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ACTIVIDAD 5

ADMINISTRACIN Y RECUPERACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

ESTUDIANTE
ALEJANDRO CALDERON BALLESTEROS

TUTORA
LEIDI YASMIN GAMBOA SAUREZ

MANEJO CONTABLE DEL CREDITO


SENA
2015

1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000,


plazo 18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual
pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente
est vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con
cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das de anticipacin.
Rta:
Valor del prstamo= $10.000.000
N= 18 meses
Tasa de mora= 29.4%
Ip= 25% anual pagadera mes vencido
Entonces: ip= 0.250/12 = 0.020833333
$10.000.000 x 0.020833333 = $208.333
Amortizacin = $10.000.000/18= $555.556 + $208.333= $763.889
10 das de anticipacin= $208.333/30 = $6.944 x 20 = $138.889
PERIOD
O
1

SALDO

CAPITAL

FLUJO DE CAJA

$ 9.444.444

INTERESE
S
$ 208.333

$ 555.556

$ 763.889

$ 8.888.888

$ 196.759

$ 555.556

$ 752.315

$ 8.333.332

$ 185.185

$ 555.556

$ 740.741

$ 7.777.776

$ 173.611

$ 555.556

$ 729.167

$ 7.222.220

$ 162.037

$ 555.556

$ 717.593

$ 6.666.664

$ 150.463

$ 555.556

$ 706.019

$ 6.111.108

$ 138.889

$ 555.556

$ 694.445

$ 5.555.552

$ 127.315

$ 555.556

$ 682.871

$ 4.999.996

$ 115.741

$ 555.556

$ 671.297

10

$ 4.444.440

$ 104.167

$ 555.556

$ 659.723

11

$ 3.888.884

$ 92.592

$ 555.556

$ 648.148

12

$ 3.333.328

$ 81.018

$ 555.556

$ 636.574

13

$ 2.777.772

$ 69.444

$ 555.556

$ 625.000

14

$ 2.222.216

$ 57.870

$ 555.556

$ 613.426

15

$ 1.666.660

$ 46.296

$ 555.556

$ 601.852

16

$ 1.111.104

$ 34.722

$ 555.556

$ 590.278

17

$ 555.548

$ 23.148

$ 555.556

$ 578.704

18

$0

$ 11.573

$ 555.556

$ 567.129

CONTABILIZACION.
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN
6120 Crditos aprobados no desembolsados.
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $10.000.000.
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra.
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 10.000.000.
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
144115 Prestamos ordinarios $ 10.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos $10.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin.
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000
612005 Crdito aprobado No Desembolso Estipulados M.L: 10.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515. Depsitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556
144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria. $ 555.556
CONTABILIZACION DE INTERESES.
210515. Deposito en cuenta de ahorro activa. $138.889
410205. Inters recibido de cartera por descubiertos en cuanta de ahorro.
$138.889.

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de


$300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal,
pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta
hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalo de $500.000.000. De
ese crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das de
anticipacin con un cheque de otro banco.
Rta:
P= $300.000.000
N= 36M/3= 12 TRIMESTRES
INTERES POR MORA= 28.6%
GARANTIA HIPOTECARIA= $500.000.000

IP= 0.25/4= 0.0625


I= $300.000.000 X 0.0625 = $18.750.000
A= $300.000.000/12= $ 25.000.000 + $18.750.000= $43.750.000

PERIODO

SALDO

$
275.000.00
0
$
250.000.00
0
$
225.000.00
0
$
200.000.00
0
$
175.000.00
0
$
150.000.00
0
$
125.000.00
0
$
100.000.00
0
$
75.000.000

INTERESE
S
$
18.750.00
0
$
17.875.50
0
$
15.625.00
0
$
14.062.50
0
$
12.500.00
0
$
10.937.50
0
$
9.375.000
$
7.812.500
$
6.250.000

