo pago. Otras
cantidades, tales como las ventas se pueden esparcir ms o menos regularmente
durante el mismo plazo. Se debe ser tan realista como se pueda.

Paso 3: Apuntar estas transacciones, mes a mes. Asegurarse de apuntar la transaccin

en el mes en que se espera recibir o pagar la suma, sin tomar en cuenta cundo se debe.
No incluir ninguna transaccin que no se pague en efectivo o mediante el banco; por
ejemplo, la depreciacin (prdida del valor a medida que pasa el tiempo).

Paso 4: Incluir tambin la suma del saldo inicial esperado en efectivo y el saldo
estimado en el banco al inicio de este periodo.

Paso 5: Agregar el saldo esperado al final de cada mes, tomando el saldo inicial de
efectivo y del banco ms el dinero que se ingrese durante ese mes menos el dinero
pagado durante el mes.

CICLO O FLUJO DE CAJA ENFOCADO A UNA COOPERATIVA

Las cooperativas de ahorro y crdito son aquellas "cooperativas de servicio que tengan por
objeto nico y exclusivo brindar servicios de intermediacin financiera en beneficio de sus
socios.

Para ello, entre otras actividades, pueden recibir depsitos de sus socios y de terceros; contraer
prstamos con instituciones financieras nacionales o extranjeras y otorgar prstamos a sus
socios.

Reciben
depsitos
Realizan el
cobro

Reciben
inters

Ejercicios (Juan Cristbal)

Presentacin (Tania)
Trptico

Pagan
inters

Otorgan
prstamos

CRONOGRAMA DE TRABAJO

28 DE MARZO DEL 2015

Actividad

Descripcin

1. Presentacin y saludo.

Presentacin y saludo a los participantes de la

capacitacin.

2. Dinmica de introduccin
al tema de manejo de caja.
3. Presentacin de los temas:

Se realizar una dinmica participativa con el objetivo

de integrar al grupo y despertar su inters por el tema

Introduccin a la administracin de caja.

Qu es caja?

Importancia de caja

Objetivo de la administracin de caja.

Ciclo de caja
o Clculo del ciclo de caja
o Ciclo de ingresos y egresos operativos.

4. Ejercicio.

Los participantes realizarn una evaluacin de los

temas tratados.
29 DE MARZO DEL 2015

Actividad
5. Dinmica.

Descripcin
Se realizar una dinmica participativa con el objetivo
de introducir en el tema a tratarse en la capacitacin.

6. Presentacin de los temas:

Entradas y salidas de efectivo

Entradas y salidas de efectivo en una

cooperativa

Estrategias para una buena administracin de

caja.

Instrumentos para la administracin de caja.

Recuperacin de efectivo.

Cmo lograr un equilibrio en cuanto al manejo

de efectivo.

7. Ejercicio.

Los participantes realizarn una evaluacin de los

temas tratados.
04 DE ABRIL DEL 2015

Actividad
8. Dinmica.

Descripcin
Se realizar una dinmica participativa con el objetivo
de introducir en el tema a tratarse en la capacitacin.

9. Presentacin de los temas:

Principios para una buena administracin de

caja.

Anlisis del control de caja.

Arqueo de caja

Arqueo de caja aplicado a la

cooperativa.

10. Ejercicio.

Los participantes realizarn una evaluacin de los

temas tratados.

05 DE ABRIL DEL 2015

Actividad
11. Dinmica.

Descripcin
Se realizar una dinmica participativa con el objetivo
de introducir en el tema a tratarse en la capacitacin.

12. Presentacin de los temas:

Planeacin y proyeccin de flujo de caja.

Flujo de caja

Ciclo o flujo de caja enfocado a una

cooperativa.

13. Ejercicios.

Los participantes realizarn ejercicios de los temas

tratados.

14. Evaluacin.

Evaluacin final del curso

15. Entrega de certificados.

Entrega de certificados por la capacitacin recibida a

cada participante.

CERTIFICADO

DINMICAS
Dinmica N1- 28 de marzo del 2015:
Objetivo: Con esta dinmica los participantes vern el papel importante que cumple una
cooperativa, los movimientos que ella tiene y como puede contribuir al desarrollo productivo y
econmico de todos.
1. Se formar 2 grupos, cinco personas en cada uno. El primer grupo de personas sern
varias empresas a las cuales deben asignar un nombre.
2. Estas empresas deben fabricar un producto, el cual les ser entregado en partes para
poder elaborarlo. Para poder hacerlo debern realizar un prstamo en la cooperativa
(manejada por uno de los capacitadores). Con el dinero podrn adquirir los materiales
para la fabricacin del producto.
3. El segundo grupo, conformado por las cinco personas restantes, sern los clientes, los
cuales debern cambiar un cheque, que les ser entregado con anterioridad. Al cambiar
el cheque podrn tener el dinero para adquirir dicho producto.

4. Las empresas, una vez recibido el dinero por la venta de sus producto, se acercarn a la
cooperativa a cancelar el prstamo solicitado anteriormente.

