Impuesto a las Ganancias: Regmenes de retencin y percepcin

Pgina 1 de 6

Impuesto a las Ganancias: Regmenes de retencin y percepcin

R.G.

DESCRIPCION

BASE IMPONIBLE

MONTO
MINIMO

ALICUOTA

I - REGIMENES DE RETENCION

2616

Sujetos adheridos al
Rgimen Simplificado para
Pequeos Contribuyentes
(RS)

Se calcular sobre el importe

de la operacin o pago -en el
caso de libranzas judiciales-, y
se practicar sobre el importe
que se pague -en forma parcial
o total- sin deduccin de suma
alguna

--

35%

2442

Actores que perciben sus

retribuciones a travs de
la Asociacin Argentina
de Actores.

Monto imponible

--

Segn Escala

Rentas del Trabajo

Personal bajo Relacin
de Dependencia

Monto imponible

--

Segn Escala

2437
sus modificatorias
y
complementarias

Pagos efectuados a
jugadores de ftbol
profesional
2287

2139

2118

2%

Importe Pagado, sin

("Reconocimiento
especial por trayectoria" deduccin de suma alguna.
y " Cesin onerosa por
parte del jugador de sus
derechos federativos y
econmicos")

Transferencia Inmuebles
Op. Grav. Ganancias.

Valor Transferencia. (a)

Comercializacin de
Imp. Neto a Pagar,
granos no destinados a la
incluyendo ajustes,
siembra -cereales y
intereses, actualizaciones y
oleaginosos- y legumbres
otros conceptos,
secas -porotos, arvejas y consignados en la factura o
lentejas-.
documento equivalente.

--

--

3%

Monto no
sujeto a
retencin e
importe
mnimo a
retener segn
operaciones y
sujetos
comprendidos

Segn la condicin del

sujeto
(artculo 10)

http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Otras%20Publicaciones/Cuadroslegs/RET_PER_... 13/06/2011

Impuesto a las Ganancias: Regmenes de retencin y percepcin

Pgina 2 de 6

(artculo 11)
Capital objeto de la
demanda o, en su caso, los
Mutuos hipotecarios. Ley
pagos que el fiduciario
N 25.798. Sistema de
efecte al acreedor para la
1615, Ttulo II
Refinanciacin
cancelacin de los
Hipotecaria.
respectivos mutuos
hipotecarios.

--

35% sobre el monto objeto

de la demanda.

1575,Ttulo
III

Emisin de
comprobantes con
discriminacin del
gravamen. Factura clase
"M".

Importe neto de la
operacin igual o mayor a
la suma de $ 1.000.-

--

3%

1107

Compraventa, cambio,
permuta o disposicin de
acciones que no coticen
en bolsas o mercados de
valores

Precio de transferencia
accionaria

$ 40

1,50%

830 Anexo II Intereses por operaciones

- Inc. a), Pto. realizadas en Entidades
1)
Financieras. Ley 21526

830 Anexo II
- Inc. a), Pto.
2)

Intereses originados
en operaciones no
comprendidas en el
punto 1.

Alquileres o
arrendamientos de bienes
830 Anexo II muebles o inmuebles - Inc. b) , c),
urbanos/rurales-,
d) y e)
regalas, intereses
accionarios, obligaciones
de no hacer.

830 Anexo II
- Inc. f) y g)

Enajenacin de bienes
muebles y bienes de
cambio; Transferencia
temporaria o definitiva
de derechos de llave,
marcas, patentes de
invencin, regalas,
concesiones y similares.