10

$
50.000.000

$
4.687.500

11

$
25.000.000

$
3.125.000

12

$0

$
1.562.500

CAPITAL
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0
$
25.000.00
0

FLUJO DE
CAJA
$ 43.750.000

$ 42.875.500

$ 40.625.000

$ 39.062.500

$ 37.500.000

$ 35.937.500

$ 34.375.000

$ 32.812.500

$ 31.250.000

$ 29.687.500

$ 28.125.000

$ 26.562.500

CONTABILIZACION.
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN
6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $300.000.000.
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $300.000.000.
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero)
144115 Prestamos ordinarios $300.000.000
212005. Depsitos de ahorros ordinarios activos $300.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin.
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $300.000.000
612005 Cred. aprob. No desem. Estipulados M.L: $ 300.000.000
Cancelacin primera cuota
210515. depsitos en cuentas ahorro activa $25.000.000.
144105. descubiertos en cuenta ahorro bancaria $ 25.000.000
Contabilizacin de intereses
210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $13.125.000
40205 Inters recibido de cartera por descubiertos en cuenta de ahorros
$13.125.000.
Contabilizacin de la garanta hipotecaria
8405 Deudoras por el contra $500.000.000
8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
82135 Crditos comerciales $ 500.000.000
3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un
plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado,
garanta personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el da del
vencimiento.
Rta:
P= $15.000.000

N= 24 meses.
Ip= 23.8% E.A pagadera mes anticipado.
Ip= 0.238/ 12= 0.19833333
Entonces: $15.000.000 x 0.19833333= $297.500
Amortizacin= $15.000.000/ 24= $625.000 + $297.500= $922.500

PERIO
DO SALDO
INTERESES
CAPITAL
$ 14.375.000
$ 297.500
$ 625.000
1
$ 13.750.000
$ 285.104
$ 625.000
2
$
13.125.000
$
272.708
$ 625.000
3
$ 12.500.000
$ 260.000
$ 625.000
4
$ 11.875.000
$ 247.916
$ 625.000
5
$ 11.250.000
$ 235.520
$ 625.000
6
$ 10.625.000
$ 223.125
$ 625.000
7
$
10.000.000
$
210.729
$ 625.000
8
$ 9.375.000
$ 198.333
$ 625.000
9
$ 8.750.000
$ 185.937
$ 625.000
10
$ 8.125.000
$ 173.541
$ 625.000
11
$ 7.500.000
$ 161.145
$ 625.000
12
$
6.875.000
$
148.750
$ 625.000
13
$ 6.250.000
$ 136.354
$ 625.000
14
$ 5.625.000
$ 123.958
$ 625.000
15
$ 5.000.000
$ 111.562
$ 625.000
16
$
4.375.000
$
99.166
$ 625.000
17
$ 3.750.000
$ 86.770
$ 625.000
18
$ 3.125.000
$ 74.375
$ 625.000
19
$ 2.500.000
$ 61.797
$ 625.000
20
$ 1.875.000
$ 49.583
$ 625.000
21
$
1.250.000
$
37.187
$ 625.000
22
$ 625.000
$ 24.791
$ 625.000
23
$0
$ 12.395
$ 625.000
24

CONTABILIZACION
Contabilizacin del pago de la cuota.
110505. Caja $922.500
144115. Prestamos ordinarios. $625.000
1605518 cuentas por cobrar.- intereses $297.500

FLUJO DE
CAJA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

922.500
910.104
897.708
885.000
872.916
860.520
848.125
835.729
823.333
810.937
798.541
786.145
773.750
761.354
748.958
736.562
724.166
711.770
699.375
686.797
674.583
662.187
649.791
637.395

4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA


DE ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garanta personal,
amortizacin trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre
anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se
encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crdito cancelan la
primera cuota con 12 das de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta
corriente del cliente.
Rta:
P= $250.000.000
N=18 MESES/3 = 6
INTERES POR MORA= 29.3%
IP= 0.25/4= 0.0625
$250.000.000 X 0.0625= $15.625.000
AMORTIZACION= $250.000.000/6= $41.666.666= $57.291.666
PERIOD
O
1

4
5
6

SALDO
$
208.333.33
3
$
166.666.66
6
$
124.999.99
9
$
83.333.332
$
41.666.666
$0

INTERESE
S
$
15.625.000

CAPITAL
$ 41.666.666

FLUJO DE
CAJA
$ 57.291.666

$
13.020.833

$ 41.666.666

$ 54.687.499

$
10.416.666

$ 41.666.666

$ 52.083.332

$ 7.812.499

$ 41.666.666

$ 49.479.165

$ 5.208.312

$ 41.666.666

$ 46.874.978

$ 2.604.125

$ 41.666.666

$ 44.270.791

Liquidacin primera cuota.