Dinmica N2- 29 de marzo del 2015:

Objetivo: Con esta dinmica los participantes buscarn la forma para incrementar su liquidez,
que es el tema a tratar en la clase.
1. Los 3 capacitadores tendrn el papel de proveedores de los materiales necesarios para
la fabricacin de un producto. Los materiales se vendern a $50 (dinero didctico).
Estos materiales se vendern a crdito.
2. Los participantes (10) formarn parejas, por lo cual constituirn 5 empresas, las cuales
elaborarn un producto con los materiales adquiridos por el proveedor. Las empresas
no tendrn liquidez por lo que deben comprar a crdito, para ello deben negociar con el
proveedor los das de crdito que les otorgar. Dicho producto los vendern a $70
(dinero didctico).
3. Los 3 capacitadores tendrn el papel de clientes, los cuales solicitarn crdito. Para ello
los empresarios deben negociar con los clientes para tener la liquidez necesaria para
cancelar sus deudas a sus proveedores.

Dinmica N3- 04 de abril del 2015:

Objetivo: Dar a conocer la importancia de mantener un control de caja permanente, para as
evitar fraudes o confusiones.
1. Formar cinco grupos de 2 personas cada uno, al cual se le dar $150 (dinero didctico),
del cual sern responsables. Cada grupo ser una cooperativa.

2. Los tres capacitadores tendrn varias anotaciones sobre la cantidad de dinero que
solicitarn como prstamo y que depositarn en las diferentes cooperativas.
3. Al tocar la campana los 3 capacitadores al mismo tiempo solicitarn prstamos y
depositarn su dinero en las cinco cooperativas existentes.
4. Al finalizar el tiempo, las cooperativas tendrn que justificar el saldo que poseen en
ese momento.
5. Al no poder justificarlo, veremos la importancia de manejar un control de caja.
Dinmica N4- 05 de abril del 2015:
Objetivo: Con la dinmica los participantes conocern la importancia de realizar un flujo de
caja de manera peridica.
1. Se realizarn varias tarjetas con los ingresos y egresos posibles que puede tener una
cooperativa (aprendido anteriormente), dichas tarjetas se colocarn en un sobre.
2. Los participantes cogern una por una dichas tarjetas de forma aleatoria.
3. Se colocar un cartel con el saldo inicial de caja y dos recuadros para los ingresos y
egresos respectivos.
4. Los participantes colocarn las tarjetas en el cuadro que corresponda.
5. Se calcula el saldo final de caja.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES

Se puede concluir que los uno de los factores ms importantes en un buen manejo de
Caja son: Incrementar el volumen de ventas al contado, eliminar descuentos, disponer

de mayores plazos de pago, aprovechar descuentos por pronto pago, mejorar

negociaciones y disminuir costos innecesarios.

Se puede definir que el control de caja peridico es la herramienta aliada ms

importante de para reducir errores, riesgo de prdida, obtencin de fluidez y la
exactitud y veracidad de resultados, registros, informacin financiera, pronsticos
financieros, para evitar fraudes y fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.

Se pudo concluir que una Empresa o una Cooperativa deber influir conscientemente
sobre los flujos positivos y negativos para mantener un equilibrio del flujo de caja.

Se concluye que para mejorar el ingreso de efectivo dentro de una cooperativa, se

pueden realizar estrategias como el otorgar una mejor tasa por pronto pago, realizar un
descuento si realiza el pago del crdito en fechas exactas, reduciendo el tiempo que
transcurre entre el momento en que le realizan un pago y el momento que estos
recursos estn disponibles para su utilizacin con tarjeta de crdito por ejemplo, vigilar
las cuentas para que no se acumulen excesos y lo principal realizar una gestin de
cobranza muy bien planificada.

RECOMENDACIONES

Se recomienda realizar Arqueos de Caja para el anlisis de las transacciones del

efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de mantener un control adecuado
dentro de la empresa o institucin y verificar si la persona encargada de realizar los
controles internos se estn llevando adecuadamente.

Se recomienda que las medidas de Control Interno se realicen mediante la

confrontacin interna de los informes operacionales, con una correcta divisin del

trabajo, asignando las responsabilidades con claridad y delegando una autoridad por
rea.

Se recomienda que dentro de la Cooperativa exista un departamento con especialistas

el cual se encargue de controlar el desembolso de la institucin para determinar y
establecer presupuestos temporales para limitar el egreso de efectivo y de igual manera
control de cartera y recuperacin monetaria.

BIBLIOGRAFA

http://es.slideshare.net/marvinsorto75/la-administracion-del-efectivo

http://es.slideshare.net/lucciana1602/administracion-y-flujo-de-caja

http://es.slideshare.net/SalvadorPalma/todo-sobre-el-lfujo-de-caja

http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/28/admonflujocaja.htm

http://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.html

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/C/CARTERA_DE_CREDITO.htm

http://es.slideshare.net/juliatvelardes/manejo-de-caja-10160045