830 Anexo II Explotacin de derechos

- Inc. h)
de autor (Ley N 11.723)

Imp. no Suj.a
Ret: - Imp. Neto a Pagar

3%
Ret. Mn.: $20
Imp. no Suj.a
Ret: $1200

Imp. Neto a Pagar

6%
Ret. Mn.: $20
Imp. no Suj.a
Ret: $1200

Imp. Neto a Pagar

6%
Ret. Mn.: $20

Imp. no Suj.a
Ret: $12000
Imp. Neto a Pagar

2%
Ret. Mn.: $20

Imp. no Suj.a
Ret: $1200
Imp. Neto a Pagar

Segn Escala
Ret. Mn.: $20

830 Anexo II

Locaciones de Obra y/o

Servicios no ejecutados

Imp. no Suj.a
Ret: $5000

http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Otras%20Publicaciones/Cuadroslegs/RET_PER_... 13/06/2011

Impuesto a las Ganancias: Regmenes de retencin y percepcin

- Inc. i)

830 Anexo II
- Inc. j) y k)

830 Anexo II
- Inc. l)

en relacin de
dependencia.
Comisiones u otras
retribuciones derivadas
de la actividad
comisionista, honorarios
de director (b),
profesionales liberales,
corredor.

Operaciones de
transporte de carga
nacional e internacional

Pgina 3 de 6

Imp. Neto a Pagar

Ret. Mn.: $20

2%

Imp. Neto a Pagar

Imp. no Suj.a
Ret: $1200 y $
5000, segn
corresponda

Segn Escala

Ret. Mn.: $20

Imp. no Suj.a
Ret: $6500
Imp. Neto a Pagar

0,25%
Ret. Mn.: $20

Operaciones realizadas
por intermedio de
mercados de cereales a
830 Anexo II trmino; distribucin de
- Inc. m), n)y pelculas, transmisin de
)
pogramacin, televisin
va satelital; cualquier
otra secin o locacin de
derechos
Beneficios provenientes
del cumplimiento de los
requisitos de los planes
de seguro de retiro
830 Anexo II
privado; rescates -totales
- Inc. o) y p))
o parciales- por
desistimiento de planes
de seguro de retiro a que
se refiere el inciso o)

c)

Intereses por eventuales

incumplimientos de las
operaciones excepto las
indicadas en los incisos
a) y d)

d)

Pagos realizados por

cada administracin
descentralizada ffondo
fijo o caja chica. Art. 27,
primer prrafo

Subsidios abonados por

los estados Nacioanl,
provinciales, municipales
o el Gobierno de la
830 Anexo II
Ciudad Autnoma de de
- Inc. q)
Buenos Aires, en
concepto de enajenacin
de bienes muebles y
bienes de cambio

Imp. no Suj.a
Ret: -Imp. Neto a Pagar

0,50%
Ret. Mn.: $20

Imp. no Suj.a
Ret: $1200
Imp. Neto a Pagar

3%
Ret. Mn.: $20

De acuerdo a tabla para cada inciso

Imp. no Suj.a
Ret: $1800
Imp. Neto a Pagar

0,50%
Ret. Mn.: $20

Imp. no Suj.a
Ret: $12000
Imp. Neto a Pagar

2%
Ret. Mn.: $20

Subsidios abonados por

los estados Nacioanl,

http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Otras%20Publicaciones/Cuadroslegs/RET_PER_... 13/06/2011

Impuesto a las Ganancias: Regmenes de retencin y percepcin

provinciales, municipales
o el Gobierno de la
Ciudad Autnoma de de
Buenos Aires, en
830 Anexo II
concepto de locaciones
- Inc. r)
de obra y/o servicios, no
ejecutados en relacin de
dependencia.

740

Dividendos o
distribucin de utilidades
superior a ganancia
impositiva (artculo
incorporado a
continuacin del 69 de la
Ley)

Pgina 4 de 6

Imp. no Suj.a
Ret: $5000
Imp. Neto a Pagar

2%
Ret. Mn.: $20

--

35%

739

Beneficiarios del exterior

(artculos 9, 10, 11, 12, Importe de la ganancia neta
13, el incorporado a
presumida por la ley,
continuacin del
aplicada sobre el importe
69artculo 4, inciso p),
del pago de beneficios
de la Ley N 25.063-, 91, netos a beneficiarios del
92 y 93 de la Ley de Imp
exterior.
a las Gias, TO 1997)

--

35%

500

Intereses de Deudas,
incluidos los
correspondientes a
Obligaciones
Negociables. Art. 81 Inc.
a) ltimo prrafo de la
Ley.