Inters por mora= 29.3% nominal.
0.293/4= 0.07325 trimestral.
Inters moratorio= $250.000.000 x 0.07325= $18.312.500
$18.312.500/30 = $610.416.667x 12= $7.325.000.
Primera cuota=$57.291.666 + $7.325.000.=$64.616.666
CONTABILIZACION
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
144115 Prestamos ordinarios $ 250.000.000

212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos $250.000.000


Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin.
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $250.000.000
612005 Cred.aprob. No desem.estipulados M.L. $250.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.666
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.666
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $
40205 Inters recibido de cartera por descubiertos $12.533.333
5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con
recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de
gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa
de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta
hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalo de $200.000.000, tasa de
redescuento 17% margen de redescuento 75%.
Rta:
P= $120.000.000
N= 4 AOS (12 trimestres)
INTERES PO MORA= 29.3% E.A. Amortizacin trimestral.
GARANTIA HIPOTECARIA0= $200.000.000
IP= 22% E.A. pagadera trimestre vencido.
IP= 0.22/ 4 = 0.055
$120.000.000 X 0.055 = $6.600.000
AMORTIZACION = $120.000.000 / 12 = $10.000.000.
$10.000.000 + $6.600.000= $16.600.000

CONTABILIZACION
Entrega de desembolso al cliente
145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000
Contabilizacin de la operacin del redescuento

1110 Depsitos Banco de la Repblica111005 Cuenta corriente Bancaria


90.000.0002405 Banco de la Repblica 90.000.000
Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000
612005 Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000
Contabilizacin de la garanta hipotecaria
8405 Deudoras por el contra 200.000.000
8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
82135 Crditos comerciales 200.000.000

6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por un


Valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual,
tasa Efectiva anual 23% mes vencido, garanta personal, la citada seora
no haba Vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en
efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.

7.
Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seor
RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco.
Tres
Das despus el citado seor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. Ocho das
Despus de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta una
Consignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5%
efectiva
Anual-144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500. 000210505
Depsitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000
Cancelacin del sobregiro.
210515depsitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000
Contabilizacin de los intereses
1/12

Ip= (1+ 0.265) - 10.083333333


Ip=(1.265) -1
Ip= 0.19782.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187210515
Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 13.187410205 Intereses
recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.187
8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20
das, comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba
constituido hace dos aos. El solicitante es titular de una cuenta
corriente. El da del vencimiento dela aceptacin bancaria registrada es
presentado para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta
corriente de $52.300.000.
Rta:
Aceptacin Bancaria $ 50.000.000N=120 das
Comisin= 0.75 mensual120 dias/30 = 4 mesesI= 0.75/100=0.007550.000.000 x
0.0075 x 4 = 1.500.000
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.0002305 Aceptaciones bancarias en
plazo 50.000.000
Contabilizacin de la comisin
210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000
2715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000
271510 comisiones2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000
Pago total $ 51.740
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740144105
Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740
9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a
CAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene
ninguna otra vinculacin con el banco.
Rta:
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000.

6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra


622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1.500.000
No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce cuando
realiza la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters.
10.
Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el
da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su pago, el cliente
tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la
aceptacin.
Rta:
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.0002305 Aceptaciones bancarias en
plazo 30.000.000Cancelacin de la aceptacin.144105 Descubrimiento en cuenta
corriente Bancaria 2.000.2305 Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.0001505
Aceptacin bancaria $30.000.000.
8.
Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das,
comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace
dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento
dela aceptacin bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante
tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000. Aceptacin Bancaria $
50.000.000N=120 das Comisin= 0.75 mensual120 dias/30 = 4 mesesI=
0.75/100=0.007550.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000
Rta:
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.0002305 Aceptaciones bancarias en
plazo 50.000.000
Contabilizacin de la comisin
210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.0002715. Ingresos recibidos por
anticipado 1.500.000271510 comisiones2170 Servicios bancarios de recaudo (iva)
240.000Pago total $ 51.740
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740144105
Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740
9.

El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a


CAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene
ninguna otra vinculacin con el banco. Contabilizacin en la fecha de
aprobacin 6120 Crditos aprobados no desembolsados 612005
Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000. 6220 Crditos aprobados no
desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1.500.000No se realiza
ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce cuando realiza
la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters.
10.
Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es
presentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para
su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco
procede a cancelar la aceptacin.
Rta:
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.0002305 Aceptaciones bancarias en
plazo 30.000.000Cancelacin de la aceptacin.144105 Descubrimiento en cuenta
corriente Bancaria 2.000.2305 Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.0001505
Aceptacin bancaria $30.000.000.

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