--

35%

4322 (DGI)

Monto del dividendo

Monto del inters

Importe sobre el saldo

impago a los (90) das
corridos de la puesta a
disposicin de dividendos,
intereses, rentas u otras
Rentas de Ttulos
Valores Privados. (art. 70 ganancias, correspondiente
e incorporado a cont. del a ttulos valores privados
que no hayan sido
70, Ley Imp.Gcias T.O.
presentados para su
1997)
conversin en ttulos
nominativos no endosables
o acciones escriturales.

a) 10%: : sobre saldos

impagos originados en
puestas a disposicin que
se produzcan durante los
primeros 12 meses
inmediatos posteriores al
vencimiento del plazo que
fije el P.E. para la
conversin de ttulos
valores privados al
portador en nominativos no
endosables o en acciones
escriturales.
--

b) 20%: sobre saldos

impagos originados en
puestas a disposicin que
se produzcan durante los
segundos 12 meses
inmediatos posteriores a la
fecha indicada en punto a).
c) (35%): sobre los saldos
originados en puestas a
disposicin que se
produzcan con
posterioridad a la
finalizacin del perodo
indicado en el punto b).

http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Otras%20Publicaciones/Cuadroslegs/RET_PER_... 13/06/2011

Impuesto a las Ganancias: Regmenes de retencin y percepcin

Pgina 5 de 6

Pagos atribuibles a
conceptos que signifiquen
el ejercicio de derechos
patrimoniales inherentes a
ttulos valores privados que
no hayan sido objeto de la
conversin establecida por
artculo 7 de la Ley de
Nominatividad de los
Ttulos Valores Privados.

--

35%

4167 (DGI)

Vales de Almuerzo y/o

alimentarios de canasta
familiar.

Imp. Neto a Pagar

$ 10

2%

3311 (DGI)

Usuarios del Sistema de

Tarjetas de Crdito

Imp. Neto a Pagar

$ 7,28

1%

II - REGIMENES DE PERCEPCION

2281

Precio normal definido

para la aplicacin de los
Importacin definitiva de derechos de importacin al
bienes con C.V.D.I.
que se agregarn todos los
tributos a la importacin o
con motivo de ella

--

3%

2281

Importacin definitiva de
bienes sin C.V.D.I. (ver
RG 591)

Idem

--

6%

2281

Importacin definitiva de
bienes para uso de
Importador con C.V.D.I.

Idem

--

11%

2281

Destinaciones definitivas
de importacin para
consumo cuyo valor
FOB unitario declarado
sea inferior al
NOVENTA Y CINCO
POR CIENTO (95%) del
valor criterio establecido
por la Direccin General
de Aduanas (RG 1908)

--

1. ONCE POR CIENTO

(11%) de tratarse de la
importacin definitiva de
bienes que tengan como
destino el uso o consumo
particular del importador, y
2. SIETE POR CIENTO
(7%) para las dems
operaciones de
importacin.

Idem

a)- No podr ser inferior al de la base imponible -anterior a la fecha de otorgamiento de la escritura traslativa de
dominio- fijada a los efectos del pago de los impuestos inmobiliarios o tributos similares, o a la del auto de
aprobacin del remate de tratarse de ventas judiciales por subasta pblica.
b)- Se deber computar un solo monto no sujeto a retencin sobre el total del honorario o de la retribucin,
asignados.
c)- Los intereses por eventuales incumplimientos se encuentran sujetos a las mismas tasas y mnimos aplicables

http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Otras%20Publicaciones/Cuadroslegs/RET_PER_... 13/06/2011

Impuesto a las Ganancias: Regmenes de retencin y percepcin

Pgina 6 de 6

al concepto generador de tales intereses, excepto incisos a) y d).

d)- De acuerdo al cdigo de rgimen asignado al concepto que se paga.

Direccin de Legislacin Divisin Anlisis y Sistematizacin Normativa

http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Otras%20Publicaciones/Cuadroslegs/RET_PER_... 13/06/2011